【摘要】伴隨著經(jīng)濟(jì)的周期性發(fā)展和我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展與促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型關(guān)系日益密切。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)日益多樣化和復(fù)雜化。如何進(jìn)一步加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范，提高抗御各種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的能力，是經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行正視日益增長的風(fēng)險(xiǎn)，改善和加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制必然要求。

【關(guān)鍵詞】經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型 商業(yè)銀行 風(fēng)險(xiǎn)防范

當(dāng)前，國內(nèi)外的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)錯(cuò)綜復(fù)雜，金融業(yè)的穩(wěn)定關(guān)系到經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定。世界范圍內(nèi)銀行監(jiān)管領(lǐng)域更關(guān)注銀行的資本質(zhì)量與抗周期性風(fēng)險(xiǎn)的能力，許多的不穩(wěn)定因素影響著世界經(jīng)濟(jì)的復(fù)蘇。伴隨著經(jīng)濟(jì)的周期性發(fā)展和我國實(shí)體經(jīng)濟(jì)的戰(zhàn)略性轉(zhuǎn)型，商業(yè)銀行不同程度存在著信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)等多種經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展與促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型關(guān)系日益密切，一方面金融要為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)營模式戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型，承擔(dān)起發(fā)展經(jīng)濟(jì)的重任；另一方面在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型環(huán)境下，商業(yè)銀行面臨的風(fēng)險(xiǎn)和競(jìng)爭(zhēng)日益多樣化和復(fù)雜化，風(fēng)險(xiǎn)防范制度建設(shè)滯后和重經(jīng)營、輕管理的思想嚴(yán)重制約了商業(yè)銀行的發(fā)展。加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)防范，是商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期的必然要求和現(xiàn)實(shí)選擇。

一、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行務(wù)必牢固樹立風(fēng)險(xiǎn)控制和管理立行的觀念

在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期，商業(yè)銀行要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須從戰(zhàn)略高度來認(rèn)識(shí)防范、規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)問題，事實(shí)已經(jīng)證明金融業(yè)與實(shí)體經(jīng)濟(jì)都對(duì)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)既有兼顧促進(jìn)作用又相互制約。商業(yè)銀行務(wù)必要從關(guān)系自身生存發(fā)展、維護(hù)股東利益和社會(huì)安定的角度，確立全面風(fēng)險(xiǎn)管理的思想和有質(zhì)量發(fā)展的工作原則，抓好風(fēng)險(xiǎn)控制工作，自覺地把加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理作為防范銀行經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)來抓。商業(yè)銀行管理要一手抓風(fēng)險(xiǎn)管理，一手抓業(yè)務(wù)發(fā)展，實(shí)現(xiàn)管理與發(fā)展并重。通過自覺地建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)及管理機(jī)制，以保證各項(xiàng)規(guī)章制度在基層商業(yè)銀行的全面落實(shí)和有效發(fā)揮作用。

二、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要切實(shí)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制制度約束，抓好風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)控制制度建設(shè)，在我國銀行業(yè)全面開放的前提下，應(yīng)盡快建立健全我國銀行監(jiān)管法制，全面推行風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)前商業(yè)銀行一方面要充分發(fā)揮銀行自身管理和市場(chǎng)約束機(jī)制的作用，引導(dǎo)監(jiān)管機(jī)制向多元化方向發(fā)展；另一方面要逐步實(shí)現(xiàn)監(jiān)管方式規(guī)范量化和靈活性相結(jié)合，提高監(jiān)管部門的監(jiān)管水平和能力，通過加強(qiáng)各個(gè)部門、各項(xiàng)業(yè)務(wù)、各種產(chǎn)品的全方位風(fēng)險(xiǎn)管理理念，高度重視精細(xì)化經(jīng)營，細(xì)分客戶，推行涵蓋事前監(jiān)測(cè)、事中管理、事后監(jiān)督的全過程風(fēng)險(xiǎn)管理行為，引導(dǎo)和推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理業(yè)務(wù)的發(fā)展，全面提升風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

為此，商業(yè)銀行要按照規(guī)范化、授權(quán)分責(zé)、監(jiān)督制約、賬務(wù)核對(duì)、安全謹(jǐn)慎原則建立嚴(yán)密的會(huì)計(jì)控制制度，對(duì)業(yè)務(wù)操作全過程應(yīng)遵守的各類規(guī)章制度和操作環(huán)節(jié)制定出詳細(xì)、明確的操作流程，達(dá)到可控、流暢、細(xì)化和可操作；牢固樹立一級(jí)法人觀念，嚴(yán)格授權(quán)審批制度，明確崗位職責(zé)分工，加強(qiáng)崗位制約，強(qiáng)化會(huì)計(jì)等關(guān)鍵控制點(diǎn)的有效控制，監(jiān)控各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作；要對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行科學(xué)、嚴(yán)密的劃分，完善崗位之間業(yè)務(wù)結(jié)合點(diǎn)的權(quán)限、責(zé)任，建立一種相互配合、相互監(jiān)督、相互制約的風(fēng)險(xiǎn)管理控制制度。經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行還要注重建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的流程、標(biāo)準(zhǔn)和方法，同時(shí)不斷開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具與方法，綜合運(yùn)用定性與定量相結(jié)合的方法，組織專業(yè)人員進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估，定期重檢風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的方法和工具，確保工具的科學(xué)性，以強(qiáng)化制度約束，做到有章必循、違章必究、執(zhí)法必嚴(yán)、令行禁止。

三、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要加強(qiáng)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制管理

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要健全會(huì)計(jì)控制制度建設(shè)，加強(qiáng)銀行資金管理。銀行是社會(huì)的會(huì)計(jì)賬簿，要增強(qiáng)會(huì)計(jì)制度的系統(tǒng)性和可操作性，使各項(xiàng)會(huì)計(jì)制度間有機(jī)聯(lián)接，成為一個(gè)既相對(duì)穩(wěn)定，又能隨控制環(huán)境、控制對(duì)象及控制目標(biāo)等變化而能動(dòng)適應(yīng)、自我完善的動(dòng)態(tài)整體，從系統(tǒng)性深化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制建設(shè)。

商業(yè)銀行應(yīng)適應(yīng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的復(fù)雜變化，嚴(yán)格內(nèi)外部賬戶管理，加強(qiáng)銀企內(nèi)外部對(duì)賬工作，促進(jìn)控制環(huán)境的進(jìn)一步優(yōu)化，從落實(shí)新賬戶管理辦法人手深入了解客戶，通過實(shí)施嚴(yán)格的對(duì)賬制度，促進(jìn)銀企雙方完善風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，有效地保護(hù)各方資金安全。要善于運(yùn)用計(jì)算機(jī)對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行檢查，將制約、監(jiān)督等風(fēng)險(xiǎn)控制功能融入其中，使操作人員必須按職責(zé)權(quán)限和有制約的規(guī)范的操作程序才能進(jìn)入系統(tǒng)處理業(yè)務(wù)，同時(shí)用現(xiàn)代化手段對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整理分析，對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督檢查，在計(jì)算機(jī)使用部門和管理部門建立授權(quán)明確、職責(zé)分明的多人多部門分工責(zé)任制及嚴(yán)格的核對(duì)檢查制度，實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容和手段的現(xiàn)代化。

四、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要全面加強(qiáng)信貸風(fēng)險(xiǎn)管理

隨著金融全球化、市場(chǎng)化的強(qiáng)力推進(jìn)和金融創(chuàng)新的快速發(fā)展，信貸風(fēng)險(xiǎn)管理正成為銀行謀求持續(xù)發(fā)展的重要內(nèi)容，各商業(yè)銀行在經(jīng)營中必須建立建全科學(xué)的資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)。在經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型的大形勢(shì)下，必須充分利用授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)系統(tǒng)、信貸業(yè)務(wù)流程系統(tǒng)和押品管理系統(tǒng)等各種監(jiān)測(cè)工具，強(qiáng)化授信作業(yè)監(jiān)測(cè)和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，加強(qiáng)客戶異常跟蹤管理監(jiān)測(cè)，豐富系統(tǒng)化管理手段，做好日常風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)和趨勢(shì)性分析。

經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要正確處理業(yè)務(wù)拓展和控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系，切實(shí)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、以客戶為中心，以效益為目標(biāo)，加強(qiáng)信貸資產(chǎn)和風(fēng)險(xiǎn)管理，通過不斷加強(qiáng)對(duì)全體信貸人員專業(yè)和合規(guī)管理能力提升，規(guī)避行業(yè)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及操作風(fēng)險(xiǎn)；通過跟蹤各類信貸業(yè)務(wù)品種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，設(shè)定相應(yīng)的指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)控制體系，逐步完善各項(xiàng)定性、定量標(biāo)準(zhǔn)，以實(shí)現(xiàn)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)控制，不斷提高信貸資產(chǎn)質(zhì)量。為此商業(yè)銀行必須加強(qiáng)信貸資產(chǎn)的貸前、貸中和貸后風(fēng)險(xiǎn)管理，貸前調(diào)查評(píng)價(jià)工作要實(shí)現(xiàn)客觀與公正，建立嚴(yán)格的信貸準(zhǔn)入和退出機(jī)制，制定分客戶、分行業(yè)、分地區(qū)的信貸投向計(jì)劃；貸中要認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)信貸政策的規(guī)定，嚴(yán)格執(zhí)行貸款審批操作程序，從營銷、準(zhǔn)入、核準(zhǔn)、申報(bào)、審批、發(fā)放、貸后等各環(huán)節(jié)，對(duì)企業(yè)需求的真實(shí)性、貿(mào)易背景嚴(yán)格審查，保證信貸業(yè)務(wù)有質(zhì)量的發(fā)展；貸后風(fēng)險(xiǎn)管理要從調(diào)查落實(shí)中及時(shí)對(duì)貸前和貸中環(huán)節(jié)的預(yù)期值進(jìn)行必要的跟蹤和糾正，從而全面有效防范信用風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)及政策風(fēng)險(xiǎn)，優(yōu)化配置信貸資產(chǎn)。

五、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要自覺強(qiáng)化內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督檢查作用

隨著國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)金融形勢(shì)的復(fù)雜變化，我國經(jīng)濟(jì)正經(jīng)歷著結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型的深刻變革，受內(nèi)外部多重因素的影響，企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)營的方式發(fā)生了很大變化，經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行應(yīng)主動(dòng)適應(yīng)這一變化趨勢(shì)，特別是不斷強(qiáng)化銀行內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)外部審計(jì)監(jiān)督檢查是商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制的重要組成部分，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)控制的自我診斷和自我完善有極其重要的作用。對(duì)內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督必須賦予其獨(dú)立性和權(quán)威性，同時(shí)，采取現(xiàn)場(chǎng)和非現(xiàn)場(chǎng)相結(jié)合、機(jī)控和人控統(tǒng)一的全方位內(nèi)控管理方式，確保建立暢通的信息交流與反饋渠道，建立對(duì)內(nèi)控發(fā)現(xiàn)的識(shí)別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露。通過切實(shí)充實(shí)稽核人員，不斷提高稽核人員素質(zhì)，以滿足稽核工作的需要。通過加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員配備、檢查頻率、檢查手段等，實(shí)施全面實(shí)時(shí)控制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的缺陷和不足，從而提高風(fēng)險(xiǎn)管理的適應(yīng)性。而外部審計(jì)通過對(duì)內(nèi)部審計(jì)的再監(jiān)督，更多從社會(huì)角度，體現(xiàn)商業(yè)銀行在促進(jìn)實(shí)體經(jīng)濟(jì)發(fā)展和經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型轉(zhuǎn)型上應(yīng)承擔(dān)的管理責(zé)任和社會(huì)責(zé)任，內(nèi)外部審計(jì)的作用統(tǒng)一體現(xiàn)在更好地促進(jìn)了商業(yè)銀行綜合經(jīng)營管理目標(biāo)的全面實(shí)現(xiàn)。

六、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期商業(yè)銀行要以人為本加快金融文化建設(shè)，綜合配套推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理工作

現(xiàn)代管理理論和實(shí)踐證明：防范金融風(fēng)險(xiǎn)的中心環(huán)節(jié)是抓好人的風(fēng)險(xiǎn)防范和化解。企業(yè)文化的建設(shè)首先要結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，使之起到凝聚人心、鼓舞士氣的作用；其次要和日常的本職工作緊密結(jié)合，促進(jìn)職業(yè)精神和職業(yè)道德的提升；其三是要和企業(yè)的產(chǎn)品和服務(wù)有機(jī)結(jié)合起來，增強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)品服務(wù)的文化內(nèi)涵，促進(jìn)品牌戰(zhàn)略的實(shí)施；最后，企業(yè)文化建設(shè)要和人力資源管理相結(jié)合，為人才的工作、發(fā)展提供一個(gè)寬松和諧、健康進(jìn)取的人文環(huán)境。商業(yè)銀行要善于引導(dǎo)行員樹立正確的人生觀和價(jià)值觀，加強(qiáng)精神文明建設(shè)，營造團(tuán)結(jié)和諧氣氛，使員工真正感到集體的溫暖和力量，全身心地投入到現(xiàn)實(shí)工作中去，自覺形成自律自控的良好行為規(guī)范和健康向上的道德品質(zhì)。

商業(yè)銀行經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型期要實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，除加大市場(chǎng)營銷力度，占取市場(chǎng)獲取利潤之外，還要隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制和法制建設(shè)的日益完善，不斷強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理、健全商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)控制，在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變和戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的同時(shí)，有效防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)全面經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

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（編輯：唐榮波）