伍文中，段 鑄

(1.河北金融學(xué)院科技金融實(shí)驗(yàn)室，河北 保定 071051;2.河北金融學(xué)院保險(xiǎn)系，河北 保定 071051)

通過轉(zhuǎn)移支付，促進(jìn)地方政府財(cái)政能力均等化，確?；竟卜?wù)均等化的實(shí)現(xiàn)，這是踐行十八大提出的“民生為先”、“保障和改善民生”的有力保障，也是中國社會實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保證?，F(xiàn)實(shí)也一再證明，財(cái)政不均等衍生的系列問題勢必成為影響社會穩(wěn)定的重要隱患?；谥袊?cái)政改革現(xiàn)狀和歷史進(jìn)程，本文認(rèn)為在繼續(xù)完善縱向轉(zhuǎn)移支付的前提下，應(yīng)適時(shí)施行橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付，以均衡地方政府間的基本財(cái)力。因此，應(yīng)對有中國特色的橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付運(yùn)行框架進(jìn)行嘗試性的研究與探索。

本文第一部分梳理了橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的相關(guān)研究并提出研究任務(wù)，繼而在對基本財(cái)力均等理論分析的基礎(chǔ)上，嘗試性地設(shè)計(jì)了我國橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的運(yùn)行框架，并以2011年為例進(jìn)行了實(shí)證模擬，最后提出若干建議。本文的研究旨在為構(gòu)建有中國特色的橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付提供參考和借鑒。

一、既有研究及問題提出

我國政府間橫向財(cái)力失衡日益嚴(yán)重。張恒龍、陳憲［1］的研究數(shù)據(jù)揭示我國地區(qū)間人均財(cái)政收入和支出的方差系數(shù)都高于經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平差距，說明財(cái)政不均等程度超過了經(jīng)濟(jì)不均等。江慶［2］運(yùn)用基尼系數(shù)和GE指數(shù)分解法對我國省級財(cái)力差異進(jìn)行了多層次分解，發(fā)現(xiàn)自1997年以來我國省際財(cái)力差距既沒有出現(xiàn)絕對收斂，也沒有俱樂部收斂的跡象。

單一的縱向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付無助于實(shí)現(xiàn)政府間基本財(cái)力均等化。官永彬［3］的研究表明:現(xiàn)行單一的縱向轉(zhuǎn)移支付未能有效平衡政府間財(cái)力差距，反而助長了省際間財(cái)力差異。孫開［4］發(fā)現(xiàn)現(xiàn)行轉(zhuǎn)移支付具有“逆向”調(diào)節(jié)功能，本應(yīng)調(diào)節(jié)地區(qū)間財(cái)力差距的轉(zhuǎn)移支付未能實(shí)現(xiàn)政策初衷。

應(yīng)積極探索橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付制度以實(shí)現(xiàn)財(cái)政均等化。白景明［5］基于轉(zhuǎn)移支付手段優(yōu)化的角度，認(rèn)為中國應(yīng)該建立縱向?yàn)橹?、縱橫交錯的轉(zhuǎn)移支付模式。田發(fā)［6］認(rèn)為應(yīng)該豐富和發(fā)展“對口支援”，逐步構(gòu)建我國的橫向轉(zhuǎn)移支付制度，可以暫時(shí)將公共服務(wù)基金作為先行先試領(lǐng)域。

橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付內(nèi)容體系及操作程序。張謀貴［7］最系統(tǒng)設(shè)計(jì)區(qū)域基金、糧食補(bǔ)償基金、生態(tài)補(bǔ)償基金三種形式以期實(shí)現(xiàn)橫向均衡。伍文中［8］根據(jù)“共擔(dān)、共享、共贏”原則，嘗試性構(gòu)建了具有中國特色的橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付內(nèi)容架構(gòu)體系。

如何科學(xué)評估政府財(cái)政能力和財(cái)政需求是設(shè)計(jì)橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的重中之重。鐘曉敏［9］從市場經(jīng)濟(jì)的一般原則出發(fā)，提出一個(gè)以橫向均等化為主、兼顧財(cái)政縱向平衡的撥款模式，并以此為模板對1994年的轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行了實(shí)證模擬。谷成［10］則認(rèn)為采用代表性稅收體系方法無法衡量各級政府的財(cái)政能力，應(yīng)該采用宏觀經(jīng)濟(jì)指標(biāo)法。

王恩奉、汪文志［11］首次提出了“削峰填谷”式橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的構(gòu)想，該模式以人均財(cái)力為標(biāo)準(zhǔn)設(shè)計(jì)了財(cái)政資金橫向轉(zhuǎn)移路徑:人均財(cái)力水平150%以上的部分按10%的比例、200%以上的部分按15%的比例提取集中。該方法雖然不很精確，但極有引導(dǎo)后續(xù)研究價(jià)值。

以上研究，有力回答了“為什么需要橫向轉(zhuǎn)移支付制度”的問題，但未能系統(tǒng)研究“如何構(gòu)建橫向轉(zhuǎn)移支付制度”這一難題。尤其是，未能從操作層面探索我國政府間財(cái)政能力和財(cái)政需求的評估體系，并據(jù)此科學(xué)設(shè)計(jì)我國橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的資金橫向流動規(guī)模和方向等問題。

二、基本財(cái)力均等的理論分析及評估體系

(一)財(cái)力均等化模式比較與選擇

就財(cái)政角度而言，權(quán)利公平指公民擁有同等的財(cái)政權(quán)利，實(shí)現(xiàn)財(cái)政均等化，尤其是實(shí)現(xiàn)財(cái)力均等化。鑒于我國目前的財(cái)政狀況和管理水平，當(dāng)前只能是實(shí)現(xiàn)基本財(cái)力均等，其目的是實(shí)現(xiàn)基本公共服務(wù)均等化，這也是由我國目前財(cái)力水平?jīng)Q定的。

目前世界上主要有兩種財(cái)力均等化模型，即水平公平均等化(HEE，Horizontal Equity Equalization)與財(cái)政能力均等化(FCE，F(xiàn)iscal Capability Equalization)。

水平公平均等化(HEE)理論最早由布坎南提出，他認(rèn)為中央政府的財(cái)政再分配目標(biāo)應(yīng)以個(gè)人為主體，憑借州和聯(lián)邦財(cái)政的力量來實(shí)現(xiàn)“個(gè)人均等”。該模式認(rèn)為財(cái)政均等應(yīng)建立在橫向均衡水平上，目的是每一個(gè)人都能得到同等的財(cái)政剩余。目前沒有國家采用該模式。

財(cái)政能力均等化(FCE)理論主要由奧茨等人基于財(cái)政分權(quán)理論提出，指在同等的財(cái)政努力條件下，同級政府應(yīng)該具有同等的基本財(cái)政能力，即實(shí)現(xiàn)“轄區(qū)均等”。財(cái)政富裕地區(qū)向財(cái)政貧困地區(qū)轉(zhuǎn)移支付也是應(yīng)有之義。目前世界上大多國家采用該模式，尤其是加拿大、德國、日本等國家。

可以發(fā)現(xiàn)，F(xiàn)CE模式超過HEE模式成為中國財(cái)政均等化的現(xiàn)實(shí)選擇。第一，政府多層級性。我國政府從中央到地方有五級政府，這是政府間財(cái)政能力差異的體制背景;第二，區(qū)域差距大。我國幅員遼闊，地區(qū)差異顯著;第三，現(xiàn)實(shí)財(cái)政管理水平不高。HEE對于財(cái)政管理水平要求很高，尤其是計(jì)算個(gè)人財(cái)政剩余更是困難。因此，采用財(cái)政能力均等化(FCE)模式更適合中國現(xiàn)實(shí)國情。

(二)基本財(cái)力均等的評估框架

財(cái)政能力均等化(FCE)模式最終目的是實(shí)現(xiàn)轄區(qū)間基本財(cái)政能力均等化，其重點(diǎn)和難點(diǎn)在于如何評估標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力和基本財(cái)政需求，在此基礎(chǔ)上才能實(shí)現(xiàn)財(cái)力從富裕地區(qū)向貧窮地區(qū)轉(zhuǎn)移。目前，德國是做得最好的國家。其實(shí)現(xiàn)橫向財(cái)力均衡的程序如下:以增值稅為代表實(shí)現(xiàn)財(cái)政能力基本平衡，使各州人均增值稅達(dá)到聯(lián)邦水平的95%;然后進(jìn)行聯(lián)邦補(bǔ)充撥款。

因此，對標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力和基本財(cái)政需求的評估框架的構(gòu)建尤為重要，這是科學(xué)實(shí)施橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的核心，這也是本文全部研究的重中之重。

1.標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力的衡量

政府財(cái)政能力是政府得以運(yùn)轉(zhuǎn)的基礎(chǔ)。政府標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力是在既定的經(jīng)濟(jì)和社會環(huán)境下，某一地方政府所應(yīng)該具備的基本的汲取能力，它是衡量地方政府能力大小的標(biāo)志，也是橫向財(cái)力是否轉(zhuǎn)移的重要判斷標(biāo)準(zhǔn)。目前，國際上計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力的方法主要有以下幾種:

(1)地方財(cái)政收入。一般而言，當(dāng)前或前期的地方政府財(cái)政收入是一個(gè)簡單的財(cái)政能力衡量指標(biāo)。財(cái)政收入決定了運(yùn)行能力的高低、競爭力的大小和調(diào)控能力的縱深。但是這一指標(biāo)也存在缺點(diǎn)，因?yàn)?，擁有相同?cái)政收入的轄區(qū)不一定擁有相同的財(cái)政能力。因?yàn)檫@其中還有諸如財(cái)政成本、稅收努力、財(cái)政競爭程度等因素。目前美國、英國等國家主要采用該方法。

(2)居民人均收入。地方財(cái)政收入最終出自納稅人的收入和財(cái)富。因此，很多國家(如澳大利亞、法國、日本等)將居民收入水平作為衡量政府財(cái)政能力的主要指標(biāo)。在成熟稅制以所得稅為主體的環(huán)境下，居民收入是地方稅收的主要來源。但以流轉(zhuǎn)稅為主體的稅收制度下則不盡然。

(3)地區(qū)總產(chǎn)值。嚴(yán)格地說，地方政府財(cái)政能力應(yīng)該源于地方經(jīng)濟(jì)實(shí)力。應(yīng)該說，該指標(biāo)似乎更為全面地反映了一個(gè)地區(qū)的財(cái)政實(shí)力。但是，嚴(yán)格地說仍不夠準(zhǔn)確。同樣的地區(qū)總產(chǎn)值對應(yīng)不同的稅收潛力，原因在于地區(qū)總產(chǎn)值存在不含稅產(chǎn)值(比如農(nóng)業(yè)大省)。

(4)代表性稅收。代表性稅收是在正常的稅收努力基礎(chǔ)上該地方政府所能籌集的財(cái)政收入。其基本步驟是根據(jù)穩(wěn)定性與否進(jìn)行收入分類，進(jìn)而根據(jù)收入來源的重要性定義標(biāo)準(zhǔn)稅基并計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力。客觀地說，該辦法的準(zhǔn)確性較好，但對數(shù)據(jù)要求很高。德國的橫向財(cái)力均衡主要采用了該方法，其用增值稅作為衡量地方政府財(cái)政能力的代表性稅種。

2.基本財(cái)政需求的衡量

基本財(cái)政需求是為轄區(qū)居民提供基本公共服務(wù)的基本財(cái)政權(quán)力訴求，其根源在于公民基本權(quán)力公平理論，該理論認(rèn)為權(quán)利公平主要是指在享受政府提供的義務(wù)教育、醫(yī)療保障和社會保障等公共服務(wù)方面的平等。目前，關(guān)于基本財(cái)政需求的衡量主要有以下幾種方法:

(1)前期支出法。即用前期的財(cái)政支出作為本期財(cái)政需求，是一種典型的“基數(shù)法”。這是一種歷史成本法，也是成本最低的衡量辦法。但無法克服觀察期與基期之間的重大變化，甚至保留了原有政策的不公平。目前中國、越南、印度等國家仍將其作為衡量地方財(cái)政需求的主要指標(biāo)。

(2)人均平等法。就是將某一項(xiàng)支出的全國人均值作為該項(xiàng)支出地方財(cái)政需求的“標(biāo)桿”，以實(shí)現(xiàn)該項(xiàng)目在個(gè)人間相等或區(qū)域間基本均衡。這種方法的潛在邏輯是同級政府必須有同等財(cái)政支出能力和權(quán)利。德國、加拿大主要采用該方法。

(3)加權(quán)指數(shù)調(diào)整法。對某一具體財(cái)政需要而言，其在不同地方的內(nèi)容和成本都是不同的。加權(quán)指數(shù)調(diào)整法針對這一問題，首先界定單項(xiàng)需要的成本差異，然后根據(jù)該轄區(qū)影響因素的指數(shù)值來調(diào)整支出需求。比如:某一單項(xiàng)公共需要的標(biāo)準(zhǔn)支出計(jì)算公式=該項(xiàng)公共服務(wù)的單位成本×調(diào)整系數(shù)×該項(xiàng)公共服務(wù)的單位數(shù)量。其關(guān)鍵之處是科學(xué)設(shè)置一個(gè)調(diào)整系數(shù)。這個(gè)方法得到了大多數(shù)國家的認(rèn)可與采用，轉(zhuǎn)移支付計(jì)算公式中的“因素法”就源于此。

3.基本財(cái)力均等評估的指標(biāo)體系

上文分析財(cái)政能力和財(cái)政需求的衡量方法值得借鑒之處頗多。本文基于我國現(xiàn)實(shí)國情及既有的財(cái)政管理技術(shù)水平，兼顧指標(biāo)選取獨(dú)立性、可量化、全面性、獲得性等原則，將嘗試性確立我國地方政府標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力和基本財(cái)政需求的評估指標(biāo)體系:

表1 基本財(cái)力均等化程度評估指標(biāo)體系

本文的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力的指標(biāo)選取其實(shí)兼顧了目前國內(nèi)外四種方法:財(cái)政收入法(X4上一年度財(cái)政收入增長速度)、人均收入法(X3人均可支配收入)、地區(qū)產(chǎn)值法(X1人均第二產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值、X2人均第三產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值、X14上一年度進(jìn)出口總額)、代表性稅收法(X10上一年度財(cái)產(chǎn)稅總額)。

評價(jià)一個(gè)地方政府的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力既要立足現(xiàn)實(shí)，也應(yīng)兼顧未來。因此，本文也兼顧了現(xiàn)實(shí)財(cái)力和潛在財(cái)力搭配問題。例如X5上一年度科技投入增長速度、X6上一年度科技活動人員增長率、X7上一年度實(shí)際利用外資額、X8上一年度固定資產(chǎn)投資增長率等。這些變量雖然不能產(chǎn)生現(xiàn)實(shí)的財(cái)政能力，但最終會成為現(xiàn)實(shí)財(cái)政能力的來源［12］。

與此同時(shí)，本文基本財(cái)政需求指標(biāo)的選取同樣兼顧了國內(nèi)外三種主流的計(jì)算方法。同時(shí)也兼顧了現(xiàn)實(shí)財(cái)政需求和潛在財(cái)政需求的配比問題。相對而言，更多地考量了潛在的財(cái)政需求。比如，Y7大于60歲人口比重、Y8學(xué)齡兒童占比、Y10喪失勞動能力人口占比、Y34國家級貧困縣人口占比等。

三、基本財(cái)力均等類橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)施程序及實(shí)證模擬

(一)我國基本財(cái)力橫向轉(zhuǎn)移支付實(shí)施程序

借鑒德國成功經(jīng)驗(yàn)，本文嘗試性設(shè)計(jì)我國基本財(cái)力橫向轉(zhuǎn)移支付的資金轉(zhuǎn)移程序和標(biāo)準(zhǔn)。計(jì)算橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的基本原理為:基本財(cái)力剩余=標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力－基本財(cái)政需求。如果數(shù)值為正，表示必須轉(zhuǎn)出該數(shù)量的財(cái)政資金。如果數(shù)值為負(fù)，表示必須得到該數(shù)量的財(cái)政資金補(bǔ)償。本程序包含四個(gè)步驟:計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力、計(jì)算基本財(cái)政需求、計(jì)算綜合財(cái)力差異指數(shù)、確定分?jǐn)偦鶖?shù)和份額。

第一步，計(jì)算各省標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力

本文的財(cái)政能力其實(shí)包含了現(xiàn)實(shí)的財(cái)政能力和潛在的財(cái)政能力。在計(jì)算各省標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力之前必須對計(jì)量單位各異的指標(biāo)進(jìn)行無量綱化處理。

為了排除由于各項(xiàng)指標(biāo)量綱帶來的數(shù)值間的懸殊差別影響，一般需要對評價(jià)指標(biāo)作無量綱化處理。常用的無量綱化方法有“標(biāo)準(zhǔn)化法”。其數(shù)據(jù)消除量綱的方法為:

指標(biāo)調(diào)整之后，各個(gè)省的財(cái)政能力指數(shù)總值FC為:

對任何省份而言，將表3中標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力指標(biāo)無量綱化之后相加，即得到各省的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力總值。值越大，表示該省財(cái)政能力越強(qiáng)。

第二步，計(jì)算各省基本財(cái)政需求

計(jì)算各省基本財(cái)政需求的辦法和過程與計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力一致，在進(jìn)行無量綱化處理的基礎(chǔ)上加總?？梢缘贸龈魇〉幕矩?cái)政需求指數(shù)總值FD為:

對任何省份而言，根據(jù)該公式即得到各省的基本財(cái)政需求總值。值越大，表示該省財(cái)政壓力越大，對應(yīng)財(cái)政能力必須大，否則將累積財(cái)政風(fēng)險(xiǎn)。

第三步，計(jì)算各省綜合財(cái)力差異指數(shù)

在計(jì)算了各省的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力指數(shù)和基本財(cái)政需求指數(shù)之后，用標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力指數(shù)減去基本財(cái)政需求指數(shù)之后，可得到各省財(cái)力差異系數(shù)FI為:

如果某個(gè)省份的綜合財(cái)力差異系數(shù)大于0，則表示其標(biāo)準(zhǔn)財(cái)力超出了其基本財(cái)政需要，其應(yīng)該成為橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的轉(zhuǎn)出方。如果某個(gè)省份的綜合財(cái)力差異系數(shù)小于0，則表示其標(biāo)準(zhǔn)財(cái)力低于其基本財(cái)政需要，其應(yīng)該成為橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的轉(zhuǎn)入方。

第四步，確定分?jǐn)偦鶖?shù)和份額

確定各省的進(jìn)出身份之后，必須確定“出之于何處”的基數(shù)問題。本文認(rèn)為，資金的轉(zhuǎn)出不能影響轉(zhuǎn)出地的基本公共服務(wù)水平，所以其轉(zhuǎn)出不能過于傷及其基本財(cái)力。同時(shí)，轉(zhuǎn)出的資金應(yīng)該被賦予某種流動性，或者被某種流動性引起，比如增值稅、所得稅等，所以本文將增值稅(地方分回的25%)、個(gè)人所得稅屬于地方部分(40%)、企業(yè)所得稅屬于地方的部分(40%)，表示為FB。

同時(shí)，必須明確的是，不是富裕省份將三稅合計(jì)部分全部作為基數(shù)轉(zhuǎn)移出去。為了不鞭打快牛，本文認(rèn)為應(yīng)該就其超出全國人均三稅收入部分作為基數(shù)轉(zhuǎn)移，否則會影響地方政府稅收努力程度①理論上可能出現(xiàn)某省從財(cái)政能力和財(cái)政需求的角度計(jì)算是財(cái)政資金輸出方，但是其“三稅”收入的人均有可能低于全國水平，原因在于期地方稅收(尤其是營業(yè)稅和財(cái)產(chǎn)稅的比重過高)。此時(shí)，仍不轉(zhuǎn)出財(cái)政資金。。將富裕省份三稅人均水平高出全國人均水平的比例定為TRj。

財(cái)力差異系數(shù)為正的省份轉(zhuǎn)移基數(shù)為:fbj=(轉(zhuǎn)出省增值稅地方分成+轉(zhuǎn)出省個(gè)人所得稅地方分成+轉(zhuǎn)出省企業(yè)所得稅分成)*TRj

轉(zhuǎn)入橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的省份分配份額TPF可以表示為:

式中j表示省份，n表示需要獲得橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的省份。等式右邊表示某省獲得的橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付取決于其財(cái)力差異系數(shù)占全國財(cái)力差異系數(shù)的比重。

(二)我國基本財(cái)力橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的實(shí)證模擬——以2011年為例

按照前文的指標(biāo)體系和計(jì)算程序，以2011年為例，對我國基本財(cái)力橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付進(jìn)行模擬演示。其目的主要是檢驗(yàn)以上程序設(shè)計(jì)的合理性和可行性。

第一步，各省標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力

表2 我國各省標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力測算表

第二步，各省基本財(cái)政需求

表3 我國各省基本財(cái)政需求測算表

第三步，計(jì)算各省綜合財(cái)力差異指數(shù)

表4 我國各省綜合財(cái)力差異系數(shù)測算表

從表4可知，北京、天津、江蘇、上海、浙江、福建、廣東、山東、遼寧、湖北、海南等11省份為橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付的資金轉(zhuǎn)出方，河北、山西、安徽、貴州、四川、新疆、西藏、內(nèi)蒙古、青海、江西、湖南、云南、重慶、吉林、黑龍江、寧夏、貴州等20個(gè)省份為資金轉(zhuǎn)入方。

第四步，確定轉(zhuǎn)出資金和轉(zhuǎn)入資金

(1)計(jì)算轉(zhuǎn)出資金(分?jǐn)偦鶖?shù))

表5 橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)出基數(shù)匡算表

可以看出，盡管山東、湖北、海南的標(biāo)準(zhǔn)財(cái)政能力超出了基本財(cái)政需求，理當(dāng)成為財(cái)政資金的轉(zhuǎn)出方，但是其“三稅”收入低于全國水平，按照前文程序設(shè)計(jì)之規(guī)定，以上三個(gè)省份既不轉(zhuǎn)出財(cái)政資金，也無權(quán)參與橫向財(cái)政資金的援助，尤其是經(jīng)濟(jì)大省山東，因其龐大的人口基數(shù)抵消了其財(cái)政優(yōu)勢，其無力對其他省份進(jìn)行基本財(cái)力橫向轉(zhuǎn)移支付。

(2)確定轉(zhuǎn)入資金(分?jǐn)偡蓊~)

表6 橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付轉(zhuǎn)入分?jǐn)偪锼惚?單位:億元

關(guān)于實(shí)證模擬結(jié)果的幾點(diǎn)結(jié)論:

1.理論上看，上述省份需要其他兄弟省份的援助，但在現(xiàn)實(shí)財(cái)政運(yùn)行實(shí)踐中，不一定是必須的義務(wù)和法定權(quán)益。這里除涉及到財(cái)政努力和財(cái)政依賴等因素之外，還涉及到國家關(guān)注的重點(diǎn)和現(xiàn)實(shí)生活中的焦點(diǎn)。比如新疆、西藏等地，其資金轉(zhuǎn)移涉及到邊疆穩(wěn)定和民族團(tuán)結(jié)等問題，往往優(yōu)先得到解決，而其他省份則不一定得到另外省份的財(cái)政援助。

2.2010年的對口援疆是我國歷年來資金投入最大、援助領(lǐng)域最全面的一次對口支援。如果按照本文的計(jì)算方法，東中部的很多省份本身尚需其他省份財(cái)政援助，兩者是否沖突?其實(shí)，我國對口支援的內(nèi)容十分寬泛，本文的基本財(cái)力均等類橫向轉(zhuǎn)移支付只是其中的一小部分，那些尚待資金轉(zhuǎn)入的省份如果履行其他幾個(gè)方面的義務(wù)，則完全可能轉(zhuǎn)出財(cái)政資金。比如山東省，盡管其不進(jìn)行基本財(cái)力橫向轉(zhuǎn)移支付，但在民族幫扶和災(zāi)害救助方面仍然大有可為，兩者并不矛盾，可以并行不悖。

四、建 議

1.理順縱向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。橫向財(cái)力均等轉(zhuǎn)移支付必須依靠中央與地方的縱向轉(zhuǎn)移支付的第一次調(diào)節(jié)，橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付只是補(bǔ)充和輔助。如果縱向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付尚不完善，強(qiáng)行實(shí)施橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付則是“亂上加亂”。

2.建立科學(xué)完整的財(cái)政基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫。沒有科學(xué)完整的財(cái)政經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)支撐，其無法運(yùn)行該系統(tǒng)。當(dāng)前，我國統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)數(shù)據(jù)質(zhì)量尚低，如果以不完備的數(shù)據(jù)作為橫向均等的依據(jù)，難免“錯上加錯”。

3.完善我國橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付內(nèi)容體系。根據(jù)“共擔(dān)、共享、共贏”原則，多角度地構(gòu)建有中國特色的橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付體系?？梢园凑丈鷳B(tài)補(bǔ)償、基本財(cái)力均等、區(qū)域共同開發(fā)、民族團(tuán)結(jié)四大內(nèi)容將其構(gòu)建為各種類型的橫向財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。

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