◇梁富勇

隨著建筑市場競爭的日趨激烈，企業(yè)對資金管理的要求越來越高。施工企業(yè)只有建立一套適合市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展的資金管理辦法，有效監(jiān)控工程項(xiàng)目的資金支付，迅速掌握企業(yè)整體資金的存量、流量與流向，做到優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，拓寬籌資渠道，盤活沉淀資金，才能提高資金使用效益。為此，河南省水利第一工程局經(jīng)多方調(diào)研，結(jié)合實(shí)際情況，探索在財(cái)務(wù)部設(shè)立內(nèi)部銀行的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步加強(qiáng)資金集中統(tǒng)一管理，挖掘企業(yè)內(nèi)部潛力，緩解資金緊張局面，增強(qiáng)企業(yè)的資金實(shí)力。主要做法如下：

一、建章立制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)管理

自內(nèi)部銀行成立以來，根據(jù)全局財(cái)務(wù)管理的需要，先后制訂、修訂、完善了《工程項(xiàng)目成本核算辦法》、《財(cái)務(wù)管理辦法》、《內(nèi)部會計(jì)核算辦法》、《局機(jī)關(guān)費(fèi)用預(yù)算管理辦法》、《工程項(xiàng)目資金預(yù)算管理辦法》、《主管會計(jì)委派制管理辦法》、《內(nèi)部銀行管理規(guī)定》、《置業(yè)資金計(jì)劃管理辦法》等管理制度來保障內(nèi)部銀行的平穩(wěn)運(yùn)行，初步實(shí)現(xiàn)了財(cái)務(wù)管理的科學(xué)化、制度化和規(guī)范化。

二、健全財(cái)務(wù)管理體系，完善內(nèi)部控制

資金是企業(yè)的血液，如果其資金管理不好，會引發(fā)很多問題，因此，全局根據(jù)需要及時成立內(nèi)部銀行，對資金進(jìn)行集中，統(tǒng)一管理，采取多項(xiàng)具體措施予以完善：

第一，統(tǒng)一實(shí)行資金預(yù)算及集中管理，使資金的出入處于總部的嚴(yán)密監(jiān)管之下。資金管理實(shí)行“收支統(tǒng)管”的指導(dǎo)思想，按照“全面推行預(yù)算管理，資金使用按計(jì)劃集中審批支付”的原則，要求所有項(xiàng)目部工程款一律匯到局內(nèi)部銀行指定的銀行賬戶，各項(xiàng)目按照每月期初填報(bào)、審批后的資金計(jì)劃，向內(nèi)部銀行發(fā)送資金使用申請，經(jīng)審批后直接轉(zhuǎn)款至收款單位。

第二，在全局范圍內(nèi)全部實(shí)行會計(jì)委派制。在定期對委派會計(jì)進(jìn)行考核的基礎(chǔ)上，實(shí)行委派會計(jì)請假由財(cái)務(wù)部與用人單位聯(lián)批制，各項(xiàng)費(fèi)用聯(lián)簽制，發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的監(jiān)督與管理作用。

第三，建立健全資金統(tǒng)一管理體系

1.統(tǒng)一開立賬戶：局統(tǒng)一審批局屬單位銀行賬戶的開立和撤銷，局屬單位、項(xiàng)目除保留日常必備的費(fèi)用賬戶外，統(tǒng)一在內(nèi)部銀行開設(shè)結(jié)算賬戶，局屬各項(xiàng)目的工程預(yù)付款、材料預(yù)付款及工程結(jié)算款等應(yīng)收款項(xiàng)統(tǒng)一足額、及時匯到局內(nèi)部銀行指定的銀行賬戶集中管理，使企業(yè)總部牢牢地掌握資金的控制權(quán)，充分發(fā)揮了內(nèi)部銀行匯集資金的“蓄水池”作用。

2.統(tǒng)一填報(bào)計(jì)劃：局屬單位、項(xiàng)目部按照要求統(tǒng)一填報(bào)、審批資金計(jì)劃，作為當(dāng)期申請、使用資金的依據(jù)，達(dá)到對資金事前控制的目的。

3.統(tǒng)一調(diào)劑使用：無論局屬單位、項(xiàng)目部在內(nèi)部銀行是否有存款，若生產(chǎn)經(jīng)營需要資金，內(nèi)部銀行統(tǒng)一統(tǒng)籌安排，予以調(diào)劑使用。局屬單位、項(xiàng)目部使用資金，只需按照每月期初填報(bào)、審批后的資金計(jì)劃，向內(nèi)部銀行發(fā)送資金使用申請，內(nèi)部銀行按照“資金使用按計(jì)劃集中審批支付”的原則，依據(jù)經(jīng)嚴(yán)格審批后的資金申請直接匯至收款單位，以確保資金的流向。

4.統(tǒng)一核算辦法：各項(xiàng)目部執(zhí)行統(tǒng)一的內(nèi)部核算方法、制度予以核算，以保證會計(jì)信息的一致性、準(zhǔn)確性，為局領(lǐng)導(dǎo)提供真實(shí)、準(zhǔn)確的資金運(yùn)行情況。

5.統(tǒng)一籌措資金：根據(jù)資金需要量，投資方向和資金投放時間，認(rèn)真選擇資金籌措渠道，確定合理的籌資期限、結(jié)構(gòu)和規(guī)模，由內(nèi)部銀行統(tǒng)一籌措，以減少資金籌措成本，降低籌資風(fēng)險的發(fā)生。

6.統(tǒng)一評價標(biāo)準(zhǔn)：通過建立一套科學(xué)的財(cái)務(wù)指標(biāo)考評辦法，以對各單位、項(xiàng)目做出正確客觀的評價，結(jié)合崗位職責(zé)制訂相應(yīng)的獎罰標(biāo)準(zhǔn)予以獎罰，以達(dá)到提高資金使用效果與管理水平的目的。

第四，加強(qiáng)局自有資金的管控，抓好項(xiàng)目應(yīng)收賬款和預(yù)付賬款管理，加大債權(quán)的清收力度，加快項(xiàng)目工程款的結(jié)算，做好資金的回籠工作，以進(jìn)一步強(qiáng)化全局自身的造血功能。

第五，引入商業(yè)銀行的管理模式，利用利息杠桿進(jìn)行調(diào)節(jié)，盡量規(guī)避、降低項(xiàng)目占用資金額度。各項(xiàng)目借用內(nèi)部銀行資金，局按照同期貸款利率計(jì)算，收取資金占用費(fèi)，各項(xiàng)目部在內(nèi)部銀行流轉(zhuǎn)存放的資金，按高于活期存款利率10%計(jì)算，支付存款利息，以增強(qiáng)占用資金的成本意識，盡量減少項(xiàng)目部對局資金的占用。

第六，在詳細(xì)了解、全面掌握全局對資金的需求基礎(chǔ)上，不斷強(qiáng)化全局年度資金計(jì)劃的合理性、嚴(yán)謹(jǐn)性，做好資金預(yù)算與資金預(yù)案，加強(qiáng)全局資金的統(tǒng)籌，合理調(diào)配資金，防范資金風(fēng)險，保障資金運(yùn)轉(zhuǎn)安全，提高資金使用效率。

三、加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員綜合業(yè)務(wù)能力

為了能夠發(fā)揮對資金的集中與有效管理，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)工作職能作用，我們多次召開業(yè)務(wù)交流會，對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的處理、資金的管理等進(jìn)行探討，使賬務(wù)處理做到規(guī)范，審核按程序進(jìn)行。聘請了大專院校的教授進(jìn)行業(yè)務(wù)授課，通過加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的管理，提高財(cái)務(wù)人員的綜合業(yè)務(wù)能力，進(jìn)一步為內(nèi)部銀行的規(guī)范、平穩(wěn)運(yùn)行奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

近年來，通過對全局實(shí)施資金集中統(tǒng)一管理，財(cái)務(wù)管理水平不斷提高，取得明顯成效：一是充分發(fā)揮“蓄水池”的作用。僅2011年對局屬項(xiàng)目（單位）支持經(jīng)營資金達(dá)1.47億元，通過內(nèi)部融通調(diào)劑，調(diào)整內(nèi)部資金緊缺，保證生產(chǎn)經(jīng)營與投資的正常進(jìn)行。二是確保了資金的安全。2011年內(nèi)部銀行資金流量達(dá)8億元，對局屬單位、項(xiàng)目部所需資金按照“內(nèi)部銀行存款余額內(nèi)，依據(jù)計(jì)劃審批支付”的原則，嚴(yán)把資金支付關(guān)口，實(shí)現(xiàn)了對資金有效控制的目的。三是提高企業(yè)籌措資金能力。2011年在銀行辦理綜合業(yè)務(wù)授信13.2億元，資金流量、存量上形成一定的規(guī)模優(yōu)勢，產(chǎn)生資金聚合效應(yīng)，從而提高企業(yè)的銀行信用等級，增加了在銀行的綜合業(yè)務(wù)授信額度，提高企業(yè)籌措資金的能力，從而增強(qiáng)企業(yè)的抗風(fēng)險能力，更好地參與市場競爭。