【摘要】為改善我國商業(yè)銀行風險調整績效管理現(xiàn)狀，本文從信息數據平臺建設、合理的內部資金轉移定價等方面入手，尋找使風險調整績效更為公平科學的途徑。

【關鍵詞】風險調整 績效管理 商業(yè)銀行

風險調整績效測評是一種對經營單位獲得的利潤與相應占用的風險資本進行綜合考量的盈利測評。為落實資本對效益和風險的雙重約束機制，我國的股份制商業(yè)銀行已陸續(xù)搭建了以經濟增加值和經濟資本回報率為核心指標的風險績效管理框架。但初步實現(xiàn)的經濟資本績效管理仍然普遍存在著計量不充分、限制過剛性、調整缺靈活和微觀難響應等適應性問題。

一、我國商業(yè)銀行風險績效管理存在的問題

我國商業(yè)銀行風險績效管理在合理計量、基層執(zhí)行、調控能力發(fā)揮等方面尚存在以下問題：

（一）剛性限制較多，缺乏合理的結構性調整

我國商業(yè)銀行的資本配置模式以集權的、自上而下的機制為主，可實現(xiàn)總量約束明確的要求。在實踐中，通常通過設置更高的置信水平來設置var限額，內部評級一般愿意以更高的置信水平來評估潛在信用風險，因此下達的指令性的經濟資本指標計劃比較機械，若使用配置資本進行風險調整績效測評，也只能對應相同的偏高置信水平。

在經濟資本配置中缺乏合理的結構性調整。不同區(qū)域、不同產品、不同業(yè)務以及不同評級的客戶的不同經濟資本分配系數的制定，需要做科學的做差異化評定，從而為各支行確立合理的經濟資本目標回報率。

在利潤核算的環(huán)節(jié)，我國商業(yè)銀行的內部資金轉移定價機制不完善，從而影響業(yè)務部門實際利潤的核算，影響風險調整績效評價的公平。例如非零售項目和零售項目從司庫部門以不同的資金價格獲得各自信貸資金，會影響部門間最終利潤與績效評價。

（二）信息化程度低，計量不充分的情況普遍存在

在進行風險調整績效測評時，風險資本的計量是前方環(huán)節(jié)的重要一步，我國商業(yè)銀行在風險資本的計量方面存在諸多問題：例如操作風險方面，由于操作風險暴露具有的低頻率、高影響力的特殊性，使少數且單一的數據顯得相對不足，導致業(yè)務單位績效表現(xiàn)有所偏差。

從全面風險管理的角度而言，由于計量技術var未完全普及，例如計量風險資本時較難從風險貢獻角度選擇風險分散化效應的風險資本來科學計量風險資本，因而不能幫助管理層判斷一項業(yè)務與銀行其他投資組合的互動關聯(lián)，全面風險覆蓋與全面成本效益難平衡。

（三）基層部門考核不統(tǒng)一，評價的指引作用歧化

我國商業(yè)銀行目前的資本配置機制，偏重于由上而下的集權配置，業(yè)務部門并不能影響實際給予業(yè)務部門的配置資本，基于配置資本測評的績效對實際業(yè)務的評價與調整作用降低。加之績效輔導和溝通的缺失，我國商業(yè)銀行對二級分行以下機構統(tǒng)一考核評價指引不足，導致管理層與基層部門考核不統(tǒng)一的狀況，產生上下級、部門間的利益博弈行為。

同時，我國商業(yè)銀行還存在同行業(yè)橫向比較、經濟周期短期行為評價的績效考核不足：現(xiàn)有績效考核結果主要反映本系統(tǒng)內水平，缺乏橫向比較，未能充分反映同業(yè)競爭力；銀行旺季營銷配置超額，內控制度讓位于營銷任務，操作風險加劇，而單一的績效考評制度未能對此做科學反映評價。

二、改善我國商業(yè)銀行風險績效管理措施

針對我國商業(yè)銀行經濟資本績效管理的不足，做針對性的改革，以發(fā)揮風險績效評價在薪酬管理、資源分配、定價分析以及人力資源管理的支持作用。

（一）面對我國商業(yè)銀行剛性的資本配置機制，在風險績效評價中作靈活而公正的結構性調整可以使評價結果更為客觀

為此，我國商業(yè)銀行可以嘗試獎懲系數的運用，來激勵部門預算合理化和實現(xiàn)績效評價結構性調整。衡量績效得分時，將各部門實際完成數與申報預算額之差，乘以據不同部門、規(guī)模、行業(yè)而設置的不同獎懲系數，從而達到平衡業(yè)務部門“級差地租”的作用。

根據風險調整績效配置經濟資本的反饋環(huán)節(jié)中，也要區(qū)別對待配置系數不同的業(yè)務：為支持基層部門對低配置產品業(yè)務的開展，管理者根據先前的績效評價，下達相對優(yōu)惠的經濟資本目標回報率；對發(fā)展有戰(zhàn)略導向的重點業(yè)務品種，結合單項經濟資本計劃，在一定程度上增加基層部門實際業(yè)務操作中調整的靈活性。

內部資金轉移定價體系對內部績效評價有深刻影響，我國商業(yè)銀行現(xiàn)較少對部門間轉移定價的利潤分配問題細化，但隨著業(yè)務多元化、服務套系化，這一問題在績效考核評價的重要性將日益凸顯。銀行應理順內部市場機制，提倡當事人間合理談判，以實現(xiàn)銀行整體利益最大化。

（二）針對信息化程度低這一問題，要加快信息化平臺建設

我國商業(yè)銀行應在已有的信息系統(tǒng)基礎上，加快信息工程的配套整合，從而為科學的績效考核提供公正準確的基礎數據。

全面風險管理（ERM）中var的運用可以在相同的標尺下對銀行不同的風險進行比較，隨著銀行全面風險管理的推進，可以使計量更為充分準確。

績效管理涉及的產品多、業(yè)務廣，靠人工測算與處理經濟資本的工作量非常大，為此很有必要開發(fā)建設快捷準確的經濟資本計量系統(tǒng)，目前我國已有6家銀行選擇了路透集團的kondor+系統(tǒng)，kondor+系統(tǒng)為國家開發(fā)銀行提供前臺和中臺業(yè)務支持，在很大程度上提高了處理效率，進一步開放了業(yè)務基礎數據源，提升了績效考核的效果。

（三）針對基層與部門考核不統(tǒng)一的狀況，應注重考核指標體系的建立與績效考核的溝通

我國商業(yè)銀行設立績效考核指標時，切忌避免使績效評估過于復雜和主觀，為此一些風險調整績效測評的替代指標的運用可以起到簡化指標的作用：

這種方案既可以基于配置風險進行測評，也對已配置而未使用的資本進行懲罰。

加強績效考核實況溝通，使業(yè)務單位對自己愿意接受的風險資本數量有一定的話語權和影響力。對管理層而言，要正確引導基層銀行尤其是二級支行細化二次考核指標；對基層部門而言，要審慎考慮增加資本的提議，考慮信貸業(yè)務部門面臨著增加風險敞口容易而減少風險敞口難的不對稱性。

三、結語

風險調整績效管理，是對風險度量技術與資本管理藝術的有機整合。實現(xiàn)信息化、差異化、系統(tǒng)化的績效管理，將為銀行價值提升提供強大助力。改善風險調整績效管理不可一蹴而就，其不斷完善是隨著反饋調節(jié)而與時俱進的過程，更是隨著全面風險管理逐漸深入而不斷升級的成果。

（編輯：劉影）