方海燕
(中國(guó)人民銀行西山區(qū)支行,云南 昆明 650031)
自今年七月開始,國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(TCBS)取代原有的老系統(tǒng)(TBS),在全省人民銀行國(guó)庫(kù)部門正式運(yùn)行。該系統(tǒng)與之前已運(yùn)行的國(guó)庫(kù)信息處理系統(tǒng)(TIPS)和國(guó)庫(kù)管理信息系統(tǒng)(TMIS)一道,共同形成了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的三大核心系統(tǒng)。國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(TCBS)是為了適應(yīng)財(cái)稅金融體制改革不斷深入和社會(huì)信息化程度日益提高的要求,同時(shí)也是實(shí)施《國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃》,實(shí)現(xiàn)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)整合而開發(fā)出來的全新國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)全國(guó)集中的核算系統(tǒng)。它以《中國(guó)人民銀行國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)管理規(guī)定》等制度為基礎(chǔ),設(shè)置了功能強(qiáng)大的參數(shù)代碼,滿足了全國(guó)國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)核算、財(cái)政預(yù)算體制、國(guó)庫(kù)機(jī)構(gòu)設(shè)置等要求,并以一記雙訖、原子交易、事項(xiàng)驅(qū)動(dòng)等業(yè)務(wù)處理規(guī)則,實(shí)現(xiàn)預(yù)算收入直達(dá)入庫(kù)、支出及時(shí)到賬、賬務(wù)統(tǒng)一處理、數(shù)據(jù)集中存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)共享使用的目標(biāo)。同時(shí)與國(guó)庫(kù)信息處理系統(tǒng)(TIPS)實(shí)現(xiàn)適當(dāng)整合,與支付系統(tǒng)“一點(diǎn)接入、一點(diǎn)清算”。從此大大提高了國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)辦理的質(zhì)量和效率,實(shí)現(xiàn)了國(guó)庫(kù)工作的網(wǎng)絡(luò)化、電子化、無紙化。作為國(guó)庫(kù)核算主體最基層的縣級(jí)國(guó)庫(kù),在新系統(tǒng)的運(yùn)行過程中面臨著與以往舊系統(tǒng)完全不同的操作模式,對(duì)基層國(guó)庫(kù)的日常工作帶來一定風(fēng)險(xiǎn)。
國(guó)庫(kù)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)集中系統(tǒng)(TCBS)內(nèi)不同核算主體之間的資金往來業(yè)務(wù)通過“國(guó)庫(kù)內(nèi)部往來”賬戶由中心劃轉(zhuǎn);同一核算主體內(nèi)部國(guó)庫(kù)之間的資金往來業(yè)務(wù)直接轉(zhuǎn)賬,變單訖記賬為雙訖記賬,因此賬是平衡的,不用進(jìn)行組頭的勾兌;變層層報(bào)解為及時(shí)報(bào)解。因此不能在報(bào)解前對(duì)已經(jīng)處理成功的業(yè)務(wù)進(jìn)行修改、刪除。在TCBS中,所有業(yè)務(wù)一經(jīng)錄入、復(fù)核或重要要素復(fù)核提交處理成功后,就不能進(jìn)行修改、刪除,只能進(jìn)行更正、沖賬、補(bǔ)賬等處理。出錯(cuò)后處理起來會(huì)非常麻煩。因此要求操作人員在對(duì)日常業(yè)務(wù)進(jìn)行處理時(shí)一定要十分細(xì)心謹(jǐn)慎,以保證賬務(wù)處理準(zhǔn)確無誤。此外,由于新系統(tǒng)對(duì)賬戶進(jìn)行了歸并,減少了會(huì)計(jì)憑證數(shù)量,一定程度上減輕了操作員的工作量,但增加了查找賬戶留有余額產(chǎn)生原因的難度,為及時(shí)更正進(jìn)行處理帶來了一定風(fēng)險(xiǎn)。
TCBS系統(tǒng)取消明細(xì)崗、資金崗及綜合崗,增設(shè)系統(tǒng)操作員崗位,操作員既處理明細(xì)業(yè)務(wù)又處理資金業(yè)務(wù)。這樣做簡(jiǎn)化了崗位設(shè)置,所有支出業(yè)務(wù)處理成功后資金就劃出,縣支庫(kù)匯劃資金直接面對(duì)各金融網(wǎng)點(diǎn),節(jié)省了資金在途時(shí)間。原來分別由明細(xì)崗與資金崗分擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)集中到系統(tǒng)操作員身上。為此,要求操作員除認(rèn)真核對(duì)相關(guān)要素外,還要特別關(guān)注收款人賬號(hào)、名稱、銀行行號(hào)、開戶行行號(hào)等重要要素。另外,TCBS運(yùn)行后導(dǎo)盤及直接傳輸?shù)碾娮訑?shù)據(jù)有所增加,因此對(duì)財(cái)政聯(lián)網(wǎng)業(yè)務(wù)通過導(dǎo)盤、T I P S直接傳輸?shù)碾娮訑?shù)據(jù)一定要與紙質(zhì)憑證核對(duì)相符后才能進(jìn)行后續(xù)處理。
新系統(tǒng)上線后,國(guó)庫(kù)內(nèi)控管理隨著業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的變化而變化,原有的管理模式已不能適應(yīng)新系統(tǒng)的要求。主要表現(xiàn)在:1.風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)把握不足。一是對(duì)新系統(tǒng)業(yè)務(wù)不熟悉,不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行有效控制。二是國(guó)庫(kù)人員素質(zhì)不適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展需要,基層國(guó)庫(kù)人員年齡大多老化,知識(shí)滯后,工作積極性和主動(dòng)性欠缺。三是崗位設(shè)置與人員不足之間的矛盾較為突出。存在兼崗、頂崗現(xiàn)象,致使會(huì)計(jì)核算質(zhì)量下降,風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)較為淡薄。2.會(huì)計(jì)內(nèi)控制度執(zhí)行不到位。各操作崗位操作規(guī)程擬定不詳細(xì),責(zé)任不明確,操作性不強(qiáng),崗位之間不能相互制衡,造成日常業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)自控、互控效果不明顯。分管領(lǐng)導(dǎo)在國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)日常檢查中,對(duì)新系統(tǒng)業(yè)務(wù)不熟悉,檢查不夠深入,不能突出重點(diǎn)。
監(jiān)督模式還停留在對(duì)紙質(zhì)憑證、賬平表等的手工操作階段,監(jiān)督效果大多取決于監(jiān)督者的個(gè)人能力和經(jīng)驗(yàn)積累,具有一定的主觀性與不確定性,對(duì)防范和化解業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作用有限。再加上縣支庫(kù)事后監(jiān)督崗多為兼職人員擔(dān)任,對(duì)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)能力較弱,監(jiān)督往往流于形式。
由于國(guó)庫(kù)三大核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)是集中統(tǒng)一布局,網(wǎng)絡(luò)連接財(cái)稅庫(kù)銀,日常業(yè)務(wù)對(duì)網(wǎng)絡(luò)的依賴性極強(qiáng)。如網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行出現(xiàn)故障或遇重大災(zāi)害,將直接影響國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)的正常開展,因此保障網(wǎng)絡(luò)的通暢和安全顯得尤為重要。
針對(duì)以上存在的問題,亟待加以解決。提出以下防范措施:
第一,加強(qiáng)對(duì)新系統(tǒng)操作員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)與學(xué)習(xí),使其盡快熟悉新業(yè)務(wù),嚴(yán)格按操作規(guī)程處理日常業(yè)務(wù),提高國(guó)庫(kù)人員理論水平和操作技能,增強(qiáng)防范國(guó)庫(kù)資金風(fēng)險(xiǎn)的能力。利用好各種學(xué)習(xí)平臺(tái),拓寬業(yè)務(wù)人員知識(shí)面,強(qiáng)化履職技能,建設(shè)一支高素質(zhì)的國(guó)庫(kù)團(tuán)隊(duì)。
第二,加強(qiáng)系統(tǒng)運(yùn)行監(jiān)測(cè),建立健全登記制度,有效防范資金風(fēng)險(xiǎn)。每日對(duì)業(yè)務(wù)運(yùn)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè),特別是對(duì)特殊業(yè)務(wù)、系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)異常情況等的處理進(jìn)行記錄并及時(shí)上報(bào),提高對(duì)國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和處置能力。
第三,針對(duì)新系統(tǒng)的內(nèi)容和特點(diǎn),制定各個(gè)崗位操作規(guī)程細(xì)則,統(tǒng)一規(guī)范業(yè)務(wù)操作流程,對(duì)各類業(yè)務(wù)、各個(gè)崗位有詳細(xì)的處理步驟、文字說明或圖表;對(duì)撥款、退庫(kù)、更正等業(yè)務(wù)要寫明審核要求,資料不齊全,不符合要素要求的要進(jìn)行非正常處理,并責(zé)任到人。
第四,建立并加強(qiáng)國(guó)庫(kù)內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制,規(guī)范內(nèi)部管理。在完善內(nèi)控管理制度的前提下,嚴(yán)格執(zhí)行各崗位自控標(biāo)準(zhǔn)以及部門負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管履職的互控標(biāo)準(zhǔn),形成自控、互控、監(jiān)控的分級(jí)管理,監(jiān)督功能互補(bǔ),整體聯(lián)動(dòng)的長(zhǎng)效機(jī)制。做到以職定崗,以崗定責(zé),杜絕賬務(wù)處理“一手清”,不斷提高國(guó)庫(kù)部門負(fù)責(zé)人和操作員的責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、安全意識(shí)。
第五,改進(jìn)事后監(jiān)督方式,建立事后監(jiān)督風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制。新系統(tǒng)運(yùn)行后,國(guó)庫(kù)監(jiān)管隨著國(guó)庫(kù)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)前移,事后監(jiān)督方式也要隨之改變。應(yīng)盡快開發(fā)電子化事后監(jiān)督系統(tǒng),細(xì)化事后監(jiān)督工作流程,實(shí)現(xiàn)及時(shí)、高效的監(jiān)控,充分發(fā)揮事后監(jiān)督對(duì)國(guó)庫(kù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的有效監(jiān)督作用。