摘要：本文從績(jī)效預(yù)算管理的基本要素出發(fā)，根據(jù)公租房建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)，結(jié)合我國(guó)公租房建設(shè)的實(shí)際情況，構(gòu)建了公租房建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效預(yù)算管理體系，以促進(jìn)公租房建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效的持續(xù)改善。

關(guān)鍵詞：公租房；績(jī)效；預(yù)算管理

相對(duì)于經(jīng)濟(jì)適用房分配難、投資收回難以及租賃房整體品質(zhì)較低的缺陷，公租房具有易于分配、資金回籠快、住房品質(zhì)較高的特點(diǎn)，不僅保障了低收入人群的需要，還擴(kuò)大了保障范圍，滿足了中等偏下收入住房困難者，如大學(xué)畢業(yè)生、外來(lái)務(wù)工人員等，較好的弱化了社會(huì)矛盾。但由于公租房制度尚處于起步階段，還沒(méi)有形成一套成熟完善的管理模式，公租房規(guī)劃布局、投資、運(yùn)營(yíng)和管理機(jī)制不健全，出現(xiàn)了公租房租金貴、空置嚴(yán)重、錯(cuò)配亂配、數(shù)量和戶型不能滿足需求等問(wèn)題。 “講績(jī)效、重績(jī)效、用績(jī)效”、“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、項(xiàng)目完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果要運(yùn)用”的績(jī)效預(yù)算管理理念在很大程度上能規(guī)范、完善公租房建設(shè)的管理體系，優(yōu)化資源配置，提高公租房的科學(xué)化、精細(xì)化管理水平。

一、績(jī)效預(yù)算管理的構(gòu)成要素

績(jī)效預(yù)算管理是指請(qǐng)求撥款要達(dá)到怎樣的目標(biāo)，為實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)而擬定的計(jì)劃需要花費(fèi)多少錢，以及用哪些量化的指標(biāo)來(lái)衡量其在實(shí)施每項(xiàng)計(jì)劃的過(guò)程中取得的成績(jī)和工作完成情況，包括績(jī)、預(yù)算、效三個(gè)要素?？?jī)是指業(yè)績(jī)指標(biāo)，表明申請(qǐng)財(cái)政撥款是為了達(dá)到某一具體目標(biāo)或計(jì)劃；預(yù)算是指達(dá)到這一業(yè)績(jī)所需的撥款額；效是指業(yè)績(jī)的考核及業(yè)績(jī)與預(yù)算掛鉤的方式。

績(jī)效預(yù)算管理由績(jī)效界定、績(jī)效預(yù)算、績(jī)效評(píng)價(jià)、績(jī)效審計(jì)四大模塊構(gòu)成?？?jī)效界定是預(yù)算管理其他活動(dòng)進(jìn)行的前提條件，它要求部門(mén)單位明確遠(yuǎn)景規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)，確定績(jī)效考核的標(biāo)準(zhǔn)；績(jī)效預(yù)算是在明確績(jī)效目標(biāo)后計(jì)算出的預(yù)算撥款金額；績(jī)效評(píng)價(jià)是部門(mén)單位發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、診斷問(wèn)題和改進(jìn)管理的重要手段，也是主管部門(mén)進(jìn)行預(yù)算資源分配的重要依據(jù)，其內(nèi)涵一般包括經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性三個(gè)方面。

二、公租房建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)

公共租賃住房，是指限定建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和租金水平，面向符合規(guī)定條件的城鎮(zhèn)中等偏下收入住房困難家庭、新就業(yè)無(wú)房職工和在城鎮(zhèn)穩(wěn)定就業(yè)的外來(lái)務(wù)工人員出租的保障性住房，可分為如下二個(gè)階段：第一階段為房屋建設(shè)階段，此階段包括公租房建設(shè)項(xiàng)目的土地供應(yīng)、房屋建設(shè)、房屋裝修、配套設(shè)施供應(yīng)等；第二階段為住房分配階段，此階段包括公租房的信息公開(kāi)、輪候、分配、退出。公租房建設(shè)項(xiàng)目的總體績(jī)效目標(biāo)是解決中低收入者的“住房難”問(wèn)題，細(xì)分到房屋建設(shè)和住房分配兩個(gè)階段上，則分別表現(xiàn)為房屋整體質(zhì)量達(dá)標(biāo)和分配公開(kāi)、公平、公正。若再將各階段績(jī)效目標(biāo)細(xì)分，績(jī)效目標(biāo)可如圖1所示。

三、公租房建設(shè)項(xiàng)目績(jī)效預(yù)算投資的確定

績(jī)效預(yù)算的確定，要根據(jù)績(jī)效目標(biāo)和與實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)相關(guān)的資源來(lái)進(jìn)行計(jì)算。具體方法如下：

（1）根據(jù)績(jī)效目標(biāo)來(lái)確定實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)必須的資源，從人力、物力、財(cái)力三方面計(jì)算出所需資金總額。

（2）確定地方已占有的與實(shí)現(xiàn)績(jī)效目標(biāo)相關(guān)的資源，計(jì)算出已占有資金總額。

（3）根據(jù)所需資金總額與已占有資金總額計(jì)算資金缺口，該資金缺口則為請(qǐng)求財(cái)政撥款金額，即請(qǐng)求財(cái)政撥款金額=項(xiàng)目所需資金總額-已占有資金總額。

將上述績(jī)效預(yù)算的方法應(yīng)用到公租房建設(shè)項(xiàng)目中，則先計(jì)算出公租房建設(shè)項(xiàng)目投資總預(yù)算和地方自籌資金總額，再計(jì)算出請(qǐng)求財(cái)政撥款金額，計(jì)算方式如下：

◆項(xiàng)目投資總預(yù)算=建筑工程安裝費(fèi)用+土地費(fèi)用+附屬設(shè)施費(fèi)用+工程建設(shè)其他費(fèi)用+工程相關(guān)費(fèi)用+基本預(yù)備費(fèi)。

◆地方自籌資金總額=土地出讓收益+住房公積金增值收益+中央代發(fā)的地方政府債券資金+其他融資。

◆請(qǐng)求財(cái)政撥款金額=項(xiàng)目投資總預(yù)算-地方自籌資金總額。

四、績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系與績(jī)效分值計(jì)算

政府部門(mén)的績(jī)效評(píng)價(jià)是指運(yùn)用一定的評(píng)價(jià)方法、量化指標(biāo)及評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)政府部門(mén)為實(shí)現(xiàn)其職能所確定的績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)程度和預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果進(jìn)行綜合性評(píng)價(jià)。對(duì)公租房建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，首先需要構(gòu)建績(jī)效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，對(duì)指標(biāo)進(jìn)行賦值，最終計(jì)算出項(xiàng)目績(jī)效總分?jǐn)?shù)。

（一）評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建

根據(jù)公租房建設(shè)項(xiàng)目的績(jī)效目標(biāo)、實(shí)施全過(guò)程及績(jī)效評(píng)價(jià)的經(jīng)濟(jì)性、效率性、效果性，可以得出4個(gè)一級(jí)指標(biāo)，即投入管理類指標(biāo)、過(guò)程管理類指標(biāo)、產(chǎn)出與效果類指標(biāo)和社會(huì)評(píng)價(jià)類指標(biāo)。這4個(gè)一級(jí)指標(biāo)又可細(xì)分為12個(gè)二級(jí)指標(biāo)和20個(gè)三級(jí)指標(biāo)，分別如表1和表2所示。

（二）評(píng)價(jià)指標(biāo)的賦值與計(jì)算

本文評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重賦值所遵循的原則是，在各指標(biāo)重要程度未能明確的情況下，盡量采取同一級(jí)指標(biāo)權(quán)重評(píng)價(jià)化的方法，以避免人為主觀因素對(duì)各指標(biāo)分值的影響而造成綜合得分的偏差；在指標(biāo)重要程度能夠明確判斷的情況下，根據(jù)其重要程度賦予不同的權(quán)重。

由于公租房建設(shè)項(xiàng)目的重點(diǎn)問(wèn)題在于房屋建設(shè)和房屋分配，房屋建設(shè)過(guò)程對(duì)應(yīng)于一級(jí)指標(biāo)過(guò)程管理類指標(biāo)，房屋分配結(jié)果對(duì)應(yīng)于一級(jí)指標(biāo)產(chǎn)出與效果類指標(biāo)，因而賦予過(guò)程管理類指標(biāo)和產(chǎn)出與效果類指標(biāo)各0.3的權(quán)重，賦予投入管理類指標(biāo)和社會(huì)評(píng)價(jià)類指標(biāo)各0.2的權(quán)重。在投入管理類指標(biāo)下，由于資金的籌集與花費(fèi)相較于資金記錄和撥付過(guò)程要重要很多，故賦予資金到位指標(biāo)、資金實(shí)際支付指標(biāo)、財(cái)政供養(yǎng)指標(biāo)各0.06的權(quán)重，賦予會(huì)計(jì)信息質(zhì)量指標(biāo)、資金撥付手續(xù)指標(biāo)各0.01的權(quán)重。在過(guò)程管理類指標(biāo)下，由于公租房建設(shè)質(zhì)量和數(shù)量、信息公開(kāi)受到社會(huì)的高度重視，故賦予公租房建設(shè)指標(biāo)、信息公開(kāi)指標(biāo)、過(guò)程安全合規(guī)指標(biāo)的權(quán)重分別為0.12、0.05、0.03。其他各項(xiàng)二級(jí)、三級(jí)指標(biāo)為避免主觀因素對(duì)指標(biāo)分值的影響，均按照指標(biāo)權(quán)重評(píng)價(jià)化的方法賦值，詳見(jiàn)表1。

將公租房建設(shè)項(xiàng)目的各項(xiàng)數(shù)據(jù)代入指標(biāo)計(jì)算公式中，可得到每個(gè)三級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)分?jǐn)?shù)，然后與各自權(quán)重相乘，加總后即可得到項(xiàng)目績(jī)效總分?jǐn)?shù)，其函數(shù)公式如下：Y=∑Xi×Ri。其中Xi為某三級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)值，Ri為該三級(jí)指標(biāo)的權(quán)數(shù)，Y為項(xiàng)目績(jī)效總分?jǐn)?shù)。

由于項(xiàng)目績(jī)效總分?jǐn)?shù)是一個(gè)絕對(duì)值，不便于將其與其他項(xiàng)目績(jī)效進(jìn)行比較，因而將其進(jìn)行單位化處理，得到公租房建設(shè)項(xiàng)目單位相對(duì)績(jī)效。即公租房建設(shè)項(xiàng)目單位相對(duì)績(jī)效=項(xiàng)目績(jī)效總分?jǐn)?shù)/項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)成本，其中的項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)成本為項(xiàng)目資金實(shí)際支付金額。

五、績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果的運(yùn)用

績(jī)效預(yù)算管理的績(jī)效評(píng)價(jià)核心思想是根據(jù)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果來(lái)適時(shí)控制對(duì)單位部門(mén)的財(cái)政撥款。因而可將各級(jí)政府的所有公租房建設(shè)項(xiàng)目單位相對(duì)績(jī)效進(jìn)行排序，根據(jù)排序情況對(duì)各地區(qū)公租房建設(shè)工作進(jìn)行對(duì)比，發(fā)現(xiàn)存在的問(wèn)題，分析其中的原因，并采取相應(yīng)的對(duì)策，促進(jìn)公租房績(jī)效的改善。

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﹡本文受上海市一流學(xué)科項(xiàng)目“管理科學(xué)與工程”（S1201YLXK）資助。

（作者單位：上海理工大學(xué)管理學(xué)院）