【摘要】目前，從銀行會計運(yùn)營操作的管理方面來看，由于我國在人員機(jī)制、業(yè)務(wù)操作流程式和銀行業(yè)務(wù)技術(shù)手段方面存在很大的局限性，重大會計操作事件接連不斷。會計操作風(fēng)險不但給會計工作帶來沉重打擊，而且還會給銀行來巨大損失，特別是對商業(yè)銀行的影響尤為明顯。以下針對商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險進(jìn)行具體研究，并提出相應(yīng)的管理措施。

【關(guān)鍵詞】商業(yè)銀行 會計操作風(fēng)險 措施

隨著我國現(xiàn)代化建設(shè)的不斷展開，市場經(jīng)濟(jì)占主導(dǎo)地位，加上國外先進(jìn)技術(shù)的引進(jìn)，行業(yè)競爭日益激烈，這種競爭雖然促進(jìn)了社會的發(fā)展，但也帶來了許多不良影響。就我國的銀行業(yè)來說，會計運(yùn)營操作風(fēng)險日益突出，許多經(jīng)濟(jì)風(fēng)險案件不時發(fā)生，像商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險就應(yīng)值得重視。眾所周知，銀行業(yè)的安全和穩(wěn)定發(fā)展對整個金融業(yè)乃至全社會都起著關(guān)鍵作用，一旦出現(xiàn)問題，就是大事，這直接關(guān)系著人民財產(chǎn)的損失和銀行信譽(yù)的維護(hù)，進(jìn)而影響銀行的可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略。因此，為了保證商業(yè)銀行會計業(yè)務(wù)管理制度不斷走向完善，深入研究銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險已是當(dāng)前商業(yè)銀行的首要任務(wù)。

一、商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險的問題分析

（一）造成商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險的因素

1.會計運(yùn)營制度

會計運(yùn)營制度對商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險地影響是直接的，也是深遠(yuǎn)的。對銀行來說，會計的工作就是主力，會計人員就是推動銀行業(yè)務(wù)前進(jìn)的主力軍，也就是銀行賴以生存的主體。毫無疑問，一旦主體出現(xiàn)問題，整個機(jī)構(gòu)就會面臨巨大風(fēng)險，甚至破產(chǎn)。經(jīng)實踐印證，會計運(yùn)營制度的不健全是造成商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險的因素之一。

2.銀行操作環(huán)節(jié)

銀行操作雖看起來由許多工作人員負(fù)責(zé)，各有其職，一般不會出現(xiàn)什么大礙，但是其操作環(huán)節(jié)總會遇到不同程度的問題，“細(xì)節(jié)會決定成敗”這句話形象地說明了銀行操作環(huán)節(jié)對銀行業(yè)務(wù)的影響程度，嚴(yán)重的話，甚至?xí)广y行陷入困境。在現(xiàn)實生活中，商業(yè)銀行作為一個非常重要的資金融通機(jī)構(gòu)，由于商業(yè)銀行的涉及范圍較廣，操作環(huán)節(jié)更是多種多樣，而且日漸復(fù)雜，稍不留神，就會出現(xiàn)差錯。所以，銀行操作環(huán)節(jié)也是造成商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險的主要因素。

（二）分析商業(yè)銀行操作風(fēng)險的突出問題

1.商業(yè)銀行的會計運(yùn)營制度不健全

這種不健全性主要表現(xiàn)在規(guī)程的制定設(shè)計不具有可操作性；操作規(guī)程的制定設(shè)計與實際不符；操作流程制定存在風(fēng)險敞口；業(yè)務(wù)授權(quán)環(huán)節(jié)設(shè)置不合理；部分業(yè)務(wù)的沖賬不能實時處理等等。

2.商業(yè)銀行對內(nèi)部操作的控制不當(dāng)

其內(nèi)部操作控制不當(dāng)主要表現(xiàn)為部分柜員未做到嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)操作流程，存在遺漏、重復(fù)以及顛倒現(xiàn)象；部分網(wǎng)點事中監(jiān)督人員對操作違規(guī)現(xiàn)象視若無堵，對于需要實時監(jiān)督的業(yè)務(wù)監(jiān)督審核不到位；監(jiān)測系統(tǒng)的預(yù)警能力和風(fēng)險控制力度缺乏。

3.人力資源管理與業(yè)務(wù)拓展相背離

首先表現(xiàn)為臨柜有大量人員頻繁轉(zhuǎn)崗，柜面面臨人員補(bǔ)充調(diào)整壓力，人力資源緊張；其次是人員結(jié)構(gòu)的不合理也是造成會計運(yùn)營操作風(fēng)險的重要因素。

二、杜絕商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險的蔓延

（一）提出商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險防范的對策

1.對策一

梳理、整合現(xiàn)有制度體系。商業(yè)銀行必須立足于當(dāng)前實際情況，針對商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險，放眼于未來，以科學(xué)的眼光制定合理的經(jīng)營體系，首先要梳理、整合目前的制度體系。

2.對策二

理順、明晰職責(zé)，加強(qiáng)條線間溝通、融合度。商業(yè)銀行各個工作人員不僅要做好本職工作，而且還要互相學(xué)習(xí)，取長補(bǔ)短，完善團(tuán)隊合作。

3.對策三

加強(qiáng)人員管理，充分利用資源。管理人員對于商業(yè)銀行的興衰起決定作用，管理可以成就銀行，也可以敗壞之，當(dāng)然我們需要的是良性發(fā)展的管理。因此，商業(yè)銀行必須加強(qiáng)人員管理，充分利用資源。

4.對策四

提高檢查效率和效果。除了以上對策，另一個非常重要的方面就是監(jiān)督力度，監(jiān)督可以使商業(yè)銀行工作人員的意識和行為更加積極，除了不斷學(xué)習(xí)專業(yè)知識，監(jiān)督人員也要提高檢查效率和效果，這樣會更好地避免商業(yè)銀行運(yùn)營操作的風(fēng)險。

（二）制定商業(yè)銀行運(yùn)營操作風(fēng)險防范的措施

1.措施一

提升會計運(yùn)營操作風(fēng)險防范的管理能力。商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險的管理能力非常有利于商業(yè)銀行的發(fā)展，良好的管理能力會起到起死回生的作用于，目前的市場競爭非常激烈，急需一批管理能力較強(qiáng)的財務(wù)人員提升會計運(yùn)營操作風(fēng)險防范工作。

2.措施二

完善業(yè)務(wù)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)。這個業(yè)務(wù)監(jiān)測系統(tǒng)也很重要，但是也要不斷完善更新，與時俱進(jìn)，及時采用先進(jìn)的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)監(jiān)測預(yù)警系統(tǒng)，從根本上做好銀行運(yùn)營操作風(fēng)險防范工作。

3.措施三

優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)及提高人員素質(zhì)。眾所周知，人是銀行工作的主要操作者，也是管理工作的主要因素，商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險防范主要取于人的態(tài)度，優(yōu)秀的員工可以做到操作環(huán)節(jié)準(zhǔn)確無誤。因此，必須優(yōu)化人員結(jié)構(gòu)及提高人員素質(zhì)，不斷建設(shè)商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險的內(nèi)控文化。

三、研究商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險的意義

通過對金融業(yè)尤其是商業(yè)銀行會計運(yùn)營操風(fēng)險成因與對策的研究，提出了建立和完善的監(jiān)督體系，不僅不利于防范和化解金融風(fēng)險，而且對于促進(jìn)城市商業(yè)銀行經(jīng)營水平，以及提升經(jīng)營效益都具有非常積極的意義。

四、結(jié)束語

商業(yè)銀行是一種社會業(yè)務(wù)綜合性很強(qiáng)的銀行類型，對推動國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展起著舉足輕重的作用，確保商業(yè)銀行管理安全、高效；任務(wù)艱巨，值得全民支持。當(dāng)然，商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險研究對于商業(yè)銀行的發(fā)展至關(guān)重要，尋找會計風(fēng)險根源，采取有效的會計操作風(fēng)險防范措施，促使商業(yè)銀行走向健康、穩(wěn)步、誠信之路，從根本上實現(xiàn)商業(yè)銀行在市場經(jīng)濟(jì)中的核心競爭力地位。

參考文獻(xiàn)

[1]黃翼川.我國商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險的成因與對策[J].產(chǎn)業(yè)與科技論壇，2010（05）.

[2]李敏.淺談商業(yè)銀行會計操作風(fēng)險管理[J].財經(jīng)界（學(xué)術(shù)版）.2013（01）.

[3]邱真，肖惠海.商業(yè)銀行會計運(yùn)營操作風(fēng)險探討[J].河南科技，2010（11）.

作者簡介：鮑躍波（1978-），男，漢族，浙江寧波人，上海浦東發(fā)展銀行寧波分行，會計師。

（編輯：劉影）