摘要：合同風(fēng)險管控對高校規(guī)范化管理具有十分重要的作用。結(jié)合高校對外經(jīng)濟(jì)合同的特點(diǎn)，分析新時期高校對外經(jīng)濟(jì)合同在風(fēng)險管控上存在從業(yè)人員法律意識淡薄，對風(fēng)險管控意識不強(qiáng)；合同管理上缺乏有效歸檔；對外合同行為形式化以及在內(nèi)部審計監(jiān)督不到位等問題。提出建立和完善合同管理制度體系及提高人員素質(zhì)，以強(qiáng)化高校合同風(fēng)險管控的對策。

關(guān)鍵詞：高校；合同；風(fēng)險；管控

改革開放以來，伴隨著高校辦學(xué)體制和管理體制改革的不斷深入，高校辦學(xué)自主性不斷增強(qiáng)，高校經(jīng)濟(jì)活動日益復(fù)雜，對外合同行為日趨頻繁。因此，防范高校合同風(fēng)險，對于維護(hù)高校合法權(quán)益，促進(jìn)高?？茖W(xué)發(fā)展顯得極為重要。

一、新時期高校合同風(fēng)險管控的重要性

所謂高校對外合同行為，是指高?；谧陨戆l(fā)展需要對外實施的一種旨在確立各自權(quán)利和義務(wù)的法律行為。高校合同風(fēng)險管控則是高校對合同立項、談判、起草、審查、簽訂、履行、變更、解除、終止、爭議的解決處理等環(huán)節(jié)予以規(guī)范和審查監(jiān)督的行為。合同風(fēng)險管控存在于合同立項到合同履行完成整個過程，一旦其中任何一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，都極有可能使高校出現(xiàn)法律風(fēng)險或陷入合同糾紛，蒙受不必要的經(jīng)濟(jì)損失。加強(qiáng)高校合同管理，提高高校合同風(fēng)險管控能力，不僅促進(jìn)高校規(guī)范化管理，而且將有助于高校在對外經(jīng)濟(jì)交往中避免經(jīng)濟(jì)合同糾紛的出現(xiàn)，最大限度地維護(hù)高校的利益。

二、高校對外經(jīng)濟(jì)合同的特點(diǎn)

（一）高校合同類型的有限性

高校參與對外經(jīng)濟(jì)活動所簽訂的合同在內(nèi)容上具有鮮明的高校特色。高校主要是圍繞產(chǎn)、學(xué)、研等方面參與經(jīng)濟(jì)活動，合同內(nèi)容主要涉及基本建設(shè)、招標(biāo)采購、技術(shù)研發(fā)轉(zhuǎn)讓、招商引資、學(xué)校日常設(shè)施修繕和維護(hù)以及房產(chǎn)租賃等方面，對外合同主要包含上述幾大類，在合同類型及內(nèi)容上較易于把握。這種較為封閉的、有限的合同類型為高校合同簽訂及合同的風(fēng)險管控提供了便利條件。

（二）高校合同簽訂涉及部門多

高校合同從立項、簽訂到履行整個過程往往不是某一部門能獨(dú)立完成的。對單一合同而言，往往有多個部門的參與。就筆者所掌握某高校招標(biāo)采購合同簽訂流程來看，通常要經(jīng)過使用部門、采購部門、財務(wù)部門、審計監(jiān)督等多個部門的會簽，重要合同還要提請法律顧問審核把關(guān)，最后由學(xué)校法定代表人或授權(quán)代理人簽署才能得以實施。而實施的主體一般表現(xiàn)為需求部門與相關(guān)主管部門配合完成，在整個過程中涉及到學(xué)校多個部門。所以，可以看出在高校合同管理過程中牽涉的部門多，管理程序性強(qiáng)以及合同的審簽與合同的履行的分離等諸多特點(diǎn)。對高校合同的風(fēng)險管控不應(yīng)只停留于合同文本的簽訂，而應(yīng)該結(jié)合高校對外合同的自身特點(diǎn)，加強(qiáng)合同履行的動態(tài)管理，以期達(dá)到風(fēng)險管控的目的。

三、新時期高校對外經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險管控中存在的問題

（一）從業(yè)人員法律意識淡薄，對風(fēng)險管控意識不強(qiáng)

高校合同風(fēng)險管控是指以高校自身為合同主體即合同當(dāng)事人的合同的立項、簽訂、履行、變更、終止等行為的審計、監(jiān)督和控制的完整的動態(tài)行為。這就要求高校相關(guān)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具有較強(qiáng)的法律意識以及管控法律風(fēng)險的能力。然而，現(xiàn)實情況是，目前高校部分管理人員受計劃經(jīng)濟(jì)觀念的影響，工作思維與市場經(jīng)濟(jì)要求不相適應(yīng)，對合同管控的重要性認(rèn)識不足，法律意識淡薄，風(fēng)險意識不強(qiáng)。以采購合同為例，實際簽訂和履行合同部門往往把簽訂合同看做包袱，只為應(yīng)付審計監(jiān)督部門，草率簽訂合同。實際履行中也存在不按照合同約定行為，更看重傳統(tǒng)人情、習(xí)慣等，以人情、習(xí)慣做法代替合同約定條款，將合同束之高閣情況較為普遍。在整個合同的簽訂和履行的過程中，管、辦及監(jiān)督各部門多流于形式，走過場，使得高校合同風(fēng)險管控面臨真空化，得不到實際落實。

（二）合同簽訂形式化，合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)

合同行為是規(guī)定當(dāng)事人之間權(quán)利與義務(wù)的具有法律效力的法律行為。在簽訂合同時，當(dāng)事人雙方應(yīng)該在合同文本中明確合同標(biāo)的、數(shù)量、質(zhì)量、價款、履行期限以及履行地，履行方式、違約責(zé)任、爭議解決途徑等主要條款，防范因合同內(nèi)容不嚴(yán)謹(jǐn)、用詞不當(dāng)?shù)葘?dǎo)致合同糾紛的發(fā)生。時下部分高校在對外經(jīng)濟(jì)合同的簽訂過程中采取形式化，對合同內(nèi)容把關(guān)不嚴(yán)，用詞不專業(yè)現(xiàn)象比較普遍，這都給高校帶來極大的合同風(fēng)險。

（三）合同內(nèi)部審計監(jiān)督不到位

對高校的經(jīng)濟(jì)合同的風(fēng)險管控涉及高校利益的維護(hù)，更體現(xiàn)為對國有資產(chǎn)流失的防范。高校經(jīng)濟(jì)合同由于其自身特點(diǎn)，合同涉及部門多，時間跨度大等因素影響，容易在合同簽訂以及履行過程中損害高校利益以及滋生腐敗等問題，特別在一些大型基建工程及物資設(shè)備招標(biāo)采購等方面更易出現(xiàn)。因此，加強(qiáng)內(nèi)部審計監(jiān)督力度，是防范高校合同簽訂及履行過程中腐敗滋生、防止國有資產(chǎn)流失的有效利器。但實際情況是，盡管我國高校在對外經(jīng)濟(jì)活動中多從制度上引入了監(jiān)察審計，但是由于多是從宏觀制度層面引入，缺乏相應(yīng)的審計監(jiān)督實施細(xì)則。使得審計監(jiān)督部門在合同簽訂和履行過程中的位置相對尷尬，缺乏對合同的實施的有效干預(yù)，對合同履行情況難以做到完全掌握。

（四）合同缺乏有效歸檔管理

當(dāng)前，高校在合同管理層面普遍存在沒有專門的合同檔案管理部門，合同管理混亂。各個部門各自為政，對本部門負(fù)責(zé)的合同進(jìn)行管理，例如，基建后勤部門管理基建項目合同、各種采購合同則分散由各采購或使用單位進(jìn)行管理。這樣的分頭管理，各自為政的管理方式，不利于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)和管理部門從宏觀上對學(xué)校的對外合同的掌控，不利于學(xué)校領(lǐng)導(dǎo)了解學(xué)校的整體運(yùn)行情況，將會給高校帶來潛在的經(jīng)濟(jì)合同風(fēng)險以及存在合同糾紛的隱患。

四、強(qiáng)化高校合同風(fēng)險管控的對策

（一）建立和完善合同管理制度體系

無規(guī)矩不成方圓，任何工作如果缺乏制度的完善都不會順利開展。對高校合同風(fēng)險的管控也是如此，要使合同管理規(guī)范化、科學(xué)化和法律化，首先就得從制度的完善著手，加強(qiáng)高校的合同管理制度建設(shè)，以規(guī)范高校的合同管理行為。

1.高校合同管理實施細(xì)則

高校合同具有自身的鮮明特點(diǎn)，應(yīng)依據(jù)《中華人民共和國合同法》制定切合高校實際的合同管理實施細(xì)則。在實施細(xì)則中應(yīng)明確合同的管理機(jī)構(gòu)及其職責(zé)；合同的立項、訂立、審查、會簽、合同的簽署、履行、合同變更、解除、終止以及糾紛處理機(jī)制等；同時也應(yīng)該適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)需要，設(shè)立合同專用章制度；合同歸檔制度以及相應(yīng)的處罰規(guī)定。高校合同管理實施細(xì)則的出臺將會改變當(dāng)前高校合同管理上各自為政的混亂局面，將會有助于高校合同行為的規(guī)范化運(yùn)行，降低高校合同風(fēng)險。

2.高校合同的會簽制度

會簽制度是高校相關(guān)部門參與具體合同管理的有效方式。會簽制度對于高校對外合同行為具有防火墻作用，對于杜絕違紀(jì)，維護(hù)學(xué)校利益以及保障合同行為程序合法性上具有相當(dāng)積極的意義。例如一項采購合同，采購職能部門要負(fù)責(zé)合同項目的可行性研究及合同對方資信情況審查，對合同的真實性、合法性、可行性、效益性負(fù)責(zé)；財務(wù)部門要對資金使用是否符合財經(jīng)法規(guī)和財務(wù)管理規(guī)定、合同款項支付是否有經(jīng)費(fèi)來源保障等進(jìn)行審查，對合同標(biāo)的價格、結(jié)算方式、票據(jù)等方面進(jìn)行審查；監(jiān)察審計部門要審核合同簽訂程序和內(nèi)容是否合法、合規(guī)，參與審查對方的資信情況，負(fù)責(zé)從合同立項到合同履行全過程監(jiān)督，參與重大合同項目的論證、考察、招標(biāo)投標(biāo)、合同談判，負(fù)責(zé)審核涉及辦理結(jié)算審計的合同內(nèi)容等。合同的會簽審批制度，應(yīng)該制定統(tǒng)一格式文件，按照合同涉及管理部門逐一進(jìn)行審查提出意見，實行流程式審批，以實現(xiàn)合同行為的實體合法和程序合規(guī)。

3.合同主體資格審查及信用管理制度

當(dāng)前高校對外簽訂合同在主體上最容易出現(xiàn)的問題在于未對合同對方的主體資格進(jìn)行審查。應(yīng)當(dāng)在制度上明確在簽訂合同前，由相關(guān)部門對合同對方的主體資格、履約能力以及對方以往的信用進(jìn)行全面的調(diào)查，并對相關(guān)履約情況和信用記錄登記在案；逐漸完善高校的信用登記評價體系，以期使學(xué)校在對外交往中與信用優(yōu)良合作伙伴進(jìn)行長期合作，降低學(xué)校的合同風(fēng)險。

4.建立授權(quán)委托制度

在我國民法上，高校作為整體對外實施民事法律行為。也就是說，高校對外開展經(jīng)濟(jì)活動只能以學(xué)校名義進(jìn)行，學(xué)校法定代表人是學(xué)校對外簽訂合同的法定簽約人，任何二級單位及個人未經(jīng)學(xué)校授權(quán)均不能對外實施合同行為。因此，必須建立授權(quán)委托制度，學(xué)校法定代表人可以簽發(fā)《授權(quán)委托書》委托學(xué)校副校長、職能部門主要負(fù)責(zé)人為委托代理人簽訂合同，《授權(quán)委托書》必須載明具體的代理人、代理事項以及期限，委托代理人不得將代理事項擅自委托他人代理，簽訂合同時不得超越和濫用代理權(quán)限。

5.完善合同監(jiān)督體系

合同監(jiān)督管理是一個動態(tài)過程，貫穿于合同的訂立、履行直至終止全過程。建立和完善合同跟蹤監(jiān)督體系對合同行為的合法性以及維護(hù)學(xué)校利益、防止國有資產(chǎn)流失具有積極意義。針對高校合同行為的具體特點(diǎn)，筆者認(rèn)為，應(yīng)該充分發(fā)揮高校紀(jì)檢監(jiān)察審計部門的優(yōu)勢，除對合同文本條款進(jìn)行合法性和合理性審查外，在合同履行過程中也應(yīng)該進(jìn)行實時監(jiān)督，對用款情況等進(jìn)行跟蹤審計，保證合同在預(yù)算內(nèi)進(jìn)行，最大限度地維護(hù)學(xué)校利益。

6.積極推行高校對外合同格式文本

高校對外開展經(jīng)濟(jì)活動具有典型高校特點(diǎn)，對外合同行為類型上易于把握，因此，應(yīng)該積極推行高校對外合同格式文本化。以國家相關(guān)部門發(fā)布的合同示范文本為基礎(chǔ)，根據(jù)自身特點(diǎn)進(jìn)行修訂，形成高校自身的合同示范文本，將有利于避免由于合同管理人員法律專業(yè)水平不足帶來的合同風(fēng)險。

（二）合同相關(guān)從業(yè)人員的培養(yǎng)

1.培養(yǎng)提高合同管理人員法律意識

高校應(yīng)該加強(qiáng)對法律的宣傳和普及，提高教職員工的法律意識。特別針對合同管理人員及合同參與人員更應(yīng)該進(jìn)行法律普及，增強(qiáng)他們自覺按照法律規(guī)定辦事的意識。合同行為是法律行為，合同管理人員應(yīng)該牢固樹立把《合同法》及相關(guān)法律法規(guī)作為合同行為的依據(jù)的意識，摒棄那種不看合同文本，將合同束之高閣，一切以人情和習(xí)慣作為辦事依據(jù)的想法。

2.提高合同管理人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)

高校合同管理牽涉到方方面面知識，如法律、審計、財會、基建等專業(yè)性相當(dāng)強(qiáng)的學(xué)科知識，從業(yè)人員如果沒有過硬的知識儲備將很難完成工作。因此，學(xué)校應(yīng)該采取措施，如定期培訓(xùn)，招聘專業(yè)人員充實隊伍等諸多形式，改善合同管理隊伍業(yè)務(wù)水平現(xiàn)狀。有了更加專業(yè)的合同管理人員隊伍，高校合同管理才能更加高效、專業(yè)，高校治理水平才能真正得到提高。

總之，合同行為是一種法律行為，合同關(guān)系也是一種法律關(guān)系。任何合同相關(guān)事項都應(yīng)該在法律的框架下進(jìn)行。以法律作為基石，合同管理相關(guān)制度作為指引，全面提高合同管理人員的法律意識和業(yè)務(wù)素質(zhì)，才能真正提高高校合同管理水平，防范合同風(fēng)險的出現(xiàn)，實現(xiàn)對高校合同風(fēng)險的全面管控。

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（作者單位：欽州學(xué)院審計處）