胡英

摘 要 本文通過對投資項目各階段的投資估算指標的描述，進一步從項目建設(shè)的實施階段提出了投資控制的措施和控制的要點。

關(guān)鍵詞 投資建設(shè)項目 投資估算 控制措施 成本控制

隨著改革開放和我國經(jīng)濟的飛速發(fā)展，我國的基本建設(shè)項目也越來越多，投資的資金規(guī)模也越來越大，少則幾億，多則幾十億上百億，這么大的投資資金規(guī)模在項目建設(shè)過程中如何管控和節(jié)約投資成本等各種問題日益凸顯，也就出現(xiàn)了各種各樣的投資成本控制和管理的問題。本文就從多年的基礎(chǔ)建設(shè)投資項目的成本管理經(jīng)驗出發(fā)，對投資建設(shè)項目中的投資成本控制措施和管控方面，從項目的實施階段期提出合理化的建議和對策。

一、投資建設(shè)項目各階段的投資估算與預(yù)測

建設(shè)項目投資估算對于項目的決策及成敗十分重要。要做好投資估算工作，首先必須要弄清工程投資內(nèi)容，避免漏項。實現(xiàn)投資估算在建筑工程中的重要作用，是一項有意義、有價值的系統(tǒng)工程。它需要各職能部門及工程技術(shù)、工程造價管理人員的積極參與和配合，作為編制人員應(yīng)如實反映工程建設(shè)內(nèi)容及項目投資，使投資估算真正起到“事先算賬”的作用，為決策層當好參謀，為后續(xù)的初步設(shè)計概算，施工圖預(yù)算，竣工決算奠定堅實的基礎(chǔ)。

1.依據(jù)投資建設(shè)項目所處的階段，確定投資估算的精確度。投資估算的精確度是估算質(zhì)量優(yōu)劣的重要標志，也是投資者、業(yè)主（或建設(shè)單位） 和承包企業(yè)最關(guān)心的問題。投資估算的準確程度，不僅影響工程建設(shè)各方能否作出正確的決策，而且也影響投資項目的經(jīng)濟效益。因此，對于各種類型的投資估算，要根據(jù)其所處的階段，達到規(guī)定的準確要求。一般來說，隨著可行性研究和設(shè)計階段的加深，投資估算的依據(jù)隨之增多，資料的質(zhì)量提高，因而估算的精確度逐漸提高，可能誤差逐漸縮小。通常比例估算的可能誤差率為 30%以內(nèi)；研究性估算為± 25%以內(nèi)；初步估算為±20%以內(nèi)；工程控制估算為±15%以內(nèi)；詳細估算為±10%以內(nèi)；招標投標估算為±5%以內(nèi)。

2. 加快投資估算指標的更新速度，擴大投資估算指標的覆蓋面。投資估算指標，是在編制項目建議書、可行性研究報告和編制設(shè)計任務(wù)書階段進行投資估算、計算投資需要量時使用的一種定額。它具有較強的綜合性、概括性，往往以獨立的單項工程或完整的工程項目為計算對象。它的概略程度與可行性研究階段相適應(yīng)。它的主要作用是為項目決策和投資控制提供依據(jù)，是一種擴大的技術(shù)經(jīng)濟指標。投資估算指標是確定和控制建設(shè)項目全過程各項投資支出的技術(shù)經(jīng)濟指標。其指標往往根據(jù)歷史的預(yù)、決算資料和價格變動等資料編制，其編制基礎(chǔ)依照的是預(yù)算定額、概算定額和估算指標。由于科學(xué)技術(shù)的不斷進步，新材料、新工藝、新技術(shù)不斷涌現(xiàn)，定額的時效性問題突出，滿足不了建設(shè)發(fā)展的需要，因此，對估算指標應(yīng)加快更新速度，及時吸收新技術(shù)、新經(jīng)驗，不斷提高質(zhì)量水平。以達到提高估算指標的準確性。

3.建立價格信息網(wǎng)絡(luò)，加強設(shè)備材料價格的動態(tài)管理，為估算指標添磚加瓦。建設(shè)工程造價由建筑安裝工程造價、設(shè)備購置費以及工程建設(shè)其他費用組成，而設(shè)備購置費及材料費在建安工程造價中占有很大比重。在實際工作中，對于有些設(shè)備，由于信息渠道不靈，無法了解到確切的生產(chǎn)廠家及準確的價格信息，投資估算時只能參考同類設(shè)備或其他設(shè)備的價格，勢必造成設(shè)備價格水平失真，估算價格與實際價格的脫節(jié)。雖然對于建筑、安裝材料，各地造價管理部門在價格的采集方面做了大量的工作，定期發(fā)布材料信息，但是面對龐大的建筑市場，僅靠各地造價部門采集價格，顯然是不夠的，政府應(yīng)當建立一套以標準定額信息中心為核心，各地造價管理部門，設(shè)備生產(chǎn)廠家、材料銷售部門參加的價格信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。設(shè)備及一些新型建筑材料由信息中心采集價格，其他材料由各地造價管理部門采集，設(shè)立信息特派員，及時提供和反饋價格信息，視市場變化情況，設(shè)備價格指數(shù)每半年或 1 年發(fā)布一次，材料每季度發(fā)布一次，形成一套較完整的價格體系，為設(shè)備、材料價格的動態(tài)管理提供可靠依據(jù)。對市場的建設(shè)投資估算提供有力的支持。

4.總結(jié)經(jīng)驗，及時積累已完成工程的工作經(jīng)驗，不斷豐富和完善估算指標。估算工作需要平時對已完工程，不斷積累與總結(jié)，積累及收集施工圖預(yù)算的指標和結(jié)算指標，包括一些主要的工程實物量，進行分門別類、歸納整理并存檔，為項目投資估算提供相關(guān)的幫助。

二、投資建設(shè)項目過程中的投資控制

要對投資建設(shè)項目投資成本進行有效的控制，必須從組織、經(jīng)濟、技術(shù)、合同等方面采取有效地措施。同時，還將嚴格控制設(shè)計階段的限額設(shè)計和實施過程中的中間支付，合理控制工程變更，及時處理索賠申請等，才能夠起到預(yù)期的控制效果

1.投資控制的方法和措施。（1） 投資控制的組織措施。投資控制的組織措施重點是做好以下兩個方面的工作：一是做好管理任務(wù)書、管理流程等的設(shè)計工作，落實投資控制的人員、任務(wù)分工和職能分工。二是編制投資控制工作計劃和詳細的工作流程圖。

（2）投資控制的經(jīng)濟措施。在采取經(jīng)濟手段實施投資控制，首先要根據(jù)合同編制資金流估算表，確定、分解投資控制目標。承包人應(yīng)按專用合同條款規(guī)定的格式，向監(jiān)理人提交按月資金流估算表。估算表應(yīng)包括承包人計劃可從發(fā)包人處得到的全部款項，以供發(fā)包人參考。如監(jiān)理人提出要求，承包人還應(yīng)在監(jiān)理人指定的期限內(nèi)提交修訂的資金流估算表。按工程承建合同的規(guī)定，行使工程量審核權(quán)，和開具支付憑證。施工過程中進行投資跟蹤控制，定期地進行實際支出資金流與資金流估算表比較；發(fā)現(xiàn)偏差，分析產(chǎn)生偏差的原因，與工程建設(shè)各方一起采取糾偏措施。對工程施工過程中的投資支出做好分析與預(yù)測，定期向發(fā)包人提交投資控制及其存在問題的報告。

（3）投資控制的技術(shù)措施。在技術(shù)管理措施方面應(yīng)做好以下工作：一是對設(shè)計變更進行技術(shù)經(jīng)濟比較，嚴格控制設(shè)計變更。二是繼續(xù)尋找通過設(shè)計挖潛節(jié)約投資的可能性。三是審核承包人編制的施工組織設(shè)計，對主要施工方案進行技術(shù)經(jīng)濟分析。

（4）投資控制的合同措施。合同控制的關(guān)鍵是：一是做好監(jiān)理記錄，簽認承包人提交的施工月報、施工周、日報表，并對實際施工變更工作進行重點記錄。注意積累素材，為正確處理可能發(fā)生的索賠提供依據(jù)。二是參與合同修改、補充工作，著重考慮它對投資控制的影響。

2.設(shè)計階段的投資成本控制。投資建設(shè)項目的相關(guān)設(shè)計是十分系統(tǒng)和復(fù)雜的，因為設(shè)計涉及的專業(yè)范圍是極為廣泛的。在投資建設(shè)項目工程設(shè)計階段，實施限額設(shè)計是最行之有效的成本控制策略，在滿足設(shè)計人員的設(shè)計出的方案必要的功能費用的同時，盡量避免不必要的多余費用的支出，讓設(shè)計人員從不同角度進行項目設(shè)計，在設(shè)計階段必須提出兩個以上的設(shè)計方案，最終結(jié)合成本控制辦法擇出最優(yōu)方案。同時，在相關(guān)合同中要采取必要的經(jīng)濟相關(guān)措施，增加獎懲力度，這樣可以充分調(diào)動工程經(jīng)濟人員以及項目設(shè)計人員的工作熱情，讓這些工作人員團結(jié)協(xié)作，嚴格按規(guī)程辦事，將項目成本合理降到最低，同時加強設(shè)計內(nèi)部的各專業(yè)之間的會審工作，提高設(shè)計質(zhì)量，從而使得成本控制有效地得到實施。

3.投資建設(shè)項目實施過程中，必須嚴格執(zhí)行工程計量支付程序和索賠程序，以達到投資成本控制的目的。（1）為控制項目投資，監(jiān)理工程師通過工程的計量支付來控制合同價款，由監(jiān)理工程師掌握工程支付的簽認權(quán)以約束承包人，在施工的各個環(huán)節(jié)上發(fā)揮起監(jiān)督和管理作用。通常，監(jiān)理工程師在工程計量中要嚴格確定計量內(nèi)容，一般只對工程量清單中的全部項目、合同文件中規(guī)定的項目和工程變更項目進行計量。計量必須以質(zhì)量合格證書、工程量清單前言、技術(shù)規(guī)范中的“計量支付條款”和設(shè)計圖紙為依據(jù)。對于承包人超出設(shè)計圖紙要求增加的工程量和自身原因造成返工的工程量，不予計量，所計算的工程量，不論采用什么方法，其計算結(jié)果都應(yīng)該是凈尺寸工程量，具體計量方法和計量單位按合同中有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。同時委托第三方造價控制單位對監(jiān)理工程師的工程量進行復(fù)核和合理性進行把關(guān)。已達到控制工作失誤對投資建設(shè)項目的損失。

（2）變更和索賠是影響投資建設(shè)項目變化的一個重要因素，對其處理是否及時和合理是能否實現(xiàn)投資控制目標的關(guān)鍵。在處理變更和索賠應(yīng)按以下原則進行：一是嚴格控制工程變更，盡量減少工程變更。二是依據(jù)合同及時處理已發(fā)生的變更，在與發(fā)包人和承包人協(xié)商后發(fā)布變更決定。三是承包人提交的索賠申請報告后，應(yīng)立即進行審核，并與發(fā)包人和承包人充分協(xié)商后作出決定，把索賠處理決定通知發(fā)包人和承包人。（4）對協(xié)調(diào)不能解決的爭議，按照合同的規(guī)定參與相應(yīng)的爭議處理程序。

三、結(jié)束語

總之，合理地進行投資建設(shè)項目的投資控制管理，可以促進改善經(jīng)營管理，提高企業(yè)管理水平，促進企業(yè)不斷挖掘盈利潛能，降低成本，提高效益，提升企業(yè)整體競爭力。