王艷秋

摘要：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生了巨大變化，企業(yè)必須通過(guò)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理來(lái)提升自身經(jīng)營(yíng)管理水平，提高經(jīng)濟(jì)效益。而資金管理作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心組成部分，是保證企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要手段。企業(yè)要提高資金管理的重視程度，通過(guò)加強(qiáng)資金管理降低資金成本、提高資金使用效率，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)提供資金保障?；诖它c(diǎn)，本文對(duì)企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及加強(qiáng)資金管理的對(duì)策進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；資金控制

一、企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

1.資金預(yù)算管理缺失

目前，企業(yè)雖然都制定了與資金管理相關(guān)的規(guī)章制度，但是這些規(guī)章制度卻并不完善。一些企業(yè)沒(méi)有制定資金預(yù)算制度，而有些企業(yè)并未按照預(yù)算制度執(zhí)行，這樣一來(lái)就造成了預(yù)算制度形成虛設(shè)，從而使得企業(yè)資金的管理和控制具有較大的隨意性。由于缺乏對(duì)資金的有效管控，致使企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重影響。此外，還有一些企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算時(shí)，預(yù)算指標(biāo)制定的不科學(xué)，進(jìn)而增大了企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.資金控制分散

目前，大部分企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中最為普遍且較為突出的問(wèn)題是，資金集中管理與法人資金分散占用的矛盾，這一情況導(dǎo)致的最終結(jié)果是企業(yè)資金使用效率較低，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面上：其一，銀行賬戶過(guò)多且資金過(guò)于分散，致使資金管理失控；其二，因缺乏有效地管理和控制，使得投資決策隨意性相對(duì)較大；其三，由于資金占用方面的管理不到位，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)不暢，企業(yè)盈利能力和信用度大幅降低。

3.資金管理監(jiān)督不到位

目前，一些企業(yè)由于尚未建立健全資金內(nèi)部控制制度，從而導(dǎo)致資金管理無(wú)制度可依，資金管理難度大幅增加。企業(yè)在籌資和資金的日常使用上，因管理制度缺失，造成責(zé)權(quán)不明，資金失控的情況非常嚴(yán)重，這在一定程度上影響了企業(yè)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性。此外，由于監(jiān)管力度不足，致使內(nèi)部人員操控的現(xiàn)象屢有發(fā)生，進(jìn)而導(dǎo)致資金管理十分混亂。

4.應(yīng)收賬款管理力度不足

部分企業(yè)盲目擴(kuò)大經(jīng)營(yíng)模式，為了迅速提高市場(chǎng)占有份額，增加產(chǎn)品銷(xiāo)售收入，通常采取賒銷(xiāo)的方式銷(xiāo)售產(chǎn)品，致使資金無(wú)法得到及時(shí)回籠，甚至產(chǎn)生大量呆賬、壞賬。同時(shí)，企業(yè)沒(méi)有針對(duì)應(yīng)收賬款建立相應(yīng)的管理制度，財(cái)務(wù)管理部門(mén)與銷(xiāo)售部門(mén)缺乏溝通和聯(lián)系，致使企業(yè)對(duì)賒銷(xiāo)貨款的清理工作不到位，給企業(yè)造成了資金損失，嚴(yán)重時(shí)會(huì)導(dǎo)致資金鏈斷裂，影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和進(jìn)一步發(fā)展。

二、加強(qiáng)企業(yè)資金管理的對(duì)策

1.構(gòu)建全面預(yù)算管理機(jī)制

為了確保企業(yè)資金能夠獲得合理有效地利用，企業(yè)應(yīng)建立全面預(yù)算管理機(jī)制，并進(jìn)一步擴(kuò)大預(yù)算范圍，可從傳統(tǒng)的單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃，擴(kuò)展為基礎(chǔ)建設(shè)、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和項(xiàng)目投資等全面的資金預(yù)算。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)對(duì)相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行預(yù)算控制，并將全部生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支都?xì)w入到預(yù)算管理程序中。具體可采取逐級(jí)編報(bào)、審批和滾動(dòng)管理的方法來(lái)進(jìn)行預(yù)算編制，一旦預(yù)算編制完成后就不得隨意進(jìn)行更改，且相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開(kāi)展也都應(yīng)以預(yù)算作為依據(jù)。此外，若是因?yàn)橐恍┨厥馇闆r，必須對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，必須按照嚴(yán)格的審批程序進(jìn)行，未經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)不得擅自對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。

2.實(shí)施資金集中管理

企業(yè)財(cái)務(wù)管理中，資金管理是非常重要的環(huán)節(jié)之一，為了進(jìn)一步確保資金的高效運(yùn)轉(zhuǎn)和有效利用，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)當(dāng)對(duì)資金實(shí)行集中管理，并遵循統(tǒng)一計(jì)劃、調(diào)度和結(jié)算的原則，強(qiáng)化資金控制，以此來(lái)保證資金管理的集中統(tǒng)一。首先，應(yīng)對(duì)企業(yè)開(kāi)戶行的數(shù)目進(jìn)行壓縮，對(duì)資金的帳外循環(huán)進(jìn)行嚴(yán)格控制，通過(guò)加大資金管理力度，使所有資金的出入都按照統(tǒng)一的計(jì)劃進(jìn)行調(diào)配，這有利于防止資金沉淀的情況發(fā)生，從而保障企業(yè)的支付和償還能力不受影響；其次，企業(yè)應(yīng)將現(xiàn)金流量管理貫穿于各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)當(dāng)中，并加強(qiáng)事前資金支出和事中資金使用的控制，以確保資金能夠獲得有效利用。

3.建立資金監(jiān)管體系

企業(yè)資金監(jiān)管體系是確保資金管理有效開(kāi)展，相關(guān)規(guī)章制度認(rèn)真執(zhí)行的重要保障。首先，企業(yè)要建立資金內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)對(duì)重大經(jīng)營(yíng)決策程序的監(jiān)督，對(duì)其執(zhí)行情況實(shí)施過(guò)程性審計(jì)。企業(yè)要根據(jù)自身實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，在緊緊圍繞年度預(yù)算的情況下，對(duì)企業(yè)投資活動(dòng)、融資活動(dòng)、現(xiàn)金流量、財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)等情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控，全面掌握資金的流向，分析資金的使用效益，杜絕出現(xiàn)擅自挪用資金、侵吞企業(yè)資產(chǎn)等問(wèn)題。財(cái)務(wù)部門(mén)要監(jiān)督資金預(yù)算的執(zhí)行情況，若發(fā)現(xiàn)問(wèn)題要及時(shí)進(jìn)行處理和糾正，確保企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

4.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

企業(yè)應(yīng)當(dāng)將應(yīng)收賬款管理作為資金管理的重要內(nèi)容，加強(qiáng)應(yīng)收賬款的事前、事中、事后控制，提高企業(yè)資金的流動(dòng)性，確保資金及時(shí)回籠。首先，企業(yè)要在了解客戶資金、信用、經(jīng)營(yíng)狀況的前提下建立合作關(guān)系，對(duì)于信用不良、償債能力差的企業(yè)做到款到發(fā)貨，減小應(yīng)收賬款回收風(fēng)險(xiǎn)；其次，加強(qiáng)應(yīng)收賬款日常管理，明確財(cái)務(wù)部門(mén)和業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)應(yīng)收賬款回收的職責(zé)權(quán)限，及時(shí)做好對(duì)帳、清帳工作。財(cái)務(wù)部門(mén)要對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡分析，采取有效的措施提高應(yīng)收賬款回收效率；再次，加大應(yīng)收賬款清欠力度，通過(guò)多種途徑進(jìn)行催款，必要時(shí)可運(yùn)用法律手段維護(hù)自身合法權(quán)益。

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