[摘 要]股東出資瑕疵問(wèn)題一直是公司領(lǐng)域比較多發(fā)的問(wèn)題，它不僅侵害其他股東和公司的利益，還加大了與公司有業(yè)務(wù)往來(lái)的客戶的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，侵害了公司債權(quán)人的利益。文章從股東出資瑕疵的概念、表現(xiàn)形式及出資瑕疵者的法律責(zé)任等方面對(duì)出資瑕疵有關(guān)的法律問(wèn)題進(jìn)行研究，希望能對(duì)我國(guó)的司法實(shí)踐有所幫助。

[關(guān)鍵詞]出資瑕疵；表現(xiàn)形式；法律責(zé)任

公司法人原始資本積累即是股東出資，它是公司獲得民事行為能力和民事法律責(zé)任的前提和根本，是股東依法分擔(dān)公司風(fēng)險(xiǎn)和享有公司權(quán)利的依據(jù)，更是公司對(duì)其債權(quán)人應(yīng)該承擔(dān)責(zé)任的信用基礎(chǔ)。因此，公司、股東以及債權(quán)人信賴基礎(chǔ)來(lái)源于股東出資的完備性。但在公司發(fā)展的今天，因股東出資不到位出現(xiàn)瑕疵導(dǎo)致公司不能設(shè)立或出現(xiàn)經(jīng)營(yíng)危機(jī)的情況經(jīng)常發(fā)生，這不僅不利于整個(gè)公司的發(fā)展，更破壞了我國(guó)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序的穩(wěn)定發(fā)展。

一、股東出資瑕疵的界定

對(duì)于股東瑕疵出資的定義理論學(xué)界一般有三種觀點(diǎn)：第一種觀點(diǎn)認(rèn)為，股東瑕疵出資是指股東繳付的現(xiàn)物存在品質(zhì)上或權(quán)利上的瑕疵的情形，包括法律瑕疵和自然瑕疵。如所交付的標(biāo)的物不符合章程約定或國(guó)家規(guī)定的品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)，不具有相應(yīng)的功能或效應(yīng)，或者所交付的標(biāo)的物存在著第三人的合法權(quán)利，影響公司對(duì)標(biāo)的物的占有、使用和處分。①第二種觀點(diǎn)認(rèn)為，在法律對(duì)股東出資設(shè)定明確規(guī)則的情況下，若股東出資未吻合這些規(guī)則，股東用以出資的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利本身存在瑕疵，或其他出資行為有瑕疵，即構(gòu)成瑕疵出資。②第三種觀點(diǎn)認(rèn)為，股東瑕疵出資就是未按照法律規(guī)定或當(dāng)事人約定履行出資義務(wù)。③綜上，筆者認(rèn)為，“出資瑕疵”是指股東在履行出資義務(wù)時(shí)，不按照法律或是公司規(guī)定的要求，將本身存在瑕疵的財(cái)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利用以出資，或其出資行為有瑕疵的一種行為。

二、出資瑕疵的具體表現(xiàn)形式

依《公司法》的相關(guān)規(guī)定，發(fā)起人和股東可以用貨幣出資，也可以用實(shí)物、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)等可以用貨幣估價(jià)并可以依法轉(zhuǎn)讓的非貨幣財(cái)產(chǎn)作價(jià)出資；但法律、行政法規(guī)規(guī)定不得作為出資的財(cái)產(chǎn)除外。按照股東違反出資義務(wù)行為方式的不同，股東瑕疵出資有如下幾種表現(xiàn)形態(tài)：

（一）未足額出資

這種出資行為是指雖然股東出資，但其出資額沒(méi)有達(dá)到公司規(guī)章或發(fā)起人協(xié)議規(guī)定的數(shù)額?！豆痉ā芬?guī)定：“有限責(zé)任公司的注冊(cè)資本為在公司登記機(jī)關(guān)登記的全體股東認(rèn)繳的出資額。公司全體股東的首次出資額不得低于注冊(cè)資本的百分之二十，也不得低于法定的注冊(cè)資本最低限額，其余部分由股東自公司成立之日起兩年內(nèi)繳足；其中，投資公司可以在五年內(nèi)繳足”。依照該規(guī)定，如果股東首次繳付的出資額未達(dá)到注冊(cè)資本的百分之二十或是兩年內(nèi)沒(méi)有繳足剩余規(guī)定的出資額都是屬于股東未足額出資的情況。

（二）不適當(dāng)出資

股東不適當(dāng)出資是指股東不完全按照法律或是公司章程的規(guī)定要求繳納出資額，主要包括遲延出資、權(quán)屬瑕疵出資、出資方式不適等幾種形式。

遲延出資是指股東在繳納出資額或辦理相關(guān)的財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移時(shí)沒(méi)有按照規(guī)定期限實(shí)行。股東必須在公司登記前足額繳納出資額才能保證公司的設(shè)立。依據(jù)《公司法》規(guī)定的繳納出資額的兩種方式可以分為首次出資期限屆滿時(shí)的遲延出資和約定的其他繳納出資形式的期限范圍內(nèi)的遲延出資。

權(quán)屬瑕疵出資是指股東對(duì)其應(yīng)當(dāng)出資的現(xiàn)金或?qū)嵨镌跈?quán)屬方面存在瑕疵，包括權(quán)利來(lái)源、擔(dān)保物權(quán)等方面。對(duì)于出資物的權(quán)屬瑕疵的后果鑒定是否可行主要是能否使用非法資金和是否可以使用借貸資金。對(duì)于非法使用資金能否成為股東出資的部分，在私法界中一般認(rèn)為是可以的，因?yàn)樨泿疟旧碜鳛橐环N交換物質(zhì)，持有即為所有，不存在原所有人追及返還原貨幣的問(wèn)題，所以引發(fā)的責(zé)任基本上都是債法方面的責(zé)任，具有高度的可替代性，原貨幣所有人可要求返還等額的貨幣，或是要求損害賠償。④

出資人對(duì)借貸的資金是其經(jīng)過(guò)合法程序取得，借貸人與股東形成一種合法的債券債務(wù)關(guān)系，因而股東擁有資金的所有權(quán)。因此，借貸資金出資可以作為出資人以自有資金出資，借貸資金成為公司資產(chǎn)，債權(quán)人無(wú)法從公司直接取得，因而可以保證公司資金的確定充實(shí)。

對(duì)于用益物權(quán)和擔(dān)保物權(quán)的實(shí)物出資，依照我國(guó)《公司法》的有關(guān)規(guī)定和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)自由貿(mào)易原則，只要不損害相關(guān)利益關(guān)系人的權(quán)利，是完全可以行使的。

（三）虛假出資

虛假出資是指公司發(fā)起人或股東雖然表面上履行了出資義務(wù)，但通過(guò)采取違反法律規(guī)定或協(xié)議的方式?jīng)]有實(shí)際現(xiàn)金或現(xiàn)物出資而換得了公司出資的有效證明情況。其實(shí)質(zhì)是股東沒(méi)有交付貨幣、現(xiàn)物或者未進(jìn)行財(cái)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移而謀得公司股權(quán)，對(duì)于公司而言，可能會(huì)造成無(wú)法設(shè)立或者其他重大的損失和損害。股東虛假出資的結(jié)果也必然會(huì)對(duì)其他守約股東和債權(quán)人利益造成侵害，因此對(duì)于虛假出資行為應(yīng)該從源頭上予以制止。

（四）抽逃出資

抽逃出資是指股東在公司依法成立后，依照規(guī)定履行出資義務(wù)，后又違反法律法規(guī)或公司章程收回實(shí)際交付的全部或者部分出資，卻仍然維持其原有股東身份的一種行為。

抽逃出資存在多種形式：股東無(wú)償劃撥公司財(cái)產(chǎn)或者轉(zhuǎn)移、隱匿公司財(cái)產(chǎn)；公司從股東手中回購(gòu)股權(quán)或向股東支付相當(dāng)于出資的貨幣，但該股東仍享有該股權(quán)；公司將股權(quán)變?yōu)閭鶛?quán)但股東在享有債權(quán)的同時(shí)仍持有股權(quán)；違反新《公司法》第167條的規(guī)定，在提取法定公積金和彌補(bǔ)上一年虧損前分配利潤(rùn)；制作虛假的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表虛增利潤(rùn)進(jìn)行分配；股東采用顯失公允的價(jià)格直接或間接與公司實(shí)施關(guān)聯(lián)交易，獲得不正當(dāng)利益；股東直接或間接用公司財(cái)產(chǎn)清償自身債務(wù)等等。⑤

三、出資瑕疵股東應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任

根據(jù)我國(guó)法律，出資瑕疵股東承擔(dān)的責(zé)任有民事責(zé)任、行政責(zé)任及其刑事責(zé)任。其中關(guān)于刑事責(zé)任和行政責(zé)任在《刑法》及《公司法》已做出明確規(guī)定，但對(duì)民事責(zé)任的規(guī)定比較少，不能有效地依據(jù)法律承擔(dān)責(zé)任。筆者認(rèn)為，追究出資瑕疵股東的民事責(zé)任對(duì)保護(hù)守約股東、公司及債權(quán)人更有現(xiàn)實(shí)意義，因此從這三方面進(jìn)行簡(jiǎn)單闡述。

（一）對(duì)公司的責(zé)任

我國(guó)《公司法》第31條規(guī)定：“在現(xiàn)物出資不實(shí)時(shí)，違反出資義務(wù)的股東應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)差額補(bǔ)繳責(zé)任，公司設(shè)立時(shí)的其他股東承擔(dān)的是資本充實(shí)責(zé)任?！?/p>

出資瑕疵股東對(duì)公司的責(zé)任分公司是否成立，如不成立，則意味著公司沒(méi)有獲得民事行為能力和民事法律責(zé)任，不能作為獨(dú)立的法人進(jìn)行活動(dòng)，無(wú)法獨(dú)立地享有權(quán)利或承擔(dān)義務(wù)，因此瑕疵股東也無(wú)須對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任；第二種情況是如果公司成立，那么出資瑕疵的股東向公司承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任還是違約責(zé)任呢？筆者認(rèn)為公司和股東之間非契約關(guān)系，因此股東對(duì)公司承擔(dān)的民事責(zé)任從性質(zhì)上說(shuō)不是違約責(zé)任，而是侵權(quán)責(zé)任。公司與股東出資是有密切利害關(guān)系的民事主體，公司依托于對(duì)各股東的出資，故股東出資出現(xiàn)瑕疵會(huì)損害了公司的實(shí)際利益，構(gòu)成侵權(quán)，故應(yīng)承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任。瑕疵股東承擔(dān)侵權(quán)責(zé)任的方式首先補(bǔ)足或返還出資。其次，該行為還可能造成公司利息損失并可能會(huì)喪失公司的商機(jī)，故瑕疵股東還應(yīng)賠償公司的經(jīng)濟(jì)損失，包括利息損失及公司能夠證明的間接損失，以便維護(hù)公司的合法權(quán)益。⑥

（二）對(duì)守約股東的責(zé)任

《公司法》第28條規(guī)定是關(guān)于有限責(zé)任公司瑕疵出資股東對(duì)守約股東的違約責(zé)任，第84條則是股份有限公司瑕疵出資發(fā)起人對(duì)守約發(fā)起人的違約責(zé)任，投資者以發(fā)起設(shè)立方式成立的股份有限公司，出資瑕疵的發(fā)起人應(yīng)當(dāng)按照當(dāng)時(shí)擬定的規(guī)章承擔(dān)相關(guān)的違約責(zé)任。但是，這種情況只能適用于發(fā)起設(shè)立方式成立股份有限公司的情況下，而且主體適用只能是發(fā)起人。當(dāng)股份有限公司設(shè)立是在投資者以募集方式成立時(shí)，我國(guó)新《公司法》并沒(méi)有對(duì)瑕疵出資發(fā)起人應(yīng)對(duì)其他出資完全的發(fā)起人承擔(dān)違約責(zé)任。但是如果存在這兩類設(shè)立公司的發(fā)起人出現(xiàn)瑕疵出資的行為，那么還應(yīng)承擔(dān)違約責(zé)任嗎？按照公司發(fā)起人協(xié)定或公司規(guī)章，瑕疵出資人與足額出資人之間是一種契約關(guān)系。如果股東出資存在瑕疵，就違反了當(dāng)時(shí)擬定的公司規(guī)章或發(fā)起人協(xié)定，自然他就損害了守約股東利益，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)違約責(zé)任。由于合同的相對(duì)性，其他守約股東向瑕疵出資股東追究相關(guān)違約責(zé)任時(shí)，該責(zé)任的承擔(dān)主體僅限于瑕疵出資股東者，而不涉及其他發(fā)起人。

（三）對(duì)公司債權(quán)人的責(zé)任

瑕疵出資股東在違反出資義務(wù)的情況下，依據(jù)公司成立與否對(duì)債權(quán)人承擔(dān)責(zé)任的形式主要有以下兩種：

1.如果公司沒(méi)有成立，則公司發(fā)起人作為與債權(quán)人的合伙者而雙方產(chǎn)生合同債權(quán)，若合伙違約，則出資瑕疵的股東作為成員的一份對(duì)合伙人即債權(quán)人承擔(dān)違約責(zé)任。此時(shí)可以依據(jù)合伙與債權(quán)人的約定采用支付違約金或繼續(xù)履行的方式，或賠償債權(quán)人因此而受到的損失。

2.如果公司成立且公司資產(chǎn)足以清償債務(wù)，則應(yīng)以公司資產(chǎn)承擔(dān)公司對(duì)債權(quán)人的責(zé)任，此時(shí)債權(quán)人只與公司發(fā)生債權(quán)債務(wù)關(guān)系，瑕疵股東對(duì)公司債權(quán)人無(wú)須承擔(dān)違約責(zé)任，但對(duì)其公司內(nèi)部合伙人承擔(dān)違約責(zé)任。若公司資產(chǎn)不足以清償債務(wù)，但因公司已成立，公司對(duì)債權(quán)人的責(zé)任本質(zhì)上仍應(yīng)由公司承擔(dān)，但由于股東瑕疵出資致使公司資本不足，無(wú)力承擔(dān)責(zé)任，侵害了債權(quán)人的利益，故此時(shí)債權(quán)人可要求瑕疵出資股東承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任，并要求瑕疵股東應(yīng)在其出資不實(shí)的范圍內(nèi)對(duì)債權(quán)人不能實(shí)現(xiàn)的債權(quán)承擔(dān)賠償責(zé)任。⑦

[注釋]

①鄭曙光.股東違反出資義務(wù)違法形態(tài)與民事責(zé)任探究[J].法學(xué)2003.6：62-71.

②蔣大興.公司法的展開(kāi)與評(píng)判[M].北京：法律出版社，2001：137.

③符秋艷.股東出資瑕疵的損害及其防范[J].合肥工業(yè)大學(xué)學(xué)報(bào)（社會(huì)科學(xué)版）2005.6：19卷第3期.

④趙旭東.新公司法實(shí)務(wù)精答[M].北京：人民法院出版社，2005.86.

⑤黃良友.試論公司股東出資瑕疵的民事法律責(zé)任[J].中國(guó)律師，2006（9）：86-88.

⑥束景明.試論出資瑕疵情形下的股東資格及其法律責(zé)任[J].經(jīng)濟(jì)與法，2009.4（上）.

⑦邱丹：《轉(zhuǎn)讓出資瑕疵股權(quán)相關(guān)民事責(zé)任探析》，《民商審判指導(dǎo)與參考》2003.2：100.

[作者簡(jiǎn)介]古宴君，安徽財(cái)經(jīng)大學(xué)2010級(jí)法律碩士。