【摘要】主要分析了公積金繳存過程中遇到的問題主要有公積金繳存過程中遇到的問題、住房公積金增資收益余額的權(quán)屬明晰問題、如何重新界定住房公積金的性質(zhì)與流動(dòng)性問題等方面，最后提了幾點(diǎn)建議，這一研究對(duì)于進(jìn)一步規(guī)范住房公積金的繳費(fèi)具有一定的意義。

【關(guān)鍵詞】住房公積金 繳存 收益余額 流動(dòng)性

一、引言

住房公積金的繳存是有職工所在的單位與職工本人共同完成的，它也是職工住房的長(zhǎng)期儲(chǔ)金的一部分，同時(shí)住房公積金還是構(gòu)建社會(huì)和諧和完善社會(huì)保障制度的重要組成，而且公積金也是為了提高人民的生活水平進(jìn)而促進(jìn)社會(huì)基本住房建設(shè)。當(dāng)然住房公積金的管理制度目前也是越來越步入正軌了。本文基于這一背景，進(jìn)行了住房公積金歸集過程中的問題分析，這一研究對(duì)于進(jìn)一步規(guī)范住房公積金的繳費(fèi)具有一定的意義。

二、公積金繳存過程中遇到的問題

（一）住房公積金增資收益余額的權(quán)屬明晰問題

扣除計(jì)提貸款準(zhǔn)備金還有管理費(fèi)用之后所剩余的部分便是住房公積金增值收益大體組成，這些增值收益應(yīng)該有財(cái)政部門用于廉租住房的建設(shè)，當(dāng)然這部分資金也將有財(cái)政部門支配這在建設(shè)部門是有明確規(guī)定的。當(dāng)然弄清銀行貸款和公積金貸款的區(qū)別才是明晰住房公積金增值收益的首要條件。公積金管理中心在公積金的貸款和繳納之間也充當(dāng)著一種中間人的角色，因?yàn)楣e金的貸款的對(duì)象和處置金錢的對(duì)象其實(shí)根本就是同一個(gè)人，只不過金錢是以另一種形式回到了主人的手里，不過雖然貸款來源于存款，但是資產(chǎn)的處置權(quán)利卻給了繳納存款的人的手里。當(dāng)然權(quán)益的雙方都是對(duì)等的，住房公積金管理中心也面臨著增值收益的壓力與風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)的責(zé)任，因此增值收益的權(quán)屬就應(yīng)被管理中心所有。當(dāng)然目前也正是對(duì)于這種增值收益余額的理解太多才會(huì)引起對(duì)于余額分配的許多爭(zhēng)論。

當(dāng)然在我們看來，這種看似很有道理的觀點(diǎn)其實(shí)也是一些不太公正的一種做法。而且《住房公積金條例》也明確規(guī)定住房公積金管理中心為收入和支出獨(dú)立的單位，公積金管理中心應(yīng)該是個(gè)準(zhǔn)銀行機(jī)構(gòu)，而并不應(yīng)該是一種純粹用來營(yíng)利的存在。這同時(shí)也說明了公積金管理中心的資金運(yùn)轉(zhuǎn)也完全應(yīng)該是獨(dú)立的、完全有自己決定的且不需要依靠他人。而且就連國(guó)家的規(guī)定也會(huì)影響公積金的功能正常的發(fā)揮。

（二）如何重新界定住房公積金的性質(zhì)與流動(dòng)性問題

住房公積金制度的創(chuàng)立主要是為了滿足城鎮(zhèn)居民的購(gòu)房需求因而制定的一種強(qiáng)制性較強(qiáng)的住房保障制度，它主要實(shí)際是趨向于城市中有穩(wěn)定收入的人群。住房公積金的參與對(duì)象是自愿的，而且在住房公積金制度的實(shí)施過程中也一定是會(huì)有部分與所想的不一樣的變化的。因此雖然在全國(guó)都已經(jīng)開始實(shí)行住房公積金制度的前提下，住房公積金制度仍然還存在很多的弊端，但是許多城市尤其是中小城市也只能是行政事業(yè)單位的職工和一些國(guó)企的企業(yè)員工才能享受到住房公積金制度的優(yōu)惠政策，一些企事業(yè)因?yàn)榉N種原因不為職工繳納住房公積金，究其原因，無外乎這幾種情況：一是企業(yè)效益不好，無力繳納；二是財(cái)政保證工資沒有其他收入的單位；三是企業(yè)效益較好，領(lǐng)導(dǎo)忽視職工的合法權(quán)益，職工維權(quán)意識(shí)不強(qiáng)或者無力維權(quán)。致使很多該享受住房公積金制度優(yōu)惠政策的職工無法享受這種待遇，無力改善住房條件。改善城市中低收入家庭的居住條件，是住房公積金制度的宗旨。企業(yè)仍然還有許多職工不能享受住房公積金所帶來的許多成果。也因此公積金制度并沒有充分地發(fā)揮起本應(yīng)該起到的作用。并且《住房公積金管理?xiàng)l例》還明確地規(guī)定住房公積金是可以用于購(gòu)買國(guó)債，當(dāng)然這是必須要在保證住房公積金的提取與貸款的前提下的才能購(gòu)買的。同時(shí)這也說明了住房公積金的應(yīng)用只有兩種選擇，那便是發(fā)放住房貸款和購(gòu)買國(guó)債，而且住房公積金只能優(yōu)先用于住房貸款。而在不需要購(gòu)買住房的前提下才可以購(gòu)買國(guó)債。當(dāng)然貸款轉(zhuǎn)換其實(shí)并不是為了調(diào)整公積金的流動(dòng)性而產(chǎn)生的，在轉(zhuǎn)讓過程中，住房貸款的債權(quán)人變化，然而債務(wù)人不變這便是貸款轉(zhuǎn)換的來源。其實(shí)這也是商業(yè)銀行的轉(zhuǎn)按揭貸款的另一種形式的體現(xiàn)，當(dāng)然轉(zhuǎn)換貸款其對(duì)于流動(dòng)性的影響也是非常顯著的不可忽視的。

公積金進(jìn)入證券市場(chǎng)是通過金融市場(chǎng)的籌措資金、參與社會(huì)資產(chǎn)等這些方面的好處都要?dú)w功與貸款證券化的作用。當(dāng)然貸款證券調(diào)整流動(dòng)性的目的還是很強(qiáng)的和具有針對(duì)性的，而且調(diào)節(jié)的規(guī)模也是很容易控制的。當(dāng)然就目前來說貸款證券化也并不是一帆風(fēng)順暢通無阻的。雖然貸款證券化對(duì)于流動(dòng)性的調(diào)整作用很是明顯，但是其本身還是很不完善的，還是需要很長(zhǎng)一段時(shí)間去不斷的完善和改進(jìn)。

三、建議

首先，對(duì)于不能正常繳納公積金的企業(yè)應(yīng)給予申請(qǐng)緩繳的機(jī)會(huì)，這樣才能讓困難企業(yè)的員工也能享受到住房公積金的好處。當(dāng)然也一定要把好困難審核這個(gè)關(guān)口，同時(shí)一定要嚴(yán)格按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)等個(gè)各方面送來的資料來審定困難的企業(yè)。其次，要嚴(yán)格控制公積金的繳納資金，把企業(yè)多繳納的資金部分精確地計(jì)算出個(gè)人的所得，并且按照個(gè)人所得繳納稅金，最后就是要普及住房公積金的覆蓋面，確實(shí)讓每個(gè)繳納住房公積金的職工都能享受到住房公積金所帶來的成果，讓每個(gè)職工都能知道住房公積金的好處。

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（編輯：劉影）