【摘 要】應(yīng)收賬款是企業(yè)因銷售商品或提供勞務(wù)而形成的債權(quán),實(shí)質(zhì)上是企業(yè)為客戶提供的一種商業(yè)信用。應(yīng)收賬款的形成,一方面有利于企業(yè)擴(kuò)大銷售,減少存貨,提高市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力;另一方面由于種種不易控制因素,會(huì)使企業(yè)面臨較高的應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)伴隨應(yīng)收賬款的出現(xiàn)相應(yīng)而生,它是指應(yīng)收賬款款項(xiàng)長(zhǎng)期難以收回時(shí)影響企業(yè)的效益,甚至形成呆賬、壞賬的不確定性。企業(yè)在發(fā)展的過程中,應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)是客觀存在且對(duì)財(cái)務(wù)狀況影響較大。只有通過合理的分析與規(guī)避,才能有效發(fā)揮應(yīng)收賬款的積極作用。本文試在分析應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主要原因,解析應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的影響,針對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理中存在的問題探索并提出了相應(yīng)的防范與管理對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】應(yīng)收賬款;風(fēng)險(xiǎn)控制;風(fēng)險(xiǎn)管理
1.應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)研究概述
1.1 研究背景
隨著我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的深入發(fā)展,企業(yè)的之間的競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈。為了在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立足,并獲得優(yōu)勢(shì)的地位,企業(yè)除了進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)產(chǎn)品的質(zhì)量、服務(wù)、技術(shù)以及廣告之外,信用銷售也成了企業(yè)常用的一種手段,而應(yīng)收賬款也開始越來越多的出現(xiàn)。據(jù)統(tǒng)計(jì),在西方國(guó)家,采用信用方式進(jìn)行的商業(yè)貿(mào)易約占到90%以上,采用現(xiàn)金結(jié)算的比例只有不到10%,信用結(jié)算方式成為商品交易中絕對(duì)的主流。但是在美國(guó),企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬率通常只有0.25%~O.5%,而我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款的壞賬率卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)高出這個(gè)比例。這也說明我國(guó)的很多企業(yè)都還沒有能夠注意到應(yīng)收賬款的存在會(huì)給企業(yè)帶來的巨大的影響,很多企業(yè)賬面上雖然存在大量的應(yīng)收賬款,但是企業(yè)管理層并沒有注意到因此而帶來的巨大的風(fēng)險(xiǎn)。國(guó)家商務(wù)部研究院信用管理部主任韓家平指出:“在發(fā)達(dá)國(guó)家,企業(yè)應(yīng)收賬款的合理期限一般是3至6個(gè)月,超過這個(gè)期限就作為壞賬處理。而在國(guó)內(nèi)企業(yè),應(yīng)收賬款超過兩年還未收回的非常普遍,并且這種信息一般不向外公布?!?/p>
我國(guó)企業(yè)應(yīng)收賬款質(zhì)量不高的另一個(gè)重要原因是我國(guó)企業(yè)普遍缺乏信用風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí),也沒有系統(tǒng)的有效的管理手段,有些制定了相關(guān)的政策但是也因?yàn)槠髽I(yè)內(nèi)部的種種原因無法落實(shí)到位。有些企業(yè)管理層發(fā)生更換時(shí),后來者常常對(duì)以前留下來的應(yīng)收賬款采取放之任之的態(tài)度,不積極催收,也不積極處理,害怕應(yīng)收賬款在自己在任期間成為壞賬,影響“政績(jī)”。
1.2 研究目的和意義
在西方發(fā)達(dá)國(guó)家,社會(huì)信用體系已發(fā)展較為完善,學(xué)者們對(duì)信用管理進(jìn)過近百年的研究,也己較為深入。而我國(guó)整個(gè)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制尚不健全,社會(huì)信用體系還有很多欠缺的環(huán)節(jié),對(duì)信用管理體系的建立健全還有待于進(jìn)一步的研究和實(shí)踐。
應(yīng)收賬款是隨著社會(huì)信用的不斷發(fā)展而產(chǎn)生的,它作為一種較為有效的信用和促銷手段,對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)起到了推動(dòng)的作用。但也給企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)和經(jīng)濟(jì)效益的實(shí)現(xiàn)帶來了相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。應(yīng)收賬款管理的是否有效,會(huì)影響到企業(yè)經(jīng)營(yíng)和今后的可持續(xù)發(fā)展。應(yīng)收賬款管理的研究對(duì)企業(yè)而言,主要有以下幾點(diǎn)意義。
一是促使企業(yè)制定合理的信用政策。通過對(duì)企業(yè)應(yīng)收賬款管理的系統(tǒng)化研究,可以幫助企業(yè)制定合理的信用政策,減少企業(yè)信用銷售的風(fēng)險(xiǎn),加強(qiáng)企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款的動(dòng)態(tài)監(jiān)控,避免企業(yè)陷于財(cái)務(wù)危機(jī)甚至走向破產(chǎn)。
二是促進(jìn)企業(yè)改善營(yíng)運(yùn)資金內(nèi)部結(jié)構(gòu)。企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的內(nèi)部結(jié)構(gòu)對(duì)于企業(yè)利害關(guān)系人來說具有重要意義。企業(yè)內(nèi)部管理層可以根據(jù)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的狀況來制定發(fā)展的規(guī)劃,企業(yè)外部信息使用者可以根據(jù)企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的狀況來做出各種投資的決策。而應(yīng)收賬款作為企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的重要組成部分,它的增加或減少的不斷變化會(huì)對(duì)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金結(jié)構(gòu)產(chǎn)生直接影響。
三是促進(jìn)企業(yè)提高現(xiàn)金流量的流動(dòng)效益。應(yīng)收賬款收回后會(huì)轉(zhuǎn)化為貨幣資金,從而形成企業(yè)的現(xiàn)金流入量。而在企業(yè)制定自身的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃的時(shí)候,往往把現(xiàn)金流量作為一個(gè)重要決策依據(jù)。
四是促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部控制和績(jī)效考核。在強(qiáng)調(diào)建立權(quán)責(zé),明確責(zé)任體制的今天,應(yīng)收賬款管理的工作單靠一個(gè)部門是無法實(shí)現(xiàn)的,必須通過企業(yè)各部門的通力合作,相互協(xié)調(diào)才能完成。
2.應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)成因
2.1 企業(yè)內(nèi)部的原因
2.1.1 企業(yè)應(yīng)收賬款防范意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄
在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)下,企業(yè)的產(chǎn)銷主要依賴市場(chǎng),使經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大,而目前有些企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的影響,缺乏開拓市場(chǎng)、占領(lǐng)市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn),在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中,為了擴(kuò)大銷售,擠占市場(chǎng),便盲目地采取賒銷,忽視了大量被客戶拖欠占用的流動(dòng)資金不能及時(shí)收回有可能形成壞賬的風(fēng)險(xiǎn)性,造成賬面資金來源充足,實(shí)際可供調(diào)配的資金卻極其有限的尷尬的局面。
2.1.2 企業(yè)應(yīng)收賬款內(nèi)控失效
在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)下,企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)占有率,實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)指標(biāo),銷售人員為了完成業(yè)績(jī),增加個(gè)人利益,盲目采取折扣、回扣等促銷手段爭(zhēng)取客源、搶占市場(chǎng),單純的追求賬面的高利潤(rùn),卻不注重應(yīng)收賬款的大幅度上升所帶來潛在的損失。另外企業(yè)內(nèi)部分工不合理,部門之間職責(zé)不明,缺乏有效的約束機(jī)制,導(dǎo)致應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬,企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況不實(shí),也影響了企業(yè)的發(fā)展。
2.1.3 企業(yè)應(yīng)收賬款管理措施不到位
目前我國(guó)的企業(yè)在進(jìn)行信用銷售之前,大多對(duì)客戶的經(jīng)營(yíng)狀況、客戶的信用等級(jí)、應(yīng)收賬款回收的風(fēng)險(xiǎn)大小、造成應(yīng)收賬款拖欠的原因等重要信息沒有進(jìn)行很好的調(diào)查了解,賒銷帶有很大程度的盲目性,使得企業(yè)無法合理的控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)。而根據(jù)東方國(guó)際保理咨詢服務(wù)中心的統(tǒng)計(jì)分析,在該中心近幾年處理的應(yīng)收賬款拖欠案例中,因?yàn)樵谫d銷業(yè)務(wù)達(dá)成之前各環(huán)節(jié)處理不到位造成應(yīng)收賬款拖欠的約占到70%,比如對(duì)客戶沒有充分的調(diào)查了解就盲目的簽下訂單,采取的信用條件不合理等。
2.1.4 企業(yè)信用管理薄弱
目前我國(guó)企業(yè)大多沒有設(shè)專門的信用管理部門,信用管理制度缺失。具體缺陷表現(xiàn)在:一是對(duì)客戶的信用評(píng)級(jí)缺乏有效的信用決策系統(tǒng),大多靠企業(yè)主觀的決策。二是沒有健全客戶的檔案,信用的決策沒有有效的信息支持。三是企業(yè)內(nèi)部各部門缺乏有效的溝通,企業(yè)管理者無法對(duì)客戶做出整體的認(rèn)識(shí)和判斷。有的企業(yè)甚至簡(jiǎn)單的把財(cái)務(wù)部門應(yīng)收賬款的控制作為信用管理,認(rèn)為對(duì)應(yīng)收賬款的控制是就應(yīng)該財(cái)務(wù)部門的職責(zé),而實(shí)際上財(cái)務(wù)部門的控制更多強(qiáng)調(diào)的是事后控制,并不能全部承擔(dān)信用管理的職責(zé)。
2.1.5 應(yīng)收賬款管理手段落后
我國(guó)企業(yè)目前的應(yīng)收賬款管理系統(tǒng)大多只能滿足于簡(jiǎn)單的出庫(kù)管理、訂單管理和一般的記賬,缺乏對(duì)應(yīng)收賬款的有效控制。存在的缺陷主要有:一是事后管理。二是數(shù)據(jù)不全。三是信息滯后。四是數(shù)據(jù)不準(zhǔn)。這些缺點(diǎn)使得應(yīng)收賬款的管理人員要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行有效的控制很困難,而且因?yàn)槭韬鰰?huì)給企業(yè)造成較大的損失。另外落后的管理方式存在計(jì)算繁瑣、時(shí)效性差等弱點(diǎn),常常因?yàn)闀r(shí)間和工作量的關(guān)系而不能對(duì)應(yīng)收賬款作進(jìn)一步的細(xì)化分析。
2.1.6 部門之間互相扯皮,催款責(zé)任不明
近幾年,應(yīng)收賬款長(zhǎng)期掛賬,“三角債”問題嚴(yán)重惡化,使企業(yè)普遍感到資金缺乏,究其原因,筆者認(rèn)為催款責(zé)任不明是使應(yīng)收賬款久拖不決的主要原因之一。某些企業(yè)機(jī)構(gòu)龐大,部門、科室錯(cuò)綜復(fù)雜,相互間缺乏必要的聯(lián)系與配合。銷售部門只關(guān)心銷售任務(wù)是否完成,認(rèn)為收款是財(cái)務(wù)部門的事;而財(cái)務(wù)部門只注重會(huì)計(jì)核算,認(rèn)為呆帳、壞賬的發(fā)生是銷售部門造成的,至于錢有沒有到賬,不聞不問。部門之間互相扯皮,催款責(zé)任不明,造成應(yīng)收賬款急劇膨脹。
2.1.7 應(yīng)收賬款的金額居高不下、規(guī)模過大
現(xiàn)代企業(yè)制度賦予所有企業(yè)有充分的自主權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán),從總體上調(diào)動(dòng)了企業(yè)的積極性,但由于缺少有效的引導(dǎo)和約束機(jī)制,就不可避免地存在一定程度的短期行為。經(jīng)營(yíng)者片面追求高收入、高利潤(rùn),使其不能正確處理眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益,局部利益與整體利益的關(guān)系。企業(yè)既不考慮賒銷資金的時(shí)間價(jià)值,也不估計(jì)應(yīng)收賬款可能帶來的風(fēng)險(xiǎn),造成應(yīng)收賬款急劇膨脹,甚至形成死賬、壞賬,其最終結(jié)果造成資源的極大浪費(fèi)。
2.1.8 法律意識(shí)薄弱,望“應(yīng)收賬款”興嘆
購(gòu)貨方到期不按合同、協(xié)議歸還債務(wù),是一種違法違約行為,本應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任,但地方保護(hù)主義以及訴訟成本與效益反差等原因,有些企業(yè)到了討債的苦果,寧愿坐視相當(dāng)一部分應(yīng)收賬款淪為壞賬,也不愿低聲下氣催索欠款或訴諸法律來維護(hù)自身合法權(quán)益,望“應(yīng)收賬款”興嘆,使結(jié)算資金逐年上升,資金周轉(zhuǎn)不暢。
2.2 企業(yè)外部的原因
2.2.1 激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)
激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)使企業(yè)不得不通過各種各樣的手段來擴(kuò)大銷售,其中賒銷是企業(yè)擴(kuò)大銷售的重要手段之一,并且為越來越多的企業(yè)大量采用。同等條件下,賒銷的銷售量或銷售額將大大超過現(xiàn)銷的銷售量或銷售額。出于競(jìng)爭(zhēng)的需要,企業(yè)不得不以賒銷或其他優(yōu)惠方式招攬顧客,從而導(dǎo)致大量的應(yīng)收賬款。應(yīng)收賬款形成后,它收回的時(shí)間和數(shù)額具有都很大的不確定性,長(zhǎng)期拖欠的應(yīng)收賬款,勢(shì)必給企業(yè)帶來資金周轉(zhuǎn)上的困難。
2.2.2 沒有建立相對(duì)完善的社會(huì)服務(wù)體系
我國(guó)的企業(yè)社會(huì)化服務(wù)體系的建設(shè)才剛剛起步,很多方面都不完善。一是對(duì)人才開發(fā)支持力度不夠,培訓(xùn)機(jī)制不健全,企業(yè)的人力資源質(zhì)量不高。二是對(duì)企業(yè)的技術(shù)服務(wù)不到位,技術(shù)創(chuàng)新與推廣機(jī)制不完善。由于我國(guó)的歷史和文化方面的原因,我國(guó)企業(yè)在技術(shù)創(chuàng)新方面也面臨著較為突出的的問題,企業(yè)能夠從政府獲得的技術(shù)創(chuàng)新資金很有限,政府對(duì)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新重視程度不夠。三是企業(yè)信息化建設(shè)仍然障礙重重。
2.2.3 社會(huì)信用體系的不健全
西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家的信用管理體系已經(jīng)歷了建立、運(yùn)行和發(fā)展的過程,目前已較成熟。我國(guó)在這方面起步較晚,很多方面尚待進(jìn)一步完善。近年來在國(guó)家的高度重視下,我國(guó)的社會(huì)信用體系有了一定的發(fā)展,社會(huì)信用體系也初具規(guī)模,但由于信用立法、信用監(jiān)管的相對(duì)滯后,存在的問題仍然比較突出。目前,在我國(guó)開展業(yè)務(wù)的社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu)大約有1500家左右,此外還有政府有關(guān)部門運(yùn)作的一些信用信息系統(tǒng),鄧白氏、惠譽(yù)、穆迪等一些外國(guó)知名信用中介機(jī)構(gòu)也開始進(jìn)入我國(guó)社會(huì)信用服務(wù)市場(chǎng)。然而,面對(duì)這么多的社會(huì)信用中介機(jī)構(gòu),我們卻還沒有一個(gè)統(tǒng)一的監(jiān)督管理部門來進(jìn)行管理,這也使許多資信評(píng)估公司為自身的生存,靠犧牲評(píng)估質(zhì)量來獲取業(yè)務(wù),難以做到公開、公平、公正,一旦出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn),其后果不堪設(shè)想。
2.2.4 應(yīng)收賬款中介服務(wù)機(jī)構(gòu)尚不健全
企業(yè)在確定賒銷對(duì)象時(shí),必然要對(duì)客戶的資金狀況、信用等進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析。通過傳統(tǒng)搜集的方法所獲取的這些信息,往往并不可靠,而現(xiàn)階段,我國(guó)專業(yè)的企業(yè)信用評(píng)估機(jī)構(gòu)還為數(shù)不多,所能提供的服務(wù)也非常有限。
3.應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)控制及管理措施
加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理主要包括事前風(fēng)險(xiǎn)控制和事后解決兩個(gè)方面,這兩個(gè)方面在當(dāng)前情況下,都不容忽視,應(yīng)雙管齊下,方能奏效。但從發(fā)展的觀點(diǎn)看,應(yīng)走以風(fēng)險(xiǎn)控制為主的道路。因?yàn)槭潞蠼鉀Q是消極的做法,積極的做法是采取措施,防患于未然。加強(qiáng)應(yīng)收賬款的管理是一個(gè)系統(tǒng)的工程,需要國(guó)家和企業(yè)的共同努力,只有這樣才能保障我國(guó)民族企業(yè)的健康、持續(xù)發(fā)展和國(guó)家的長(zhǎng)治久安。
3.1 由企業(yè)內(nèi)部原因引起的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的控制及管理措施
3.1.1 加強(qiáng)企業(yè)應(yīng)收賬款防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
企業(yè)管理層特別是高級(jí)管理層應(yīng)該清醒的認(rèn)識(shí)到,應(yīng)收賬款是一把雙刃劍,它在擴(kuò)大銷售、提高市場(chǎng)占有率的同時(shí),也很有可能形成大量的壞賬、呆賬,造成企業(yè)流動(dòng)資金的缺乏,進(jìn)而影響企業(yè)的長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)管理層應(yīng)該加強(qiáng)應(yīng)收賬款的防范意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí),逐步擺脫由于長(zhǎng)期受計(jì)劃經(jīng)濟(jì)影響而形成的僵化思維,樹立正確的市場(chǎng)觀念,積累開拓市場(chǎng)、占有市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn),不能盲目的采用賒銷策略。
3.1.2 建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)
(1)要建立一個(gè)嚴(yán)密而完善的應(yīng)收賬款內(nèi)部控制系統(tǒng),由專人負(fù)責(zé),它體現(xiàn)一個(gè)企業(yè)對(duì)這項(xiàng)管理工作的態(tài)度及重視程度。
(2)企業(yè)必須設(shè)立專門機(jī)構(gòu),配備專職人員,負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的日常核算及日常管理工作,每一環(huán)節(jié)都明確了其主要負(fù)責(zé)的工作任務(wù),使之各有分工,對(duì)每一工作環(huán)節(jié)設(shè)定了衡量其工作好壞的標(biāo)準(zhǔn),以便每月對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格考核,獎(jiǎng)懲結(jié)合。
(3)設(shè)定應(yīng)收賬款控制員(即是應(yīng)收賬款系統(tǒng)及運(yùn)作流程的統(tǒng)一協(xié)調(diào)人),負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款系統(tǒng)控制、應(yīng)收賬款會(huì)計(jì)分析報(bào)告、提出建議并負(fù)責(zé)執(zhí)行、應(yīng)用及有效地提高應(yīng)收賬款的運(yùn)作系統(tǒng)等工作。
3.1.3 完善應(yīng)收賬款管理措施
(1)在采取商品賒銷之前,企業(yè)應(yīng)該通過各種渠道對(duì)客戶進(jìn)行充分的了解,包括客戶的信用狀況和支付能力,考察拒付狀況,編制賬齡分析表。
(2)在賒銷業(yè)務(wù)達(dá)成后到信用期滿這段時(shí)間內(nèi),加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收賬款的督導(dǎo)和控制。
(3)在逾期應(yīng)收賬款形成后,要采取及時(shí)有效的措施,最大程度地確保應(yīng)收賬款的收回。
3.1.4 制定合理的信用政策
信用政策主要包括:信用標(biāo)準(zhǔn)、信用期限、折扣標(biāo)準(zhǔn)3個(gè)方面,一個(gè)企業(yè)的信用政策,對(duì)銷售的影響很大。一般來說,信用政策越寬,則越有利于刺激銷售量的增長(zhǎng),但信用標(biāo)準(zhǔn)和信用期限越寬,應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn)越大;就折扣標(biāo)準(zhǔn)而言,折扣越高,給予客戶的優(yōu)惠越多,則越有利于應(yīng)收賬款的及時(shí)回收。因此企業(yè)必須對(duì)客戶的信用狀況、償債能力進(jìn)行分析。通過直接查閱客戶歷年財(cái)務(wù)報(bào)表、客戶開戶銀行提供的證明、金融機(jī)構(gòu)公布的一些企業(yè)的信用等級(jí)以及向給客戶提供信用的其他企業(yè)調(diào)查等途徑,可以了解到客戶的注冊(cè)資金、銀行存款、以往的信用記錄、抵押記錄、債務(wù)等情況。通過對(duì)這些信息資料進(jìn)行全面、科學(xué)地分析后,判斷出不同客戶的償債能力,在此基礎(chǔ)上,制定合理的信用政策,加強(qiáng)應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的控制,使之達(dá)到最小限度。
3.1.5 改進(jìn)應(yīng)收賬款的管理手段
(1)加強(qiáng)事前管理。確定信用等級(jí),建立信用檔案,制定信用標(biāo)準(zhǔn)。
(2)全面搜集數(shù)據(jù)。全面的搜集與應(yīng)收帳款相關(guān)的各類數(shù)據(jù),不遺漏影響應(yīng)收帳款回收的任何資料。
(3)掌握最新消息。企業(yè)應(yīng)通過多種渠道掌握與應(yīng)收帳款相關(guān)的各類最新消息,了解應(yīng)收帳款的變化動(dòng)態(tài)。
(4)采用精確數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門的機(jī)構(gòu)和人員對(duì)相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行匯總和篩選,最后采用精確的數(shù)據(jù)。
3.1.6 明確催款責(zé)任,建立清賬獎(jiǎng)勵(lì)制度
企業(yè)對(duì)業(yè)務(wù)部門應(yīng)實(shí)行銷、收一體化管理,從銷貨到收款的整個(gè)業(yè)務(wù)流具體落實(shí)到有關(guān)部門和人員,明確催款責(zé)任,建立清賬獎(jiǎng)勵(lì)制度,對(duì)討回的老賬按回收金額的一定比例提取獎(jiǎng)勵(lì)基金,給予獎(jiǎng)勵(lì),以保證資金按時(shí)按量回籠,使損失降低到最低點(diǎn)。
3.1.7 建立有效的引導(dǎo)和約束機(jī)制
政府應(yīng)該引導(dǎo)企業(yè)管理者樹立正確的企業(yè)價(jià)值觀,使其能夠正確處理眼前利益與長(zhǎng)遠(yuǎn)利益、局部利益與整體利益的關(guān)系。制定正確的企業(yè)業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),減少管理者利用應(yīng)收賬款片面地追求“高效益”、“高利潤(rùn)”的投機(jī)行為。
3.1.8 提高企業(yè)的法律意識(shí)
企業(yè)管理層應(yīng)提高自身法律修養(yǎng),嚴(yán)格按照法律、合同的規(guī)定辦事,避免出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)糾紛。當(dāng)購(gòu)貨方違法違約時(shí),管理者要借助法律的力量解決糾紛。
3.2 由企業(yè)外部原因引起的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的控制及管理措施
3.2.1 建立限制賒銷額制度
賒銷是企業(yè)拓寬銷售渠道的有效方式,而賒銷形成的應(yīng)收賬款又會(huì)給企業(yè)帶來風(fēng)險(xiǎn),因此,企業(yè)應(yīng)建立限制賒銷額制度,選擇邊際利潤(rùn)大于應(yīng)收賬款管理成本的賒銷政策,不能盲目提供信用。銷售人員不應(yīng)有賒銷權(quán),是否允許給予客戶賒銷,應(yīng)經(jīng)應(yīng)收賬款管理部門批準(zhǔn),對(duì)供不應(yīng)求的熱銷產(chǎn)品,應(yīng)盡量現(xiàn)銷,以保證資金及時(shí)回籠。其具體方法如下:(1)賒銷不適于第一次訂貨的新客戶;(2)新客戶只有在實(shí)現(xiàn)了第一次付款后,才可申請(qǐng)一份臨時(shí)的賒銷額(其金額不能超過客戶的注冊(cè)資本),臨時(shí)賒銷額將維持3個(gè)月,即在隨后的3個(gè)月里客戶必須在收貨后5-7天內(nèi)付款后才能與本單位簽約,享受更高更優(yōu)惠待遇;(3)個(gè)別類型的客戶必須先付款后訂貨。如私有企業(yè)或注冊(cè)資本低于20萬-30萬人民幣的單位。
3.2.2 建立完善的社會(huì)服務(wù)體系
(1)加大對(duì)人才開發(fā)的支持力度,健全培訓(xùn)機(jī)制,扶持相關(guān)培訓(xùn)機(jī)構(gòu),提高企業(yè)的人力資源質(zhì)量。
(2)加大對(duì)企業(yè)技術(shù)服務(wù)的支持力度,完善技術(shù)創(chuàng)新和推廣機(jī)制。政府應(yīng)該更加重視技術(shù)創(chuàng)新,加大用于技術(shù)創(chuàng)新資金的投入,建立健全相關(guān)的技術(shù)創(chuàng)新政、推廣政策和機(jī)制。
(3)加大企業(yè)信息現(xiàn)代化建設(shè)的力度。提高企業(yè)的信息化意識(shí),培養(yǎng)專門的信息化人才,充分合理的利用有限資金,使企業(yè)的管理環(huán)節(jié)更加透明。
3.2.3 完善社會(huì)信用體系
(1)完善信用立法。根據(jù)我國(guó)的具體國(guó)情,借鑒西方先進(jìn)國(guó)家的信用體系,制定出一套符合我國(guó)國(guó)情的信用法律制度,完善信用立法體系,避免信用體系建設(shè)各自為政、重復(fù)建設(shè)的情況。
(2)加強(qiáng)信用監(jiān)督。特別要著重樹立信用機(jī)構(gòu)本身的信用狀況,在加強(qiáng)信用機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)監(jiān)管的同時(shí),還要利用多方面的力量加強(qiáng)對(duì)信用機(jī)構(gòu)本身的監(jiān)督,建立合理有序的信用監(jiān)督機(jī)制。
(3)建立一個(gè)統(tǒng)一的監(jiān)督管理部門,以便管理眾多的信用機(jī)構(gòu)。明確一套統(tǒng)一的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度,形成公平、公開、公正的競(jìng)爭(zhēng)局面。
應(yīng)收賬款是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)不暢會(huì)給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)造成嚴(yán)重影響,隨著經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展,企業(yè)之間由于賒銷業(yè)務(wù)而產(chǎn)生的應(yīng)收賬款問題也日益嚴(yán)峻,許多企業(yè)為了擴(kuò)大市場(chǎng)規(guī)模盲目賒銷,其應(yīng)收賬款居高不下,利潤(rùn)下降,甚至連年虧損,制約了企業(yè)的正常生產(chǎn)和發(fā)展。因此,企業(yè)必須充分重視應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)的分析和掌控,加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理,控制應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)應(yīng)收賬款的管理不能“只重形式,不重實(shí)質(zhì)”,而是要加強(qiáng)對(duì)其進(jìn)行輔助管理,隨時(shí)準(zhǔn)確地分析和控制應(yīng)收賬款的風(fēng)險(xiǎn),從而推進(jìn)企業(yè)提升管理水平、提高資金的使用效率,更好地、最大限度地增加收益,增強(qiáng)企業(yè)在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力。
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