【摘要】隨著經(jīng)濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)已經(jīng)成為國民經(jīng)濟發(fā)展的一支主力軍。但是由于中小企業(yè)自身的缺陷，比如：企業(yè)規(guī)模小、資金短缺、落后的財務(wù)管理觀念和財會制度使得中小企業(yè)發(fā)展困難重重。本文從中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀出發(fā)，分析其存在的問題以及采取相應(yīng)的對策，以期對中小企業(yè)財務(wù)管理提出一些建設(shè)性的意見。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè) 財務(wù)管理 問題 對策

一、中小企業(yè)財務(wù)管理現(xiàn)狀分析

眾所周知，企業(yè)的管理包括生產(chǎn)管理、經(jīng)營管理、銷售管理和財務(wù)管理，而財務(wù)管理處于企業(yè)管理的核心地位。由此可見，財務(wù)管理對于企業(yè)發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。然而當(dāng)前不少中小企業(yè)過分注重成產(chǎn)和銷售狀況，忽略了財務(wù)管理的關(guān)鍵作用，從而使企業(yè)陷入生產(chǎn)經(jīng)營型的管理模式當(dāng)中，導(dǎo)致財務(wù)管理作用和風(fēng)險控制機制沒有很好的發(fā)揮，這對企業(yè)的順利發(fā)展十分不利。除此之外，中小企業(yè)財務(wù)管理受到主客觀雙重因素的制約。主觀方面來說，中小企業(yè)老板管理水平低下，據(jù)調(diào)查顯示，近半數(shù)的中小企業(yè)老板看不懂財務(wù)報表，更不用說制定制度去規(guī)范財務(wù)管理。另一個是企業(yè)財務(wù)管理受領(lǐng)導(dǎo)的影響很大。客觀方面的原因是國家經(jīng)濟政策和體制的約束，國家的一些經(jīng)濟準(zhǔn)入制度使得中小企業(yè)與大型企業(yè)不能公平競爭。另外，地方政府行業(yè)部門采取的很多干預(yù)措施導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)短期化。最后，金融市場環(huán)境的不完善也是中小企業(yè)財務(wù)管理存在諸多問題的原因之一。

同時，在中小企業(yè)內(nèi)部存在的財務(wù)制度不健全、財會人員無證上崗、企業(yè)賬戶混亂、財務(wù)數(shù)據(jù)不實等現(xiàn)象也是阻礙企業(yè)發(fā)展的隱性問題。待企業(yè)一旦進入規(guī)?；倪\營模式后，這些問題將會無限制的擴大，最終導(dǎo)致企業(yè)日漸衰退。

二、當(dāng)前中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）財務(wù)管理觀念落后，財務(wù)管理水平低下

中小企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個體、私營性質(zhì)，企業(yè)的所有權(quán)和經(jīng)營權(quán)高度集中成為中小企業(yè)的典型特征。首先，在這些企業(yè)中，領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且“血緣”“地緣”關(guān)系成為管理層的首要人選。因此，在企業(yè)財務(wù)管理部門，大多是企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親屬或者老鄉(xiāng)占據(jù)要職，并且缺乏健全的財務(wù)制度，缺乏相互監(jiān)督和制約的內(nèi)控機制，導(dǎo)致財務(wù)管理隨意性大。其次，企業(yè)經(jīng)營管理者財務(wù)觀念陳舊，過分追求利潤最大化，一味的減少成本控制，靠減少短期投入來獲得企業(yè)利潤。再次，財務(wù)管理職能發(fā)揮困難。中小企業(yè)受生產(chǎn)經(jīng)營管理和產(chǎn)品的制約，生產(chǎn)管理的時間和空間范圍相對狹小，資金流轉(zhuǎn)相對簡單，資金流動量也比較小，使得財務(wù)工作比較單一，主要工作集中在日常的記賬、算賬、報賬上，從而導(dǎo)致財務(wù)預(yù)算、控制、監(jiān)督、檢查和分析功能無法發(fā)揮出來。

（二）融資渠道狹窄，資金嚴(yán)重缺乏

目前，我國中小企業(yè)初步建立了獨立的融資體系，但是融資難、擔(dān)保難仍然是中小企業(yè)不得不面對的一個重要難題，主要問題體現(xiàn)在以下幾個方面。第一，是企業(yè)自身的內(nèi)部原因。中小企業(yè)由于投資規(guī)模小，資本和技術(shù)的構(gòu)成要素較少，導(dǎo)致資金缺乏以及信譽和信用等級較低。第二，國家銀行的政策相對比較嚴(yán)格。由于國有商業(yè)銀行對固定資產(chǎn)貸款權(quán)限比較集中而單一，加之目前不良貸款比率較重，收貸難度較大。而國家在貸款方面的信用擔(dān)保體系尚不健全，使得不少商業(yè)銀行和金融機構(gòu)為了降低貸款風(fēng)險，不得不采取保守而謹(jǐn)慎的態(tài)度。第三，中小企業(yè)沒有民間融資渠道。在民間資本較多的地區(qū)通?？梢圆扇∶耖g集資的方式籌到資金，解決資金問題，而不用一味的通過貸款來減輕利息的問題，大大加深了融資風(fēng)險，導(dǎo)致中小企業(yè)資金嚴(yán)重缺乏，投資能力較弱，發(fā)展受到影響。

（三）財務(wù)控制能力和投資能力薄弱

由于大多數(shù)中小企業(yè)都是投資和經(jīng)營權(quán)高度統(tǒng)一，導(dǎo)致企業(yè)決策的主觀性較大并且隨意，沒有建立較為科學(xué)而完整的財務(wù)控制方法，主要有以下幾個問題。其一，現(xiàn)金管理不嚴(yán)，致使現(xiàn)金閑置或者不足。這是由于部分企業(yè)管理者認(rèn)為現(xiàn)金越多越好的錯誤觀點導(dǎo)致，現(xiàn)金參與不了周轉(zhuǎn)而閑置下來?；蛘呤侨狈ο鄳?yīng)計劃過多的使用現(xiàn)金購置不動產(chǎn)導(dǎo)致現(xiàn)金不足。其二，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)緩慢。這是由于中小企業(yè)沒有建立健全嚴(yán)格的賒銷制度，沒有應(yīng)收賬款的催收措施，導(dǎo)致應(yīng)收賬款遲遲不到位，無法迅速投入生產(chǎn)，應(yīng)收賬款成為呆賬。其三，沒有科學(xué)的存貨控制制度，很多企業(yè)在月末清算時，往往發(fā)現(xiàn)存貨占據(jù)總營業(yè)額的2倍，造成資金呆賬，周轉(zhuǎn)失靈。其四，中小企業(yè)重錢不重物的態(tài)度，使得一些原材料、半成品和固定資產(chǎn)流失浪費嚴(yán)重。

（四）財會制度不健全，管理模式僵化

小企業(yè)沒有相應(yīng)完善的財務(wù)制度，出現(xiàn)財務(wù)與會計不分，通常企業(yè)的財務(wù)管理職能是有會計人員或者辦公室主任兼任，造成財務(wù)管理內(nèi)部混亂，權(quán)責(zé)不明。此外，由于企業(yè)的投資者同時往往是企業(yè)的管理者，這就加大了企業(yè)管理的隨意性，管理者的個人感情色彩嚴(yán)重，經(jīng)常任用自己的親戚或者老鄉(xiāng)把關(guān)重要的財務(wù)職位。沒有嚴(yán)格的監(jiān)督和制衡機制，越權(quán)辦事，會計信息失真。最后，多數(shù)中小企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)者的管理素質(zhì)和管理能力不高，沒有將財務(wù)管理當(dāng)作企業(yè)管理的核心，缺乏現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理觀念，使得財務(wù)管理的職能無法有效發(fā)揮。

三、增強中小企業(yè)財務(wù)管理的對策

（一）更新財務(wù)管理觀念，提高財務(wù)管理水平

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，沒有科學(xué)的財務(wù)管理觀念，對于企業(yè)的發(fā)展而言是一個重大的打擊，無法在激烈的市場競爭之中獲得一席之地。因此，首先，應(yīng)樹立專業(yè)化的經(jīng)營理念。中小企業(yè)由于規(guī)模小，企業(yè)資源有限，領(lǐng)導(dǎo)者的知識和能力也有限。面對當(dāng)前發(fā)展迅速的科學(xué)技術(shù)，中小企業(yè)必須做好自身擅長的一個領(lǐng)域，做精做專，這樣才有競爭實力，也是財務(wù)管理的基礎(chǔ)。其次，樹立財務(wù)風(fēng)險觀念。負(fù)債經(jīng)營必須充分考慮企業(yè)的償還能力和資金的使用效益，規(guī)避高負(fù)債和不能到期支付的風(fēng)險。再次，重視現(xiàn)金流?，F(xiàn)金流可以說是企業(yè)財務(wù)管理的重中之重，因此，關(guān)注現(xiàn)金流量，掌握現(xiàn)金流的狀況及走向，包括其經(jīng)營中創(chuàng)造現(xiàn)金的能力和短期流動資金貸款的使用效率，是企業(yè)經(jīng)營者必須隨時掌握的基本信息和進行決策的重要依據(jù)。

（二）擴寬融資渠道，完善資本市場

企業(yè)生產(chǎn)需要投入大量資金，擴寬融資渠道對于中小企業(yè)而言是當(dāng)前迫切需要解決的問題，這可以從以下幾個方面著手：第一，適當(dāng)分散投資風(fēng)險。中小企業(yè)由于規(guī)模小，低于風(fēng)險的能力欠缺。在投資上應(yīng)盡量將資金投到回收期短，風(fēng)險相對比較低的項目上，以保證企業(yè)各部門的正常運轉(zhuǎn)。第二，制定科學(xué)合理的財務(wù)戰(zhàn)略決策?？茖W(xué)的財務(wù)決策可以有效的避免決策的盲目性和隨意性，把握投資項目及程序的規(guī)范性，科學(xué)預(yù)測風(fēng)險，達到投資金額和收益的平衡。第三，擴大企業(yè)規(guī)模，樹立良好的企業(yè)信譽，建立民間融資渠道。銀行可以將企業(yè)的存貨和應(yīng)收款作為抵押貸款，支持中小企業(yè)發(fā)展。

（三）強化資金管理，加強財務(wù)控制

建立健全中小企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制制度，規(guī)范財務(wù)管理。中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強在財務(wù)管理和財產(chǎn)記錄上面的透明度，關(guān)于財務(wù)職能要明確區(qū)分，會計和財務(wù)應(yīng)設(shè)立單獨的職位，只有權(quán)責(zé)分明，才能使財務(wù)管理做到相互制衡，保證企業(yè)的健康發(fā)展。此外，應(yīng)加強存貨和應(yīng)收賬款的管理。對于中小企業(yè)而言，大量的存貨和呆賬會阻礙企業(yè)資金的快速周轉(zhuǎn)。財務(wù)部門應(yīng)定期對企業(yè)的存貨進行記錄，對于已經(jīng)確認(rèn)是呆賬的要妥善的進行會計處理。

（四）建立健全財會制度，確定新的管理模式

加強財務(wù)管理的一個重要因素是對財務(wù)人員進行嚴(yán)格考核。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)厲杜絕無證上崗的現(xiàn)象，避免辦公室主任直接兼任采取管理，而應(yīng)根據(jù)國家規(guī)定，任用取得職業(yè)資格證的會計人員，保證會計的有效進行。另外，加強對財會人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和精神境界，有助于增加財會人員的法制精神，保證財務(wù)管理部門的有效運轉(zhuǎn)，促進企業(yè)發(fā)展。

四、總結(jié)

總之，中小企業(yè)要獲得長遠發(fā)展必須要有清晰的長期發(fā)展戰(zhàn)略，企業(yè)運營和財務(wù)管理策略必須放到企業(yè)長期發(fā)展戰(zhàn)略層面考慮，從里到外營造一個利于企業(yè)長遠發(fā)展的格局。以現(xiàn)代財務(wù)管理理論為依據(jù)，從改善中小企業(yè)生存、發(fā)展的外部環(huán)境和加強企業(yè)自身管理等方面探索解決問題的方法和對策，并進一步提出了原則性和針對性的建議。解決中小財務(wù)管理問題還需要轉(zhuǎn)換思想?，F(xiàn)實表明，中小企業(yè)財務(wù)管理問題表面上的反映是企業(yè)規(guī)模和管理層素質(zhì)問題，而深層原因是體制和制度問題。因此僅靠出臺一些政策是不足以解決問題的，必須深化經(jīng)濟體制改革，加快制度調(diào)整，從國民經(jīng)濟和社會發(fā)展全局出發(fā)來綜合考慮民營經(jīng)濟發(fā)展問題，要培育咨詢機構(gòu)，引導(dǎo)并鼓勵中小民營企業(yè)改變原來的思維，加強自身的建設(shè)。

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（編輯：晏文）