【摘要】我國中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟體制中有著重要的地位，但是融資難的問題限制著中小企業(yè)的發(fā)展，融資難的一大原因在于中小企業(yè)貸款的風險所引起的，本文主要從中小企業(yè)、政府和銀行三方主體的角度，介紹中小企業(yè)貸款風險的內(nèi)容，并且提出對中小企業(yè)貸款風險的控制方案，以促使貸款風險得以控制，融資問題得以解決。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 貸款 風險 控制

在我國，中小企業(yè)是指與同行業(yè)大企業(yè)相比較，規(guī)模相對較小，固定資產(chǎn)小于40000萬元、年營業(yè)額數(shù)少于40000萬元、企業(yè)員工不足500人的企業(yè)。隨著市場經(jīng)濟的深入，中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟體制中占有重要的地位，其主要作用如下：能夠促進經(jīng)濟穩(wěn)定增長，保持經(jīng)濟活力，并且與其他企業(yè)相比能夠提供更多的就業(yè)崗位，緩解就業(yè)壓力。中小企業(yè)在非公有制經(jīng)濟體中是技術(shù)創(chuàng)新最活躍的，能夠加快推進市場化，推進農(nóng)村城鎮(zhèn)化，促進區(qū)域協(xié)調(diào)發(fā)展。由此可見，中小企業(yè)是我國經(jīng)濟增長的基礎性力量，是社會穩(wěn)定的重要保證。目前中小企業(yè)仍然面臨著融資難的問題，中國正面臨著經(jīng)濟體制轉(zhuǎn)型，而金融體制的改革相對落后，再加上中小企業(yè)規(guī)模小，抗風險能力弱，中小企業(yè)出生率高，死亡率也高，產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)上存在不合理，具有較高的經(jīng)營風險，相對與大型企業(yè)來說，中小企業(yè)的高破產(chǎn)率導致了其信用等級的下降，商業(yè)銀行的顧慮影響了中小企業(yè)的融資。

一、中小企業(yè)貸款的風險

（一）中小企業(yè)引起的風險

中小企業(yè)是一類特殊的企業(yè)，其特殊性也帶來了貸款的風險。首先，中小企業(yè)規(guī)模小，由于缺乏完善的治理結(jié)構(gòu)，不少中小企業(yè)與現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營理念脫鉤，家族制產(chǎn)業(yè)盛行，管理極不規(guī)范，有時候存在著大量的低水平重復建設現(xiàn)象，隨著市場化和信息化的深入，大多中小企業(yè)管理水平低、科學技術(shù)落后、員工整體素質(zhì)差的弱點逐漸暴露，加大了經(jīng)營風險同時導致了中小企業(yè)較高的破產(chǎn)率。

其次，銀行對中小企業(yè)的監(jiān)管難度大，因為中小企業(yè)受制于其較小的規(guī)模，因此其員工和管理者的水平往往不高，其資金管理缺乏規(guī)范性，往往對于投資、生產(chǎn)缺乏成本預算，對資金的使用沒有規(guī)劃。大多數(shù)中小企業(yè)財務制度不盡完善，仍以傳統(tǒng)的記賬手段，資產(chǎn)負債表和財務信息缺乏詳細的記載，銀行無法輕信中小企業(yè)的財務報表，對中小企業(yè)的資金狀況無從分析，再加上中小企業(yè)與銀行之間往往是通過現(xiàn)金交易，缺乏憑證，銀行對中小企業(yè)的監(jiān)管難度可想而知。

再次，中小企業(yè)缺乏優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進行抵押擔保，為了降低貸款風險，商業(yè)銀行通常都要求貸款者以優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)進行抵押，而我國大多數(shù)中小企業(yè)無法提供優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的不明晰加深了銀行貸款的疑慮。如果想要進行擔保，則中小企業(yè)之間無法相互擔保，因為根據(jù)當前商業(yè)銀行的規(guī)定，能夠提供擔保的企業(yè)必須是信用等級在A級以上的企業(yè)，有些大企業(yè)符合該規(guī)定，但是中小企業(yè)要想取得大企業(yè)的擔保，難度可想而知，而且隨著法律意識、自主意識和風險意識的增強，大部分企業(yè)都不愿意為存在高破產(chǎn)了、缺乏優(yōu)質(zhì)固定資產(chǎn)、資金不足的中小企業(yè)進行擔保。

最后，中小企業(yè)的信用基礎不牢固，由于信息不對稱，銀行無法通過財務信息表對企業(yè)的財務狀況進行準確的分析，無法監(jiān)督中小企業(yè)的資金使用，而很大一部分中小企業(yè)信用觀念淡薄，經(jīng)常出現(xiàn)制造虛假合同、虛假資產(chǎn)證明、虛假抵押資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證明等方式騙取銀行的大量貸款。銀行索還貸款時，這類企業(yè)又以不規(guī)范的運作、破產(chǎn)和改制等手段逃避債務，銀行往往承受了巨大的損失，這種巨大的風險使得銀行不愿輕易的對中小企業(yè)發(fā)放貸款。

（二）政府所引起的貸款風險

首先，政府沒有足夠地重視中小企業(yè)，我國建國以來，實行政府全能主義，大包大攬，在計劃經(jīng)濟體制下限制城鎮(zhèn)集體小企業(yè)的發(fā)展，雖然隨著改革開放以來，中小企業(yè)獲得了發(fā)展的機會，但是我國政府仍然將中小企業(yè)定位為解決就業(yè)的角色，未能認識到中小企業(yè)是我國經(jīng)濟體制中及其重要的一環(huán)，由于主觀認識不足，而導致了政策支持的不連續(xù)，對中小企業(yè)的支持不能始終如一。

其次，政府的歧視性政策，由于認識不足，分不清中小企業(yè)的重要性，在法律、法規(guī)、政策的制定中都存在著許多不完善之處，迄今為止，我國只有一部關(guān)于中小企業(yè)的法律法規(guī)《中小企業(yè)促進法》，而且還是13年前制定的，由于中小企業(yè)存在貸款風險，而針對這一問題的立法卻嚴重缺失，對于保護銀行的貸款風險，解決中小企業(yè)的融資難問題實在是一種火上澆油的副作用。

最后，缺乏統(tǒng)一的管理機構(gòu)，中小企業(yè)的信用等級差，亟需專門的管理機構(gòu)進行規(guī)范、教育和服務，沒有專門的培訓機構(gòu)，沒有專門的機構(gòu)制定政策，同時也缺乏為中小企業(yè)融資提供服務的中介機構(gòu)，中小企業(yè)就像是一支未得到承認的雜牌軍，風險依然存在。

（三）銀行所引起的風險

首先，銀行的信貸過度地集中在工業(yè)和基礎設施建設上，并且形式多以短期貸款為主，基本上全國所有商業(yè)銀行都存在這種狀況，銀行的集中度過大，風險也過大，貸款多投向大型企業(yè)和優(yōu)質(zhì)企業(yè)，短期內(nèi)可以保證貸款質(zhì)量，收益高且穩(wěn)定，但也使得商業(yè)銀行在其他業(yè)務上存在風險規(guī)避能力差的問題，特別是面對中小企業(yè)的貸款需求時，如臨大敵，無法像面對大型企業(yè)時那么慷慨。

其次，銀行的風險測評手段落后，在發(fā)放貸款前，進行貸款風險計量，使得整個貸款過程簡單、易操作，并且能夠得出較準確的貸款風險量化結(jié)果。我國存在著重視貸款前防范，而輕視貸款后的管理，貸款后的管理工作不完善，無法保證貸款資金的合理運營，安全運營。雖然在貸款前，考慮了中小企業(yè)的貸款能力、風險系數(shù)，但是這些計量都存在這主觀上的偏差，不符合嚴格的概率論。因此缺乏對于貸款后的管理成為銀行貸款風險的重要原因之一。

再次，缺乏對中小企業(yè)科學合理的信用評價機制，我國目前商業(yè)銀行對中小企業(yè)的信用評價存在滯后性，仍然將“經(jīng)營規(guī)?！弊鳛榇蟊戎氐脑u測方式，而這正是中小企業(yè)的軟肋，因此中小企業(yè)總是在信用評價中得到較低的等級，不能準確的反應中小企業(yè)的信用情況，而商業(yè)銀行對于這不合理的評價機制沒有做出合理的改制，中小企業(yè)的信貸風險在一定程度上是銀行自己所“臆想”出來的。

最后，商業(yè)銀行職員的素質(zhì)而導致的風險問題。貸款業(yè)務的調(diào)查和企業(yè)財務的分析是貸款風險分析的重要過程，而其中涉及到行業(yè)分析、法律分析、會計分析等多方面專業(yè)問題，而銀行人員素質(zhì)參差不齊，受知識、經(jīng)驗和能力方面的影響，貸款審查出現(xiàn)疏漏，讓信用等級低、資金狀況糟糕、惡意騙取貸款的中小企業(yè)蒙混過關(guān)，導致貸款難以收回。

二、對中小企業(yè)貸款風險的控制

（一）加強中小企業(yè)的建設

首先要提高中小企業(yè)的管理經(jīng)營水平，規(guī)范中小企業(yè)的管理模式，建立現(xiàn)代企業(yè)制度。其次要健全企業(yè)財務管理制度，財務管理是企業(yè)管理的重要組成部分，規(guī)范的財務管理可以對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營全過程進行預算控制，降低企業(yè)的經(jīng)營風險，提高企業(yè)的資信等級，擴大企業(yè)的融資能力。最后應該強化中小企業(yè)的信用觀念，為了控制對中小企業(yè)貸款的風險，就必須要求中小企業(yè)按章辦事，遵守會計準則，保證企業(yè)財務信息表的真實性，保證會計資料的完整度與真實性。盡快建立財務預算制度，合理的規(guī)定資產(chǎn)負債比例，對于銀行的到期貸款，務必要按期返還，以保證較高的信用等級，控制貸款風險。

（二）政府對貸款風險的控制作用

首先由于中小企業(yè)處于不良的發(fā)展環(huán)境之中，在市場競爭中處于劣勢，國家亟需制定相關(guān)的法律法規(guī)對之進行保護，應該借鑒國外的經(jīng)驗，結(jié)合自身的特點，從政策上給予扶持。其次，借鑒國外對于大型企業(yè)的反壟斷措施，限制大型企業(yè)促使中小企業(yè)提高競爭力和信用度，幫助中小企業(yè)提高規(guī)模，增強抗風險能力，降低破產(chǎn)率，對于貸款風險都是有效的控制手段。

（三）加強銀行對于貸款風險的控制

首先，要完善貸款風險管理體制，制定符合商業(yè)銀行自身的政策。根據(jù)法律、法規(guī)和政策，聯(lián)系自身的貸款發(fā)放能力與資產(chǎn)負債比例，結(jié)合國家的經(jīng)濟發(fā)展目標和地方的經(jīng)濟發(fā)展狀況，制定一系列政策控制貸款風險。在這些政策中，要制定符合中小企業(yè)特點的信用評定規(guī)范，改變過去依賴“經(jīng)營規(guī)模”的評定方式，注重中小企業(yè)的經(jīng)營狀況、資金運營情況、資產(chǎn)負債比例和競爭性等指標，準確地評定中小企業(yè)的信用等級。針對與中小企業(yè)之間存在信息不對稱的情況，以中小企業(yè)的廠房、工業(yè)設備、貨物等有形資產(chǎn)為估算指標，對每個客戶都實行風險控制的最優(yōu)性選擇。在銀行內(nèi)部，要引入責任追究制，把負責審查中小企業(yè)貸款的相關(guān)人員的收入、福利、獎金等與貸款風險相掛鉤，充分調(diào)動每個業(yè)務員的風險防范意識。

其次，建立全程風險防范機制。在貸款前，對中小企業(yè)的經(jīng)營狀況和財務報表進行仔細分析，評定信用情況，做出客戶評價后再發(fā)放貸款。根據(jù)中小企業(yè)的特殊性，其規(guī)模小，對企業(yè)負責人的道德評測，企業(yè)以往返還貸款的比率，企業(yè)的月均收入，以及各類費用、稅收是否及時繳納等情況進行調(diào)查，加強風險防范。及時調(diào)整客戶結(jié)構(gòu)，對存在貸款風險的客戶要及時淘汰，選擇優(yōu)質(zhì)的中小企業(yè)。

再次，中小企業(yè)存在于各行各業(yè)之中，在當下的中國，有些行業(yè)存在產(chǎn)能過剩、投資過熱、回報率低的現(xiàn)象，對這些行業(yè)的中小企業(yè)要實行貸款限額制度，控制產(chǎn)業(yè)整體貸款風險。對單個貸款客戶要實行貸款限額，不能因為信用等級高歸行率高而加大貸款額度。

還有，應該嚴格準入條件，必須制定較為嚴格的中小企業(yè)貸款準入條件，具體要求如下：資產(chǎn)負債率不得高于70%，近兩年的總資產(chǎn)和銷售額逐年增加，信用等級必須高于BBB級別，對于這個信用級別以下的中小企業(yè)要嚴格限制其獲得貸款，并且貸款額度也要嚴格限制。

最后，建立健全的抵押擔保制度。要重點關(guān)注中小企業(yè)的有效資產(chǎn)，對中小企業(yè)資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的真實性、合法性和變遷性進行審查。其他企業(yè)進行擔保的，要求其信用等級為A級，并且資產(chǎn)負債率必須小于70%。中小企業(yè)進行擔保時，法定代表人，實際負責人、股東應該以其個人全部財產(chǎn)進行連帶擔保。對于當事人以未來收益為抵押的，應該嚴格審查。

三、結(jié)語

目前中小企業(yè)存在規(guī)模小、抗風險能力弱、破產(chǎn)率高等問題，并且國家在扶持中小企業(yè)的發(fā)展中也不盡如人意，商業(yè)銀行對于中小企業(yè)的貸款往往存在著巨大的懷疑，這是由于各種貸款風險所造成的，因此針對這些貸款風險而提出相應的風險控制政策是迫切需要的，只有在這些貸款風險得以控制，中小企業(yè)的融資難問題才能得到解決，中小企業(yè)才能得到持續(xù)發(fā)展，我國的市場經(jīng)濟體制才能更完善。

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（編輯：張慧）