【摘要】本文是筆者對(duì)公司資金結(jié)算平臺(tái)實(shí)施過程的一些經(jīng)驗(yàn)總結(jié)，基于的背景是公司多級(jí)財(cái)務(wù)管理的組織架構(gòu)。筆者試圖通過對(duì)資金結(jié)算平臺(tái)幾個(gè)關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的介紹，來說明賬戶管理對(duì)資金結(jié)算平臺(tái)設(shè)計(jì)的重要地位。

【關(guān)鍵詞】資金結(jié)算 賬戶管理 信息系統(tǒng)

依托近年來信息技術(shù)的快速發(fā)展，銀行結(jié)算服務(wù)不斷升級(jí)，非銀行支付服務(wù)組織異軍突起，越來越多的企事業(yè)單位通過資金結(jié)算平臺(tái)建設(shè)來提高資金的結(jié)算效率，以期降低成本，提高收益。具體來說，資金結(jié)算平臺(tái)就是連接企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)與銀行等支付服務(wù)組織的中間系統(tǒng)。企業(yè)的各類收支事項(xiàng)都可以通過資金結(jié)算平臺(tái)傳遞給銀行，銀行根據(jù)指令完成交易后再將結(jié)果反饋給企業(yè)。

筆者所在的單位是一家總、分、支三級(jí)組織結(jié)構(gòu)的全國性公司，分支機(jī)構(gòu)都不是獨(dú)立的法人，因此不存在集團(tuán)內(nèi)部子公司資金集中管理可能引起的法律責(zé)任問題。公司業(yè)務(wù)單一，財(cái)務(wù)管理方式統(tǒng)一，所以適合采用資金總部集中結(jié)算的方式。在資金結(jié)算平臺(tái)的搭建過程中，銀行賬戶管理貫穿了各個(gè)功能模塊，筆者沿著這個(gè)思路對(duì)資金結(jié)算平臺(tái)的實(shí)施經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)。

一、銀行賬戶管理

銀行賬戶管理歷來都是資金管理工作的基礎(chǔ)。我公司實(shí)行賬戶管理集中審批的制度，通過資金結(jié)算平臺(tái)的銀行賬戶模塊進(jìn)行管理。分、支公司開設(shè)賬戶之前先在結(jié)算平臺(tái)上進(jìn)行申請(qǐng)，總公司資金管理人員審批通過后由公章保管員在開戶資料上加蓋公章。也就是說分公司公章是由總公司統(tǒng)一管理的，分公司賬戶的開立、變更等都需要向總公司提前申請(qǐng)，總公司審批后在開戶資料上蓋公章郵寄給分公司，這樣的管理方式最大程度上防止了分公司私自開戶或者變更的風(fēng)險(xiǎn)。

在沒有資金結(jié)算平臺(tái)的條件下，銀行賬戶的管理體現(xiàn)在對(duì)紙質(zhì)資料的簽批和存檔。資金結(jié)算平臺(tái)的賬戶管理模塊除了要實(shí)現(xiàn)賬戶的審批和紙質(zhì)資料的影像存儲(chǔ)之外，更重要的是將賬戶的生命周期管理納入到系統(tǒng)中來，從賬戶開立到賬戶的各種變更，再到賬戶使用結(jié)束后的注銷都要在資金結(jié)算平臺(tái)中體現(xiàn)，達(dá)到通過簡單的查詢就可以將全國各個(gè)分支公司的銀行賬戶使用情況清晰呈現(xiàn)出來的目的。從資金結(jié)算平臺(tái)的功能來看，銀行賬戶的生命周期是分成開立、變更、銷戶三個(gè)部分。

在銀行賬戶開立的時(shí)候，我們要確定銀行賬戶的用途，是用于費(fèi)用薪資支付，還是銷售收入存款，或者是對(duì)銀行的時(shí)點(diǎn)存款支持等等，不同的用途決定了這個(gè)賬戶的使用范圍和監(jiān)控方式。除了用途這個(gè)屬性之外，還有賬戶類型屬性，比如基本戶、一般戶、專用戶、臨時(shí)戶、定期戶等等，用來從銀行管理的角度對(duì)賬戶的使用進(jìn)行界定。還有就是“是否為內(nèi)部結(jié)算賬戶”的屬性，用來表示此賬戶是否僅用于記錄成員單位的在總部的資金余額，而并不發(fā)生真實(shí)的資金劃轉(zhuǎn)。銀行賬戶的這些屬性將與后續(xù)介紹的結(jié)算功能密切相關(guān)。

從銀行對(duì)賬戶變更的要求來看，賬戶變更涉及賬戶名稱、地址、電話、注冊資金、法定代表人等類型，在資金結(jié)算平臺(tái)上據(jù)此設(shè)置不同的賬戶變更類型，并輔助影像資料的存儲(chǔ)來進(jìn)行審批和記錄。從對(duì)資金結(jié)算平臺(tái)其他功能的影響來看，賬戶變更的事項(xiàng)可以分為兩種：一是影響資金結(jié)算等其他功能的，比如戶名變更和銀行賬號(hào)升級(jí)，這種變更發(fā)生的情況下，賬戶應(yīng)該暫停使用，直至變更完成，賬戶信息更新后才能繼續(xù)使用，否則資金結(jié)算交易就會(huì)失??；另外一種就是不影響資金結(jié)算等其他功能的，比如單位地址變更或法人變更等，資金結(jié)算交易可以正常的進(jìn)行。

賬戶銷戶意味著賬戶使用的終結(jié)。資金結(jié)算平臺(tái)上的銷戶就要求不能有在途的結(jié)算交易，與此賬戶對(duì)應(yīng)的銀行余額調(diào)節(jié)表也必須封存，未達(dá)賬項(xiàng)必須清理完畢，結(jié)算交易都已完成會(huì)計(jì)記賬，關(guān)聯(lián)的空白票據(jù)都已作廢或者交由銀行收回，這些事項(xiàng)處理完結(jié)后才能進(jìn)行銷戶，這樣的先后處理順序在資金結(jié)算平臺(tái)內(nèi)進(jìn)行了限制，避免了出現(xiàn)類似賬戶已經(jīng)銷戶，結(jié)算交易還未完成的錯(cuò)誤情況。

二、資金監(jiān)控

對(duì)銀行賬戶的監(jiān)控體現(xiàn)了對(duì)資金結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的控制思路，公司根據(jù)銀企直連的狀況和資金管理的要求設(shè)置了兩類監(jiān)控。銀企直連是指企業(yè)和銀行簽訂銀企互聯(lián)協(xié)議，企業(yè)資金結(jié)算平臺(tái)可以與銀行系統(tǒng)對(duì)接。

1.直連和非直連賬戶屬性監(jiān)控。直連和非直連在資金結(jié)算平臺(tái)內(nèi)通過賬戶屬性來體現(xiàn)。直聯(lián)賬戶可以實(shí)時(shí)的從銀行獲得交易結(jié)果和余額情況，公司主要業(yè)務(wù)的收入和費(fèi)用支付等要求通過直聯(lián)賬戶進(jìn)行，資金監(jiān)控人員可以在資金結(jié)算平臺(tái)內(nèi)隨時(shí)查看各分支公司的交易和賬戶余額情況；非直連賬戶需要分支機(jī)構(gòu)人員通過網(wǎng)上銀行下載交易流水導(dǎo)入資金結(jié)算平臺(tái)，資金監(jiān)控人員每周檢查分支公司上一周的非直連賬戶交易和余額。

2.賬戶用途屬性監(jiān)控。對(duì)于業(yè)務(wù)收入戶來說，賬戶余額監(jiān)控是重點(diǎn)，制定歸集金額標(biāo)準(zhǔn)，如果該賬戶日終余額超過標(biāo)準(zhǔn)則會(huì)觸發(fā)監(jiān)控策略；對(duì)于業(yè)務(wù)支出戶來說，交易金額監(jiān)控是重點(diǎn)，單筆交易金額較大或者累計(jì)交易金額超過設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)會(huì)引起資金監(jiān)控人員的注意。

這兩類監(jiān)控對(duì)應(yīng)銀行賬戶的兩個(gè)屬性，一般都是共同來使用的。

三、外圍系統(tǒng)支付

公司內(nèi)部存在著很多不同用途的系統(tǒng)，比如日常報(bào)銷系統(tǒng)、業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、人力管理系統(tǒng)等。這些系統(tǒng)通過與資金結(jié)算平臺(tái)對(duì)接，將交易發(fā)送給銀行，實(shí)現(xiàn)資金的最終結(jié)算。在資金結(jié)算平臺(tái)與外圍系統(tǒng)對(duì)接的設(shè)計(jì)過程中，根據(jù)不同的賬戶設(shè)置方式產(chǎn)生了兩種思路，下面通過兩個(gè)比喻來進(jìn)行說明。

把資金結(jié)算平臺(tái)看作是一座橋梁的思路，賬戶就是不同車型的車道，要結(jié)算的交易就是需要運(yùn)送的貨物。同時(shí)，為了償還建設(shè)橋梁的貸款，橋梁上的收費(fèi)站對(duì)不同車道通過的車輛收取不同的費(fèi)用。當(dāng)我們需要運(yùn)送貨物時(shí)，我們先要將貨物進(jìn)行裝載，此時(shí)裝載的車型決定了我們通過的橋梁所要走的車道，進(jìn)而決定了過橋費(fèi)用。通過橋梁運(yùn)送貨物，我們會(huì)遇到哪些問題呢？

1.橋梁的某個(gè)車道限行，而我們運(yùn)送貨物的車輛又恰好要經(jīng)由該車道，這批貨物又有時(shí)效的限制，不能等待車道放行（企業(yè)結(jié)算中對(duì)時(shí)效的要求也往往較高）。這時(shí)，唯一的方法就是車輛返回卸貨，換另外的車型裝載，通過沒有限行的橋梁車道到目的地。

2.橋梁對(duì)不同的車道規(guī)定了不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（不同銀行對(duì)結(jié)算費(fèi)用的收取標(biāo)準(zhǔn)有差異），而企業(yè)購買了有限的車型來運(yùn)送貨物，無法在全部的車道中作出最優(yōu)選擇以降低運(yùn)輸成本。

3.企業(yè)采購了大型貨車，但因?yàn)橄迣?、限重等超過了橋梁設(shè)計(jì)要求，不能通過橋梁運(yùn)送貨物，導(dǎo)致企業(yè)只能小批量多批次運(yùn)送，工作量大（不同的資金收支事項(xiàng)單獨(dú)結(jié)算）。

如果將資金結(jié)算平臺(tái)比做是一座碼頭來設(shè)計(jì)會(huì)怎么樣呢？，結(jié)算賬戶自然成為船舶，結(jié)算費(fèi)用就是船票。我們在運(yùn)送貨物時(shí)，先利用車輛將貨物運(yùn)送至碼頭，然后由碼頭安排貨物裝船運(yùn)送到目的地。在這種情況下，碼頭通過詢價(jià)給貨物安排票價(jià)最低的船舶運(yùn)輸，降低運(yùn)輸費(fèi)用。同時(shí)，船舶的運(yùn)載量又遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過貨車，由此可以實(shí)現(xiàn)大批量運(yùn)送貨物。即便某艘船停運(yùn)，碼頭也可以選擇其他船只，而不用返回企業(yè)換其他車型重新裝載貨物。

回到資金結(jié)算平臺(tái)對(duì)接外圍系統(tǒng)的情景中，選擇結(jié)算賬戶的權(quán)力歸屬?zèng)Q定了系統(tǒng)對(duì)接是采用“橋梁”模式還是“碼頭”模式。在“橋梁”模式下外圍系統(tǒng)設(shè)置了賬戶信息，從一開始就選定了結(jié)算賬戶，傳遞給資金結(jié)算平臺(tái)將交易，交易結(jié)束后在外圍系統(tǒng)內(nèi)可以的查到結(jié)算賬戶信息，便于外圍系統(tǒng)與銀行對(duì)賬；在“碼頭”模式下，外圍系統(tǒng)只傳遞對(duì)方賬戶信息，結(jié)算賬戶由資金結(jié)算平臺(tái)選定，實(shí)現(xiàn)了靈活的選擇結(jié)算賬戶，也可以對(duì)外圍系統(tǒng)的交易進(jìn)行再次重組打包，這種模式對(duì)資金結(jié)算平臺(tái)的功能要求較高。

四、根據(jù)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)選擇結(jié)算賬戶

為保證資金結(jié)算不間斷進(jìn)行，公司與多家銀行和非銀行支付組織簽訂了合作協(xié)議。從銀行內(nèi)部的分工來看，資金結(jié)算可以由不同的部門通過自有的結(jié)算渠道發(fā)起，當(dāng)某個(gè)結(jié)算渠道出現(xiàn)問題（比如系統(tǒng)升級(jí)等），公司結(jié)算業(yè)務(wù)可以切換到其他渠道，借此實(shí)現(xiàn)了結(jié)算渠道的相互備份。不同的結(jié)算渠道提供了不同的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，在對(duì)私結(jié)算中以交易記錄數(shù)量為階梯的收費(fèi)方式比較常見。

舉例來說，A渠道4萬筆以下部分收費(fèi)1元/筆，4萬至10萬的部分0.9元/筆，10萬以上的部分0.6元/筆；B渠道5萬筆以下部分收費(fèi)1元/筆，5萬筆以上部分0.8元/筆。假設(shè)公司每月結(jié)算筆數(shù)在10萬筆以上，那么A、B渠道的選擇臨界筆數(shù)是12萬筆。在這里我們應(yīng)用了數(shù)學(xué)方法，通過方程式求A、B渠道總費(fèi)用相等時(shí)的總筆數(shù)，如果估計(jì)本月的業(yè)務(wù)量小于這個(gè)筆數(shù)，那么可以采用B渠道，大于這個(gè)筆數(shù)時(shí)采用A渠道，計(jì)算公式：4+6*0.9+（x-10）*0.6=5+（x-5）*0.8，求解得x=12。

結(jié)算費(fèi)用僅僅是選擇條件中的一個(gè)，不同支付渠道的結(jié)算實(shí)現(xiàn)方式也值得關(guān)注，這將直接影響結(jié)算的效率和準(zhǔn)確性。比如，如果我們的結(jié)算渠道選擇的是第三方支付組織，那么第三方支付是否與銀行直連還是通過人民銀行的小額支付系統(tǒng)，導(dǎo)致結(jié)算時(shí)效的快慢和退票的數(shù)量都差距較大。當(dāng)然隨著“超級(jí)網(wǎng)銀”的上線和小額支付系統(tǒng)的升級(jí)，通過人民銀行的結(jié)算交易將在準(zhǔn)確性和時(shí)效性上都會(huì)有很大的提高，所以我們對(duì)結(jié)算賬戶的選擇標(biāo)準(zhǔn)將隨著銀行結(jié)算業(yè)務(wù)的升級(jí)而不斷變化。

五、總結(jié)

本文從資金結(jié)算平臺(tái)的賬戶生命周期管理入手，談到了與賬戶屬性密切相關(guān)的資金監(jiān)控，接著闡述了結(jié)算賬戶設(shè)置與外部系統(tǒng)結(jié)算對(duì)接的關(guān)系，最后舉例說明了對(duì)私批量結(jié)算賬戶的選擇方法，貫穿始終的是賬戶管理這條主線，這也正是公司資金結(jié)算平臺(tái)的實(shí)施思路。

參考文獻(xiàn)

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（編輯：陳岑）