趙文廈

[摘 要]近些年來(lái)，巨額虧損事件在國(guó)內(nèi)外各大商業(yè)銀行不斷發(fā)生，究其發(fā)生的原因，大多是由于操作風(fēng)險(xiǎn)事件導(dǎo)致的，例如商業(yè)銀行內(nèi)部控制監(jiān)管不力、內(nèi)部控制機(jī)制不健全，銀行內(nèi)部人員的違規(guī)操作和欺詐行為，信息系統(tǒng)存在漏洞等。20世紀(jì)末期到21世紀(jì)初期，商業(yè)銀行大案接連不斷，這引起了國(guó)內(nèi)金融管理高層的關(guān)注，國(guó)家陸續(xù)出臺(tái)一系列針對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管文件，開(kāi)始對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行系統(tǒng)的管理。國(guó)內(nèi)金融界對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理才剛剛起步，風(fēng)險(xiǎn)控制手段及管理技術(shù)相對(duì)落后，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)模型相對(duì)缺乏，嚴(yán)重阻礙了風(fēng)險(xiǎn)管理水平的提高。

[關(guān)鍵詞]商業(yè)銀行；操作風(fēng)險(xiǎn)；機(jī)理

[中圖分類號(hào)]F832 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1009 — 2234（2013）06 — 0105 — 02

1 引言

操作風(fēng)險(xiǎn)對(duì)商業(yè)銀行來(lái)說(shuō)，是與生俱來(lái)的，自商業(yè)銀行誕生就始終伴隨其左右，但是金融界和監(jiān)管當(dāng)局對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的研究卻剛剛起步。國(guó)內(nèi)外對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義大體上是從操作風(fēng)險(xiǎn)的影響因素這個(gè)角度考慮而界定的。巴塞爾委員會(huì)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)做了如下定義：由于不完善或失靈的內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)，或外部事件而導(dǎo)致?lián)p失的風(fēng)險(xiǎn)。這一定義包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和策略風(fēng)險(xiǎn)〔1〕。中國(guó)《商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引》認(rèn)為操作風(fēng)險(xiǎn)是由不完善或有問(wèn)題的內(nèi)部程序、員工和信息科技系統(tǒng)，以及外部事件而造成損失的風(fēng)險(xiǎn)，包括法律風(fēng)險(xiǎn)，但不包括聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)和策略風(fēng)險(xiǎn)〔2〕。

基于國(guó)內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的定義，本文在對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)定義時(shí)，考慮了可以被量化的間接損失，即由不完善或有問(wèn)題的員工、內(nèi)部程序、外部事件以及信息科技系統(tǒng)而造成直接或間接損失的風(fēng)險(xiǎn)。本定義包括法律風(fēng)險(xiǎn)和聲譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)，但是不包括策略風(fēng)險(xiǎn)。

2 操作風(fēng)險(xiǎn)的形成機(jī)理

操作風(fēng)險(xiǎn)的主要特點(diǎn)是覆蓋范圍廣、包含種類多，它與市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)以及其它幾類風(fēng)險(xiǎn)間的界限并不明顯，甚至還存在較大的重復(fù)性和交叉性，并具有一定的共生關(guān)系。操作風(fēng)險(xiǎn)通過(guò)和其它幾類風(fēng)險(xiǎn)之間的交叉滲透，使得其影響和作用日趨顯著，也成為銀行業(yè)的熱點(diǎn)問(wèn)題之一。因此，操作風(fēng)險(xiǎn)并不是孤立存在的，將其從市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)或信用風(fēng)險(xiǎn)中區(qū)別開(kāi)來(lái)并不是件容易的事。對(duì)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的根據(jù)是引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)誘因。

2.1 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因的構(gòu)成

關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因即誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要影響因素。各種重要影響因素的變化會(huì)引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或?qū)е乱呀?jīng)存在的操作風(fēng)險(xiǎn)損失的變化，關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因可以定性、定量的進(jìn)行描述。操作風(fēng)險(xiǎn)是一種復(fù)合性風(fēng)險(xiǎn)，與其它幾類風(fēng)險(xiǎn)之間的關(guān)系密切，而且操作風(fēng)險(xiǎn)往往是其它幾類風(fēng)險(xiǎn)的起因。盡管操作風(fēng)險(xiǎn)在商業(yè)銀行公告以及學(xué)術(shù)研究報(bào)告中所占比例并不是很高，但它的重要性以及由其引發(fā)的危害卻遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)它占據(jù)的比例。所以，識(shí)別操作風(fēng)險(xiǎn)不僅是對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制、評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)，也是商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行積極、有效管理的保障。本文從商業(yè)銀行的內(nèi)部管理和外部環(huán)境兩個(gè)角度對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因進(jìn)行了歸納，內(nèi)部控制包括：風(fēng)險(xiǎn)管理文化、管理制度、人力資源、信息不對(duì)稱、技術(shù)和設(shè)備；外部環(huán)境包括市場(chǎng)變動(dòng)、社會(huì)環(huán)境和金融生態(tài)環(huán)境。

2.2 關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)誘因的形成機(jī)理

（1） 風(fēng)險(xiǎn)管理文化缺失

商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)管理理念和行為模式取決于風(fēng)險(xiǎn)管理文化。某些商業(yè)銀行的高層管理者，在經(jīng)營(yíng)管理或業(yè)務(wù)處理的過(guò)程中，常常以人情替代制度，重信任而輕原則，致使授權(quán)過(guò)大或越權(quán)的行為時(shí)有發(fā)生，引起大量操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件的發(fā)生〔3〕。因?yàn)闅v史和體制方面的原因，我國(guó)商業(yè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，操作風(fēng)險(xiǎn)管理主要受外部驅(qū)動(dòng)，其無(wú)法適應(yīng)銀行業(yè)務(wù)快速發(fā)展和操作風(fēng)險(xiǎn)日益變化的要求。

（2） 管理制度失衡

我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件頻發(fā)也有制度失衡的原因，商業(yè)銀行內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管理制度的執(zhí)行受傳統(tǒng)管理理念的影響，存在許多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在管理體系不是垂直管理、管理職責(zé)分散、組織架構(gòu)不清晰、管理方法落后，以及內(nèi)控建設(shè)缺乏前瞻性、內(nèi)部監(jiān)督總行缺乏力度和外部監(jiān)督手段技術(shù)落后。

（3） 人力資源狀況欠佳

近年來(lái)，我國(guó)商業(yè)銀行在不斷進(jìn)行著深入的體制改革，重組、改制、分流、減員等導(dǎo)致員工的安全感降低、忠信度下降，員工長(zhǎng)期處于高壓環(huán)境，存在普遍的心里焦慮，隱藏著操作風(fēng)險(xiǎn)隱患，主要表現(xiàn)在道德缺失、職業(yè)舞弊、人力資源管理不到位三方面。同時(shí)，我國(guó)商業(yè)銀行，特別是國(guó)有商業(yè)銀行引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的主要原因之一，就是銀行從業(yè)人員整體素質(zhì)不高，學(xué)歷層次較低。

（4） 操作風(fēng)險(xiǎn)信息不對(duì)稱

一般而言，信息的不對(duì)稱性是客觀存在的。操作風(fēng)險(xiǎn)的信息不對(duì)稱主要體現(xiàn)在：

① 業(yè)務(wù)管理過(guò)程中的信息不對(duì)稱。

中國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)的主要因素是業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)不當(dāng)，控制措施不足或過(guò)度。商業(yè)銀行各級(jí)管理層和業(yè)務(wù)流程的各個(gè)環(huán)節(jié)，都普遍存在授權(quán)意義上的委托代理管理。而委托代理會(huì)產(chǎn)生信息的不對(duì)稱，導(dǎo)致內(nèi)部員工控制。內(nèi)部員工可能運(yùn)用自己擴(kuò)張的權(quán)利使銀行經(jīng)營(yíng)目標(biāo)發(fā)生偏差，由追求銀行利潤(rùn)最大化轉(zhuǎn)變?yōu)樽非髠€(gè)人利益最大化。解決信息不對(duì)稱導(dǎo)致的道德風(fēng)險(xiǎn)的主要方法是實(shí)施科學(xué)的內(nèi)部控制，這就要求商業(yè)銀行在內(nèi)部控制機(jī)制的建設(shè)上充分考慮集權(quán)和分權(quán)的尺度〔4〕。經(jīng)營(yíng)管理者在經(jīng)營(yíng)中通過(guò)合理的授權(quán)和集權(quán)將所有者的利益得到貫徹，并通過(guò)內(nèi)部控制機(jī)制加以引導(dǎo)。

② 風(fēng)險(xiǎn)披露中的信息不對(duì)稱。

商業(yè)銀行對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的信息披露嚴(yán)重不足。即使是信息披露最好的幾家上市銀行，按照中國(guó)證監(jiān)會(huì)的要求，也只是說(shuō)明內(nèi)部控制制度的合理性、完整性以及有效性，而未披露有關(guān)操作風(fēng)險(xiǎn)本身的信息。銀監(jiān)會(huì)頒布的《商業(yè)銀行資本充足率管理辦法》對(duì)商業(yè)銀行的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)提出了更為具體、細(xì)化的披露要求，但對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)的披露沒(méi)有提出要求。

（5） 技術(shù)和設(shè)備相對(duì)落后

技術(shù)和設(shè)備的相對(duì)落后主要表現(xiàn)在：信息系統(tǒng)各部門之間割據(jù)、流程中斷，致使商業(yè)銀行內(nèi)部和各商業(yè)銀行之間的信息共享受阻，弱化了對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制；同時(shí)，某些商業(yè)銀行的硬軟件設(shè)備相對(duì)落后，先進(jìn)商業(yè)銀行的高標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)與落后商業(yè)銀行的低標(biāo)準(zhǔn)系統(tǒng)間的不協(xié)調(diào)等因素也是誘發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要影響因素。

（6） 轉(zhuǎn)型期社會(huì)環(huán)境和市場(chǎng)變化復(fù)雜

社會(huì)轉(zhuǎn)型及商業(yè)銀行變革也是引發(fā)操作風(fēng)險(xiǎn)的重要影響因素。就目前的研究與經(jīng)驗(yàn)來(lái)看，當(dāng)某個(gè)社會(huì)的人均GDP在1000美元——3000美元的時(shí)候，正是這個(gè)社會(huì)經(jīng)濟(jì)劇烈變化的時(shí)期。2006年，中國(guó)人均GDP達(dá)到了2000美元，這一時(shí)期正是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的黃金時(shí)期，同時(shí)又是社會(huì)矛盾的凸顯時(shí)期〔5〕。從外部環(huán)境看，商業(yè)銀行的欺詐、盜竊和搶劫等犯罪活動(dòng)突出；從內(nèi)部情況看，各類商業(yè)銀行的市場(chǎng)定位不明確，提供的產(chǎn)品或服務(wù)同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，國(guó)有商業(yè)銀行和其它股份制商業(yè)銀行之間的競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范等，這些都滋生了操作風(fēng)險(xiǎn)。

（7） 金融生態(tài)環(huán)境不理想

“金融生態(tài)”的概念有益于更深入地理解操作風(fēng)險(xiǎn)的凸顯問(wèn)題。金融生態(tài)環(huán)境不理想主要體現(xiàn)在：社會(huì)信用秩序混亂。社會(huì)信用管理體系和信用制度的建設(shè)與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的發(fā)展進(jìn)程不同步，各級(jí)政府、企業(yè)以及個(gè)人的信用意識(shí)薄弱，信用監(jiān)督和懲治制度不健全，商業(yè)銀行的顧客選擇權(quán)非常有限。商業(yè)銀行尤其是國(guó)有商業(yè)銀行因受到意識(shí)形態(tài)和銀行組織結(jié)構(gòu)不健全等因素的影響，往往對(duì)顧客“來(lái)者不拒”，其直接后果是增加了商業(yè)銀行的操作風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)營(yíng)成本；從執(zhí)法環(huán)境來(lái)看，我國(guó)打擊金融犯罪的力度還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，某些擾亂金融秩序的行為，雖然情節(jié)比較嚴(yán)重，但卻只能定性為違規(guī)，這就降低了違法犯罪的成本，增加了銀行操作風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。

3 對(duì)策和建議

操作風(fēng)險(xiǎn)在我國(guó)商業(yè)銀行中是普遍存在的，形成的原因受多方面因素的影響。目前我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件發(fā)生頻繁，涉案金額或損失金額巨大，這些都暴露了操作風(fēng)險(xiǎn)的嚴(yán)重程度。針對(duì)上述問(wèn)題，本文提出了以下對(duì)策和建議，以期幫助商業(yè)銀行提高操作風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)部控制水平。

（1） 加強(qiáng)員工職業(yè)道德和專業(yè)技能的培訓(xùn)。防范操作風(fēng)險(xiǎn)，減少操作失誤的一個(gè)有效手段就是要提高員工素質(zhì)〔6〕。商業(yè)銀行應(yīng)該從多個(gè)環(huán)節(jié)來(lái)提高員工的素質(zhì)，包括人員招聘，不定期或定期的培訓(xùn)，員工只有不斷地熟悉新的業(yè)務(wù)，新的操作流程，才能提高自身的業(yè)務(wù)能力，增強(qiáng)操作風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，避免非主觀意愿產(chǎn)生的操作風(fēng)險(xiǎn)。

（2） 加大外部監(jiān)管和違規(guī)處罰力度。操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件在近兩年有下降的趨勢(shì)，原因之一就是銀行監(jiān)管部門加大了監(jiān)管力度，陸續(xù)出臺(tái)了一系列操作風(fēng)險(xiǎn)管理與控制措施。銀監(jiān)會(huì)應(yīng)繼續(xù)加強(qiáng)監(jiān)管，要求商業(yè)銀行必須定期向公眾披露相關(guān)信息，增加業(yè)務(wù)與管理的透明度，同時(shí)對(duì)已經(jīng)查證核實(shí)的操作風(fēng)險(xiǎn)損失事件，按照有關(guān)規(guī)定從重處罰，追究相關(guān)人員的責(zé)任，加大違規(guī)處罰力度。

（3） 強(qiáng)化對(duì)各類風(fēng)險(xiǎn)的持續(xù)控制。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)立履行風(fēng)險(xiǎn)管理職能的專門部門，負(fù)責(zé)具體制定并實(shí)施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法，以確保風(fēng)險(xiǎn)管理和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)；商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)建立涵蓋各項(xiàng)業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，開(kāi)發(fā)和運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估的方法和模型，對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。

（4） 重視信息系統(tǒng)對(duì)操作風(fēng)險(xiǎn)控制的作用〔7〕。商業(yè)銀行雖然已經(jīng)基本實(shí)現(xiàn)了業(yè)務(wù)操作和管理的電子化，但是并沒(méi)有做到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的集中處理。商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)管理的信息化，建立貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫(kù)和管理信息系統(tǒng)，做到及時(shí)、準(zhǔn)確提供經(jīng)營(yíng)管理所需要的各種數(shù)據(jù)；加強(qiáng)有效的信息交流和反饋，確保董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層及時(shí)了解本行的經(jīng)營(yíng)和風(fēng)險(xiǎn)狀況，確保每一項(xiàng)信息均能夠傳遞給相關(guān)員工。操作風(fēng)險(xiǎn)量化管理方法多數(shù)要求有較長(zhǎng)期準(zhǔn)確、完整的基礎(chǔ)損失數(shù)據(jù)，這些依賴于數(shù)據(jù)庫(kù)的建立和充實(shí)以及信息系統(tǒng)功能的完善。

〔參 考 文 獻(xiàn)〕

〔1〕 巴曙松. 巴塞爾新資本協(xié)議研究〔M〕. 北京： 中國(guó)金融出版社，2003.

〔2〕 中國(guó)銀監(jiān)會(huì). 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)管理指引〔Z〕. 2007.

〔3〕 周佩， 張潔， 楊冰. 我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)度量： 凈利潤(rùn)模型〔J〕.財(cái)會(huì)月刊，2009： 35～37.

〔4〕 李思影. 當(dāng)前我國(guó)商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題研究〔J〕. 區(qū)域金融研究，2009， （22）.

〔5〕 溫紅梅. 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)度量與控制〔M〕 . 北京： 中國(guó)財(cái)政經(jīng)濟(jì)出版社， 2008.

〔6〕 卡羅爾·亞歷山大. 商業(yè)銀行操作風(fēng)險(xiǎn)〔M〕 . 北京： 中國(guó)金融出版社， 2005.

〔7〕 Donald P. Morgan， Adam B. Ashcraft. Using Loan Rates to Measure and Regulate Bank Risk：Findings and an Immodest Proposal〔N〕.Journal of Financial Services Research. 2003： 181～200.〔責(zé)任編輯：杜 宇〕