摘要：資金管理是煤炭企業(yè)管理極其重要的組成部分，正確妥善地管理資金，能夠確保資金的正常周轉(zhuǎn)，把幫助企業(yè)飛速健康地成長發(fā)展。若資金運(yùn)轉(zhuǎn)在某一環(huán)節(jié)出現(xiàn)阻礙，將導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢，影響到企業(yè)的正常運(yùn)作。因此，每一個(gè)煤炭企業(yè)都應(yīng)該高度重視對(duì)資金的管理，本文結(jié)合多年的企業(yè)實(shí)際管理實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，分析總結(jié)了目前煤炭企業(yè)資金管理中普遍存在的問題和不足，并針對(duì)這些問題提出自己的改善意見。

關(guān)鍵詞：煤炭企業(yè)；資金管理；對(duì)策分析

面對(duì)不斷加劇的市場(chǎng)競爭，煤炭企業(yè)要確保自身的生存發(fā)展，應(yīng)重點(diǎn)避免企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，而在財(cái)務(wù)管理中，資金管理是直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的因素之一，因此企業(yè)資金管理的重要性日漸凸顯，成為企業(yè)管理一個(gè)重要的組成部分。煤炭企業(yè)的決策管理人員，應(yīng)加強(qiáng)資金管理及利用，實(shí)行切實(shí)可行的內(nèi)部管控，最大限度地用好資金。

1.目前煤炭企業(yè)在資金管理中的不足

1.1缺乏資金管控意識(shí)

目前，有相當(dāng)部分的煤炭企業(yè)，在進(jìn)行資金管理時(shí)缺乏時(shí)間價(jià)值觀念，未能足夠重視現(xiàn)金流量分析，缺乏準(zhǔn)確合理的資金管控意識(shí)。由于煤炭企業(yè)撥付所屬資金時(shí)屬于無償使用，或過多占用流動(dòng)資金，或過多儲(chǔ)備資金，導(dǎo)致資金使用比例失調(diào)，在進(jìn)行材料采購時(shí)購入過多，閑置浪費(fèi)，或成品半成品過多，固定資產(chǎn)的利用率過低，生產(chǎn)出來的產(chǎn)品超出市場(chǎng)需求、無法適銷對(duì)路，此類種種情況，均對(duì)資金管控造成嚴(yán)重影響。

此外，企業(yè)決策層在選擇、分析投資項(xiàng)目時(shí)無法將不同時(shí)間段的收支區(qū)別對(duì)待，引起資金周轉(zhuǎn)相對(duì)過緩，從而影響煤炭企業(yè)資金管理。通常情況下，煤炭企業(yè)的可運(yùn)作現(xiàn)金流量即經(jīng)營、籌資及投資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量，這些現(xiàn)金流量是煤炭企業(yè)籌資、用資的關(guān)鍵，然而目前很多煤炭企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的流入流出量沒有做好預(yù)測(cè)工作，造成大量工程延期，或項(xiàng)目投產(chǎn)后缺乏流動(dòng)資金而不得不停產(chǎn)，或因流動(dòng)資金不足而無法進(jìn)行正常的生產(chǎn)經(jīng)營，從而給煤炭企業(yè)造成嚴(yán)重的損失。

1.2缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

目前，煤炭企業(yè)的管理模式仍然以粗放型為主，在資金管控過程中，部分煤炭企業(yè)管理決策人員無法及時(shí)收集分析市場(chǎng)所反饋回來的有關(guān)產(chǎn)品供求、價(jià)格波動(dòng)、質(zhì)量需求及售后服務(wù)等信息，未能對(duì)產(chǎn)品及價(jià)格進(jìn)行適時(shí)的調(diào)整，增加市場(chǎng)銷售力度。這些忽視市場(chǎng)預(yù)測(cè)分析的管理方法，致使企業(yè)無法準(zhǔn)確把握煤炭市場(chǎng)的需求及走勢(shì)，容易導(dǎo)致供求失衡，增大企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，部分煤炭企業(yè)管理決策人員對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境缺乏足夠的適應(yīng)和理解，多于依賴國家扶持，未能制定長期可持續(xù)發(fā)展的規(guī)劃，目光短淺，缺乏大局觀念，不但在長遠(yuǎn)發(fā)展方面制約了企業(yè)發(fā)展，在短期內(nèi)也容易導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)嚴(yán)重的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)現(xiàn)金流量穩(wěn)定。在這種情況下，企業(yè)不得不追加對(duì)外融資，以期緩解資金短缺的局面，無形中增加了企業(yè)的負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。

1.3缺乏投資科學(xué)性

通常情況下，煤炭企業(yè)的投資活動(dòng)包括對(duì)內(nèi)及對(duì)外兩種，對(duì)內(nèi)投資多為固定資產(chǎn)投資，在這一過程中，部分煤炭企業(yè)缺乏周密的投資可行性分析及研究，經(jīng)濟(jì)信息資料收集不全面，或獲得渠道不真實(shí)，甚至缺少足夠的決策能力，均容易導(dǎo)致投資決策的失敗，無法獲取預(yù)期收益，不能如期收回投資，從而導(dǎo)致極大的財(cái)務(wù)損失。而在對(duì)外投資方面，部分煤炭企業(yè)決策人員缺乏足夠的投資風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)，投資方向過于盲目，造成無法獲取預(yù)期收益，同樣造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.4 缺乏細(xì)化的資金預(yù)算管理

目前煤炭企業(yè)雖然普遍編制了年度資金預(yù)算，但由于缺乏硬性約束力，導(dǎo)致在每個(gè)月依據(jù)生產(chǎn)情況及現(xiàn)金流量進(jìn)行月度資金預(yù)算細(xì)化工作時(shí)，無法對(duì)重大投資方向及運(yùn)作過程制定硬性規(guī)定，從而無法確保抓牢重點(diǎn)、兼顧普通、統(tǒng)籌平衡，弱化了資金管理的強(qiáng)制力和計(jì)劃性。同時(shí)，企業(yè)資金管理人員缺乏合理、有計(jì)劃的資金使用方法，容易造成資金分配比例的失衡，在長期項(xiàng)目上積壓過多資金，造成流動(dòng)資金的缺口，造成資金運(yùn)轉(zhuǎn)不暢，增大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

1.5 缺乏長短期投資管理策略

通常煤炭企業(yè)對(duì)長期資金籌資及投資都非常重視，卻仍然沿用粗放的投資管控經(jīng)營模式，過于追求產(chǎn)品產(chǎn)值及產(chǎn)量，長期不合理地將資金投向高成本產(chǎn)量，進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營，導(dǎo)致資金投入與產(chǎn)出不成正比，加重企業(yè)資金困難。而在短期資金運(yùn)作方面，則無法做到深層分析管控，無法及時(shí)制定出資金運(yùn)營持有及融資管理策略，也未能制定切實(shí)可行的考核制度，造成短期投資管理混亂，資金運(yùn)營效率不高。

2.煤炭企業(yè)的資金管理改善對(duì)策

2.1建立資金時(shí)間價(jià)值觀念

資金時(shí)間價(jià)值指的是資金運(yùn)作過程中隨時(shí)間推移而實(shí)現(xiàn)的增值。同等的貨幣因時(shí)間段的不同價(jià)值不等，在進(jìn)行投資時(shí)，必須著重考慮資金的時(shí)間價(jià)值，在保證項(xiàng)目質(zhì)量的同時(shí)，加快投產(chǎn)時(shí)間，盡早回收投資，從而加速資金的周轉(zhuǎn)率，節(jié)約資金。例如，通過對(duì)信用政策中期限政策的合理利用，獲得其他企業(yè)的原料及產(chǎn)品；利用賣方及買方信貸在進(jìn)出口貿(mào)易時(shí)籌措資金等。而建立明確的現(xiàn)金流量觀念，能夠促使企業(yè)針對(duì)不同階段及不同市場(chǎng)情況制定相應(yīng)的現(xiàn)金流量計(jì)劃，做好長短期現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)，確保項(xiàng)目投資過程中科學(xué)地預(yù)測(cè)現(xiàn)金流入量，防止出現(xiàn)投資失誤，并且準(zhǔn)確預(yù)測(cè)償還長短期債務(wù)所需要的現(xiàn)金量。

2.2 降低理財(cái)風(fēng)險(xiǎn)

煤炭企業(yè)可根據(jù)企業(yè)經(jīng)營的特點(diǎn)，深入分析研究投資成本，借助成本分析模型，對(duì)企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)營所必要持有的最佳現(xiàn)金量進(jìn)行確認(rèn)和優(yōu)化，從而確保資金的最大效益。同時(shí)，當(dāng)企業(yè)對(duì)外付款時(shí)，應(yīng)盡可能地將銀行存款利息收入等因素考慮進(jìn)來，盡可能采用銀行承兌匯票等方式進(jìn)行結(jié)算，盡量增加現(xiàn)金的收入量。煤炭企業(yè)還應(yīng)充分利用企業(yè)內(nèi)部的資金結(jié)算中心，借助其對(duì)自身的了解，對(duì)資金流向進(jìn)行合理分配和調(diào)度，依照企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的需求進(jìn)行統(tǒng)一籌款、貸款及擔(dān)保，盡可能地降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。此外，在選擇投資理財(cái)目標(biāo)時(shí)，應(yīng)對(duì)近年來經(jīng)濟(jì)走勢(shì)進(jìn)行詳細(xì)分析了解，比對(duì)優(yōu)勢(shì)所在，通過項(xiàng)目分配資金，通過存量帶動(dòng)锃亮，實(shí)現(xiàn)收益最大化。

2.3 培養(yǎng)正確的理財(cái)觀念

煤炭企業(yè)的理財(cái)觀念應(yīng)充分依照自身實(shí)際情況建立，通過深入分析資金投向判斷，提高投資準(zhǔn)確度，提高資金運(yùn)營效率，提高資金管理水平。同時(shí)，煤炭企業(yè)管理決策人員應(yīng)充分發(fā)掘上級(jí)，善于掌握分析圍觀理財(cái)時(shí)機(jī)，確保企業(yè)資金的投向同國家政策、經(jīng)濟(jì)發(fā)展等方向保持一致，最大限度地利用優(yōu)惠政策，或者在某方面的市場(chǎng)競爭中獲取優(yōu)勢(shì)。在自身管理過程中，還應(yīng)切實(shí)提高改造現(xiàn)有生產(chǎn)技術(shù)的資金投入量，對(duì)短期效益及長期效益進(jìn)行綜合考量，不但要確保自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的開發(fā)比重，又要注重引進(jìn)外界先進(jìn)技術(shù)，使企業(yè)產(chǎn)品的科技含金量不斷增大，增大附加收益。同時(shí)，不應(yīng)放松對(duì)國外先進(jìn)資金管理方法及理念的學(xué)習(xí)借鑒，力求降低資源損耗，減少資金成本，使投入的資金回報(bào)最大限度的效益。

2.4強(qiáng)化資金投放管理

煤炭企業(yè)為實(shí)現(xiàn)最大經(jīng)濟(jì)效益，應(yīng)首先建立起資金投入效果保障機(jī)制，從源頭抓好資金的管理。其具體做法包括：對(duì)內(nèi)部資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，保證財(cái)務(wù)的調(diào)控職能得以充分發(fā)揮，使企業(yè)內(nèi)部資金的配置科學(xué)合理，資金占有結(jié)構(gòu)及產(chǎn)品生產(chǎn)結(jié)構(gòu)得以充分優(yōu)化。此外，投資項(xiàng)目的內(nèi)部管理及審議應(yīng)做到全面到位，使投資風(fēng)險(xiǎn)維持在可控范圍之內(nèi)。另一方面，當(dāng)企業(yè)進(jìn)行對(duì)外投資時(shí)，應(yīng)建立起科學(xué)的決策流程，落實(shí)重大決策責(zé)任制。例如，投資項(xiàng)目在立項(xiàng)錢，應(yīng)做好深入細(xì)致的市場(chǎng)調(diào)研工作，充分論證其投資可行性，并做好切實(shí)可行的投資執(zhí)行方案，嚴(yán)格做好投資預(yù)算。當(dāng)項(xiàng)目立項(xiàng)后，施工單位應(yīng)經(jīng)過公開招標(biāo)，企業(yè)內(nèi)部設(shè)置專職項(xiàng)目執(zhí)行者及監(jiān)督部門，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度進(jìn)行跟蹤，確保項(xiàng)目的執(zhí)行不會(huì)偏離立項(xiàng)方案。當(dāng)項(xiàng)目完成后，應(yīng)對(duì)項(xiàng)目資金的利用效率進(jìn)行追蹤考核，若有過失造成損失時(shí)，應(yīng)對(duì)責(zé)任人追究其責(zé)任。

3.結(jié)語

煤炭企業(yè)要實(shí)現(xiàn)健康發(fā)展，必須充分認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，并切實(shí)加強(qiáng)生產(chǎn)運(yùn)營過程中的資金管理工作，將有限的資金合理分配、充分利用，實(shí)現(xiàn)資金利用的最大效益，實(shí)現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)的良性循環(huán)。同時(shí)，資金管理決策人員應(yīng)樹立起風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，制定合理的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防及規(guī)避制度，投資策略的制定應(yīng)科學(xué)、穩(wěn)健，從而保證資金投入的安全、高效和完整，從而實(shí)現(xiàn)資金利用率的最大化。（作者單位：鄭州煤炭工業(yè)（集團(tuán)）有限責(zé)任公司大平煤礦）

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