朱靜
預(yù)算管理工作涉及預(yù)算編制、預(yù)算履行及預(yù)算考核等多方面內(nèi)容,也一直是財(cái)政工作的重點(diǎn)和難點(diǎn),其中尤以預(yù)算編制為最重要的一環(huán)。鑒于2013年宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生的重要變化,以及兼顧穩(wěn)增長(zhǎng)和調(diào)結(jié)構(gòu)的需要,各級(jí)政府的支出操作都在不折不扣的有所節(jié)制,厲行節(jié)約,嚴(yán)格控制一般支出,把錢用在刀刃上。與此同時(shí),這一系列的變換和調(diào)整都會(huì)直接地反映在2014年的預(yù)算編制上。
近日,記者從云南省財(cái)政廳預(yù)算處了解到,云南省財(cái)政廳在完善部門預(yù)算編審體系改革的同時(shí),根據(jù)當(dāng)前及今后一段時(shí)期的財(cái)政經(jīng)濟(jì)形勢(shì),確定了2014年省級(jí)部門預(yù)算編制的總體思路。省財(cái)政廳要求各部門在編制2014年部門預(yù)算時(shí),要樹立“過緊日子”的思想,厲行勤儉節(jié)約、反對(duì)鋪張浪費(fèi),要緊緊圍繞省委、省政府的工作大局,保障重點(diǎn),壓縮一般,統(tǒng)籌兼顧、科學(xué)合理地安排預(yù)算支出,扎實(shí)推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理,努力提高預(yù)算透明度。
盤活存量用好增量
今年,中央各部門帶頭作表率,努力通過政策調(diào)整和制度安排等措施,按一般性支出的5%比例進(jìn)一步壓減了中央財(cái)政支出200億元,在此基礎(chǔ)上,2014年將繼續(xù)從嚴(yán)控制支出,從緊編制預(yù)算。
堅(jiān)持厲行節(jié)約,反對(duì)奢侈浪費(fèi)是黨的優(yōu)良傳統(tǒng)和作風(fēng),不僅關(guān)系到財(cái)政資金使用效益的高低,更影響黨和政府的形象,關(guān)系到國家的成敗興衰。新一屆中央政府履新后,更加重視節(jié)約問題,將其提高到國家民族存亡的戰(zhàn)略高度,提出了一系列厲行節(jié)約、壓縮“三公”、激活存量的措施。當(dāng)前,社會(huì)各界十分關(guān)注壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)問題,各部門要切實(shí)壓縮會(huì)議、文件、活動(dòng)、評(píng)比表彰,從嚴(yán)控制公務(wù)用車購置和使用經(jīng)費(fèi),堅(jiān)決停止新建樓堂館所。大力壓縮因公出國(境)經(jīng)費(fèi)、公務(wù)用車購置及運(yùn)行費(fèi)、公務(wù)接待費(fèi)“三公”經(jīng)費(fèi)和一般性支出規(guī)模。進(jìn)一步盤活存量資金,堅(jiān)持“有保有壓”的原則科學(xué)合理調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu),在保政權(quán)運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生政策落實(shí)的基礎(chǔ)上,把從嚴(yán)從緊的基調(diào)貫穿財(cái)政工作始終,勤儉節(jié)約、精打細(xì)算過“緊日子”,切實(shí)降低行政成本,把財(cái)力集中到穩(wěn)增長(zhǎng)、調(diào)結(jié)構(gòu)、惠民生的重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié),集中到云南省的重大決策部署上。
強(qiáng)化績(jī)效目標(biāo)管理
加強(qiáng)預(yù)算績(jī)效管理不是財(cái)政部門的新創(chuàng)造、新發(fā)明,也不是額外工作,這是成熟市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國家的通行做法,也是公共財(cái)政命題中應(yīng)有之義,其根本目的是改進(jìn)預(yù)算支出管理、優(yōu)化財(cái)政資源配置、提高公共產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量、強(qiáng)化公共部門支出責(zé)任。而預(yù)算績(jī)效管理要求政府部門及其工作人員對(duì)項(xiàng)目的執(zhí)行結(jié)果負(fù)責(zé),促使部門更好地履行經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)、市場(chǎng)監(jiān)管、公共服務(wù)、社會(huì)管理等政府職能,有利于促進(jìn)政府部門提高公共管理效率,改善決策服務(wù)水平,為政府履行職能提供更加堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)和體制保障。
因此,部門所篩選申報(bào)的項(xiàng)目,必須緊緊圍繞部門績(jī)效目標(biāo)為核心,各項(xiàng)措施和項(xiàng)目的組織實(shí)施要服務(wù)于履職績(jī)效目標(biāo),體現(xiàn)部門職能職責(zé),并建立相關(guān)的管理制度,努力做到“花錢更少、辦事更多、辦事更好”,從而確保各項(xiàng)績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。為指導(dǎo)省級(jí)部門建立部門履職績(jī)效目標(biāo)體系,云南省財(cái)政廳將今年調(diào)研10個(gè)部門共同構(gòu)建的部門履職績(jī)效目標(biāo)及主要措施分解情況編寫成案例,供各部門在編制2014年部門預(yù)算時(shí)參考。各部門要結(jié)合部門職能領(lǐng)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和中長(zhǎng)期規(guī)劃要實(shí)現(xiàn)的發(fā)展目標(biāo)和預(yù)期績(jī)效,研究確定部門績(jī)效目標(biāo),制定可行的措施,篩選實(shí)現(xiàn)部門績(jī)效目標(biāo)的最優(yōu)項(xiàng)目。
建立建全項(xiàng)目庫
項(xiàng)目庫是做好各項(xiàng)預(yù)算管理工作的有效工具和重要基礎(chǔ),項(xiàng)目的質(zhì)量直接影響著財(cái)政資金的投向和效益。各部門都要高度重視部門項(xiàng)目庫建設(shè)管理工作。從明年起,部門項(xiàng)目庫作為申報(bào)預(yù)算的唯一入口,凡未納入部門項(xiàng)目庫的項(xiàng)目,一律不得編入年度預(yù)算。并且每年除布置部門預(yù)算起至部門預(yù)算“二上”前系統(tǒng)自動(dòng)關(guān)閉部門項(xiàng)目庫外,其余時(shí)間均開放部門項(xiàng)目庫,部門可隨時(shí)將符合條件的項(xiàng)目納入項(xiàng)目庫儲(chǔ)備。
要做好“部門項(xiàng)目庫”的建設(shè)和管理,請(qǐng)重點(diǎn)把握兩點(diǎn):首先,要立足于長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來篩選項(xiàng)目,建立嚴(yán)格科學(xué)的項(xiàng)目論證制度,把符合省里面重大戰(zhàn)略部署,符合全省國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展中長(zhǎng)期規(guī)劃,符合職能部門領(lǐng)域或行業(yè)中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃和年度工作計(jì)劃的項(xiàng)目及時(shí)納入項(xiàng)目庫。其次,要加強(qiáng)項(xiàng)目庫管理,對(duì)入庫的項(xiàng)目進(jìn)行分析、評(píng)估,優(yōu)化項(xiàng)目實(shí)施方案,并按照輕重緩急進(jìn)行排序,實(shí)行滾動(dòng)管理。
提升項(xiàng)目申報(bào)質(zhì)量
部門項(xiàng)目支出申報(bào)質(zhì)量的高低是是否納入預(yù)算安排的關(guān)鍵,是部門目標(biāo)任務(wù)能否完成的重要基礎(chǔ),為提升項(xiàng)目申報(bào)質(zhì)量,在預(yù)算編制中要把握好以下幾個(gè)重點(diǎn):一是按編審體系要求編報(bào)項(xiàng)目。各部門要準(zhǔn)確把握編審體系要點(diǎn)調(diào)整要求,按照2014年編審說明和評(píng)分辦法,及時(shí)完善各要點(diǎn)內(nèi)容,確保申報(bào)的項(xiàng)目支出預(yù)算數(shù)據(jù)資料完整準(zhǔn)確,申報(bào)項(xiàng)目依據(jù)、項(xiàng)目?jī)?nèi)容充分翔實(shí),填報(bào)的各項(xiàng)績(jī)效指標(biāo)科學(xué)合理。二是預(yù)算要細(xì)化、金額測(cè)算要準(zhǔn)確。要按照明細(xì)測(cè)算表的要求,準(zhǔn)確測(cè)算各個(gè)項(xiàng)目支出需求規(guī)模,并對(duì)應(yīng)支出經(jīng)濟(jì)分類科目將項(xiàng)目分解到明細(xì)項(xiàng)目和補(bǔ)助地區(qū)或?qū)ο螅袑?shí)提高年初預(yù)算到位率。三是高度重視排序工作。部門審核完項(xiàng)目后,要根據(jù)項(xiàng)目支出重要性按照優(yōu)先級(jí)、優(yōu)級(jí)、次優(yōu)級(jí)、一般的次序進(jìn)行排序并提出安排意見,再進(jìn)行“一上”。四是強(qiáng)化預(yù)算管理基礎(chǔ)。
各部門在準(zhǔn)確把握今年部門預(yù)算編審體系完善的內(nèi)容和要求同時(shí),做好項(xiàng)目前期論證、準(zhǔn)備工作,細(xì)化預(yù)算編制,加強(qiáng)與財(cái)政廳各歸口業(yè)務(wù)處室的溝通,不斷提升項(xiàng)目支出編制質(zhì)量。
細(xì)化政府性基金預(yù)算編制
加強(qiáng)政府性基金預(yù)算管理,是落實(shí)黨的十八大“加強(qiáng)對(duì)政府全口徑預(yù)決算審查和監(jiān)督”的具體體現(xiàn)。云南省人大審議省本級(jí)2013年預(yù)算時(shí)要求,部門政府性基金預(yù)算要納入上報(bào)人大審議范圍。因此,各部門要按照《省本級(jí)政府性基金預(yù)算管理暫行辦法》要求,繼續(xù)加強(qiáng)和規(guī)范基金預(yù)算管理。一是省級(jí)預(yù)算部門要按照年度國民經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展計(jì)劃和省里工作重點(diǎn),根據(jù)項(xiàng)目資金規(guī)模,按照輕重緩急排序確定項(xiàng)目,分項(xiàng)目編制預(yù)算。二是建立基金支出項(xiàng)目庫,完善項(xiàng)目庫信息,推進(jìn)項(xiàng)目支出預(yù)算滾動(dòng)管理,實(shí)現(xiàn)按預(yù)算編制時(shí)間和要求同步編制投資計(jì)劃或項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃,細(xì)化項(xiàng)目支出預(yù)算編制,減少待細(xì)化項(xiàng)目所占比重。待細(xì)化項(xiàng)目金額原則上不得超過該項(xiàng)政府性基金預(yù)算總額的20%,切實(shí)提高年初預(yù)算到位率。
提高非稅收入收支預(yù)算的準(zhǔn)確性
科學(xué)合理地編制非稅收入收支預(yù)算,是提高預(yù)算完整性、細(xì)化預(yù)算編制、提高年初預(yù)算到位率等要求的有效措施。編制2013年預(yù)算要求各部門按項(xiàng)目方式編制非稅收入安排的支出后,大部分部門按要求編制了非稅收入支出預(yù)算,但仍有一部分部門未按要求申報(bào)項(xiàng)目。
2014年,各部門要在準(zhǔn)確測(cè)算并科學(xué)編制非稅收入預(yù)算的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)非稅收入支出預(yù)算的編制,對(duì)組織征收非稅收入需安排的行政事業(yè)性收費(fèi)成本補(bǔ)償、執(zhí)法辦案成本補(bǔ)助等支出,要以申報(bào)項(xiàng)目支出的方式,按照預(yù)算編審體系的要求和項(xiàng)目支出預(yù)算管理辦法編制項(xiàng)目支出預(yù)算。如在年初未報(bào)項(xiàng)目支出預(yù)算的,年度預(yù)算執(zhí)行中原則上不予辦理。