摘 要：近幾年來，黑龍江省中小商業(yè)銀行發(fā)展速度較快，而原有的風險管理體系卻得不到及時的升級，嚴重阻礙了黑龍江省中小商業(yè)銀行的進一步做大做強。通過深入剖析黑龍江省中小商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀并且以哈爾濱銀行為例進行實證分析，提出了構建健全的全面風險管理組織機構；完善風險管理技術體系；注重風險管理人才培養(yǎng)；樹立穩(wěn)健的、可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營理念的建議，從而為黑龍江省中小商業(yè)銀行的全面風險管理體系的建設提供參考。

關鍵詞：中小商業(yè)銀行；風險管理；風險管理體系

中圖分類號：F83 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2013）35-0185-03

一、銀行風商業(yè)險管理理論綜述

最早提出風險管理這一概念的是美國的所羅門·許布納（Solomon Huebner）。他在1930年的美國一項保險問題會議上提出該觀點，后來被不同的領域發(fā)展應用。因為商業(yè)銀行經(jīng)營的各種環(huán)境和條件在變化，所以商業(yè)銀行的風險管理也應隨之而變化發(fā)展，于是產(chǎn)生了很多商業(yè)銀行的風險管理理論。

（一）資產(chǎn)、負債單一風險管理理論

以20世紀60年代為界，之前，亞當·斯密（Adam Smith）的資產(chǎn)風險管理理論占主流，之后，便進入到了負債管理時代。前者理論核心是，銀行為防止資產(chǎn)業(yè)務風險的發(fā)生，運用強化資信評估嚴格審批制度、加強項目調查、強化貸款擔保等各種保障，進而減小信貸業(yè)務的風險性。后者理論核心是，負債方作為保持銀行流動性經(jīng)營的重點，作為實現(xiàn)銀行資產(chǎn)盈利性、流動性均衡的重要工具是擴大負債規(guī)模。

（二）資產(chǎn)負債協(xié)調管理理論

在20世紀70年代末，由于布雷頓森林理論體系的崩潰，使商業(yè)銀行風險管理進入到了資產(chǎn)負債風險管理階段。該理論核心是，商業(yè)銀行通過協(xié)調管理資產(chǎn)、負債業(yè)務，來實現(xiàn)商業(yè)銀行的安全性、流動性和效益性經(jīng)營原則的均衡。

（三）資本充足率管理理論

在20世紀80年代后期，因為國外許多商業(yè)銀行廣泛使用金融衍生工具等表外業(yè)務來增大收益，舊的風險管理理論明顯顯示出對其風險的管理不足，所以這時風險管理又進入到了資本充足率風險管理的階段。出臺于1988年7月的巴塞爾協(xié)議規(guī)定，商業(yè)銀行的資本額度必須與其所承擔的全部風險即資產(chǎn)負債表內、表外業(yè)務風險相適應。認為銀行應對金融風險能力的強弱表現(xiàn)在其資本充足率的高低。并嚴格規(guī)定了商業(yè)銀行資本充足率最低標準：全部資本充足率不得低于8%，核心資本充足率不得低于4%。

（四）全面風險管理理論

1995年，由于里森的違規(guī)交易致使擁有233年歷史的巴林銀行倒閉，使商業(yè)銀行業(yè)內逐漸認識到不能只關注單一風險，于是風險管理又進入到了全面風險管理的時代。全面風險管理理論認為商業(yè)銀行的風險管理必須包括其在經(jīng)營中所應對的全部風險。2004年6月，巴塞爾委員會公布了新巴塞爾協(xié)議的有關規(guī)定，新資本協(xié)議中規(guī)定資本充足率的計算必須要涵蓋信用、市場和操作等風險，并規(guī)定商業(yè)銀行要準確識別、計量和控制風險。新資本協(xié)議的相關規(guī)定，反映了全面風險管理理論的發(fā)展方向。

二、黑龍江省中小商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀

黑龍江省中小商業(yè)銀行對自身所面臨的風險的認識不斷深化。通過積極學習國內先進商業(yè)銀行的風險管理經(jīng)驗，制定了相應的風險管理措施，也取得了一定成果。但是，總體上看，黑龍江省中小商業(yè)銀行與國內先進銀行的風險管理水平相比還有一定差距。黑龍江省中小商業(yè)銀行在風險管理組織結構、風險管理技術、風險人才培養(yǎng)和風險管理理念上都存在很多問題。

（一）風險管理組織不健全

黑龍江省中小商業(yè)銀行在進行風險管理組織改革時，各個銀行根據(jù)自身的情況建立了相應的風險管理組織結構。但是仍然存在很多缺陷，尤其在風險管理部門的設置上存在缺陷。比如，黑龍江省中小商業(yè)銀行在總行設置風險管理委員會，而在分行只設置信貸風險管理部具體負責實施風險管理，沒有設置專門的風險管理部門去應對信用、市場、操作等風險，更沒有負責專門風險的風險管理經(jīng)理。

（二）風險管理技術落后

黑龍江省中小商業(yè)銀行對于國內先進的風險分析量化和管理方法處在理論介紹和引進階段，在具體運用中并不沖突。沒有制度化和科學化的風險測算統(tǒng)計工作。黑龍江省中小商業(yè)銀行大部分風險側重于定性分析，這是由于欠缺量化分析手段、缺乏健全的數(shù)據(jù)庫。此外，IT技術和信息系統(tǒng)在實踐與運用中也是不成熟，沒有為銀行風險管理數(shù)據(jù)的收集和量化模型的使用提供技術支持。

（三）風險管理人才缺乏

高素質、專業(yè)化的風險管理人才是全面風險管理體系的要求，也是風險管理的有力保障。在黑龍江省中小商業(yè)銀行全面風險管理實施的過程中，各種量化模型及先進風險管理方法的引進都需要大量專業(yè)的風險管理人才，然而黑龍江省中小商業(yè)銀行卻普遍缺乏高素質、專業(yè)化的人才和培養(yǎng)人才的機制。

（四）風險管理理念落后

黑龍江省中小商業(yè)銀行與國內先進的商業(yè)銀行相比，風險管理起步較晚，風險管理理念落后，對于全面風險管理理論在認識上有一定的局限性。不能從全面風險管理的角度去把握風險與業(yè)務發(fā)展的關系，不能把風險管理業(yè)務發(fā)展有機結合起來，只片面注重眼前的業(yè)績增長，不注重銀行發(fā)展長遠利益，降低了黑龍江省中小商業(yè)銀行抵抗風險能力。

三、黑龍江省中小商業(yè)銀行風險管理實證分析——以哈爾濱銀行為例

（一）哈爾濱銀行風險管理體系概況

哈爾濱銀行成立于1997年2月。從2004年以來，哈爾濱銀行逐漸改造、調整了舊的風險管理體系，公司治理結構得到了優(yōu)化。不斷完善了董事會及附屬的各專門委員會、監(jiān)事會及附屬的各專門委員會，以及經(jīng)營管理機構為組織機構支撐的風險管理體系，加強了對風險的管理，也細化了對信用、市場、操作、流動性等風險的管理。開發(fā)并應用了信貸管理系統(tǒng)、網(wǎng)銀管理系統(tǒng)、銀行卡管理系統(tǒng)、資金管理系統(tǒng)、債券交易管理系統(tǒng)、國際業(yè)務管理系統(tǒng)，核心業(yè)務系統(tǒng)得到了優(yōu)化，以科技手段作為支撐，初步轉變了以手工操作作為主要的經(jīng)營管理模式，使風險管理水平不斷得到了提高，逐步形成了以三道風險線作為管理主體、以各大業(yè)務條線作為管理單元、前中后臺相對分離的風險管理體系。截至2012年末，資產(chǎn)總額2 704.09億元，存款余額1 881.68億元，不良率0.67%，當年實現(xiàn)凈利潤28.73億元，實現(xiàn)了長期穩(wěn)定的低風險、高質效增長，風險管理在城商行中處于良好水平。

（二）哈爾濱銀行風險管理體系存在問題

目前，雖然哈爾濱銀行的風險管理水平有了明顯提高，但是仍然還有一些不足之處，主要表現(xiàn)在以下幾方面。

1.風險管理部門職能缺位

經(jīng)過十幾年的發(fā)展，哈爾濱銀行隨著業(yè)務的拓寬和管理模式的改革，風險管理部門對有些業(yè)務風險管理存在的不到之處甚至管理空白，出現(xiàn)職能缺位的現(xiàn)象。

（1）哈爾濱銀行信用風險管理體系不包括同業(yè)客戶信用風險，對其授信風險管理尚處空白，同業(yè)客戶存在著潛在的信用違約風險。

（2）缺乏統(tǒng)一系統(tǒng)的資金管理。本幣項下資金流動性和外幣項下資金流動性的管理分別由計劃財務部和資金營運部、國際業(yè)務部分離管理，缺乏本外幣資金統(tǒng)一的調配管理。

（3）國際業(yè)務的核算未納入會計業(yè)務管理體系中，與本筆業(yè)務核算的程序和標準規(guī)范保持相對獨立，不利于本外幣業(yè)務的有效銜接和統(tǒng)一規(guī)范作業(yè)。

2.風險分級分類管理程度較低

目前，哈爾濱銀行風險管理主要是在業(yè)務管理層面，由于以業(yè)務管理替代風險管理的情況比較突出，導致風險管理分級分類管理程度較低，風險管理略顯粗放化。例如，信貸業(yè)務風險中包括信用風險、市場利率風險、合規(guī)風險、操作風險、資金錯配導致的流動性風險在內的多種風險，應該運用不同的風險管理方法由不同部門進行風險管理，而不能是現(xiàn)在僅由信貸管理部門負責風險管理。哈爾濱銀行風險管理的細化程度應該進一步提高。

3.風險管理技術及IT系統(tǒng)建設薄弱

目前，哈爾濱銀行的量化風險管理技術體系未建立在以歷史風險數(shù)據(jù)進行的量化模型分析之上的，不符合《巴塞爾新資本協(xié)議》的管理要求，而它的日常風險管理也應留在以過去風險管理經(jīng)驗上的主觀管理。如：在風險管理中均未開展信用風險內評法、內模法、市場風險標準法和操作風險計量管理工作。一些先進的風險管理工作和計量模型開發(fā)使用尚處空白，資本、績效管理也未運用風險調整后的資本收益率（RAROC）和經(jīng)濟增加值（EVA）等先進的風險考核工具。由于業(yè)務管理和業(yè)務數(shù)據(jù)IT系統(tǒng)缺乏統(tǒng)一性，不能提供有效的歷史數(shù)據(jù)的支撐，致使風險建模工作難以開展，風險管理技術研發(fā)比較滯后。

4.缺乏風險管理人才

目前，哈爾濱銀行風險管理人員主要來自于業(yè)務人員，他們當中47%的具有風險管理從業(yè)資格，專業(yè)化程度較低，缺乏專業(yè)化的風險管理人才。截至2010年末，專職化的風險管理人員全行共126人，占全行員工總數(shù)的3.1%，總資產(chǎn)1 264.89億元，人均管理資產(chǎn)額度為10.04億元，風險管理工作難度較大，導致風險管理質量不高。

以上選擇的10個樣本分行在地域分布上有西南、華北、東北的分行或者是省內省外的分行，區(qū)域分布均勻，具有較強的代表性。從上表數(shù)據(jù)中可以清晰看出，10個樣本分行中員工配備率最高的是重慶分行，為62.5%，最低的是雞西分行，為25.00%，平均配置水平為44.38%。10個樣本分行中，風險管理人員中從業(yè)考試通過率最高的是大連分行，為50.00%，最低的是綏化分行，為0%，平均配置水平為21.52%。10個樣本分行中，具有2年及以上風險管理經(jīng)驗的員工占比，最高的是雙鴨山分行和綏化分行，均為50.00%，最低的是鶴崗分行，為20%，平均配置水平為38.33%。

從上面分析可以明顯看出，哈爾濱銀行總體上風險管理人員專業(yè)素質較低，缺乏高素質的風險管理人才，相比之下，省內分行風險管理人才更是匱乏，這種不利的局面阻礙了哈爾濱銀行風險管理工作的有效開展，工作效率難以提高，不利于哈爾濱銀行的長遠發(fā)展。

5.尚未形成統(tǒng)一的風險管理核心價值理念

由于哈爾濱銀行缺乏統(tǒng)一的風險管理核心價值理念，加之風險計量管理又比較薄弱，全面的風險管理理念無法在經(jīng)濟資本的運營上統(tǒng)一實踐。這表現(xiàn)在對各業(yè)務過分考慮即期收益情況，而忽視了對未來長遠的風險管理，各自核心價值理念各異，風險管理價值理念缺乏統(tǒng)一性。

四、針對黑龍江省中小商業(yè)銀行風險管理現(xiàn)狀的建議

（一）構建健全的全面風險管理組織結構

基于黑龍江省中小商業(yè)銀行普遍實行總分行制，筆者認為應以總分行制為基礎構建健全的全面風險管理組織結構。

1.在總行設立風險管理委員會和首席風險官。風險管理委員會對董事會直接負責，是風險管理的最高管理機構，負責制定全行的風險管理戰(zhàn)略、方針、政策和目標。首席風險官由主管風險的副行長擔任，負責協(xié)調總行風險管理委員會內部工作。各風險管理部門負責人定期向首席風險官匯報風險管理工作。首席風險官定期向董事會匯報總的風險管理工作。

2.在總行設置內審稽核委員會。該委員會對董事會直接負責，與風險管理委員會是平級機構，主要負責對內部風險管理部門的審計、監(jiān)督并且糾正內部出現(xiàn)的一些問題。該機構要有一定的內審稽核的獨立性，從而保證其工作職權的客觀公正性。

3.在總行設立不同的風險管理部和風險經(jīng)理，根據(jù)銀行所面臨的風險，設置不同的風險管理部和風險經(jīng)理，如信用風險管理部和信用風險經(jīng)理、市場風險管理部和市場風險經(jīng)理。風險管理部對不同風險整理分類后，由不同的風險管理部具體負責管理。風險經(jīng)理負責本部的日常工作并協(xié)調與其他風險管理部的工作，定期向上級部門匯報工作。

4.在分行設立風險管理部。筆者認為，在分行設立與總行相對的風險管理部門，這是由黑龍江省中小商業(yè)銀行普遍實行總分行制所決定的，有利于直接向上一級管理部門負責。分行風險管理部根據(jù)分行的實際情況對所面臨的風險進行管理，在數(shù)據(jù)的采集和計量模型的運用上要有一定獨立性，并定期向上級風險管理部作工作匯報，并提供相應的書面資料和數(shù)據(jù)。

（二）完善風險管理技術體系

黑龍江省中小商業(yè)銀行要以《巴塞爾協(xié)議Ⅲ》和中國銀監(jiān)會公布的風險管理技術規(guī)范為指導，引進先進的風險評級法和風險計量模型，如內部評級法（IRB）、風險價值法（VAR）信貸矩陣模型等。另外，要加強IT技術在風險管理中的應用，完善風險管理數(shù)據(jù)庫的建設，為數(shù)據(jù)庫數(shù)據(jù)更新、分析、處理提供技術支持。

（三）注重風險管理人才的培養(yǎng)

黑龍江省中小商業(yè)銀行要加快風險管理人才隊伍的培養(yǎng)，轉變原有的風險管理人才培養(yǎng)、選拔機制，實行人才培養(yǎng)、選拔的新機制，以建立高水平、專業(yè)化的風險管理隊伍。第一，加強對風險管理人員的業(yè)務培訓力度，根據(jù)具體風險方向具體培養(yǎng)，以提升風險管理人員業(yè)務的專業(yè)化水平。第二，要善于留住人才，對于優(yōu)秀的風險管理人才，要給予充分發(fā)展的空間；要完善人才的晉升體系建設，實行人才梯度化的管理。第三，要善于引進新的風險管理人才，如可向社會甚至是國外招聘高素質的風險管理人才，以充實自己的風險管理人才隊伍。

（四）樹立穩(wěn)健的、可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營理念

黑龍江省中小商業(yè)銀行要牢牢樹立穩(wěn)健的、可持續(xù)發(fā)展的經(jīng)營理念，保持統(tǒng)一的風險價值理念。要符合商業(yè)銀行安全性、流動性、效益性經(jīng)營原則的要求，避免過分追求短期業(yè)績，而不注重銀行長遠發(fā)展。商業(yè)銀行盈利與否的衡量標準不應是單一的預期收益率指標，全面考慮所面臨的各種風險因素后綜合計量得出的收益率指標才是商業(yè)銀行的實際盈利。

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[責任編輯 杜 娟]