【摘要】風(fēng)險存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過程也就是承擔(dān)風(fēng)險和控制風(fēng)險的過程。銀行是經(jīng)營風(fēng)險的企業(yè)，只有正確認(rèn)識風(fēng)險，處理好風(fēng)險與效益的關(guān)系，才能提高銀行的經(jīng)營效益。本文對商業(yè)銀行風(fēng)險管理中存在的信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等主要內(nèi)容進(jìn)行簡要分析。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 風(fēng)險管理 控制 策略

一、商業(yè)銀行風(fēng)險管理的產(chǎn)生

一般認(rèn)為，風(fēng)險就是一種不確定性，風(fēng)險具有客觀性、不確定性、可預(yù)測性、不利性以及和收益的對稱性。

商業(yè)銀行是經(jīng)營貨幣的金融中介組織，與一般工商企業(yè)的最大不同就在于利用客戶的存款和其他借入款作為主要的營運(yùn)資金，自有資本占比低這一特點(diǎn)決定了商業(yè)銀行本身具有較強(qiáng)的內(nèi)在風(fēng)險特征。

隨著現(xiàn)代商業(yè)銀行的不斷發(fā)展，銀行所面對的風(fēng)險對象和性質(zhì)早已超越了最初的內(nèi)涵。從對象上看，已經(jīng)由單一的借貸產(chǎn)生的信用風(fēng)險演變?yōu)樾庞蔑L(fēng)險、市場風(fēng)險、操作風(fēng)險等在內(nèi)的多類型風(fēng)險；從性質(zhì)上看，從最初的局部風(fēng)險演變?yōu)槿蝻L(fēng)險。盡管風(fēng)險對象和性質(zhì)發(fā)生了很大的變化，但總體上都可以納入系統(tǒng)性風(fēng)險和非系統(tǒng)性風(fēng)險的范疇。系統(tǒng)性風(fēng)險是指經(jīng)濟(jì)活動的參與者必須承擔(dān)的風(fēng)險。非系統(tǒng)性風(fēng)險包括信用風(fēng)險、市場風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險和法律風(fēng)險等，是銀行自身面臨的風(fēng)險，成為銀行風(fēng)險管理的主要內(nèi)容。當(dāng)然，無論如何劃分風(fēng)險的種類，有一點(diǎn)是肯定的，即風(fēng)險存在于銀行業(yè)務(wù)的每一個環(huán)節(jié)，商業(yè)銀行提供金融服務(wù)的過程也就是承擔(dān)風(fēng)險和控制風(fēng)險的過程。

二、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略

我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理堅持以人為本，建立起對風(fēng)險管理人員價值尊重的氛圍，主動保持與其他機(jī)構(gòu)和基層行的溝通、協(xié)調(diào)，使各級風(fēng)險管理人員在物質(zhì)上建立起強(qiáng)烈的價值歸屬感，在精神上建立起崇高的使命感。以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)商業(yè)銀行風(fēng)險管理，理性處理好風(fēng)險管理和業(yè)務(wù)發(fā)展的關(guān)系，明晰科學(xué)的商業(yè)銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略，堅持全面的風(fēng)險管理；建立垂直化、扁平化的商業(yè)銀行風(fēng)險管理組織架構(gòu)，完善的風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，建立強(qiáng)有力的商業(yè)銀行風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和反映風(fēng)險成本的績效考核體系。

三、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的信用風(fēng)險

信用風(fēng)險是商業(yè)銀行所面臨的基本風(fēng)險，也是目前我國商業(yè)銀行最主要的金融風(fēng)險。信用風(fēng)險是指由于交易對方（債務(wù)人）信用狀況和履約能力的變化導(dǎo)致債權(quán)人資產(chǎn)價值遭受損失的風(fēng)險。

（一）銀行信用風(fēng)險形成的直接后果是出現(xiàn)壞賬、呆賬

分析銀行信用風(fēng)險產(chǎn)生的原因，主要有以下幾種：缺乏誠信道德、缺乏信息對稱、缺乏完善體制、缺乏商業(yè)銀行風(fēng)險管理技術(shù)。

（二）信用風(fēng)險管理的組織架構(gòu)

我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險管理組織架構(gòu)分為四層：第層是董事會和董事會風(fēng)險管理專業(yè)委員會，第二層是高級管理層，第三層是總部的風(fēng)險管理部，第四層是承擔(dān)信用風(fēng)險的業(yè)務(wù)營銷部門及后臺支持部門。

（三）商業(yè)銀行風(fēng)險管理的信用風(fēng)險管理原則

1.依法合規(guī)。嚴(yán)格遵守法律法規(guī)及監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定，合規(guī)穩(wěn)健經(jīng)營是風(fēng)險管理有效實施的前提。

2.收益匹配。通過主動地控制，收益平衡和損失，每類業(yè)務(wù)活動都應(yīng)獲得至少與其承擔(dān)風(fēng)險相匹配的收益。

3.相對收益。風(fēng)險管理相對孤立于業(yè)務(wù)發(fā)展，有獨(dú)立的機(jī)構(gòu)、人員，以獨(dú)立的視角，對業(yè)務(wù)發(fā)展中存在的風(fēng)險進(jìn)行客觀識別、度量和控制。

4.嚴(yán)格問責(zé)。通過嚴(yán)格的內(nèi)部控制機(jī)制，明確崗位職責(zé)分工，清晰權(quán)責(zé)。

5.一致協(xié)調(diào)。確保風(fēng)險管理的目標(biāo)與業(yè)務(wù)發(fā)展的目標(biāo)相一致，并保持統(tǒng)一的風(fēng)險管理戰(zhàn)略和控制策略。

6.充分披露。銀行負(fù)有按照監(jiān)管要求，向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供風(fēng)險信息或向社會公眾披露的責(zé)任。

四、我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的市場風(fēng)險

（一）我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中市場風(fēng)險的概述

1.市場風(fēng)險管理目標(biāo)及體系

為有效貫徹市場風(fēng)險管理目標(biāo)，在國際活躍銀行內(nèi)部都形成了符合公司治理機(jī)制要求的、分工明確的商業(yè)銀行風(fēng)險管理體系。主要的特點(diǎn)是：董事會負(fù)責(zé)確定的銀行風(fēng)險管理戰(zhàn)略中包含了市場風(fēng)險的內(nèi)容，如董事會審議確定對市場風(fēng)險的最大容忍程度，對市場風(fēng)險管理負(fù)最終責(zé)任。高級管理層必須確保市場風(fēng)險被獨(dú)立地測量、監(jiān)控和報告，保證市場風(fēng)險活動的透明度。在所有情況下，業(yè)務(wù)部門最終要為他們承擔(dān)的市場風(fēng)險負(fù)責(zé)，并保持在限定的額度內(nèi)。

2.市場風(fēng)險管理流程

在兩種不同的市場風(fēng)險管理體系下，管理流程會有差異。但總體上市場風(fēng)險是“自上而下”的管理。銀行的董事會在確定全年利潤總量時，同時確定與之匹配的風(fēng)險總量指標(biāo)，并已正式書面文件交給高級管理層。風(fēng)險總量指標(biāo)都涵蓋三大風(fēng)險，如信用風(fēng)險最大損失、操作風(fēng)險容忍度等，與市場風(fēng)險有關(guān)的指標(biāo)，包括一般情況下各類承擔(dān)市場風(fēng)險的投資組合的最大損失及極端情況下最大損失等。根據(jù)董事會確定的風(fēng)險與利潤指標(biāo)，銀行的高級管理層將其分解到各部門，各部門再進(jìn)一步分解到各具體的業(yè)務(wù)單元。在層層分解中始終堅持風(fēng)險目標(biāo)與利潤目標(biāo)相匹配的原則。在需要調(diào)整某一部門的利潤計劃時，同時也要考慮對其風(fēng)險指標(biāo)的相應(yīng)調(diào)整。

國際活躍銀行中負(fù)責(zé)管理市場風(fēng)險的職能部門必須通過市場風(fēng)險管理系統(tǒng)，對各業(yè)務(wù)單位風(fēng)險指標(biāo)執(zhí)行情況監(jiān)控，自下而上匯總出集團(tuán)每個業(yè)務(wù)層面銀行整體的市場風(fēng)險數(shù)量。每個業(yè)務(wù)單位對超過風(fēng)險限額的業(yè)務(wù)需要向上一級有權(quán)審批的風(fēng)險官進(jìn)行匯報。若確定需要超限額授權(quán)，向負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的職能部門進(jìn)行申請。上一級有權(quán)審批的風(fēng)險官可以對增加申請?zhí)岢龇磳?，并向?fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的職能部門匯報。負(fù)責(zé)市場風(fēng)險管理的職能部門根據(jù)集團(tuán)風(fēng)險總量狀況判斷是否可以增加業(yè)務(wù)單位的風(fēng)險指標(biāo)。重大交易的風(fēng)險限額增加還必須向高級管理層申請，商業(yè)銀行風(fēng)險管理的高級管理層在判斷需增加的風(fēng)險限額對當(dāng)年利潤影響的基礎(chǔ)上，做出是否同意增加風(fēng)險限額的決策。

（二）市場風(fēng)險管理的控制框架

就一般原則而言，商業(yè)銀行對市場風(fēng)險的管理應(yīng)該包括董事會、高級管理層和具體負(fù)責(zé)部門三個不同的層次。商業(yè)銀行的董事會承擔(dān)著對市場風(fēng)險管理實施監(jiān)控的最終責(zé)任，確保商業(yè)銀行有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場風(fēng)險。商業(yè)銀行的高級管理層負(fù)責(zé)制定、定期查審和監(jiān)督執(zhí)行市場風(fēng)險管理的政策、程序以及具體的操作規(guī)程，及時了解市場風(fēng)險水平及其管理狀況，并確保銀行具備足夠的人力、物力以及恰當(dāng)?shù)慕M織結(jié)構(gòu)、管理信息系統(tǒng)和技術(shù)水平來有效地識別、計量、監(jiān)測和控制各項業(yè)務(wù)所承擔(dān)的各類市場風(fēng)險。

為了避免潛在的利益沖突，商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)確保各職能部門具有明確的職責(zé)分工，以及相關(guān)職能的適當(dāng)分離。商業(yè)銀行的市場風(fēng)險管理職能與業(yè)務(wù)經(jīng)營職能應(yīng)當(dāng)保持相對獨(dú)立。

（三）我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理中市場風(fēng)險管理的原則和工具

1.市場風(fēng)險管理原則

我國商業(yè)銀行對市場風(fēng)險的管理應(yīng)遵循合規(guī)性原則、授權(quán)有限原則、內(nèi)控優(yōu)先原則、分離牽制原則、風(fēng)險可接受前提下的效益最大化原則。

合規(guī)性原則指承擔(dān)市場風(fēng)險的業(yè)務(wù)必須依法合規(guī)，對于超過本級機(jī)構(gòu)權(quán)限的業(yè)務(wù)必須得到上級有權(quán)機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)后才能辦理，嚴(yán)禁超權(quán)限開展業(yè)務(wù)。

授權(quán)有限原則指通過嚴(yán)格崗位責(zé)任制，防止授權(quán)不清或過度授權(quán)而導(dǎo)致的內(nèi)部管理失控現(xiàn)象。

內(nèi)控優(yōu)先原則要求內(nèi)控規(guī)章制度必須滲透到承擔(dān)市場風(fēng)險的各個業(yè)務(wù)過程和環(huán)節(jié)，覆蓋所有業(yè)務(wù)崗位。設(shè)立新機(jī)構(gòu)，開辦新業(yè)務(wù)，開發(fā)新產(chǎn)品必須保證內(nèi)控措施先行到位。

分離牽制原則要求三分離，即前臺交易、后臺結(jié)算、中臺監(jiān)控、稽核檢查相分離，交易額度、客戶授信額度、操作權(quán)限在設(shè)置、使用、監(jiān)控方面相分離，不同頭寸相分離。

風(fēng)險可接受前提下的效益最大化原則即根據(jù)董事會風(fēng)險管理專業(yè)委員會審批通過的風(fēng)險限額對各交易單位和各投資組合的日常經(jīng)營活動進(jìn)行監(jiān)控，確保各項業(yè)務(wù)在承擔(dān)有限風(fēng)險的前提下實現(xiàn)效益最大化。

2.市場風(fēng)險管理工具

目前我國商業(yè)銀行在市場風(fēng)險管理中運(yùn)用的工具包括：風(fēng)險價值估算、敏感度分析、情景分析、壓力測試、逐日盯市和限額控制。

五、我國商業(yè)銀行的操作風(fēng)險

（一）操作風(fēng)險的概述

根據(jù)巴塞爾新資本協(xié)議的定義，結(jié)合我國商業(yè)銀行經(jīng)營與商業(yè)銀行風(fēng)險管理實際，操作風(fēng)險被定義為：由于內(nèi)部程序不完善、操作人員差錯或舞弊、IT系統(tǒng)失靈和技術(shù)失誤以及外部事件給銀行造成損失的風(fēng)險。

（二）我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理原則

我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理的操作風(fēng)險管理應(yīng)遵循以下四項原則：

1.全面管理原則：操作風(fēng)險管理覆蓋銀行的各個部門，具有高度分散化的特點(diǎn)，所以必須要完善操作風(fēng)險管理，建立相應(yīng)的操作風(fēng)險管理制度，控制操作風(fēng)險的損失。

2.及時調(diào)整原則：操作風(fēng)險管理應(yīng)同商業(yè)銀行面臨的內(nèi)部環(huán)境（銀行經(jīng)營戰(zhàn)略、方針和理念）和外部環(huán)境（國家法律、法規(guī)、政策制度）相適應(yīng)，并具有前瞻性。

3.成本與收益匹配原則：操作風(fēng)險管理措施與具體業(yè)務(wù)的規(guī)模、復(fù)雜程度和特點(diǎn)相適應(yīng)，使用完善的管理機(jī)制將操作風(fēng)險損失控制在銀行經(jīng)營所能承受的范圍內(nèi)，以合理的成本實現(xiàn)管理目標(biāo)。

4.責(zé)任追究原則：操作流程的每個環(huán)節(jié)必須有明確的負(fù)責(zé)人，要嚴(yán)格按規(guī)定對違反的直接責(zé)任人和管理人員進(jìn)行追究。

（三）建立商業(yè)銀行操作風(fēng)險長效機(jī)制

1.建立有力的操作風(fēng)險管理流程和框架

強(qiáng)化內(nèi)控建設(shè)，逐步建立覆蓋所有業(yè)務(wù)風(fēng)險的監(jiān)控、評價和預(yù)警系統(tǒng)，加強(qiáng)對風(fēng)險數(shù)據(jù)的收集，通過對風(fēng)險的定性分析與定量測算，正確評價風(fēng)險的狀態(tài)與程度。實施風(fēng)險轉(zhuǎn)移，緩釋操作風(fēng)險，培育操作風(fēng)險文化，建立起共同的風(fēng)險管理價值觀，健全操作風(fēng)險監(jiān)控體系，重視日常監(jiān)管檢查，充分發(fā)揮稽核監(jiān)督職能，建立循環(huán)的持續(xù)改進(jìn)過程。

2.開展運(yùn)行效果評估

必須要建立科學(xué)的管理機(jī)制運(yùn)行評估體系，對機(jī)制運(yùn)行的各個環(huán)節(jié)進(jìn)行及時監(jiān)督，評判其優(yōu)劣，并根據(jù)實際情況隨時進(jìn)行調(diào)整、改革、充實和完善，使管理長效機(jī)制不斷地趨于合理，始終處于良性運(yùn)行狀態(tài)。

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作者簡介：李暉（1978-），男，陜西安康人，中國郵政儲蓄銀行，研究方向：企業(yè)管理。

（編輯：晏文）