李海珍

(湖北理工學院經(jīng)濟與管理學院，湖北黃石435003)

一、“信用證審核與修改”實訓項目簡介

“信用證審核與修改”是國際經(jīng)濟與貿(mào)易專業(yè)一項綜合性、應用性、操作性很強的實訓項目。該項實訓培養(yǎng)學生根據(jù)外貿(mào)合同、政策法令以及交貨、交單、收匯等實際業(yè)務對收到的信用證進行審核，找出不一致的地方，并以信用證修改函電的方式提出修改建議。

(一)“信用證審核與修改”實訓內(nèi)容

“信用證審核與修改”實訓項目包含信用證的審核(以下簡稱“審證”)和信用證的修改(以下簡稱“改證”)兩部分。

1.審證實訓

審證實訓就是利用教學軟件模擬審證操作。教學軟件提供國際貨物買賣合同等參考文獻和“有問題”的信用證，學生結合信用證業(yè)務理論知識、《跟單信用證統(tǒng)一慣例》(2007年修訂本)(以下簡稱UCP600)、《關于審核跟單信用證項下單據(jù)的國際標準銀行實務》(以下簡稱ISBP681)、國際貨物買賣合同條款，審核教學軟件提供的“有問題”的信用證。

2.改證實訓

根據(jù)信用證審核依據(jù)和審核方法，通過上述審證實訓，可能審核出以下結果:1)信用證條款與外貿(mào)合同條款不一致;2)信用證內(nèi)容有違反我國政策法令規(guī)定的地方;3)信用證存在我方辦不到的內(nèi)容，或有影響我方安全、及時收匯的內(nèi)容;4)信用證條款之間相互矛盾。一旦審核出這些對受益人不利的條款，一般而言，受益人必須立即聯(lián)系申請人按照信用證修改程序修改信用證。

因此，只有在貨物出運前做好審證和改證工作(尤其是FOB條件下)，受益人才能最大限度地防止“拒付”、“遲付”或“錢貨兩空”，為及時、安全收回貨款創(chuàng)造條件。

(二)“信用證審核與修改”實訓項目的優(yōu)勢與劣勢

1.優(yōu)勢

在實驗室，利用教學軟件模擬“信用證審核與修改”，對于熟悉信用證條款、合同條款，以及對照合同條款逐條審核信用證條款，起著非常重要的作用。一方面，學生可以多次反復審核信用證，也可以查閱相關資料，直至把問題搞清楚;另一方面，還有專業(yè)老師現(xiàn)場指導，答疑解惑。

2.劣勢

“信用證審核與修改”實訓項目也存在一定的局限性，主要表現(xiàn)為:1)教學軟件中沒有真實的貿(mào)易背景，學生不知道目標市場的行情，也不知道客戶的資信狀況;同時，設定的問題比較簡單，甚至還有拼寫錯誤，學生不能體會到外貿(mào)業(yè)務上審核信用證的重要性，也不能激起學生控制風險的意識。2)信用證的“軟條款”(Soft Clause)問題，這是“信用證審核與修改”實訓項目的重點和難點，這種“軟條款”也給外貿(mào)業(yè)務帶來極大的風險。信用證的“軟條款”就是信用證中有些條款規(guī)定的單據(jù)或事宜，受益人無法做到或無法獨立做到，從而影響受益人安全及時收匯。業(yè)務上，由于“軟條款”表現(xiàn)形式多種多樣，層出不窮，極具隱蔽性和專業(yè)性，因此，不易識別。要正確識別這些“軟條款”，不僅要精通專業(yè)知識和政策法規(guī)，而且要有豐富的實踐經(jīng)驗。實訓教學中，1套教學軟件一般安排1個“信用證審核與修改”實訓項目，該項目一般安排1～2個“軟條款”，數(shù)量極少，更糟糕的是，學生對現(xiàn)有的例子也是“囫圇吞棗”，學生根據(jù)老師的提示能夠識別“軟條款”，也能提出修改建議，但是，一旦審核業(yè)務中的實例，卻無從下手。因此，“信用證審核與修改”實訓項目對于提高學生識別“軟條款”的能力和增強風險控制的意識存在一定的局限性。

二、“信用證軟條款”實例在“信用證審核與修改”實訓教學中的運用

(一)“信用證在進口國到期”軟條款的審核實訓

1.“信用證在進口國到期”軟條款實例

例1 31D:DATEANDPLACEOFEXPIRY 121206 LITHUANIA

41D:AVAILABLE WITH……BY……NAME AND ADDRESS

Ourselves By payment

SWIFT信用證(即通過“全球銀行金融電訊協(xié)會系統(tǒng)”開立的信用證)中，31D表示信用證的到期時間和到期地點，41D表示信用證的使用方式。經(jīng)過審核可以得知:本案例中開證行自己是付款銀行，信用證到期地點在進口國立陶宛(LITHUANIA)。簡言之，A公司必須根據(jù)該證“46A:DOCUMENTS REQUIRED”的要求，備齊所有的單據(jù)(包括種類和份數(shù))，在2012年12月6日前將全套單據(jù)通過通知行(本案例的通知行指定為交通銀行)寄到 SEB BANK，并且經(jīng)過SEB BANK審核，達到“單單一致、單證一致，并且與ISBP681一致”，A公司才能安全收匯。歸納起來，“信用證在進口國到期”要安全收匯，必須滿足兩個條件:一是單據(jù)在信用證有效期內(nèi)到達開證行;二是單據(jù)達到“三個一致”的要求。

2.風險分析

在這種信用證交單付款方式下，A公司要面臨兩大風險:一是要面臨單據(jù)從中國到立陶宛郵寄過程中延誤的風險，可能出現(xiàn)全套單據(jù)2012年12月6日以后才到達 SEB BANK，此時信用證已經(jīng)過期了，按照UCP600的規(guī)定，SEB BANK的付款責任自動解除;二是面臨開證行收到全套單據(jù)并審核后提出“單據(jù)不符點”(即不能滿足上述“三個一致”的要求)并據(jù)此拒絕付款的風險，因為信用證業(yè)務項下開證行承諾付款的條件是受益人提交符合信用證要求的全套單據(jù)。因此，規(guī)定信用證在進口國立陶宛到期對A公司是極為不利的。

3.修改建議及評析

一旦審核出“信用證在進口國到期”軟條款，A公司必須與B公司協(xié)商要求修改信用證，即建議修改為以出口地銀行為付款人，信用證到期地點也在出口國。修改后的信用證條款如下:

31D:DATE AND PLACE OF EXPIRY 121206 CHINA

41D:AVAILABLE WITH……BY……NAME AND ADDRESS

Bank of communication shanghai branch By payment at sight

修改后的交單付款方式對A公司極為有利，主要表現(xiàn)在以下幾個方面:一是在2012年12月6日前只需將全套單據(jù)交到交通銀行某分行(以下稱為付款行)而不是SEB BANK，降低了單據(jù)在郵寄過程中丟失或延誤的風險;二是付款行審核單據(jù)，若存在“單據(jù)不符點”，便于 A公司更改或者替換單據(jù);三是一旦付款行審核無誤履行付款義務，按照即期付款信用證的規(guī)定，這種付款是沒有追索權的，因此A公司可以及時、快速、安全收匯。更為重要的是，當單據(jù)最終寄到開證行并遭其拒付，將直接關系到付款行的利益，它將最大程度地利用自己的專業(yè)優(yōu)勢與開證行抗辯，把風險降到最小。

(二)“單據(jù)軟條款”的審核實訓

1.“單據(jù)軟條款”實例

例 2 46A:DOCUMENTS REQUIRED:1)……CONSIGNED TO THE NAME AND ADDRESS OF THE APPLICANT。

經(jīng)過審核可知:A公司要提交的運輸單據(jù)上的收貨人是B公司的名稱和地址。結合FOB貿(mào)易術語和運輸單據(jù)的相關知識不難發(fā)現(xiàn)，這種條款對A公司極為不利。

2.風險分析

根據(jù)收貨人的不同，運輸單據(jù)分為3類:記名單據(jù)、不記名單據(jù)和指示性單據(jù)，業(yè)務中多用指示性單據(jù)。該單據(jù)中“CONSIGNED TO THE NAME AND ADDRESS OF THE APPLICANT”，屬于記名抬頭，表明該單據(jù)為不可流通形式單據(jù)，它只是貨物收據(jù)和運輸合同契約的證明，不是物權憑證。也即FOB條件下，只要A公司把貨物裝到B公司指派的船上，B公司只要憑有效身份證明就可以在目的港把貨物提走，是否支付貨款完全取決于B公司的信用，此時的信用證就是一張廢紙，失去了銀行信用。因此，A公司面臨“拒付”、“遲付”或“錢財兩空”的風險。

3.修改建議及評析

一旦審核出這種軟條款，A公司必須與B公司協(xié)商要求修改信用證，即建議將記名抬頭改為業(yè)務上常見的指示性抬頭。修改后的信用證條款如下:

46A:DOCUMENTSREQUIRED:1)…… CONSIGNED TO THE ORDER OF THE BENEFICIARY。

修改后的運輸單據(jù)有利于A公司控制貨物所有權，具體表現(xiàn)如下:A公司向銀行提交單據(jù)時，將運輸單據(jù)背書轉讓給B公司，按照信用證的要求，B公司必須向銀行支付貨款后才能拿到單據(jù)，然后才能在目的港換取提貨單提貨，這樣就保證B公司或銀行付款前，A公司控制貨物所有權。一旦B公司拒絕付款或拒不提貨，A公司則可以采取就地轉賣或運回本國等措施，把經(jīng)濟損失降到最低。

(三)“貿(mào)易術語與運輸條款相互矛盾”軟條款的審核實訓

1.“信用證軟條款”實例

例3 TERMS OF DELIVERY:FOB SHANGHAI，CHINA

44A:PlOFTKINGIN CHRG/OFRCEIPT SHANGHAI，CHINA

44E:PORT OF LOADING/AIRPORT OF DEP SHANGHAI，CHINA

44B:Pl OF FINAL DEST/OF DELIVERY VILNIUS LITHUANIA

46A:DOCUMENTS REQUIRED:1)MULTIMODAL TRANSPORT DOCUMENT……

經(jīng)過審核可以得知:貿(mào)易術語FOB與運輸條款、運輸單據(jù)之間相互矛盾，A公司無法做到“單證一致”的要求。

2.風險分析

根據(jù)《國際貿(mào)易術語解釋通則?2010》(以下簡稱《INCOTERMS?2010》)的規(guī)定，F(xiàn)OB貿(mào)易術語僅適用于海上或內(nèi)河運輸，承運人或船公司出具的是港到港海運提單，海運提單上運輸細節(jié)(如表1所示)只需要填寫船名(若班輪運輸加上航次)、裝運港、目的港3項內(nèi)容［1］。經(jīng)過審核得知:信用證上沒有目的港，VILNIUS是內(nèi)陸城市，無法填寫目的港;信用證上44A、44B的信息沒有顯示在提單上，容易造成“單據(jù)不符點”而遭開證行拒絕付款;另一方面，如果按照信用證44A、44E、44B的信息，運輸單據(jù)上 4)、5)、6)、7)、9)5項內(nèi)容都可以填寫完整，這樣填寫就構成多式運輸單據(jù)，這又造成與“FOB僅適用于水上運輸港到港單一運輸方式”相矛盾。

另外，本案例采用的是集裝箱運輸，《INCOTERMS?2010》的使用指南中明確指出:“FOB可能不適合于貨物在上船前已經(jīng)交給承運人的情形。比如用集裝箱運輸?shù)呢浳锿ǔＴ诩b箱碼頭交貨。在此類情況下，應當使用FCA術語?！?/p>

表1 運輸單據(jù)上關于運輸細節(jié)的內(nèi)容

3.修改建議及評析

一旦審核出這種軟條款，A公司必須與B公司協(xié)商要求修改信用證，即建議將FOB貿(mào)易術語改為FCA貿(mào)易術語，建議客戶把單據(jù)的名稱改為業(yè)務上常用的“聯(lián)合運輸或港至港提單”(COMBINED TRANSPOT OR PORT TO PORT BILL OF LADING)。修改后的信用證條款如下:

TERMS OF DELIVERY:FCA SHANGHAI，CHINA

44A:PlOFTKINGINCHRG/OFRCEIPT SHANGHAI，CHINA

44E:PORT OF LOADING/AIRPORT OF DEP SHANGHAI，CHINA

44B:Pl OF FINAL DEST/OF DELIVERY VILNIUS LITHUANIA

46A:DOCUMENTSREQUIRED:1)COMBINED TRANSPOT OR PORT TO PORT BILL OF LADING……

修改后的條款對A公司有兩大好處:一是便于A公司向銀行提交符合規(guī)定的運輸單據(jù)，根據(jù)《INCOTERMS?2010》的規(guī)定，F(xiàn)CA術語可適用于任何運輸方式，也可以適用于多種運輸方式;二是A公司承擔的風險更小，F(xiàn)OB貿(mào)易術語下，當A公司把貨物交到B公司指派的船上，風險即由賣方轉移到買方，而FCA貿(mào)易術語下，A公司只要把貨物交到B公司承運人(而不是指派的船上)，風險由賣方轉移到買方。也就是從承運人接管貨物到貨物裝到指派的船上的風險，提前轉移到B公司，對A公司極為有利。

值得注意的是，在業(yè)務上，即便審核出“信用證軟條款”，也并不一定會得到修改。這是多方面原因造成的:1)受益人與客戶聯(lián)系，但是客戶不同意修改;2)受益人過分相信老客戶，遇到交貨期很緊的情況，就直接先備貨而淡化信用證審核;3)受益人的僥幸心理，指望申請人接受“單據(jù)不符點”。無論哪種方式，受益人都將面臨極大的風險，尤其是當市場行情對申請人不利，或申請人蓄意謀劃，其后果不堪設想。

三、提高“信用證審核與修改”實訓效果的建議

(一)鼓勵學生進企業(yè)，體驗外貿(mào)業(yè)務

學校要培養(yǎng)出符合外貿(mào)公司要求的應用型人才，除了在實驗室訓練基本技能外，還要鼓勵學生進企業(yè)，體驗外貿(mào)企業(yè)審證實務。這應該形成長期的規(guī)劃，分步實施。第一步:在學校，學習信用證業(yè)務的基本理論知識，利用教學軟件模擬信用證基本操作，鞏固理論知識和培養(yǎng)基本外貿(mào)技能;第二步:利用實習基地，為學生提供進企業(yè)的機會，跟外貿(mào)一線業(yè)務員一起做業(yè)務，“動眼動腦不動手”，體驗外貿(mào)企業(yè)審核信用證的實際過程;第三步:把案例帶回學校，學生分組調(diào)查目標市場的最新動態(tài)、目標市場上競爭對手的情況、客戶的貿(mào)易習慣和資信狀況、開證行的資信狀況等相關信息，充分預測可能面臨的各種風險，然后逐條審核信用證條款，提出自己的修改建議并與外貿(mào)業(yè)務上的實際操作進行對照。這樣有利于培養(yǎng)學生的判斷能力和自信心，有利于增強學生控制風險的意識和能力。

(二)鼓勵老師進企業(yè)，更新業(yè)務知識

學校要培養(yǎng)出滿足外貿(mào)需要的人才，專業(yè)教師是關鍵。一位合格的專業(yè)教師既要有扎實的信用證業(yè)務理論知識，還要了解與信用證業(yè)務相關的國際慣例，更重要的是要熟悉外貿(mào)業(yè)務的習慣做法。學校要充分利用校企合作的良機，選派專業(yè)教師到外貿(mào)一線，與外貿(mào)業(yè)務員共同開展業(yè)務。一方面，通過信用證業(yè)務實踐，更新信用證業(yè)務知識，積累審核信用證的經(jīng)驗;另一方面，把典型案例和信用證應用于“信用證審核與修改”實訓教學中，先鼓勵學生審核并提出修改建議，再講解外貿(mào)企業(yè)的實際做法，通過對照可增強學生識別信用證“軟條款”的能力。

(三)邀請精英進課堂，傳授外貿(mào)經(jīng)驗

學生要適應外貿(mào)工作，除了具備扎實的理論知識和基本的操作技能外，還要多了解自己的客戶。外貿(mào)企業(yè)要生存，既離不開客戶，也離不開外貿(mào)業(yè)務。要開展業(yè)務必然要適應該行業(yè)的習慣做法和順應國際貿(mào)易簡單化的發(fā)展趨勢。如果每次審核出對受益人不利的條款都要求申請人修改，確實不太現(xiàn)實，因為信用證的修改是一個繁瑣的過程，信用證修改費也不是一筆小開支。因此，對于外貿(mào)企業(yè)而言，重要的是靈活處理信用證的“軟條款”，盡量滿足客戶的需要，只要能夠把業(yè)務做成，把客戶保住，能免則免，能省則省。因而，學校有必要與外貿(mào)一線業(yè)務骨干建立長期的業(yè)務關系，邀請他們選擇典型的案例來學校傳授靈活處理信用證“軟條款”的經(jīng)驗，或者邀請他們?yōu)槔蠋熀蛯W生講解業(yè)務上的疑難問題的處理。

［1］國際商會編寫.國際貿(mào)易術語解釋通則(2010)［M］.北京:中國民主法治出版社，2011.