農(nóng)村信用社從建社50多年來，一直都為我國的農(nóng)業(yè)、農(nóng)民和農(nóng)村經(jīng)濟提供金融服務(wù)，對農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展有不可替代的作用，而今農(nóng)村信用社已成為農(nóng)村金融的主力軍和聯(lián)系農(nóng)民最好的金融紐帶，成為農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟發(fā)展不可或缺的重要支持力量。農(nóng)村信用社風險事件的發(fā)生，會給信用社造成重大經(jīng)濟損失，也會給信用社的改革、穩(wěn)定和發(fā)展帶來負面影響，腐蝕著農(nóng)村信用社社會信譽的基礎(chǔ)。

我國農(nóng)村信用社改革工作已經(jīng)從“深化改革試點”轉(zhuǎn)入“深入實施攻堅”階段，由于歷史的原因，農(nóng)村信用社在發(fā)展過程中遺留下了一些問題，加之所處農(nóng)村地域還沒有與其他銀行展開充分競爭，但隨著金融市場的不斷拓展，與其他銀行業(yè)金融機構(gòu)的競爭將是不可避免的實事，如果不能及早開始行動加以改進，農(nóng)信社在激烈的市場競爭中必將處于劣勢。我們通過對尋甸農(nóng)信社的調(diào)研，在尋甸農(nóng)信社的基本情況的基礎(chǔ)上，總結(jié)了當前農(nóng)村信用社發(fā)展過程中面臨的主要風險以及這些風險的主要成因，最后針對這些風險給出了我們的一些相關(guān)建議。

一、尋甸農(nóng)村信用社的基本情況

（一）存貸款情況

尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社，截至2012年9月末，尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社各項存款余額508，642萬元，各項貸款余額283，889萬元，存貸款比55.81%。2002年至2011年這十年間各項存款年均增幅為33%，各項貸款年均增幅為28%，貸款主要集中在農(nóng)業(yè)，涉農(nóng)貸款共計253，131萬元，占貸款余額的89.17%。十年間存款年均增長比貸款年均增長高出5個百分點。具體數(shù)據(jù)如下表1所示。

表1 尋甸農(nóng)信社今年來存貸情況

（二）資本約束能力增強情況

截至2011年12月31日，尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社股本金余額為5，000萬元，屬于規(guī)范后的股本金，全部都是投資股。其中：職工股本金955萬元，占股本總額的19.1%；其他自然人股本金3，607萬元，占股本總額的72.14%；法人股本金438萬元，占股本總額的8.76%。股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)、股金分紅、轉(zhuǎn)讓退股等符合監(jiān)管部門規(guī)定。

（三）股本、利潤、所有者權(quán)益情況

2012年三季度末，尋甸農(nóng)信社所有者權(quán)益38，487萬元，凈利潤558萬元，股本金額5000萬元。尋甸農(nóng)信社從2002年到2011年凈利潤、股本金額、所有者權(quán)益的變化情況如下圖1所示。從2008年以來凈利潤、股本金額、所有者權(quán)益都出現(xiàn)了大幅度的增加。

（四）不良貸款情況

2012年三季度末，尋甸農(nóng)信社五級分類不良貸款余額6，033萬元，不良貸款比例2.13%；貸款損失準備為13，225萬元，一般準備為6，502萬元；準備金存款78，827萬元，實際存款準備金率為15.50%，超額存款準備金率2.50%。從2006年到2012年9月末，不良貸款出現(xiàn)先小幅增長后有大幅減少的趨勢，不良貸款比例則一直處以下降的趨勢，這七年內(nèi)年均下降28.8%。2011年度全國農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）不良貸款比例平均水平為5.6%，尋甸農(nóng)村信用社2011年的不良貸款比例為2.89%，比全國平均水平低2.7個百分點。

表2 尋甸農(nóng)信社五級分類不良貸款情況表

（五）資本充足情況

資本充足程度直接決定了銀行業(yè)金融機構(gòu)的最終清償能力和抵御各類風險的能力。2007年至2011年尋甸農(nóng)信社資本充足率分別為5.26%、7.57%、10.75%、14.34%，年均增長34%。2011年度全國農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）資本充足率平均水平為10.7%，尋甸農(nóng)信社資本充足率高出全國平均水平3.64個百分點。

圖2 尋甸農(nóng)信社2007年～2011年資本凈額和風險加權(quán)資產(chǎn)

2012年9月末尋甸農(nóng)信社資本充足率已經(jīng)高達為23.7%，資本充足情況比較樂觀，但以此同時我們也要注意到，資本充足率=資本凈額/（風險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風險資本）*100%，尋甸農(nóng)村信用社資本充足率出現(xiàn)較大的提高主要是因為資本凈額增加的幅度大于風險加權(quán)資產(chǎn)增加的幅度，2007年至2011年這五年內(nèi)尋甸農(nóng)村信用社資本凈額年均增長80.1%，風險加權(quán)資產(chǎn)年均增長37.5%，資本充足率雖然比較讓人樂觀，但風險加權(quán)資產(chǎn)也在大幅度的增加。尋甸農(nóng)村信用社應(yīng)合理調(diào)整信貸結(jié)構(gòu)，向收益率高、風險權(quán)重低的資產(chǎn)傾斜，主要是對新增貸款嚴格把關(guān)，控制風險資產(chǎn)的增長速度，降低信用風險。

（六）各項撥備提取情況

截至2011年末，尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社各項貸款余額為229，924萬元。其中：正常類貸款206，442萬元，關(guān)注類貸款16，619萬元，次級類貸款1，126萬元，可疑類貸款5，537萬元，損失類貸款0.29萬元，應(yīng)提損失準備為3，383萬元。年末貸款損失準備充足率296.60%，比去年同期增幅45.86%，2011年度農(nóng)村信用社（含農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行）不良貸款損失準備充足率為102.4%，尋甸農(nóng)村信用社各項撥備充足，年末貸款損失準備充足率達到了相關(guān)監(jiān)測標準。

（七）法人治理結(jié)構(gòu)完善情況

“三會一層”組織架構(gòu)按照各自職責開始運作，激勵、約束機制初步建立，加強班子隊伍建設(shè)，認真履行各部門崗位職責。尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社近年把會管理，懂經(jīng)營的知識型人才選拔到領(lǐng)導崗位上來，成立了尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社理事會和尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社監(jiān)事會，并認真履行崗位職責。理事長、主任、監(jiān)事長的績效考核制度得到落實，內(nèi)部管理得到強化，制度建設(shè)取得成效。首先，為確保各項任務(wù)指標的圓滿完成，縣聯(lián)社黨委實行掛鉤聯(lián)系制度，每位黨委成員聯(lián)系3～4個營業(yè)網(wǎng)點，幫助檢查指導工作。年初與各營業(yè)網(wǎng)點簽訂經(jīng)營目標和管理目標責任書，嚴格考核，與績效掛鉤，獎優(yōu)罰劣，充分調(diào)動員工的工作積極性。其次，按照統(tǒng)一法人后的管理要求，各職能部門依據(jù)人行、銀監(jiān)及省市聯(lián)社的管理要求，結(jié)合尋甸實際，對原有的已不適應(yīng)尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社發(fā)展的制度、規(guī)定進行了修訂完善，如：《尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社信貸管理實施細則》、《尋甸縣農(nóng)村信用社貸款業(yè)務(wù)操作規(guī)程》、《尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社統(tǒng)一法人授權(quán)授信管理實施細則》、《尋甸縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社財務(wù)管理辦法》等，以便指導基層信用社更好地工作，體現(xiàn)“依法辦事、按制度辦事、用制度管人”的管理機制。

二、農(nóng)村信用社風險的主要成因及表現(xiàn)形式

目前農(nóng)村信用社實際而言，與全面風險管理模式相比，無論是在觀念、技術(shù)、方法、體系還是外部環(huán)境等方面都存在較大的差距，主要因為風險管理意識不強，不能正確處理業(yè)務(wù)發(fā)展與風險管理的關(guān)系，對風險的復雜性認識不夠，風險管理方法單一等因素。農(nóng)信社目前面臨的風險主要表現(xiàn)在以下幾方面。

（一）信用風險

信用風險是指交易對手或債務(wù)不能正常履型合約或信用品質(zhì)發(fā)生變化而導致交易另一方或債權(quán)人遭受損失的潛在可能性，是農(nóng)村信用社面臨的重要風險。以下是農(nóng)村信用社面臨信用風險的主要原因。

1.所處環(huán)境。農(nóng)村信用社服務(wù)區(qū)域主要在農(nóng)村地區(qū)，這些地區(qū)信用環(huán)境欠佳，人們誠信意識淡薄，違約行為時有發(fā)生，產(chǎn)生交易對象無力履約的風險概率較高。

2.投放對象。農(nóng)村信用社信貸資金許多投向地方“三高一低”企業(yè)，信貸投入過度集中，企業(yè)獲得貸款后當經(jīng)營面臨困境時更容易發(fā)生道德風險，其潛在的信用風險也較大。

3.貸后管理。有的信貸員沒能認真落實好貸后管理規(guī)定和要求，對企業(yè)的風險排查和檢測分析不夠深入和規(guī)范，貸后“三查”流于形式，放松對企業(yè)現(xiàn)金流和資產(chǎn)負債的管理，對企業(yè)的重大事項管理不足、報告不及時。

（二）操作風險

信用社操作風險是指由于不完善或失靈的內(nèi)部控制、人為的錯誤、制度失靈以及外部事件給信用社帶來直接或間接損失的可能性，操作風險包括諸如控制風險、信息技術(shù)風險、欺詐風險以及法律和商譽風險等。1.在農(nóng)村信用社基層社，由于人員緊張，一人多崗的現(xiàn)象十分普遍，由于歷史的原因和信用社用工制度及人脈因素等方面的制約，基層社部分部分會計、出納、儲蓄、信貸等重要業(yè)務(wù)崗位人員業(yè)務(wù)操作和技能知識“老齡化”，綜合素質(zhì)有待提高，長期只能在一個部門，多年未能輪換崗位，進而造成法規(guī)意識淡薄，風險意識不強，職業(yè)道德風險不斷加大，這些使得操作風險日益突出。2.隨著時代電子化的快速發(fā)展和新業(yè)務(wù)的不斷出現(xiàn)，原有的規(guī)章制度和內(nèi)控手段已不能適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，加上農(nóng)村信用社正處于體制改革期，制度修訂完善不及時，直接導致制度執(zhí)行力不足，員工易按慣性、按理解來操作業(yè)務(wù)，產(chǎn)生操作性風險的幾率升高，加之管理層風險意識淡薄，存在重經(jīng)營、輕管理，重速度、輕質(zhì)量的思想，面對內(nèi)部可能產(chǎn)生的風險隱患缺乏有效防范措施和內(nèi)控監(jiān)督機制。3.業(yè)務(wù)主管部門檢查監(jiān)督職能弱化，稽核部門勢單力薄。目前情況下，聯(lián)社業(yè)務(wù)部門把主要精力放在抓業(yè)務(wù)經(jīng)營上，對自身負有的監(jiān)督檢查職能作用發(fā)揮不夠充分，對全轄業(yè)務(wù)的規(guī)范化操作定期開展有效的現(xiàn)場檢查頻次不足，而稽核部門由于人員配備有限，兼職過多等原因，不能保證稽核工作的有效時間，對全轄信用社進行稽核檢查的深度和廣度還不夠，這種狀況難以適應(yīng)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展的需要，不能有效地抑制和防范操作風險的發(fā)生。

（三）利率風險

農(nóng)村信用風險的博弈分析證明，要使農(nóng)戶還貸的意愿高于不還貸的意愿，那么就必須使還貸的收益高于不還貸的收益。農(nóng)村信用社的貸款利率必須在一定的限制下會使農(nóng)村信用社和農(nóng)戶雙方收益較高，而長期以來農(nóng)村信用社的利率都高于商業(yè)銀行的利率，利率越高農(nóng)戶出現(xiàn)不還貸款的可能性越高，信用社面臨的風險也越大。

（四）流動性風險

指金融機構(gòu)無力為負債的減少或資產(chǎn)的增加提供融資，即當銀行流動性不足時，它無法以合理的成本迅速增加負債或變現(xiàn)資產(chǎn)獲得足夠的資金，從而影響了其盈利水平的情況。農(nóng)村金融市場未來的競爭將會越來越激烈，農(nóng)村信用社儲蓄存款增速未來將會出現(xiàn)下降趨勢，同時由于民間借貸活動越來越頻繁、農(nóng)信社資產(chǎn)質(zhì)量不理想、信貸資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不合理等多種因素影響，農(nóng)村信用社低成本的、穩(wěn)定的資金來源將會減小，流動性風險會更加突出。

（五）法人治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風險

農(nóng)信社管理體制長期以來難以徹底理順，實行統(tǒng)一法人的縣聯(lián)社體制，仍沿襲的是農(nóng)村信用社原有產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)特征，主要是內(nèi)部結(jié)構(gòu)調(diào)整，而不是一種徹底的產(chǎn)權(quán)明晰重組過程，也不是一種把既有農(nóng)村信用社進一步推進規(guī)范化的合作制過程，管理體制的每一次變革在發(fā)展、完善的同時，也成為經(jīng)營風險的積累過程。農(nóng)村信用社目前的法人治理結(jié)構(gòu)主要由社員代表大會、董事會、監(jiān)事會和信用社管理人員共同組成其中，社員代表大會為最高權(quán)力機構(gòu)，理事會為社員代表大會的常設(shè)機構(gòu)，信用社主任由理事會聘任，在理事會的領(lǐng)導下行使經(jīng)營管理的職責，監(jiān)事會由通過民主選舉產(chǎn)生的監(jiān)事組成，負責監(jiān)督信用社的經(jīng)營管理和各管理層的行為從理論上講，這種制度設(shè)計達到了“三權(quán)分立，相互制衡”的原則要求，但更多的情況是“三會”制度形同虛設(shè)，形式上社員大會對農(nóng)村信用社享有最高權(quán)力，但實際上卻被管理層架空，理事會不對社員大會負責，監(jiān)事會名不副實。法人治理結(jié)構(gòu)不完善，產(chǎn)權(quán)制度不明晰，內(nèi)控制度難落實，導致了農(nóng)村信用社一定的經(jīng)營風險。

三、農(nóng)信社加強風險管理的必要性及一些建議

金融行業(yè)是一個高風險行業(yè)，在經(jīng)營貨幣的同時也在經(jīng)營信用，更在經(jīng)營風險，只有在嚴格的風險管理基礎(chǔ)上求發(fā)展，才能切實提高信用社風險防范能力，才能保證資產(chǎn)質(zhì)量和可持續(xù)發(fā)展。風險是可以被管理的，風險管理是在實現(xiàn)其未來戰(zhàn)略目標的過程中將市場不確定性和變化所產(chǎn)生的影響控制在可接受范圍內(nèi)的系統(tǒng)方法和過程。信用社可以識別風險、判斷風險的大小、分散轉(zhuǎn)移風險、為風險提供相應(yīng)的保障。

（一）針對信用風險

首先，積極倡導構(gòu)建誠信環(huán)境金融管理部門牽頭，制定區(qū)域信用管理法律法規(guī)，規(guī)范信用秩序，創(chuàng)造一個寬松和公平的環(huán)境，使各市場主體自覺按照市場的規(guī)則公平競爭，優(yōu)勝劣汰。其次，加強對轄區(qū)內(nèi)的企業(yè)及企業(yè)集團公司的高級管理人員進行誠實守信教育，使他們樹立誠信理念。再次，加強農(nóng)村信用體系的建設(shè)，為廣大農(nóng)戶建立信用檔案，盡最大努力解決信息不對稱的問題，采取正確的評級授信核定方法，利用定量分析和定性分析，從客觀性、真實性、合規(guī)性的審核入手，切實做好評級授信的綜合分析和相關(guān)資料的審定，認真執(zhí)行客戶信用評級的動態(tài)管理的有關(guān)規(guī)定，將評級授信結(jié)果的優(yōu)劣作為貸款營銷和客戶準入的先決條件，努力把好貸款準入關(guān)，重大程度的降低信貸風險。最后，維護好和充分利用好人民銀行個人征信系統(tǒng)，在農(nóng)民和信用社間架起一座信用橋梁。

（二）針對操作風險

首先，提高全體員工的風險管理意識，并把這種意識貫穿業(yè)務(wù)拓展的全過程。加強員工思想道德教育、業(yè)務(wù)培訓，幫助他們樹立正確的人生觀和價值觀，提高員工的政治思想、業(yè)務(wù)等方面的素質(zhì)，經(jīng)常開展法制教育，總結(jié)經(jīng)驗教訓，提高員工遵守法規(guī)、制度的自覺性，強化責任意識、風險意識，不徇私情，防止“人情貸款”，“飯桌上的貸款”。其次，建立不良貸款責任追究制度有效實施，對新增不良貸款的有關(guān)責任人進行處理，加大不良貸款監(jiān)測力度，嚴格執(zhí)行責任追究制度。再次，必須對信用社違法違規(guī)案件高度重視，打破監(jiān)管中的情面關(guān)，強化措施予以及時加強管理、防范查處，確保農(nóng)村信用社的健康、持續(xù)發(fā)展。最后，建立健全操作風險管理的長效機制。分析研究操作風險產(chǎn)生的原因，制定針對性的防范措施，進行全過程管理，形成通俗易懂、規(guī)范的操作流程和權(quán)限，在流程上不留下管理漏洞，從根本上解決問題，把操作風險的防范工作落到實處，不留死角。同時農(nóng)村信用社加強風險管理應(yīng)充分發(fā)揮省、縣兩級聯(lián)社的管理、協(xié)調(diào)、服務(wù)和監(jiān)督作用。

（三）針對利率風險

信用社利率風險管理，要在風險和利潤之間小心翼翼地求得最佳的平衡點，在農(nóng)村信用社的日常借貸過程中，需要通過過程化、透明化和標準化的管理，逐步形成一套適自身發(fā)展特點的識別、計量、評估和處置金融風險的管理制度，加強對利率定價的管理，以控制利率風險。

（四）針對流動性風險

一方面農(nóng)村信用社要強化資本概念，強化資本約束和資本監(jiān)管。一定的資本充足率是金融機構(gòu)生存的基礎(chǔ)，是進行資產(chǎn)規(guī)模擴張的安全依據(jù)，是對社會負債規(guī)模的“警戒線”。資本作為抵補風險損失的最后手段，對農(nóng)村信用社的穩(wěn)健經(jīng)營具有重要意義。另一方面銀行業(yè)監(jiān)管機構(gòu)要進一步加強對農(nóng)村信用社的監(jiān)管。做好農(nóng)村信用社支付風險的預警和支付缺口的預測工作，一旦有支付危機的苗頭和傾向，要及時向上級報告。

（五）針對法人治理結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)型風險

充分發(fā)揮農(nóng)村信用社的理事會、監(jiān)事會的管理職能作用，把風險管理上升到戰(zhàn)略高度。隨著金融體制改革的不斷深化，金融活動加快與國際慣例接軌，農(nóng)村信用社的產(chǎn)權(quán)關(guān)系日益明顯，內(nèi)部治理環(huán)境、市場及監(jiān)督環(huán)境必然發(fā)生巨大變化，競爭越來越激烈，風險越來越復雜，風險管理對農(nóng)村信用社的生存和發(fā)展至關(guān)重要，客觀上要求理事會、監(jiān)事會將風險管理納入其發(fā)展戰(zhàn)略計劃，負責制定有關(guān)風險管理的政策，建立起內(nèi)部風險管理控制機制。

課題組組長：王 瑞

課題組成員：馬冰玉 張家玉 李松恒 丁立貴（執(zhí)筆）