摘要：基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是由政府部門參與并承擔(dān)重要責(zé)任的一種養(yǎng)老保障制度。目前我國(guó)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的發(fā)展模式。本文將針對(duì)我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老金制度現(xiàn)狀進(jìn)行簡(jiǎn)要分析，并結(jié)合我國(guó)國(guó)情，對(duì)我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的完善提出幾點(diǎn)建設(shè)性的意見。

關(guān)鍵詞：養(yǎng)老保險(xiǎn)；現(xiàn)狀；對(duì)策；

中圖分類號(hào)：F840.67 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1006-026X（2018）04-0000-01

一、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)概念和特點(diǎn)

所謂基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是國(guó)家和社會(huì)根據(jù)一定的法律法規(guī)，為解決勞動(dòng)者在到達(dá)國(guó)家規(guī)定的解除勞動(dòng)義務(wù)的勞動(dòng)年齡界限時(shí)，或因年齡喪失勞動(dòng)能力退出勞動(dòng)崗位后的基本生活而建立的一種社會(huì)保險(xiǎn)制度。這一概念主要包含以下三層含義：養(yǎng)老保險(xiǎn)是在法定范圍內(nèi)的老年人完全或基本退出社會(huì)勞動(dòng)生活后才自動(dòng)發(fā)生作用的；養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源；養(yǎng)老保險(xiǎn)是以社會(huì)保險(xiǎn)為手段來達(dá)到保障目的的。

社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是我國(guó)在世界上首創(chuàng)的一種新型基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，即由國(guó)家、單位和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)養(yǎng)老保險(xiǎn)金的模式。該制度既體現(xiàn)了傳統(tǒng)意義上的社會(huì)保險(xiǎn)的社會(huì)互濟(jì)，分散風(fēng)險(xiǎn)、保障性強(qiáng)的特點(diǎn)，又強(qiáng)調(diào)了職工的自我保障意識(shí)和激勵(lì)機(jī)制。

二、我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金制度現(xiàn)狀

1、國(guó)家對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金高度重視

1984年各地開始試行企業(yè)職工退休費(fèi)用社會(huì)統(tǒng)籌，各地養(yǎng)老保險(xiǎn)社會(huì)統(tǒng)籌迅速發(fā)展，開始實(shí)現(xiàn)企業(yè)保險(xiǎn)向社會(huì)保險(xiǎn)的轉(zhuǎn)變，經(jīng)過20多年的探索和實(shí)踐，確立了統(tǒng)賬結(jié)合的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。各地認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于“兩個(gè)確?！钡闹卮鬀Q策，基本養(yǎng)老金發(fā)放額逐年增加，覆蓋范圍從國(guó)有、集體企業(yè)職工向多種所有制從業(yè)人員擴(kuò)展，參保人數(shù)逐年增長(zhǎng)。同時(shí)，各級(jí)政府把加強(qiáng)基金監(jiān)管作為確?；鸢踩?，防范和化解管理運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的根本措施，納入完善社會(huì)保障體系的總體安排，開展了一系列規(guī)范管理和監(jiān)督工作。

2、目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度實(shí)行的是社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合的發(fā)展模式

我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革是從分級(jí)統(tǒng)籌開始的，1997年，國(guó)務(wù)院提出社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)要從市（縣）級(jí)統(tǒng)籌逐步向省級(jí)統(tǒng)籌過度的方案，最終目的是實(shí)現(xiàn)全國(guó)統(tǒng)籌。截至2007年年底，共有13個(gè)省、市、縣、自治區(qū)名義上實(shí)行了養(yǎng)老保險(xiǎn)省級(jí)統(tǒng)籌，其中約10個(gè)省區(qū)是以地市級(jí)統(tǒng)籌為主。其他的省區(qū)采用的仍然是以縣級(jí)統(tǒng)籌為主的方式。

三、我國(guó)目前養(yǎng)老保險(xiǎn)體制存在的問題

1、養(yǎng)老基金的籌資范圍和目標(biāo)覆蓋率較窄

就我國(guó)目前的人口結(jié)構(gòu)而言，我國(guó)已經(jīng)邁入了老齡化社會(huì)，盡管建立資金來源多渠道的養(yǎng)老保障體系是養(yǎng)老保險(xiǎn)體制改革的目標(biāo)之一，但目前我國(guó)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金主要來源是國(guó)家預(yù)算和企業(yè)營(yíng)業(yè)外列支的生產(chǎn)性收益，籌資面依然狹窄。根據(jù)各地的做實(shí)個(gè)人賬戶試點(diǎn)方案，在如何歸集資金、補(bǔ)助資金等方面都有比較詳細(xì)的規(guī)定，但對(duì)歸集起來的資金如何支付，并沒有具體的規(guī)定。我國(guó)目前縣市統(tǒng)籌、部分積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)政策只覆蓋擁有城鎮(zhèn)戶口的就業(yè)于企業(yè)、少數(shù)經(jīng)營(yíng)性事業(yè)單位的員工。這種低覆蓋率形成的原因，從理論上講，主要是該模式本身的缺陷，也是由于我國(guó)特定的城市取向、公有部門取向的公共政策及其相關(guān)制度的影響。

2、沒有建立全國(guó)統(tǒng)一體系，不同群體間的退休金相差較大

我國(guó)現(xiàn)有的養(yǎng)老保障體系是分割、封閉的，致使勞動(dòng)力無法自由流動(dòng)。機(jī)關(guān)事業(yè)單位與城鎮(zhèn)企業(yè)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)金制度在設(shè)計(jì)與運(yùn)行上大相徑庭，致使我國(guó)的城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系形成了特殊的“雙軌制”。由于制度的不統(tǒng)一，雙軌制也造成了在城鎮(zhèn)企事業(yè)與機(jī)關(guān)事業(yè)單位兩部分人員在參保義務(wù)及待遇水平不平衡，引發(fā)了社會(huì)矛盾，不僅直接影響人們退休后的生活質(zhì)量，更影響著人們的擇業(yè)觀。

3、透明度不高，存在監(jiān)管漏洞

由于我國(guó)現(xiàn)有的養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)范性文件沒有提到“立法”這個(gè)層面，而僅僅在規(guī)章制度上體現(xiàn)，力度不足，基層養(yǎng)老保險(xiǎn)的執(zhí)行力度和操作效率大打折扣。

4、責(zé)權(quán)不明確，保值增值困難

從試點(diǎn)省份做實(shí)個(gè)人賬戶的實(shí)踐結(jié)果來看，我國(guó)養(yǎng)老金投資于銀行協(xié)議借款和國(guó)債的投資回報(bào)率遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于我國(guó)社會(huì)平均工資增長(zhǎng)率。隨著我國(guó)生活水平的提高，通貨膨脹等因素的影響，養(yǎng)老基金的低收益已經(jīng)難以支撐我國(guó)老齡人口的正常生活。在做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)中，做實(shí)賬戶的基金已經(jīng)歸集起來，但在如何管理和如何運(yùn)營(yíng)方面，責(zé)權(quán)利的劃分不夠明確，尤其是由于缺少相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)辦法致使基金有貶值的趨勢(shì)。

四、完善我國(guó)養(yǎng)老保障制度的建議

1、提高統(tǒng)籌層次，建立全國(guó)統(tǒng)一的基本養(yǎng)老保障制度。

通過實(shí)現(xiàn)市縣統(tǒng)籌到省級(jí)統(tǒng)籌，最終達(dá)到全國(guó)統(tǒng)籌的過程中，進(jìn)一步完善和規(guī)范基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，加強(qiáng)對(duì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金的管理，增強(qiáng)互濟(jì)功能，有利于形成確保離退休人員基本養(yǎng)老金按時(shí)足額發(fā)放的長(zhǎng)效機(jī)制。以做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶為契機(jī)，統(tǒng)籌設(shè)計(jì)機(jī)關(guān)事業(yè)單位和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，制度之間留出接口，形成有機(jī)銜接的養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，有利于調(diào)動(dòng)參保人員多繳費(fèi)的積極性，也有利于擴(kuò)大養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。統(tǒng)籌項(xiàng)目的統(tǒng)一，有利于平衡各省市、各行業(yè)基本養(yǎng)老金水平，有利于保障困難縣市離退休人員的切身利益。

2、借鑒國(guó)內(nèi)外試點(diǎn)成功經(jīng)驗(yàn)，做實(shí)和強(qiáng)化個(gè)人賬戶基金

以美國(guó)、日本等發(fā)達(dá)國(guó)家為例，這些國(guó)家要求國(guó)民每人都有一個(gè)獨(dú)立的個(gè)人賬戶，每月存入資金的數(shù)量，資金投資在了什么地方，每月定期都會(huì)有匯報(bào)，這使得基金的投資受每一個(gè)人的監(jiān)督，養(yǎng)老金的調(diào)度使用更透明，人們對(duì)自己個(gè)人賬戶的資金有了清楚的了解后才會(huì)愿意儲(chǔ)蓄更多的資金，合理進(jìn)行投資獲得更高的投資回報(bào)率。

國(guó)家在做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶方面出臺(tái)了相應(yīng)的政策文件，各試點(diǎn)省份在做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶方面積累了一些探索性經(jīng)驗(yàn)。如湖南省在做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶試點(diǎn)工作中，明確了個(gè)人賬戶基金歸集、上解、核實(shí)、管理、記錄等程序，這些都值得其他地區(qū)進(jìn)一步借鑒。通過做實(shí)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶，并通過完善體制和機(jī)制確保個(gè)人賬戶基金的安全增值，進(jìn)而有利于防范和化解老齡化風(fēng)險(xiǎn)。

3、有效地利用資本市場(chǎng)，拓寬社?；I資渠道

我國(guó)目前的投資范圍僅局限于銀行存款與債券，投資回報(bào)率較低，可以嘗試拓寬投資領(lǐng)域，例如投資于黃金、不動(dòng)產(chǎn)等低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域。應(yīng)對(duì)個(gè)人賬戶基金應(yīng)集中到省級(jí)社保經(jīng)辦機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一管理，這不僅降低了貨幣信用風(fēng)險(xiǎn)、資本市場(chǎng)的系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)，使養(yǎng)老基金能在低風(fēng)險(xiǎn)下實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)收益最大化，實(shí)現(xiàn)保值增值，提高退休人群的生活水平，同時(shí)也有利于我國(guó)資本市場(chǎng)的發(fā)展。此外，擴(kuò)大繳費(fèi)人群范圍，將更多農(nóng)民工納入社保體系，適當(dāng)延長(zhǎng)退休年齡，實(shí)行男女退休同齡等方法來縮小社保資金缺口，也仍有空間。

4、加強(qiáng)監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)保值增值管理

我國(guó)應(yīng)完善養(yǎng)老保險(xiǎn)法律體系，規(guī)范養(yǎng)老金的征、支、投，對(duì)地方政府、省級(jí)政府及其隸屬的保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行嚴(yán)格的督查管理。要強(qiáng)化養(yǎng)老基金投資管理的透明度，以形成有效的外部監(jiān)督，用法律手段防止養(yǎng)老金不必要的流失。應(yīng)把養(yǎng)老基金投資管理職能和行政管理職能分離開來，賦予專門管理機(jī)構(gòu)投資管理職責(zé)和獨(dú)立的投資決策權(quán)，通過用金融手段管理和運(yùn)營(yíng)金融產(chǎn)品的方式，實(shí)現(xiàn)投資管理的專業(yè)化和市場(chǎng)化，提高基金管理效率，確保包括個(gè)人賬戶基金在內(nèi)的各類社會(huì)保險(xiǎn)基金安全增值。