梁結(jié)云

摘 要：目前，在我國的事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)了很多問題，而這些問題大多來源于內(nèi)部控制不規(guī)范，很多工作人員在自己所在單位中存在管理事宜不合理的現(xiàn)象，由于在管理方面的工作產(chǎn)生了很多漏洞，加之單位內(nèi)部控制不夠規(guī)范化，致使整個(gè)的行政事業(yè)單位管理水平不高。本文針對我國目前事業(yè)單位內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，并提出了幾點(diǎn)如何實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范化的措施，希望可以給相關(guān)人員帶來幫助。

關(guān)鍵詞：事業(yè)單位? 內(nèi)部控制? 規(guī)范化

一、我國行政事業(yè)單位內(nèi)部的控制現(xiàn)狀

（一）單位員工自身內(nèi)部控制意識不強(qiáng)

事業(yè)單位內(nèi)部控制不夠規(guī)范，大多數(shù)因?yàn)楣ぷ魅藛T的意識問題，內(nèi)部控制這個(gè)概念非常抽象，一些人害怕自己的權(quán)力被控制。一直以來，行政事業(yè)單位工作人員都是被人羨慕的，而身處這個(gè)優(yōu)勢之中，他們的工作熱情更是高漲，面對領(lǐng)導(dǎo)布置的任務(wù)總是能積極完成，專業(yè)能力也越來越高，但是他們忘記了，在行政事業(yè)單位之中，最繁瑣的工作不僅僅是做好自己的本職工作，而是需要管理人員方面的各項(xiàng)事務(wù)，因此，提高單位員工自身的內(nèi)部控制意識，是進(jìn)行事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范化的關(guān)鍵。

（二）事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不夠完善

要想實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范化，就必須要完善事業(yè)單位內(nèi)部控制制度，必須清晰每項(xiàng)業(yè)務(wù)中存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)、讓內(nèi)部控制制度貫徹于所有單位業(yè)務(wù)的辦事流程。而現(xiàn)實(shí)的情況各單位有粗線條的內(nèi)部控制制度，但辦事過程中，一般以領(lǐng)導(dǎo)意見為主以慣性辦事方式為主，并沒嚴(yán)格遵照內(nèi)部控制制度來執(zhí)行。沒有嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制制度，容易讓單位事務(wù)缺乏管理和監(jiān)控，可能導(dǎo)致產(chǎn)生廉潔風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。其次將各個(gè)部門的紀(jì)律與監(jiān)管制度逐漸完善，在將內(nèi)部控制制度健全以后，可以有效的解決事業(yè)單位內(nèi)部存在的標(biāo)準(zhǔn)缺乏、制度模糊等問題。

（三）事業(yè)單位工作人員工作不到位

當(dāng)前我國事業(yè)單位的現(xiàn)狀，就存在工作人員玩忽職守的問題。這些工作人員對于自身要求不夠嚴(yán)格，對待工作更是敷衍了事，也有一部分人自身能力存在問題，對于自己的各項(xiàng)工作不能很好的完成。這些問題在很大程度上影響到了事業(yè)單位實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制的規(guī)范化，因此，提升工作人員的工作能力與工作意識是很重要的一點(diǎn)。

二、如何實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范化

（一）健全事業(yè)單位內(nèi)部控制管理體系

要想實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范化，首先就要健全內(nèi)部控制管理體系，以此保證單位內(nèi)部各項(xiàng)工作合理有序的進(jìn)行，同時(shí)提高公共服務(wù)的效率和效果。單位需建立內(nèi)部控制的組織架構(gòu)，建立起財(cái)務(wù)、政府采購、基建、資產(chǎn)管理、合同管理等部門或崗位之間的溝通協(xié)調(diào)機(jī)制;建立內(nèi)部控制的工作機(jī)制，建立單位經(jīng)濟(jì)活動的決策、執(zhí)行和監(jiān)督相互分離的機(jī)制，建立健全會議事決策機(jī)制，建立健全內(nèi)部控制關(guān)鍵崗位責(zé)任制等。同時(shí)，要定期進(jìn)行內(nèi)部控制的檢查，通過檢查審視工作中存在疏忽和不足，改進(jìn)和完善內(nèi)控控制制度。其次，要落實(shí)崗位責(zé)任制，確保不相容崗位相互分離，對于關(guān)鍵崗位應(yīng)實(shí)行輪崗機(jī)制或采取替代控制措施，防止舞弊的情況發(fā)生。一個(gè)好的單位離不開管理體系的約束，這也是實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范化必不可少的一種手段。

（二）提升內(nèi)部工作人員的自我控制意識

需對事業(yè)單位工作人員加強(qiáng)培訓(xùn)，讓每個(gè)工作人員都了解內(nèi)部控制制度、熟悉在制度下進(jìn)行工作的程序，讓工作人員明白內(nèi)部控制制度的重要性和如不按制度執(zhí)行會產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)和個(gè)人的責(zé)任。只有每一個(gè)人都提升了自我控制意識，才有助于事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范化的實(shí)現(xiàn)。

（三）提升工作人員的工作能力與工作熱情

很多情況下，因?yàn)槭聵I(yè)單位內(nèi)部工作人員的工作能力不強(qiáng)致使整個(gè)單位的工作效率下降，所以這就要求事業(yè)單位對于工作人員的工作能力進(jìn)行考核，對于那些確實(shí)本身存在問題的人，可以集中組織培訓(xùn)，在提升其專業(yè)水平的同時(shí)，提升整個(gè)單位公共服務(wù)的效率與能力。

三、結(jié)束語

綜上所述，要想實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范化，主要要從健全單位內(nèi)部控制體系、提升員工的自我控制意識、加強(qiáng)員工工作能力這些方面入手。實(shí)現(xiàn)事業(yè)單位內(nèi)部控制的規(guī)范化是為了提升員工的工作效率，也從一定程度上提供升了工作人員的職業(yè)專注度和職業(yè)道德，使其更好的服務(wù)于大眾，這對社會的進(jìn)步與發(fā)展，也有著一定的促進(jìn)作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]薄新杰.行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范化實(shí)施研究[J].全國商情（經(jīng)濟(jì)理論研究），2014（Z1）：33-34.