【摘要】目前我國(guó)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)存在預(yù)算落后；籌資困難；費(fèi)用管理混亂；缺少高素質(zhì)財(cái)務(wù)管理人員；財(cái)務(wù)信息不透明等問(wèn)題。文章對(duì)我國(guó)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金良性運(yùn)行進(jìn)行研究，從組織因素和環(huán)境因素等方面對(duì)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)行不暢進(jìn)行成因分析，且創(chuàng)新性地以全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理、財(cái)務(wù)分析等方面為主要內(nèi)容建構(gòu)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金管理體系，希望為我國(guó)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)今后的長(zhǎng)足發(fā)展提供參考。

【關(guān)鍵詞】私營(yíng)企業(yè)集團(tuán) 資金運(yùn)行 籌資

隨著社會(huì)的進(jìn)步，我國(guó)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)逐漸蓬勃發(fā)展起來(lái)，其管理水平也在逐漸提高；然而由于各種因素的制約，國(guó)內(nèi)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展水平與西方發(fā)達(dá)國(guó)家相比還是有很大差距。尤其是在組織的資金運(yùn)行與管理方面，從資金的籌集到投放使用經(jīng)常產(chǎn)生各種問(wèn)題，其中靠民眾捐贈(zèng)為主要籌款途徑的慈善組織在這方面問(wèn)題更加明顯，善款挪用與貪污事件頻繁發(fā)生，對(duì)社會(huì)發(fā)展產(chǎn)生了很多不利的影響。

一、私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)行中存在的問(wèn)題和成因分析

（一）相對(duì)落后的預(yù)算管理

預(yù)算管理對(duì)一個(gè)組織來(lái)說(shuō)意義重大，但私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)卻忽視了這一重要過(guò)程，有的私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)沒(méi)有設(shè)置預(yù)算管理，而有的私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)不斷擴(kuò)大支出的預(yù)算，其目的卻只是為了得到更多的政府撥款，而且在預(yù)算管理過(guò)程中出現(xiàn)了很多問(wèn)題。首先，預(yù)算表的編制具有片面性，除了財(cái)務(wù)部門(mén)外，其他部門(mén)很少參與預(yù)算表的編制；第二，預(yù)算表在實(shí)際的管理中并未能發(fā)揮其作為預(yù)算提示的做用，而更多是作為一種工作形式，應(yīng)付公事的一種表面文章。且計(jì)劃永遠(yuǎn)趕不上變化。第三，因?yàn)樗綘I(yíng)企業(yè)集團(tuán)模式未能走出過(guò)去國(guó)家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的陰影，在預(yù)算編制過(guò)程還是采用的過(guò)去老一套的預(yù)算編制方法，僅是依據(jù)過(guò)去的數(shù)據(jù)按照一定的比例進(jìn)行數(shù)字增減，而不是依據(jù)實(shí)際的市場(chǎng)行情或者實(shí)際需要進(jìn)行預(yù)算編制。編制的預(yù)算表程式化、固定化，不能夠凸顯實(shí)際的科學(xué)的資金預(yù)算結(jié)構(gòu)，不能合理的調(diào)整資金預(yù)算。

（二）籌資困難

資金缺乏是當(dāng)前我國(guó)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)所面臨的一個(gè)普遍現(xiàn)象，有相當(dāng)一部分私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)處于資金不足境況，有時(shí)甚至無(wú)法開(kāi)展正?；顒?dòng)，使得不少組織處于名存實(shí)亡“休眠狀態(tài)”。也有一些組織為了維持生存與發(fā)展，在通過(guò)各種渠道開(kāi)展與其自身業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的經(jīng)營(yíng)性活動(dòng)或違法活動(dòng)。不同于國(guó)有企業(yè)擁有來(lái)自于國(guó)家的資金支持，以及相對(duì)通暢的籌資渠道，私營(yíng)企業(yè)的籌資渠道相對(duì)困難。而且最近幾年不斷顯現(xiàn)的“國(guó)進(jìn)民退”讓私營(yíng)企業(yè)籌資難的問(wèn)題更加雪上加霜。比如，去年溫州部分私營(yíng)企業(yè)出現(xiàn)籌資困境，導(dǎo)致資金鏈斷裂和企業(yè)主出走現(xiàn)象，對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)穩(wěn)定，乃至社會(huì)和諧造成了一定影響。

（三）財(cái)務(wù)方面的管理者的素質(zhì)未達(dá)到較高的要求

私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)中部分的機(jī)構(gòu)是政府為了解決人員就業(yè)編制設(shè)立的編外機(jī)構(gòu)。而真正的民間自主組建的非營(yíng)利機(jī)構(gòu)，存在著本身的行業(yè)歧視，在人員薪酬方面、社會(huì)福利方面等等組合條件的制約下，企業(yè)上很難招聘到專(zhuān)業(yè)的、有素質(zhì)的優(yōu)秀人才，優(yōu)秀人才儲(chǔ)備在企業(yè)中的占比非常的小。因?yàn)槿藛T沒(méi)有大局的掌控能力，做事情過(guò)度的呆板，官僚作風(fēng)嚴(yán)重，非營(yíng)利機(jī)構(gòu)又沒(méi)有相對(duì)的晉升體系和薪酬體系使得人員的學(xué)習(xí)意識(shí)淡薄。本身非營(yíng)利機(jī)構(gòu)人員偏少但業(yè)務(wù)量有偏大，自身的能力不能滿足工作的需求，只能疲于應(yīng)付現(xiàn)有工作很難有精力去學(xué)習(xí)提高管理能力。

二、建立私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金良性運(yùn)行體系

（一）建構(gòu)良性資金運(yùn)行體系

良性的私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)行體系應(yīng)該至少擁有全面預(yù)算管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防范、財(cái)務(wù)分析三個(gè)方面。

私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)中的資金運(yùn)行時(shí)組織全面預(yù)算管理的是私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金運(yùn)行中的重要組成部分，也是實(shí)施財(cái)務(wù)有效控制的重要手段。因此加強(qiáng)全面預(yù)算管理對(duì)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)運(yùn)行發(fā)展至關(guān)重要，因?yàn)樗綘I(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金管理工作是一個(gè)相互配合，相互聯(lián)系，周而復(fù)始的循環(huán)過(guò)程。

以廣東加多寶公司資金管理使用為例，其采用財(cái)務(wù)預(yù)算的方式，對(duì)資金進(jìn)行有效控制，具體來(lái)說(shuō)分為如下幾個(gè)步驟，分別是財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)、財(cái)務(wù)決策、財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)控制。2012年加多寶公司對(duì)《中國(guó)好聲音》節(jié)目進(jìn)行贊助，共計(jì)投資2億元人民幣，同時(shí)對(duì)節(jié)目給企業(yè)所帶來(lái)的效益進(jìn)行了系統(tǒng)的分析，強(qiáng)調(diào)了加多寶公司通過(guò)廣告所獲得的收益提成，確保了資金的良性運(yùn)行，并且大幅提升了品牌效應(yīng)，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手造成了強(qiáng)烈沖擊。

（二）構(gòu)建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系

私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是在組織的資金管理中占據(jù)著重要的地位，另外，私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理也有利于組織實(shí)施其可持續(xù)房展。具體實(shí)施的方面包括對(duì)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)中風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)與性質(zhì)進(jìn)行并了解，進(jìn)而對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行規(guī)范與控制，確保組織損失程度最低。這也是對(duì)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的相關(guān)財(cái)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的有利保證。

對(duì)于私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)中也應(yīng)該把握資金的籌集風(fēng)險(xiǎn)、資金的投資風(fēng)險(xiǎn)以及資金的支出風(fēng)險(xiǎn)這三個(gè)方面進(jìn)行資金防范體系的構(gòu)建。

組織財(cái)務(wù)管理實(shí)施的前提條件就是對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行構(gòu)建，對(duì)內(nèi)部的控制制度進(jìn)行規(guī)范。組織中的高風(fēng)險(xiǎn)也與組織內(nèi)部的控制弱化息息相關(guān)。以加多寶公司為例，通過(guò)層層把關(guān)的形式來(lái)掌握財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)一系列的審計(jì)機(jī)制來(lái)實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的有效控制，從而能夠穩(wěn)步推進(jìn)企業(yè)資金良性運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)自身有利發(fā)展。所以，我們要從結(jié)構(gòu)上對(duì)組織的治理進(jìn)行完善，并專(zhuān)門(mén)成立組織的風(fēng)險(xiǎn)管理的相關(guān)機(jī)構(gòu)，并做到以科學(xué)的管理機(jī)制、科學(xué)的決策機(jī)制、科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制以及科學(xué)的制約機(jī)制進(jìn)行相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理，確保私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的風(fēng)險(xiǎn)控制能力。與此同時(shí)，為了對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范與化解，應(yīng)該在組織的內(nèi)部同時(shí)建立組織的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制。從制度上保證財(cái)務(wù)管理制度的健全與規(guī)范，并保證將這些制度應(yīng)用到具體的工作實(shí)踐中，讓每一個(gè)工作、活動(dòng)都有相應(yīng)的制度可以提供依據(jù)。

三、結(jié)論

我國(guó)私營(yíng)企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在不穩(wěn)定性，主要表現(xiàn)在三個(gè)方面：第一，私營(yíng)企業(yè)管理方式不合理，現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理制度和信息管理制度尚未建立。從目前情況來(lái)看，我國(guó)私營(yíng)企業(yè)管理者往往停留在家族式管理模式，在決策過(guò)程中，往往存在拍腦袋決定現(xiàn)象，沒(méi)有形成現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理思路和操作模式，一些企業(yè)雖然建立了現(xiàn)代企業(yè)制度，但是管理混亂，依然把現(xiàn)代管理制度流于形式，增加了銀行對(duì)私營(yíng)企業(yè)融資風(fēng)險(xiǎn)；我國(guó)私營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理往往存在制度不健全等現(xiàn)象，企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)難以顯示出真實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況；企業(yè)信息不透明性增加了銀行信貸風(fēng)險(xiǎn)，使得銀行無(wú)法有效對(duì)企業(yè)進(jìn)行信貸評(píng)估。第二，私營(yíng)企業(yè)缺乏人才和技術(shù)。因此私營(yíng)企業(yè)資金管理狀況優(yōu)劣直接關(guān)乎企業(yè)未來(lái)發(fā)展?fàn)顩r，關(guān)乎未來(lái)的整體發(fā)展思路，對(duì)于企業(yè)是一個(gè)嚴(yán)峻的考驗(yàn)。第三，私營(yíng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)成分構(gòu)成比較復(fù)雜，在運(yùn)營(yíng)過(guò)程中一部分中小企業(yè)普遍存在產(chǎn)權(quán)不清楚、家族管理色彩濃，企業(yè)經(jīng)營(yíng)信用意識(shí)比較差，這些方面嚴(yán)重影響了企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，特別是對(duì)資金運(yùn)行有不利影響。

構(gòu)建一個(gè)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)資金良性運(yùn)行體系是保證私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)能夠持續(xù)發(fā)展的前提條件。在資金管理上，中國(guó)的私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于發(fā)達(dá)國(guó)家也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于組織自身發(fā)展水平。隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，資金問(wèn)題是困擾私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)重要問(wèn)題，也因?yàn)橘Y金問(wèn)題而阻礙了私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的發(fā)展進(jìn)度，甚至能夠引起整個(gè)組織無(wú)法繼續(xù)經(jīng)營(yíng)。在我國(guó)目前情況下，由于資金管理水平相對(duì)較為滯后，而且對(duì)資金運(yùn)行理論的研究處于起步階段，所以很多私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的賬務(wù)制度已經(jīng)阻礙了組織的發(fā)展。在此情況下，對(duì)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)提出了兩個(gè)關(guān)鍵問(wèn)題，一是加強(qiáng)研究私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)行情況，二是針對(duì)組織的現(xiàn)狀，著手建立一個(gè)機(jī)制，以確保資金的良性運(yùn)作，這樣才能使私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)健康有序地發(fā)展。

最后，資金良性運(yùn)作不是一個(gè)一蹴而就的問(wèn)題，他不僅和企業(yè)自身相關(guān)，也和整個(gè)市場(chǎng)環(huán)境，法規(guī)制度的建設(shè)緊密相連。隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)制度的不斷完善和發(fā)展，以及國(guó)家對(duì)私營(yíng)企業(yè)融資的扶持，我們可以期待我國(guó)的私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)的資金運(yùn)行能夠逐步走上良性發(fā)展的軌道。

參考文獻(xiàn)

[1]萊特斯·塞拉蒙.全球公民社會(huì)——非營(yíng)利部門(mén)視界.范海濱譯.北京：社會(huì)科學(xué)文獻(xiàn)出版社，2002，37-39.

[2]詹姆斯·P·蓋拉特.21世紀(jì)私營(yíng)企業(yè)集團(tuán)管理.鄧國(guó)勝等譯.北京：中國(guó)人民大學(xué)出版社，2003，7-11.

[3]Michael Allison，Jude Kaye.Strategic Planning for Nonprofit Organizations.New York：John Wiley Sons，1997，66-68.

[4]郭復(fù)初.財(cái)務(wù)通論.上海：立信會(huì)計(jì)出版社，1997，35-36.

[5]陳洪述.財(cái)務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)研究.北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社，2001.