○姚遠(yuǎn)

（宜昌市中心血站 湖北 宜昌 443005）

一、財(cái)務(wù)科廉政風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)分析

廉政風(fēng)險(xiǎn)是指血站各級(jí)各類管理人員、工作人員在履行崗位職責(zé)的過程中發(fā)生腐敗行為的可能性。宜昌市中心血站財(cái)務(wù)科通過清理重點(diǎn)崗位工作職責(zé)和流程，找出可能存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以廉政風(fēng)險(xiǎn)排查為基礎(chǔ)，以規(guī)范和制約公共權(quán)力為核心，以建立健全防控制度為重點(diǎn)、以財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作規(guī)范化為支撐，運(yùn)用持續(xù)改進(jìn)的方法，組建形成完整和清晰的風(fēng)險(xiǎn)防控理念和措施。

財(cái)務(wù)科是血站資金管理和運(yùn)行的中心，負(fù)責(zé)資金的收支和安全管理，對(duì)各類重大經(jīng)濟(jì)決策有一定的影響力，是廉政風(fēng)險(xiǎn)防控點(diǎn)相對(duì)集中的部門之一。財(cái)務(wù)科廉政風(fēng)險(xiǎn)防控體系建設(shè)是采供血機(jī)構(gòu)廉政建設(shè)和“十個(gè)全覆蓋”工作的重要組成部分，存在崗位風(fēng)險(xiǎn)、流程風(fēng)險(xiǎn)和制度風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)科通過認(rèn)真梳理各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，對(duì)所有崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，注意查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定內(nèi)控措施。

二、建立完善崗位職責(zé)，排查崗位風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

認(rèn)真清理、規(guī)范各個(gè)崗位的職責(zé)和權(quán)限，實(shí)行“定崗、定職、定責(zé)”的“三定”措施，對(duì)所有崗位進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)，查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，不斷建立和完善內(nèi)控制度，按照風(fēng)險(xiǎn)制約化、操作規(guī)范化、運(yùn)作制度化、環(huán)節(jié)受控化的要求，制定體現(xiàn)職能定位特點(diǎn)的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控模式。

1、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的主要工作職責(zé)是在站長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)科的全面管理工作，全面實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)規(guī)范管理，組織會(huì)計(jì)核算，對(duì)單位所有資金運(yùn)轉(zhuǎn)進(jìn)行反映和監(jiān)管，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有：沒有嚴(yán)格按照部門預(yù)算使用資金，資金使用不合法、不合規(guī)等。對(duì)重大支出項(xiàng)目擅自變更項(xiàng)目的用途。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人公款私存或挪用公款謀取私利。財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人違規(guī)報(bào)銷個(gè)人開支。防控措施有：建立健全財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)部控制制度?！兑瞬醒矩?cái)務(wù)管理規(guī)定》、《關(guān)于設(shè)備及大宗物資招標(biāo)采購(gòu)暫行規(guī)定》等明確規(guī)定了血站支出類經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的審批部門，對(duì)審批權(quán)限也有明確的界定，做到規(guī)章健全、職責(zé)分明；完善程序制約和責(zé)任牽制制度。對(duì)涉及重要資金、資產(chǎn)的劃撥、設(shè)備的購(gòu)置等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，實(shí)行站領(lǐng)導(dǎo)集體研究下的分管領(lǐng)導(dǎo)牽頭負(fù)責(zé)制，從源頭上保證了資金使用的合法性、規(guī)范性；嚴(yán)格按照部門預(yù)算規(guī)定項(xiàng)目安排和使用資金。財(cái)政部門對(duì)項(xiàng)目資金的使用情況按年度進(jìn)行核查；資金管理實(shí)行收支兩條線和國(guó)庫(kù)集中支付制度，使資金的安全性有了制度上的保障；單位在銀行開戶由財(cái)政部門業(yè)務(wù)科室和人民銀行共同審批，根據(jù)非稅收入管理部門的要求只能開設(shè)收入過渡戶和零余額賬戶；對(duì)涉及財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的報(bào)銷行為由主管會(huì)計(jì)和站領(lǐng)導(dǎo)簽批審核；充分發(fā)揮社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。聘請(qǐng)社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)單位基本建設(shè)類和修繕類項(xiàng)目進(jìn)行決算審計(jì)，嚴(yán)格按照審計(jì)結(jié)果辦理資金支付和決算手續(xù)；每年向職工代表大會(huì)提交財(cái)務(wù)工作報(bào)告，充分發(fā)揮職代會(huì)的監(jiān)督作用。

2、輸血費(fèi)用報(bào)銷崗位

血站輸血費(fèi)用報(bào)銷崗位存在的廉政風(fēng)險(xiǎn)有：不同部門的工作人員或非工作人員伙同財(cái)務(wù)人員，將無(wú)償獻(xiàn)血者本人或受益人應(yīng)報(bào)銷的輸血費(fèi)用據(jù)為己有。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)的防控措施有：將應(yīng)報(bào)銷的輸血費(fèi)用直接轉(zhuǎn)賬至報(bào)銷人指定的銀行賬戶，并將轉(zhuǎn)賬或者匯款的憑據(jù)保留在付款憑證中以備隨時(shí)查詢；每周五由指定部門派專人核查報(bào)銷的總費(fèi)用與血站管理系統(tǒng)軟件中登錄的報(bào)銷金額是否一致，并簽名確認(rèn)；通過系統(tǒng)查詢和確認(rèn)，有效避免了人為操作造成的風(fēng)險(xiǎn)，使輸血費(fèi)用報(bào)銷流程規(guī)范、制度嚴(yán)密，發(fā)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的幾率下降。

3、票據(jù)管理崗位

血站票據(jù)管理由專人負(fù)責(zé)，因缺少監(jiān)督和制約，易發(fā)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)有：違反票據(jù)使用規(guī)定轉(zhuǎn)借、串開財(cái)務(wù)票據(jù)。開“鴛鴦票”，即給外單位報(bào)銷用的收據(jù)聯(lián)開大金額，本單位財(cái)務(wù)記賬聯(lián)開小金額來(lái)套取現(xiàn)金。藏匿票據(jù)或謊稱票據(jù)遺失，將所開票據(jù)收到的現(xiàn)金據(jù)為己有。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)的防控措施有：根據(jù)非稅收入票據(jù)管理部門的要求設(shè)置專門的“湖北省宜昌市財(cái)政票據(jù)購(gòu)領(lǐng)證”，對(duì)收費(fèi)票據(jù)和收款票據(jù)的領(lǐng)取、使用、核銷進(jìn)行管理；與長(zhǎng)期合作的醫(yī)療機(jī)構(gòu)簽訂供血協(xié)議，在協(xié)議中規(guī)定結(jié)賬期限并注明只能以轉(zhuǎn)賬或者匯款方式核銷往來(lái)款項(xiàng)，不得收取現(xiàn)金；每本票據(jù)到非稅收入管理局票據(jù)科核銷時(shí)，將開票張數(shù)、所開票據(jù)金額、開票內(nèi)容進(jìn)行匯總上報(bào)并將所收到的票據(jù)金額轉(zhuǎn)賬至指定的財(cái)政專戶，執(zhí)行收支兩條線的資金管理和支付制度，避免了“鴛鴦票”等人為操作將收入據(jù)為己有的非正?，F(xiàn)象。

4、日常付款和報(bào)銷崗位

財(cái)務(wù)科承擔(dān)的是血站上千萬(wàn)資金的設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢驗(yàn)試劑、無(wú)償獻(xiàn)血紀(jì)念品、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、招待費(fèi)等不間斷的付款和報(bào)銷業(yè)務(wù)，完全依靠人工操作，監(jiān)控不到位可能造成不同程度的廉政風(fēng)險(xiǎn)。廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有：利用手中職權(quán)，提前付款或者壓后付款以謀取私利。針對(duì)此類風(fēng)險(xiǎn)的防控措施有：維持正常運(yùn)轉(zhuǎn)所消耗的水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、短信平臺(tái)費(fèi)等采取銀行委托收款的方式，收到票據(jù)后三日內(nèi)核對(duì)付款；差旅費(fèi)、招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、廣告宣傳費(fèi)采取收到所有人員簽字確認(rèn)的有效付款憑證后每周集中通過網(wǎng)上銀行或者國(guó)庫(kù)收付中心辦理的模式；對(duì)設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢驗(yàn)試劑及無(wú)償獻(xiàn)血紀(jì)念品等需要大額支付的貨款，通過采購(gòu)科室對(duì)各類發(fā)票進(jìn)行歸集、整理，辦理各類物資的驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)后將發(fā)票移交財(cái)務(wù)科，財(cái)務(wù)科及時(shí)入賬，并根據(jù)入賬時(shí)間先后及賬面資金結(jié)存情況，每月在規(guī)定日期集中一次性付款。財(cái)務(wù)科堅(jiān)持與諸多商家付款不見面、每月在規(guī)定時(shí)間集中付款、直接將款項(xiàng)撥轉(zhuǎn)到對(duì)方賬戶，避免了財(cái)務(wù)人員與商家的密切接觸，規(guī)避了潛在的廉政風(fēng)險(xiǎn)。

5、設(shè)備及材料付款流程

物資采購(gòu)、物資管理、資產(chǎn)管理部門與財(cái)務(wù)科協(xié)作，通過建立完整的工作流程，逐步形成“大宗物資招標(biāo)采購(gòu)流程”，通過對(duì)設(shè)備、衛(wèi)生耗材、檢測(cè)試劑、獻(xiàn)血紀(jì)念品采購(gòu)和付款流程的改進(jìn)，避免單一部門權(quán)力集中造成廉政風(fēng)險(xiǎn)。如：設(shè)備采購(gòu)前通過部門預(yù)算將全年購(gòu)置計(jì)劃報(bào)衛(wèi)生主管部門和財(cái)政部門集中審批，部門預(yù)算批準(zhǔn)和下達(dá)后，血站設(shè)備使用科室書面申報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)科通過政府采購(gòu)網(wǎng)報(bào)財(cái)政部門和政府采購(gòu)辦進(jìn)行單項(xiàng)審批，政府采購(gòu)計(jì)劃函下達(dá)后按照規(guī)定的方式由政府采購(gòu)中心或者“設(shè)備招標(biāo)采購(gòu)工作組”完成采購(gòu)程序，登錄政府采購(gòu)網(wǎng)登記“政府采購(gòu)合同確認(rèn)函”，設(shè)備經(jīng)政府采購(gòu)中心驗(yàn)收人員或者采供血機(jī)構(gòu)分管站領(lǐng)導(dǎo)、設(shè)備采購(gòu)科室、設(shè)備使用科室、財(cái)務(wù)科、紀(jì)檢監(jiān)察部門等相關(guān)科室驗(yàn)收確認(rèn)辦理入庫(kù)手續(xù)并取得“政府采購(gòu)合同確認(rèn)函”后，方能通過國(guó)庫(kù)收付中心和開戶銀行辦理資金支付手續(xù)。

6、應(yīng)收賬款結(jié)算

應(yīng)收賬款是指血站在向醫(yī)療機(jī)構(gòu)和基層衛(wèi)生機(jī)構(gòu)提供血液的過程中，因?qū)嶋H業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，但尚未收到購(gòu)血方款項(xiàng)而形成的一種債權(quán)性資產(chǎn)，是單位流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分。應(yīng)收賬款能否及時(shí)回收，不僅會(huì)影響單位資產(chǎn)的流動(dòng)性，降低資金的周轉(zhuǎn)速度，還會(huì)增加單位的資金成本和管理成本。加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理、加快回款速度、保障資金安全回收，意義非常重大。廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)主要有：在血液出庫(kù)時(shí)不計(jì)入往來(lái)賬和確認(rèn)收入并利用手中權(quán)力，將應(yīng)回收資金以現(xiàn)金的形式收回謀取私利。防控措施有：每日根據(jù)業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)中血液出庫(kù)情況制做收入日?qǐng)?bào)，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確認(rèn)收入和登記債權(quán)；收入日?qǐng)?bào)制表人員與債權(quán)登記人員分設(shè)；與供血單位簽訂書面的供血協(xié)議，在協(xié)議中將費(fèi)用結(jié)算期限、結(jié)算方式以及違約責(zé)任進(jìn)行明確規(guī)定；收回應(yīng)收賬款時(shí)明確只能采用轉(zhuǎn)賬或者匯款方式；每年定期清理債權(quán)回收情況。通過以上方式盡量降低廉政風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的機(jī)率。

三、建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)防控體系

1、制訂風(fēng)險(xiǎn)防控措施

財(cái)務(wù)科針對(duì)不同崗位的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立和完善相關(guān)管理制度，制定防范控制風(fēng)險(xiǎn)的具體措施，積極從源頭上預(yù)防違法違紀(jì)問題的發(fā)生。

一是建立廉政風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制和廉政風(fēng)險(xiǎn)信息檔案庫(kù)。通過調(diào)查、廉政效能、領(lǐng)導(dǎo)交辦、有關(guān)部門移送、行風(fēng)評(píng)議等多種渠道收集廉政風(fēng)險(xiǎn)信息。對(duì)收集的信息進(jìn)行整理、歸類分析，剖析問題發(fā)生的性質(zhì)和根源，研究解決辦法。

二是加強(qiáng)對(duì)權(quán)力運(yùn)行的有效監(jiān)督。加強(qiáng)對(duì)重要崗位、關(guān)鍵權(quán)力環(huán)節(jié)的監(jiān)督，開展“陽(yáng)光工程”建設(shè)。完善審批內(nèi)容、審批流程、投訴方式、監(jiān)督電話等政務(wù)公開制度；對(duì)易發(fā)生腐敗的關(guān)鍵崗位、關(guān)鍵環(huán)節(jié)，按照“權(quán)力分解，相互制衡”的防范原則，進(jìn)行有效制約和監(jiān)督，防止權(quán)力失控、決策失誤、行為失范。

三是完善各環(huán)節(jié)規(guī)章制度。堅(jiān)持靠制度管人、按制度辦事、用制度管權(quán)的原則，進(jìn)一步推動(dòng)制度創(chuàng)新，健全完善各關(guān)鍵環(huán)節(jié)的規(guī)章制度。同時(shí)，抓好已有制度的落實(shí)，著力提升制度的執(zhí)行力。

2、構(gòu)建長(zhǎng)效體系

一是建立年終考核機(jī)制。重點(diǎn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范承諾、防控措施落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。同時(shí)，將科室廉政風(fēng)險(xiǎn)防控工作開展情況納入年度目標(biāo)責(zé)任考核，檢查考核結(jié)果將綜合運(yùn)用于科室年終考核及黨員干部的選拔、任用、考核等工作中。

二是建立動(dòng)態(tài)管理機(jī)制。及時(shí)總結(jié)廉政風(fēng)險(xiǎn)機(jī)制工作經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制，對(duì)新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，制定新的防控機(jī)制措施，形成廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制工作良性循環(huán)。

通過逐步建立內(nèi)部控制制度和構(gòu)建廉政風(fēng)險(xiǎn)長(zhǎng)效防控體系，使監(jiān)督制約機(jī)制延伸到血站工作的各個(gè)環(huán)節(jié)，從而形成點(diǎn)、線、面全方位覆蓋、全過程控制的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制。把有效防范和化解廉政風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任落實(shí)到每個(gè)科室和每個(gè)崗位，增強(qiáng)責(zé)任意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和廉政意識(shí)，采取持續(xù)改進(jìn)的方法，最大限度地降低廉政風(fēng)險(xiǎn)，保證血站工作持續(xù)健康發(fā)展。

[1]馮驪?。横t(yī)院財(cái)務(wù)部門廉政風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制建設(shè)[J].中國(guó)衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)，2013（6）.

[2]劉志業(yè)：淺談醫(yī)院財(cái)務(wù)績(jī)效分析與評(píng)價(jià)[J].中國(guó)衛(wèi)生資源，2010（3）.

[3]蔡海平：淺談醫(yī)院財(cái)務(wù)危機(jī)管理[J].衛(wèi)生經(jīng)濟(jì)研究，2004（12）.