嚴新彥

摘要：財務集約化管理是國家電網(wǎng)公司“三集五大”體系的重要組成部分，是企業(yè)財務管理自身健康發(fā)展的需要。本文就當前供電企業(yè)對財務集約化的目標和要求，分析了供電企業(yè)如何進一步提升財務集約化管理水平。

關鍵詞：供電企業(yè)；財務集約化管理；提升

財務集約化管理是實現(xiàn)“三集五大”戰(zhàn)略目標的關鍵，是公司管理創(chuàng)新的重要內(nèi)容，目的是提高財務管理效率，提升運營效率和效益，為企業(yè)各級決策者提供運營、投融資財務技術支持，提高公司在市場經(jīng)濟中的應變能力，保證公司發(fā)展戰(zhàn)略的順利實現(xiàn)。因此，供電企業(yè)的財務集約化管理有著極其重要的意義。

一、企業(yè)的自身發(fā)展需要財務集約化管理

國家電網(wǎng)公司的財務集約化管理是在落實各級財務機構職能的基礎上加快構建以公司總部為決策調(diào)控中心、各省電網(wǎng)公司為管理責任主體的集約高效的財務組織體系，推行會計集中核算、資金集中管理、資本集中運作、預算集約調(diào)控、風險在線監(jiān)控，切實提高財務管控能力。在集約化發(fā)展的統(tǒng)領下，財務管理模式由核算型財務走向計劃管理型財務，資金從分散管理到集中管理，財務信息從年度、季度、月度報告到實時動態(tài)報表，供電企業(yè)的財務管理變革在不斷推進。國家電網(wǎng)公司總會計師李汝革指出，經(jīng)過各單位3年多的不懈努力和持續(xù)創(chuàng)新，財務管理的標準化、信息化、集中化、集成化水平實現(xiàn)跨越式提升，集中、統(tǒng)一、精益、高效的現(xiàn)代化財務管理體系在公司系統(tǒng)基本確立，有力地支撐了公司“三集五大”體系建設，為公司科學健康發(fā)展提供了堅強的財力保障。

二、現(xiàn)階段企業(yè)財務集約化管理的背景和要求

2013年2月，國家電網(wǎng)公司財務集約化管理領導小組審議通過了《國家電網(wǎng)公司財務集約化管理完善提升工作方案》。會議提出要積極促進“三集五大”協(xié)同融合，強化全價值鏈和全業(yè)務鏈管控，有效服務電網(wǎng)發(fā)展和公司發(fā)展，持續(xù)推動公司財務管理向國際先進水平邁進。在這一背景下，各級供電企業(yè)要堅持以深化財務集約化管理為主線，協(xié)同“三集五大”體系建設，以財務標準化為重點夯實基礎工作，以會計信息化為重點加強管控力度，以精益化財務管理為重點提升管理效能，進一步推進財務管理職能向決策支持型、價值管理型轉變，提升財務管控的精度，促進財務集約化管理的深入應用和常態(tài)運行，不斷增強財務資產(chǎn)部服務于各級供電公司的發(fā)展、調(diào)節(jié)資源配置、支持管理決策、防控經(jīng)營風險的能力，努力推動財務管理職能向價值管理型和決策支持型轉變，全面提升財務管理現(xiàn)代化水平。

三、企業(yè)提升財務集約化管理水平的對策

近幾年，河北省電力公司通過深入開展財務集約化管理工作，統(tǒng)一了公司的會計政策、會計科目、成本標準、組織體系和業(yè)務流程等，預算集約調(diào)控的能力得到不斷加強，標準成本得到全面應用，會計集中核算實現(xiàn)了統(tǒng)一管控；依托ERP系統(tǒng)實現(xiàn)了以財務管理為核心、財務與其他業(yè)務高度集成的企業(yè)級一體化信息平臺，使各級供電公司財務管理的集約化、信息化、標準化、精益化水平得到了全面提高。

1.以集約管理為重點，加強企業(yè)精益化管理

各級供電企業(yè)要有健全和完善公司高度集中、統(tǒng)一管控的資金管理體系，進一步拓寬資金歸集范圍，加強資產(chǎn)精益化管理和資金在線監(jiān)控，完善資金結算平臺，進一步提升公司資產(chǎn)質量。

一是要提升資金支付結算系統(tǒng)支撐能力，優(yōu)化資金支付結算流程，強化支付結算管理，完善對外支付結算平臺的建設，提高財務系統(tǒng)統(tǒng)一結算與集中支付的保障能力。二是要加強資金安全管理，加強資金預警監(jiān)控體系的建設和應用，強化資金審計制度，建立健全資金安全管理的長效機制。三是進一步加強資本統(tǒng)籌調(diào)配和優(yōu)化資本結構，通過推進非核心業(yè)務和低效、無效投資清理處置，及時清理產(chǎn)業(yè)并購和農(nóng)電改制帶入的不良資本。四是調(diào)整和完善固定資產(chǎn)目錄，創(chuàng)新資產(chǎn)設備化管理，推動資產(chǎn)設備統(tǒng)一聯(lián)動，進一步提升資產(chǎn)精益化管理水平。

2.應用ERP管理系統(tǒng)，提升企業(yè)財務集約化水平

按照國家電網(wǎng)公司集中開戶、統(tǒng)一管理與核算的會計管理方法和要求，河北省電力公司于2009年建設完成了ERP管理系統(tǒng)。2012年12月，河北省全面完成了所有縣電力公司對ERP系統(tǒng)的應用，實現(xiàn)公司資金流、物資流、信息流、工作流的規(guī)范化和網(wǎng)絡化運作和管理。

ERP系統(tǒng)是將軟件數(shù)據(jù)庫集中部署在省公司并在全省范圍內(nèi)實行財務管理標準化，對財務制度、業(yè)務流程、核算規(guī)則、會計科目等進行統(tǒng)一要求，使財務數(shù)據(jù)能在各個分公司與省公司之間進行實時、高效地傳送。省公司可對下級單位實時監(jiān)控和管理，財務人員也可以在ERP系統(tǒng)中實時獲得項目的進度信息，了解各個項目的進展與資金支付情況；每月月結期間，項目成本將結轉至在建工程，當項目進入決算轉資階段，通過維護結轉規(guī)則進行轉資。財務人員按照管理要求，對項目成本進行縱向和橫向對比分析。由此可見，各業(yè)務間環(huán)環(huán)相扣，有效實現(xiàn)了財務的實時監(jiān)控和全方位分析，為財務的集約化建設提供了有利的技術支持。ERP管理系統(tǒng)將財務與業(yè)務系統(tǒng)集成，進一步加強了業(yè)務管控，優(yōu)化了管理流程，構建了財務、業(yè)務一體化管理模式，提高了財務數(shù)據(jù)的準確性、規(guī)范性，實現(xiàn)了財務數(shù)據(jù)資源的共享，有效提升了財務信息平臺一體化、集約化管理水平。

3.實施財務管控標準流程，加強工程財務管理，防控經(jīng)營風險

一是要嚴格執(zhí)行財務標準流程。各部門均應執(zhí)行國網(wǎng)公司統(tǒng)一的會計政策、會計科目、信息標準、成本標準和業(yè)務流程，進一步完善“三集五大”業(yè)務流程與財務協(xié)同銜接，確保會計核算、預算管理、資產(chǎn)管理、資金管理、財務稽核等標準化流程健全完整并符合內(nèi)部控制原則，使企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務管理符合財務制度要求。

二是加強工程財務風險管理，嚴格落實工程全過程財務管理。健全制度，優(yōu)化流程，建立工程財務風險管控體系，強化工程其他費用和財政性資金項目財務管理，規(guī)范費用列支渠道，防范工程財務管理的習慣性違章。另外，要全面實施基建標準成本，不斷優(yōu)化基建成本管理流程，建立基建財務專項分析制度，推進基建財務管理。充分發(fā)揮基建財務在電網(wǎng)建設投資方案經(jīng)濟性比較、審核年度投資計劃等環(huán)節(jié)的作用，統(tǒng)籌好基建標準成本的實施，加強在工程概預算、工程竣工決算管理等環(huán)節(jié)的財務管控與監(jiān)督作用，努力降低企業(yè)的工程造價。強化關鍵風險管控并充分發(fā)揮工程全過程財務管控機制的作用，從而進一步提升基建財務集約化管理水平。

三是進一步加大財務監(jiān)督檢查力度。建立健全會計基礎工作檢查制度，完善財務稽核管理制度，不斷提高財務在線稽核應用水平，提高企業(yè)財務風險診斷和預警能力。企業(yè)要堅持不斷地完善風險管理和內(nèi)控評價體系，落實重大財務事項報告機制，實施全面風險管理年度報告和內(nèi)控評價報告制度。

4.規(guī)范電價電費管理，強化營銷與財務協(xié)同，提升電費集約化管理水平

供電企業(yè)要配合物價部門貫徹落實居民階梯電價指導意見，按照收費政策，嚴格規(guī)范電價執(zhí)行權限和執(zhí)行審批流程，不斷完善電價政策執(zhí)行內(nèi)部監(jiān)控制度和外部監(jiān)管制度，確保電價政策規(guī)范執(zhí)行。另外，要進一步健全完善內(nèi)部控制制度，細化電費抄、核、收、銷流程結點，完善系統(tǒng)接口，將財務管理要求固化到營銷系統(tǒng)中，加強對電費收入業(yè)務的監(jiān)督檢查，防范電費資金風險。供電企業(yè)要規(guī)范營銷部門與財務部門的電價電費管理職責，即財務部門主要負責建立健全營銷電費財務核算規(guī)則、應收實收總賬核算、實收預收數(shù)據(jù)稽核、電費賬戶管理、編制銀行余額調(diào)節(jié)表并與營銷部門核對、發(fā)票領購和管理、監(jiān)督營銷部門與客戶函證等；各級營銷部門（供用電客戶服務中心）主要負責電費發(fā)行與收費，電費應收、實收、預收明細核算，繳費渠道管理，銀行銷賬，客戶函證，電費發(fā)票使用管理等。

5.健全財務信息安全保障機制，確保一體化信息系統(tǒng)高效運轉

供電企業(yè)要制定系統(tǒng)整體安全策略，建立數(shù)據(jù)容災機制和病毒防護體系，強制各級數(shù)據(jù)中心定期備份，確保各級財務信息系統(tǒng)運行穩(wěn)定，數(shù)據(jù)傳輸及時、準確、完整和安全。

參考文獻：

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（作者單位：國網(wǎng)河北青縣供電有限責任公司財務資產(chǎn)部）