劉 爽

（包頭供電局，內(nèi)蒙古 包頭014030）

隨著社會經(jīng)濟的快速發(fā)展，中小企業(yè)成為了一個重要的發(fā)展指標(biāo)，但是，中小企業(yè)在財務(wù)管理中就會出現(xiàn)不同程度的困難和發(fā)展難題，尤其是在金融危機的大背景下，財務(wù)問題成為了中小企業(yè)發(fā)展的瓶頸，主要原因就是缺少財務(wù)管理的科學(xué)性、規(guī)范性，因此，從多方面強化中小企業(yè)的財務(wù)管理，將有重要意義。

一、分析中小企業(yè)財務(wù)管理存在的問題

（一）資金內(nèi)部控制制度的不完善

從我國目前中小企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀來看，有些中小企業(yè)沒有設(shè)置健全的資金管理內(nèi)部控制制度，或者雖然已經(jīng)設(shè)置了嚴(yán)密的內(nèi)部控制制度卻沒有執(zhí)行，使內(nèi)部控制制度流于形式。一是會計出納崗位職責(zé)不清。在有些中小企業(yè)，財務(wù)部門只有一個出納和一個每月只來一兩次的總賬會計；出納既管錢又管賬，出納除了擔(dān)任現(xiàn)金收付、銀行存款的存取等本職工作外，同時還保管會計憑證、賬簿及所有的會計印章。如果貨幣資金內(nèi)部控制的每個環(huán)節(jié)、崗位沒有相互牽制和制約，容易造成某一環(huán)節(jié)或崗位出現(xiàn)錯漏舞弊，導(dǎo)致控制失效。這無形中就給有關(guān)人員提供公款私存、私自放貸獲取利息，侵吞公款的機會。二是登記入賬不及時。有些中小企業(yè)財務(wù)人員少，沒有嚴(yán)格按照貨幣資金的業(yè)務(wù)流程辦理貨幣資金的收付。出納人員憑經(jīng)辦人員的原始憑證支付或收取現(xiàn)金，到月底出納才將所有的收、付款憑證匯總交給總賬會計，然后總賬會計憑出納的收、付款憑證編制記賬憑證據(jù)以記賬。這樣，出納、會計做賬時間往往是在不同的月份，致使會計、出納核對現(xiàn)金和銀行賬的時間不一致，會計的核對工作常滯后于出納，這樣，企業(yè)的資金信息就無法及時的傳達，不能在資金問題形成的開始就及時發(fā)現(xiàn)，導(dǎo)致錯失了解決問題的良機。

（二）資金管理手段落后

中小企業(yè)管理模式是普遍的所有權(quán)與經(jīng)營權(quán)都集中在企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)手中，企業(yè)的投資者同時就是經(jīng)營者、管理者，這種模式下勢必給企業(yè)的財務(wù)管理帶來不利影響。在匯創(chuàng)公司中，領(lǐng)導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，他們對財務(wù)管理缺乏理論研究，致使公司內(nèi)部控制制度不完善，職員職責(zé)劃分不清，造成財務(wù)管理混亂，財務(wù)監(jiān)督不嚴(yán)，會計信息失真等。這是因為公司管理模式落后，公司沒有把財務(wù)管理納入公司管理的有效機制中，使財務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)發(fā)揮的作用。在缺少資金時間價值觀念，缺乏詳細(xì)的資金使用計劃和財務(wù)分析方法的條件下，使得匯創(chuàng)公司在資金的籌集、使用和分配上缺少科學(xué)性，資金操作隨意性較大。他們往往看不到自身的能力和實際情況，只看到未來看不見摸不著的利潤，盲目地開發(fā)項目。同時，有些中小企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理信息化建設(shè)比較落后，難以應(yīng)用科學(xué)而又有效的財務(wù)分析工具，僅局限于傳統(tǒng)模式下的核算體系，電腦只是辦公室的擺設(shè)，并不會運用財務(wù)軟件及建立自己的微機網(wǎng)絡(luò)，不會科學(xué)利用財務(wù)軟件分析。

二、探討構(gòu)建中小企業(yè)財務(wù)管理科學(xué)化水平的有效對策

（一）實現(xiàn)資金的信息化管理

隨著計算機信息技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)要實施資金的集中管理和監(jiān)控，可以應(yīng)用計算機技術(shù)，減少人為因素，實現(xiàn)高效率的信息化管理。企業(yè)要針對當(dāng)前財務(wù)資金管理中的薄弱環(huán)節(jié)，廣泛利用計算機財務(wù)軟件，實現(xiàn)財務(wù)與業(yè)務(wù)一體化，加快資金信息的傳播速度，加強管理者對資金的使用情況的認(rèn)識，從而提高資金使用效率。對于財務(wù)軟件的選擇，企業(yè)應(yīng)采用國家認(rèn)可的軟件，建立統(tǒng)一的計算機平臺，并逐步使用先進的ERP 軟件。ERP 系統(tǒng)簡化了采購、銷售與財務(wù)之間的流程過程，充分利用財務(wù)與其他業(yè)務(wù)之間數(shù)據(jù)信息的互通，提高管理效率，使資金管理貫穿于整個企業(yè)業(yè)務(wù)流程的每個環(huán)節(jié)，對企業(yè)各個環(huán)節(jié)進行實時監(jiān)控，有效發(fā)揮財務(wù)監(jiān)管機制。

（二）建立健全的單位貨幣資金內(nèi)部控制制度

完善貨幣資金的內(nèi)部控制制度，規(guī)范企業(yè)會計行為，要依據(jù)國家法律法規(guī)的要求，建立健全監(jiān)督制約機制。單位的主要負(fù)責(zé)人要對本單位的內(nèi)部會計控制的有效實施負(fù)全部責(zé)任，并明確各級管理部門，單位內(nèi)部各職能部門在各項經(jīng)濟活動中的管理權(quán)限，依法制定嚴(yán)格的批準(zhǔn)制度，明確審批權(quán)限、方式、方法、程序、責(zé)任和相關(guān)的內(nèi)部控制制度。

（三）提高對企業(yè)管理者的經(jīng)營管理水平

中小企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)者是企業(yè)制度的制定者和決策者，特別在推行企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)個人負(fù)責(zé)制的情況下，管理決策者的領(lǐng)導(dǎo)模式、管理方式、知識素養(yǎng)、法制意識等都直接影響貨幣資金內(nèi)部控制執(zhí)行的結(jié)果。對于一個企業(yè)來說，如果企業(yè)制定很完善的貨幣資金管理制度，而領(lǐng)導(dǎo)人卻不重視，其實質(zhì)上也是形同虛設(shè)，沒有實質(zhì)上的意義。因此，應(yīng)該提高管理人員的經(jīng)營管理知識水平，同時加強財經(jīng)法紀(jì)法規(guī)的宣傳學(xué)習(xí)，從而提高單位管理者的法制觀念和管理水平。

三、結(jié)語

中小企業(yè)要想發(fā)展起來，必須優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高資金的使用效益，建立健全的內(nèi)部控制制度，加強全體成員對資金管理的認(rèn)識。只有加強企業(yè)的資金管理，企業(yè)才能在市場經(jīng)濟條件下的提高競爭能力，保持穩(wěn)健長遠(yuǎn)發(fā)展。

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[3]林燕.加強企業(yè)資金管理增強風(fēng)險防范能力[J].商業(yè)經(jīng)濟，2011(02).