周莉莉

（廣西壯族自治區(qū)欽州市欽南公路管理局，廣西 欽州 535000）

一、引言

隨著社會(huì)經(jīng)濟(jì)的全球化以及我國(guó)經(jīng)濟(jì)逐漸由社會(huì)主義計(jì)劃經(jīng)濟(jì)向社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型，公路部門面臨這越來(lái)越廣闊的市場(chǎng)，同時(shí)也面臨著日趨激烈的競(jìng)爭(zhēng)。如何在這激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境中生存并且得到快速發(fā)展，這就要求公路部門加強(qiáng)對(duì)資金的管理和建立良好的資金調(diào)控機(jī)制保證資金在公路施工、管理過(guò)程中得到良好的運(yùn)用。但是資金的調(diào)控在發(fā)揮著重大作用的同時(shí)也存在諸多問(wèn)題。本文對(duì)這些問(wèn)題進(jìn)行詳細(xì)分析，并提出解決對(duì)策。

二、現(xiàn)階段我國(guó)公路管理部門資金控制存在問(wèn)題

（一）對(duì)資金調(diào)控認(rèn)識(shí)存在不足

公路部門對(duì)資金控制制度認(rèn)識(shí)程度偏低，少數(shù)工程負(fù)責(zé)人對(duì)資金調(diào)控認(rèn)識(shí)不到位，在實(shí)際工作中往往只注重工程的外在形象而不顧工程的質(zhì)量，進(jìn)而忽略了工程的資金調(diào)控的規(guī)范管理。資金則偏向公關(guān)，過(guò)于奢靡浪費(fèi)沒(méi)有實(shí)際運(yùn)用到工程的進(jìn)度和質(zhì)量安全管理問(wèn)題。由于資金的斷裂導(dǎo)致在工程問(wèn)題出現(xiàn)之后沒(méi)能及時(shí)地調(diào)動(dòng)資金來(lái)加以整改和施工，從而降低了資金的利用率，影響工作效率。

（二）資金調(diào)控不合理的原因

以往的管理者往往從經(jīng)驗(yàn)出發(fā)，資金管理人員沒(méi)有很好地及時(shí)進(jìn)行溝通，而且溝通范圍和方法存在局限，往往只與本單位人員進(jìn)行溝通。先普遍存在問(wèn)題是資金管理者極少與相關(guān)單位部門的管理者溝通，對(duì)彼此的實(shí)際情況缺少了解。導(dǎo)致溝通斷層，在情況出現(xiàn)后沒(méi)有能及時(shí)的總結(jié)出統(tǒng)一的解決方案。因此資金調(diào)控部門要加強(qiáng)與相關(guān)單位部門的溝通合作，及時(shí)的反饋傳達(dá)信息，這樣各個(gè)相關(guān)部門才能對(duì)及時(shí)問(wèn)題及時(shí)掌握，建立一個(gè)動(dòng)態(tài)合作伙伴關(guān)系，但是實(shí)際工作當(dāng)中卻往往缺少這樣的一個(gè)合作體系，常常沒(méi)有及時(shí)的信息傳輸和交流。就材料采購(gòu)來(lái)說(shuō)，采購(gòu)的數(shù)量、價(jià)格以及最遲采購(gòu)日期等等，預(yù)先都沒(méi)有一個(gè)合理的清單，想怎么采購(gòu)就怎么采購(gòu)，這樣不合理的預(yù)算會(huì)使生產(chǎn)延誤，造成極大影響。這些問(wèn)題發(fā)生的原因是由于部門之間沒(méi)有很好的交流溝通，從而沒(méi)有使資金的使用不合理。

（三）資金控制制度落實(shí)不到位的原因

健全的資金控制制度，是降低資金管理的風(fēng)險(xiǎn)措施之一，落實(shí)是關(guān)鍵。工程項(xiàng)目是臨時(shí)組建的，從質(zhì)量進(jìn)度和資金使用來(lái)考慮，公路部門會(huì)派出公路部門的工程技術(shù)和財(cái)務(wù)人員兼任主要管理者，有時(shí)工作繁忙和溝通不及時(shí)，健全資金控制制度擺在那兒，反而顯得束縛了施工進(jìn)度，有的管理人員會(huì)對(duì)資金控制制度不以為然，放松了制度的實(shí)施，不按程序辦理，形成了管理的混亂，嚴(yán)重的甚至造成了工程款超付的現(xiàn)象。

三、建立規(guī)范的資金調(diào)控制度

合理規(guī)范的資金調(diào)控制度能有效、合理地調(diào)動(dòng)資金，確保在工程實(shí)施的始末能有充足資金的保障。制定規(guī)范的資金調(diào)控制度要做到：開辟資源，挖掘潛力，確保生產(chǎn)建設(shè)的需要；通過(guò)科學(xué)地預(yù)測(cè)、決策和有效的控制與監(jiān)督，不斷提高資金使用效益。

（一）成立資金調(diào)控管理部門

成立資金調(diào)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組，成員由資金管理層成員及財(cái)務(wù)組成，資金運(yùn)用的重大決策應(yīng)由資金領(lǐng)導(dǎo)小組集體研究決定，要明確各部門的責(zé)任，做到收支有預(yù)算，項(xiàng)目有計(jì)劃，消耗有控制，使用有監(jiān)督。年初由資金調(diào)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組研究決定分公司全年資金預(yù)算，可控費(fèi)用預(yù)算，使用有監(jiān)督。可控費(fèi)用預(yù)算額一經(jīng)下達(dá)，各部門必須按照預(yù)算執(zhí)行，不得突破，并將此納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核內(nèi)容。每月召開資金平衡會(huì)，重點(diǎn)研究平衡重大項(xiàng)目的資金安排。會(huì)議由主管財(cái)務(wù)的負(fù)責(zé)人主持，資金調(diào)控領(lǐng)導(dǎo)小組成員及相關(guān)人員參加，根據(jù)所屬部門上報(bào)的資金支出計(jì)劃，進(jìn)行審核和平衡。通過(guò)后，由財(cái)務(wù)科資金調(diào)度平衡結(jié)果下達(dá)各科室，各部門據(jù)此執(zhí)行。

（二）建立資金調(diào)控制度

應(yīng)由資金調(diào)控管理層主持，要按照“年預(yù)算、月平衡、周調(diào)度、日安排”的原則通過(guò)分析、預(yù)測(cè)、控制等方法，對(duì)資金實(shí)行集中統(tǒng)一調(diào)度和管理。資金調(diào)度程序如下：

1.年預(yù)算。根據(jù)工程年度投資損益預(yù)算和進(jìn)度計(jì)劃預(yù)算，資金管理負(fù)責(zé)人同相關(guān)部門主持制定年度資金預(yù)算，經(jīng)審核批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。

2.月平衡。在年度資金預(yù)算控制額范圍內(nèi)，根據(jù)工程施工進(jìn)度的月資金需求，在分析上月資金調(diào)度執(zhí)行情況和研究處理資金籌集、撥付等重大事項(xiàng)的基礎(chǔ)上，綜合平衡當(dāng)月資金流量，確定當(dāng)月資金流入流出預(yù)算。

3.周調(diào)度。資金管理層每周五根據(jù)資金使用情況，在月資金平衡資金預(yù)算的基礎(chǔ)上，對(duì)工程上報(bào)的臨時(shí)緊急性資金預(yù)算進(jìn)行審核和平衡，并報(bào)資金管理部門調(diào)整金額。

4.日安排。根據(jù)月度及周資金流量預(yù)算，結(jié)合各企業(yè)銀行存款結(jié)存情況，由資金管理管理部門統(tǒng)一劃撥管理。

四、調(diào)控管理的實(shí)施辦法

根據(jù)個(gè)人實(shí)際工作經(jīng)驗(yàn)，資金的調(diào)控不僅是資金管理者的工作，還需要工程項(xiàng)目人員的努力。

1.賞。根據(jù)資金調(diào)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定的一年的資金調(diào)控制度，比預(yù)算還能節(jié)約成本，資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)速度快，工程由于資金的到位運(yùn)轉(zhuǎn)正常的。按照年前的制定好的比例下發(fā)規(guī)定的獎(jiǎng)金，以調(diào)動(dòng)大家對(duì)資金調(diào)控運(yùn)作的積極性。

2.罰。根據(jù)資金調(diào)控管理領(lǐng)導(dǎo)小組制定的一年的資金調(diào)控制度，超出預(yù)算限定范圍，資金流動(dòng)周轉(zhuǎn)速度慢，工程由于資金的調(diào)配而耽誤進(jìn)度的。按照年前制定好的懲罰比例罰款一定數(shù)額的工資，所有參與資金調(diào)控的一律一視同仁，以形成單位的一種“責(zé)任制”。

五、工程竣工后資金調(diào)控

工程竣工結(jié)束后，資金的運(yùn)轉(zhuǎn)流動(dòng)就已經(jīng)結(jié)束了，多數(shù)管理者人為結(jié)束的工程對(duì)其在進(jìn)行資金注入是浪費(fèi)的。其實(shí)不然，工程結(jié)束后有很多后續(xù)需要資金的事情，尤其是公路工程。公路在長(zhǎng)期的使用過(guò)程中會(huì)受到人為、自然的損害，為延長(zhǎng)公路的使用壽命和使用質(zhì)量，這時(shí)資金的注入式十分必要的。預(yù)留足夠的資金可以保證公路得到正常的維護(hù)和保養(yǎng)。工程竣工結(jié)束后，預(yù)先有所對(duì)其預(yù)留出一部分資金做質(zhì)量保證，這是提高單位品牌效益的體現(xiàn)。所以公路部門對(duì)資金的調(diào)控不僅可保證公路在施工中的正常進(jìn)行，也是保證公路運(yùn)用后的正常維護(hù)的和工程竣工后的重要資金保障。

六、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，資金調(diào)控已經(jīng)成為現(xiàn)代企事業(yè)單位進(jìn)行有效管理的重要手段，加強(qiáng)公路部門的資金控制，對(duì)公路部門的發(fā)展具有著重要的現(xiàn)實(shí)意義。資金調(diào)控不僅是公路工程施工能夠順利進(jìn)行的重要保障，同時(shí)也是維護(hù)工程質(zhì)量、安全、工程進(jìn)度的重要手段。所以應(yīng)該做好公路管理部門的資金調(diào)控。

[1] 蔣文武.探析企業(yè)內(nèi)控機(jī)制定位及完善對(duì)策[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2010（12）.

[2] 任漢波.建筑工程項(xiàng)目管理指南[M].北京：科技出版社，2002.