胡滿球

（中國農(nóng)業(yè)銀行衡陽市分行，湖南 衡陽 421008）

客戶信用評級是各家商業(yè)銀行管控信用風(fēng)險的重要手段，也是商業(yè)銀行對客戶內(nèi)部授信前的主要工作。一般來說，商業(yè)銀行通過多年的經(jīng)營實(shí)踐，逐步建立起了一整套信用評級的制度、方法和標(biāo)準(zhǔn)，根據(jù)客戶對應(yīng)敞口類型，以償債能力和償債意愿為評價核心，采用定量與定性分析相結(jié)合的方法，對客戶的還款能力及還款意愿進(jìn)行準(zhǔn)確、客觀的評價，并計量客戶的風(fēng)險程度，從而確定客戶相應(yīng)的信用等級。

一、客戶信用等級評定的要求

客戶信用等級評定必須按照標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一、審慎獨(dú)立和動態(tài)調(diào)整的要求，通過與客戶交談、資料分析、內(nèi)外部系統(tǒng)查詢、現(xiàn)場調(diào)查等手段，認(rèn)真核實(shí)客戶行業(yè)信息、區(qū)域信息、財務(wù)信息、信用記錄等信息的真實(shí)性，充分揭示客戶風(fēng)險狀況的變化，從而確?？蛻粼u級結(jié)果的準(zhǔn)確性，嚴(yán)防高等級客戶信用違約事件的發(fā)生。

二、基層行客戶評級中存在的主要問題

應(yīng)該說，各家商業(yè)銀行企業(yè)信用評級模型、方法和標(biāo)準(zhǔn)是較為科學(xué)、合理的，它能對不同的客戶做出準(zhǔn)確、客觀的計量與打分，并匹配相應(yīng)的信用等級。但評級結(jié)果的準(zhǔn)確性不僅僅在于標(biāo)準(zhǔn)與方法的科學(xué)性，更重要的還在于評級過程中的客觀性、及時性與真實(shí)性。在實(shí)際操作過程中，基層行客戶經(jīng)理往往沒有把客觀、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時和審慎作為自己評級的主要準(zhǔn)則，“重結(jié)果、輕過程”導(dǎo)致了評級結(jié)果的失準(zhǔn)，甚至出現(xiàn)高等級客戶違約情形。

（一）重結(jié)果的主要表現(xiàn)。

1.有利于經(jīng)營行的考核

客戶評級結(jié)果對經(jīng)營行經(jīng)濟(jì)資本的占用有著重要決定作用?？蛻粜庞玫燃壐?，經(jīng)營行占用的經(jīng)濟(jì)資本相應(yīng)就低，考核時的撥備后利潤就更好。因此，從經(jīng)營行績效考核及自身利益出發(fā)，基層行客戶經(jīng)理有可能對客戶評級結(jié)果盡量高套，從而扭曲了客戶評級應(yīng)遵守的規(guī)則。

2.有利于客戶的準(zhǔn)入

對基層的經(jīng)營行來說，區(qū)域內(nèi)經(jīng)濟(jì)資源畢竟有限，同業(yè)競爭激烈，各類考核任務(wù)又相當(dāng)繁重，營銷一個客戶確屬不易。為擔(dān)心客戶準(zhǔn)入有麻煩，客戶和業(yè)務(wù)營銷不成功，基層經(jīng)營行在對客戶評級上難免有意識地存有失衡的考量。

3.有利于增加競爭籌碼

金融行業(yè)競爭激烈，金融產(chǎn)品替代性強(qiáng)。為搶占客戶和業(yè)務(wù)，基層行有時不得不犧牲銀行部分利益，拋出自己為數(shù)不多的撒手锏——優(yōu)惠的資金價格。為此，拔高信用等級就成為不走“突破制度”的審批路徑、以較低的貸款定價作為競爭手段來搶占客戶的最好辦法。

4.有利于客戶的用信方式

基層經(jīng)營行要完成任務(wù)，最終要體現(xiàn)在貸款的發(fā)放上，只有規(guī)模做大了，貸款放了，任務(wù)才算完成了。有時一些重點(diǎn)、優(yōu)勢客戶提出的要求相當(dāng)苛刻，能信用方式的，盡量不做保證，能保證方式的，盡量不做抵（質(zhì)）押。為滿足客戶苛刻用信方式的要求，基層行只能有意識地往借貸雙方滿意的用信方式上靠，客戶評級標(biāo)準(zhǔn)難免被打折扣。

5.固化評級結(jié)果的有效期

一般來說，客戶評級結(jié)果一年有效，在有效期內(nèi)，客戶一旦出現(xiàn)規(guī)定的風(fēng)險預(yù)警信號和風(fēng)險狀況變化情況，經(jīng)營行應(yīng)立即對客戶評級結(jié)果做出降級處理?？蛻粼u級結(jié)果下滑，就會直接影響經(jīng)營行的績效考核及自身利益。同時，對基層行客戶經(jīng)理來說，及時監(jiān)控、動態(tài)調(diào)整客戶評級也無疑地增加了日常工作量。因此，權(quán)衡得失，基層行客戶經(jīng)理與其多一事影響考核及自身利益，不如少一事來得輕松，及時監(jiān)測、動態(tài)調(diào)整成了形式，而固化評級結(jié)果有效期就成為基層行客戶經(jīng)理的首選項。

（二）輕過程的主要表現(xiàn)。

1.財務(wù)報表虛假

對有些中小企業(yè)而言，財務(wù)制度不健全、財務(wù)報表不真實(shí)等情形是常有的事，甚至一個企業(yè)幾套報表已成為公開的秘密?；鶎有锌蛻艚?jīng)理有的業(yè)務(wù)能力有限，看不懂企業(yè)財務(wù)報表，有的沒有盡責(zé)地去甄別企業(yè)財務(wù)報表的真?zhèn)?，從而?dǎo)致財務(wù)報表虛假。評價資料失真，評級結(jié)果當(dāng)然不準(zhǔn)確，潛在的信用違約風(fēng)險極易發(fā)生。

2.行業(yè)屬性選擇錯誤

商業(yè)銀行的評級辦法引入了定量分析技術(shù)，使用了更加科學(xué)、先進(jìn)的方法，通過不同行業(yè)多年的歷史數(shù)據(jù)建立起評級模型。因此，不同的行業(yè)屬性對應(yīng)著不同的客戶敞口。在實(shí)際操作中，基層行部分客戶經(jīng)理對行業(yè)屬性與評級模型間的關(guān)聯(lián)度、重要性認(rèn)識不清，評級發(fā)起時有時選錯行業(yè)屬性，這樣直接導(dǎo)致評級結(jié)果的錯誤，客戶風(fēng)險計量的不準(zhǔn)確。

3.評級敞口混用

不同的客戶群體有不同的風(fēng)險特征，客戶敞口也相應(yīng)不同。在基層行客戶經(jīng)理實(shí)際操作中，由于業(yè)務(wù)知識掌握不深，風(fēng)險敞口理解不透，對一般公司類敞口、新建企業(yè)類敞口、事業(yè)單位類敞口、金融機(jī)構(gòu)類敞口和專業(yè)貸款類敞口區(qū)分不清，甚至混用；在一般公司類敞口中，對零售業(yè)與服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)與建筑業(yè)等有時混淆，各類敞口的選擇順序有時弄錯等等。

4.定性指標(biāo)打分滿

在客戶評級辦法中，定性指標(biāo)打分的彈性是最大的，一般沒有經(jīng)過實(shí)地調(diào)查的是很難評價定性指標(biāo)打分的正確性。因此，基層行在客戶評級“重結(jié)果”的考量下，對目標(biāo)客戶評級時，往往沒有按照審慎性、獨(dú)立性原則，指標(biāo)打分隨意性大，甚至給予滿分高靠信用等級。

5.評級更新不及時

基層行部分客戶經(jīng)理從支行考核和個人利益上考慮，在獲得符合客戶信用等級更新條件的信息時，并沒有按照評級的延續(xù)性和風(fēng)險的敏感性，及時完成評級更新工作，有時還出現(xiàn)了高等級客戶違約情形。

三、規(guī)范客戶評級的應(yīng)對措施

提高評級質(zhì)量、規(guī)范評級操作應(yīng)始終貫穿于整個客戶評級的過程，只有評級質(zhì)量提高了，評級操作規(guī)范了，客戶評級的目的才能達(dá)到，商業(yè)銀行信用風(fēng)險管控的基礎(chǔ)工作才能扎實(shí)。

（一）提高財務(wù)數(shù)據(jù)質(zhì)量

一是基層行客戶經(jīng)理應(yīng)及時監(jiān)控信用評級系統(tǒng)中的年報、半年報及季報（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表和現(xiàn)金流量表）的錄入情況，降低報表缺失率；二是認(rèn)真分析財務(wù)報表數(shù)據(jù)的勾稽關(guān)系，督促整改瑕疵報表，提高報表質(zhì)量；三是核查數(shù)據(jù)缺失嚴(yán)重的報表的真實(shí)性，調(diào)查原因、及時修正。

(二）通過分析財務(wù)指標(biāo)，查找操縱評級線索

一是分析評級定量指標(biāo)得分情況，統(tǒng)計得分異常指標(biāo)數(shù)量，查找指標(biāo)異常原因；二是監(jiān)控定量指標(biāo)與全系統(tǒng)平均值的偏離情況，分析原因。確保評級結(jié)果不被捆綁與操控。

（三）查證定性指標(biāo)打分依據(jù)，提高定性指標(biāo)打分質(zhì)量

一是查證定性指標(biāo)打分依據(jù)是否充分，判斷打分的客觀性、一致性和審慎性，重點(diǎn)核查定性打分均為最高檔的客戶，以及評級較低而定性打分較高客戶；二是定性打分不審慎的客戶，應(yīng)及時開展整改，下調(diào)信用等級；三是分析定性打分在不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同區(qū)域之間的一致性，并促進(jìn)建立統(tǒng)一的打分標(biāo)準(zhǔn)。

（四）監(jiān)控評級遷移及推翻情況

一是評級遷移分析，判斷評級的穩(wěn)定性，并重點(diǎn)分析變動3個級別以上客戶；二是監(jiān)控評級推翻情況，特別是向上推翻，核查推翻理由是否充分、推翻幅度是否合適。