財(cái)政專(zhuān)戶(hù)是財(cái)政和預(yù)算單位按照法規(guī)和有關(guān)文件要求，在銀行及各類(lèi)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的，對(duì)具有特定用途的財(cái)政性資金進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理和使用而開(kāi)立的銀行結(jié)算賬戶(hù)。財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的設(shè)置、使用與管理是否規(guī)范，不僅關(guān)系到各類(lèi)專(zhuān)戶(hù)財(cái)政資金能否安全、高效運(yùn)行，而且深刻影響到財(cái)政國(guó)庫(kù)管理制度的改革。對(duì)此，本文就麗江市財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)、使用和管理進(jìn)行了調(diào)研。

一、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)、使用和管理總體情況

麗江市自2003年、2007年和2011年5月財(cái)政部門(mén)經(jīng)過(guò)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的清理，截止2011年底，全市共開(kāi)設(shè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)216個(gè)，金額302，367萬(wàn)元。

（一）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)類(lèi)型

財(cái)政部門(mén)內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)或附屬機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)的財(cái)政支出專(zhuān)戶(hù)；上級(jí)相關(guān)文件要求下?lián)艿膶?zhuān)款專(zhuān)用專(zhuān)項(xiàng)資金必須開(kāi)立的專(zhuān)戶(hù)；具有執(zhí)收權(quán)限的預(yù)算單位開(kāi)設(shè)的非稅收入?yún)R繳專(zhuān)戶(hù)等。按資金性質(zhì)分主要包括各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金，社會(huì)保障基金、非稅收入及其他。

（二）專(zhuān)戶(hù)開(kāi)設(shè)的依據(jù)

各專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)戶(hù)基本都是以同級(jí)政府或財(cái)政上級(jí)文件為開(kāi)設(shè)專(zhuān)戶(hù)的依據(jù)。

（三）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理

按照財(cái)政部和省財(cái)政廳相關(guān)文件要求，到2011年底麗江市財(cái)政專(zhuān)戶(hù)統(tǒng)一由財(cái)政局國(guó)庫(kù)部門(mén)集中管理，實(shí)行財(cái)政資金的統(tǒng)一調(diào)度和統(tǒng)一核算，強(qiáng)化了專(zhuān)戶(hù)資金調(diào)控功能。

（四）專(zhuān)戶(hù)資金的使用

根據(jù)《麗江市財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理實(shí)施細(xì)則》的要求，按“歸口國(guó)庫(kù)管理專(zhuān)戶(hù)資金撥付和保留由業(yè)務(wù)科室管理專(zhuān)戶(hù)資金撥付的基本程序和相關(guān)要求”，設(shè)定了規(guī)范的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金撥付程序：先由相關(guān)科（室、局）根據(jù)有關(guān)文件和項(xiàng)目的進(jìn)度填制“撥款通知單”并領(lǐng)導(dǎo)簽字，送到國(guó)庫(kù)科審核后，由國(guó)庫(kù)科開(kāi)出轉(zhuǎn)賬或電匯相關(guān)憑證，并雙人分別加蓋各自保管的印鑒。這樣，管事與管錢(qián)分開(kāi)、管憑證與管印鑒分開(kāi)、管財(cái)務(wù)章與管個(gè)人名章分開(kāi)，達(dá)到了既配合又牽制的目的。

二、財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理中存在的主要問(wèn)題

（一）多頭開(kāi)戶(hù)現(xiàn)象嚴(yán)重

一是同一性質(zhì)的賬戶(hù)在多家商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)開(kāi)立。如非稅收入

資金種類(lèi)多、數(shù)額大，地方財(cái)政部門(mén)往往指定多家商業(yè)銀行代收，這就勢(shì)必造成在多家銀行分別開(kāi)立財(cái)政匯繳專(zhuān)戶(hù)，相應(yīng)地開(kāi)立了多個(gè)預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)，用于收繳、撥付預(yù)算外資金。如麗江市財(cái)政局非稅收入就在5家金融機(jī)構(gòu)開(kāi)設(shè)了匯繳專(zhuān)戶(hù)。二是集中支付改革后大量財(cái)政專(zhuān)戶(hù)仍繼續(xù)保留。在實(shí)行財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革之初，為實(shí)現(xiàn)新舊管理制度平穩(wěn)過(guò)渡，麗江市在預(yù)算單位新開(kāi)立國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)為基本賬戶(hù)的基礎(chǔ)上，將原基本賬戶(hù)轉(zhuǎn)為專(zhuān)戶(hù)，按照“只出不進(jìn)”的原則，待原結(jié)余財(cái)政資金用完后撤銷(xiāo)其專(zhuān)戶(hù)，但財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付改革推行以來(lái)，此類(lèi)專(zhuān)戶(hù)不但沒(méi)能取消，反而成了辦理與上級(jí)財(cái)政管理部門(mén)的資金劃轉(zhuǎn)專(zhuān)戶(hù)，客觀上造成了財(cái)政專(zhuān)戶(hù)過(guò)多的問(wèn)題。三是預(yù)算專(zhuān)項(xiàng)資金賬戶(hù)設(shè)置過(guò)多。近年來(lái)，隨著財(cái)政管理體制的不斷變化，每出臺(tái)一個(gè)新政策、新項(xiàng)目，各地為實(shí)現(xiàn)專(zhuān)款專(zhuān)用，就要設(shè)立一個(gè)專(zhuān)戶(hù)，如2009～2011年，麗江市就新增財(cái)政專(zhuān)戶(hù)53個(gè)，而新增設(shè)的專(zhuān)戶(hù)，一般也不指定開(kāi)戶(hù)行，更沒(méi)有要求資金存入統(tǒng)一的財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，致使全市新增開(kāi)的53個(gè)專(zhuān)戶(hù)分布在所有金融機(jī)構(gòu)內(nèi)。從表面上看，專(zhuān)款專(zhuān)戶(hù)，管理方便，但從整個(gè)財(cái)政部門(mén)而言，就是專(zhuān)戶(hù)滿(mǎn)天飛，遍地開(kāi)花。

（二）賬戶(hù)使用不規(guī)范的問(wèn)題普遍存在

一是用于收繳預(yù)算收入。個(gè)別財(cái)政部門(mén)在商業(yè)銀行開(kāi)設(shè)的預(yù)算外資金專(zhuān)戶(hù)，被用于收繳預(yù)算收入，由財(cái)政部門(mén)根據(jù)預(yù)算完成情況來(lái)控制預(yù)算收入入庫(kù)進(jìn)度，從而造成大量的預(yù)算資金在財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中沉淀。此類(lèi)情況在非稅收入中較為明顯，如麗江市2011年末非稅收入余額就高達(dá)34，407.6萬(wàn)元。二是用于辦理預(yù)算支出。有的地方財(cái)政部門(mén)通過(guò)開(kāi)具撥款憑證將預(yù)算資金從國(guó)庫(kù)集中撥付到財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中，再通過(guò)專(zhuān)戶(hù)分散撥給預(yù)算單位，將財(cái)政專(zhuān)戶(hù)作為其控制預(yù)算進(jìn)程的工具，形成明顯的“第二國(guó)庫(kù)”。三是用于調(diào)節(jié)各專(zhuān)戶(hù)余額。個(gè)別財(cái)政部門(mén)在不同金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立兩個(gè)性質(zhì)相同的專(zhuān)戶(hù)，兩個(gè)賬戶(hù)之間、兩個(gè)賬戶(hù)與在他行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)之間經(jīng)常使用轉(zhuǎn)款的方式來(lái)回轉(zhuǎn)移財(cái)政資金。以上可以看出，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)儼然成了個(gè)別財(cái)政部門(mén)操控預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的工具，削弱了財(cái)政資金管理的透明度，嚴(yán)重影響了國(guó)家預(yù)算執(zhí)行的嚴(yán)肅性和真實(shí)性。四是賬戶(hù)名稱(chēng)不規(guī)范。部分財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)立使用了財(cái)政部門(mén)內(nèi)部科室的名稱(chēng)。如古城區(qū)財(cái)政局所開(kāi)的52戶(hù)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中就有31戶(hù)以?xún)?nèi)部科室的名稱(chēng)所開(kāi)立，占總戶(hù)的59.62%。

（三）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理混亂

一是對(duì)專(zhuān)戶(hù)的檔案資料管理混亂。主要表現(xiàn)在麗江市區(qū)縣分設(shè)期間專(zhuān)戶(hù)移交或按照上級(jí)財(cái)政部門(mén)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)歸口管理賬戶(hù)移交過(guò)程中原開(kāi)戶(hù)文件及資料遺失。如古城區(qū)財(cái)政局在所開(kāi)設(shè)的52戶(hù)專(zhuān)戶(hù)中，因上述原因?qū)е聦?zhuān)戶(hù)檔案中無(wú)開(kāi)戶(hù)文件依據(jù)的戶(hù)數(shù)達(dá)15戶(hù)，占專(zhuān)戶(hù)總數(shù)的28.85%。二是專(zhuān)戶(hù)歸屬混亂。主要表現(xiàn)在實(shí)施國(guó)庫(kù)集中收付改革后，仍將預(yù)算內(nèi)的統(tǒng)發(fā)工資和職工工資納入財(cái)政工資專(zhuān)戶(hù)管理。如玉龍縣和寧蒗縣財(cái)政局截止2011年末仍開(kāi)設(shè)工資專(zhuān)戶(hù)4戶(hù)，余額為1，391萬(wàn)元。三是基建項(xiàng)目專(zhuān)戶(hù)管理混亂。主要表現(xiàn)在各項(xiàng)目因歸屬種類(lèi)繁多，實(shí)施工程年限、進(jìn)度不同而分期撥付工程資金和長(zhǎng)期保留完工項(xiàng)目專(zhuān)戶(hù)而導(dǎo)致該專(zhuān)戶(hù)跨年度和結(jié)存的資金項(xiàng)目較多而混亂。如麗江市基建項(xiàng)目專(zhuān)戶(hù)從1996年“2.3”大地震開(kāi)設(shè)以來(lái)至今，各類(lèi)完工、未完工基建項(xiàng)目結(jié)存資金高達(dá)26，136.3萬(wàn)元。

（四）專(zhuān)戶(hù)資金沉淀多

目前，財(cái)政專(zhuān)戶(hù)中的資金來(lái)源主要是上級(jí)對(duì)口部門(mén)撥入資金、地方財(cái)政預(yù)算撥款和地方財(cái)政歸集非稅性收入資金而形成的沉淀資金，如根據(jù)上級(jí)相關(guān)文件要求，麗江市2011年末在社保專(zhuān)戶(hù)滾存的資金就高達(dá)144，846萬(wàn)元，占財(cái)政專(zhuān)戶(hù)總額的47.9%?！叭r(nóng)資金”一項(xiàng)余額就達(dá)40，982.9萬(wàn)元，占財(cái)政專(zhuān)戶(hù)總額13.55%。

（五）財(cái)政專(zhuān)戶(hù)虛增子賬戶(hù)苗頭顯現(xiàn)

財(cái)政部門(mén)為減輕內(nèi)部分賬核算工作壓力，細(xì)化資金核算要求開(kāi)戶(hù)銀行在賬戶(hù)總量不變的情況下，增設(shè)虛擬子賬戶(hù)，明細(xì)核算各類(lèi)資金。如麗江市玉龍縣財(cái)政局財(cái)政一級(jí)專(zhuān)戶(hù)數(shù)為32戶(hù)，按二級(jí)分則為42戶(hù)，按三級(jí)分則為48戶(hù)，其中最為突出的是“社會(huì)保障基金”專(zhuān)戶(hù)的開(kāi)設(shè)，具體情況如下圖。虛擬子賬戶(hù)從歸屬上分類(lèi)，是同一個(gè)專(zhuān)用賬戶(hù)的分級(jí)核算，實(shí)質(zhì)上是多個(gè)專(zhuān)用賬戶(hù)并存，是變相的違規(guī)開(kāi)立賬戶(hù)行為，不僅會(huì)造成賬戶(hù)管理失控，也會(huì)導(dǎo)致財(cái)政和開(kāi)戶(hù)銀行經(jīng)辦人員都有隨意劃撥、挪用、轉(zhuǎn)移資金的可能。

三、原因分析

（一）制度原因

目前，對(duì)于財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的管理沒(méi)有一部可供操作的法律法規(guī)，相關(guān)規(guī)定散落在人民銀行、財(cái)政部的部門(mén)規(guī)章或制度規(guī)定中?！度嗣駧沤Y(jié)算賬戶(hù)管理辦法》雖然統(tǒng)一規(guī)范了各類(lèi)銀行結(jié)算賬戶(hù)的開(kāi)立和使用，但對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的規(guī)定比較籠統(tǒng)，如目前按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》規(guī)定，人民銀行對(duì)預(yù)算單位的專(zhuān)戶(hù)開(kāi)戶(hù)管理，把財(cái)政部門(mén)是否開(kāi)具“同意開(kāi)戶(hù)的證明”作為專(zhuān)戶(hù)許可開(kāi)戶(hù)的依據(jù)。而對(duì)預(yù)算單位專(zhuān)戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)無(wú)需經(jīng)財(cái)政部門(mén)的同意；對(duì)同一文件、同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的專(zhuān)項(xiàng)資金，是否只能開(kāi)立一個(gè)或多個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》沒(méi)有作出明確的規(guī)定，對(duì)增設(shè)虛擬子賬戶(hù)此類(lèi)新情況更是沒(méi)有納入管理范疇，不僅嚴(yán)重約束了基層人民銀行對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的行政許可和規(guī)范化管理，也為財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的多頭開(kāi)戶(hù)、增設(shè)子賬戶(hù)、變更賬戶(hù)性質(zhì)隨意劃款提供了可乘之機(jī)。

（二）體制原因

對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)及各種專(zhuān)項(xiàng)資金缺乏強(qiáng)有力的監(jiān)控，既有歷史遺留的問(wèn)題，更有機(jī)制的原因。目前我國(guó)的預(yù)算編制和預(yù)算執(zhí)行均集中在財(cái)政部門(mén)，對(duì)于這種過(guò)于集中的權(quán)力缺乏明顯的制約，同時(shí)專(zhuān)戶(hù)內(nèi)大量資金的沉淀及由此而增加的存款利息收入的使用等，使得財(cái)政部門(mén)可以根據(jù)自己的意愿來(lái)支配財(cái)政資金，而財(cái)政專(zhuān)戶(hù)正是躲避有限監(jiān)督的最好載體，從而導(dǎo)致了大量財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的存在。同時(shí)，就當(dāng)前財(cái)政性資金賬戶(hù)管理方式看：財(cái)政管理部門(mén)以財(cái)政局名稱(chēng)，按資金用途和性質(zhì)分別在各家銀行開(kāi)立各種專(zhuān)戶(hù)，并劃分到財(cái)政局各職能部門(mén)管理，進(jìn)行分戶(hù)、分賬核算，致使財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理存在著部門(mén)多、賬戶(hù)多、資金多的現(xiàn)象。另外，地方政府處于自身利益的考慮，對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的規(guī)范和清理沒(méi)有給予充分關(guān)注，也導(dǎo)致財(cái)政部門(mén)弱化了對(duì)各種專(zhuān)戶(hù)及預(yù)算外資金的管理，如在各級(jí)地方財(cái)政編制的預(yù)算中，只要涉及到政府非稅收入以及財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金方面的內(nèi)容都相對(duì)籠統(tǒng)，遠(yuǎn)沒(méi)有預(yù)算收支活動(dòng)明晰和具體，這不僅使政府對(duì)本級(jí)財(cái)政收支工作沒(méi)有完整的掌握，對(duì)本級(jí)財(cái)政的整體財(cái)政收支也始終沒(méi)有一套完整、清晰的賬簿，不便于對(duì)本級(jí)財(cái)政資金的統(tǒng)籌安排和監(jiān)督管理，導(dǎo)致財(cái)政資金活動(dòng)透明度不高。同時(shí)巨額財(cái)政資金游離于國(guó)庫(kù)之外，不僅為滋生腐敗提供溫床，也使財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理和使用中存在的問(wèn)題越來(lái)越突出。

（三）利益原因

由于利益驅(qū)動(dòng)，國(guó)庫(kù)資金成為部分財(cái)政機(jī)構(gòu)獲取利益的目標(biāo)，亦成為了商業(yè)銀行競(jìng)相追逐的對(duì)象，導(dǎo)致預(yù)算專(zhuān)用賬戶(hù)增加，巨額財(cái)政資金游離于國(guó)庫(kù)之外。近年來(lái)，金融業(yè)發(fā)展較快，機(jī)構(gòu)眾多，競(jìng)爭(zhēng)激烈，各行績(jī)效考核壓力大，國(guó)庫(kù)資金成為各家金融機(jī)構(gòu)爭(zhēng)搶的資源，為平衡與各家金融機(jī)構(gòu)的關(guān)系，財(cái)政性收入賬戶(hù)在認(rèn)為不大違背原則又沒(méi)有硬約束的情況下，各地財(cái)政部門(mén)將預(yù)算外資金和集中匯繳的行政事業(yè)性收費(fèi)收入、專(zhuān)項(xiàng)收入、罰沒(méi)收入等，分配到各金融機(jī)構(gòu)，導(dǎo)致財(cái)政專(zhuān)賬戶(hù)的大量增加。雖經(jīng)過(guò)多次清理，還是存在專(zhuān)戶(hù)過(guò)多、重復(fù)設(shè)置的情況。

四、規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理的措施建議

（一）加強(qiáng)人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)職責(zé)

人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)不涉及絲毫經(jīng)濟(jì)利益，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督有著相對(duì)超然獨(dú)立的優(yōu)勢(shì)。因此，應(yīng)在《預(yù)算法》中進(jìn)一步明確和強(qiáng)化人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的權(quán)力和職責(zé)，對(duì)辦理財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金收支過(guò)程中實(shí)施有效而實(shí)時(shí)的事中監(jiān)督。并與同級(jí)人大以及審計(jì)部門(mén)建立橫向溝通聯(lián)絡(luò)機(jī)制，實(shí)行財(cái)政資金的監(jiān)督信息共享，有效形成對(duì)財(cái)政資金使用和管理的外部合力。

（二）加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)監(jiān)督

財(cái)政部門(mén)要建立健全財(cái)政專(zhuān)戶(hù)內(nèi)部管理制度，上級(jí)財(cái)政要加強(qiáng)下級(jí)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金使用的監(jiān)督，各級(jí)財(cái)政要下決心、花精力加大對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的清理整頓力度，同時(shí)定期、不定期進(jìn)地向政府和社會(huì)公布財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金的收支和結(jié)余等情況，接受社會(huì)的監(jiān)督；人民銀行要充分發(fā)揮中央銀行對(duì)商業(yè)銀行辦理國(guó)庫(kù)經(jīng)收業(yè)務(wù)和開(kāi)立銀行結(jié)算賬戶(hù)的監(jiān)管作用，通過(guò)加強(qiáng)對(duì)商業(yè)銀行的監(jiān)督，促進(jìn)規(guī)范財(cái)政部門(mén)規(guī)范開(kāi)立和使用財(cái)政專(zhuān)戶(hù)；審計(jì)部門(mén)進(jìn)一步加強(qiáng)對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)資金使用情況的審計(jì)檢查，促進(jìn)政府部門(mén)和其他預(yù)算執(zhí)行部門(mén)依法履行職責(zé)。以提高財(cái)政資金運(yùn)作的公信力和透明度。

（三）加強(qiáng)法規(guī)建設(shè)，規(guī)范財(cái)政專(zhuān)戶(hù)管理

修改和完善現(xiàn)行《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》，把預(yù)算單位賬戶(hù)的變更和撤銷(xiāo)；非預(yù)算事業(yè)單位賬戶(hù)的開(kāi)立、變更和撤銷(xiāo)納入經(jīng)“財(cái)政部門(mén)的同意”后，人民銀行才能辦理對(duì)其專(zhuān)戶(hù)變更和撤銷(xiāo)。對(duì)同一文件、同一性質(zhì)或相似性質(zhì)的專(zhuān)項(xiàng)資金，《人民幣銀行結(jié)算賬戶(hù)管理辦法》應(yīng)明確作出“只能選擇一家銀行開(kāi)立一個(gè)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)”的規(guī)定。明確子賬戶(hù)的管理必須納入銀行結(jié)算賬戶(hù)管理范疇，加強(qiáng)和規(guī)范基層人民銀行對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)的管理和監(jiān)控。實(shí)行財(cái)政專(zhuān)戶(hù)向人行國(guó)庫(kù)備案制度，規(guī)定商業(yè)銀行必須對(duì)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)依法設(shè)立、變更及撤銷(xiāo)后15個(gè)工作日內(nèi)報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行國(guó)庫(kù)部門(mén)備案，以便國(guó)庫(kù)部門(mén)隨時(shí)掌握轄內(nèi)財(cái)政專(zhuān)戶(hù)情況。

（四）逐步取消財(cái)政專(zhuān)戶(hù)，真正實(shí)現(xiàn)“國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)”的改革目標(biāo)

加快國(guó)庫(kù)收付管理體制改革，以國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系為基礎(chǔ)，深化“收支兩條線(xiàn)”管理，實(shí)現(xiàn)“收入直繳，支出直撥”。逐步取消各相關(guān)單位以各種形式設(shè)立的收入“過(guò)渡專(zhuān)戶(hù)”和預(yù)算外專(zhuān)戶(hù)，把財(cái)政各項(xiàng)收入和支出全部納入預(yù)算內(nèi)管理，建立綜合財(cái)政預(yù)算，充分發(fā)揮人民銀行經(jīng)理國(guó)庫(kù)的職責(zé)，對(duì)財(cái)政性資金的收支進(jìn)行監(jiān)督管理，減少財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金的周轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)和流動(dòng)中的沉淀，提高資金的使用效率，才能實(shí)現(xiàn)資金的集成管理和集中監(jiān)控，促進(jìn)國(guó)家預(yù)算的順利執(zhí)行，又能保證資金的安全，進(jìn)而增強(qiáng)政府權(quán)力運(yùn)行的透明度和公信力；又能有效抑制金融機(jī)構(gòu)為財(cái)政專(zhuān)戶(hù)存款而產(chǎn)生的不良競(jìng)爭(zhēng)，營(yíng)造良好的金融服務(wù)環(huán)境。

（五）推進(jìn)和深化財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)步伐

在當(dāng)前財(cái)稅庫(kù)銀橫向聯(lián)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)稅收的基礎(chǔ)上，積極探索和加快將社會(huì)保障資金等規(guī)費(fèi)收入均納入聯(lián)網(wǎng)范圍。通過(guò)聯(lián)網(wǎng)方式，使稅款、非稅收入、財(cái)政專(zhuān)項(xiàng)資金、社會(huì)保障資金等能實(shí)時(shí)直接繳入國(guó)庫(kù)，支出直達(dá)預(yù)算單位賬戶(hù)，并實(shí)現(xiàn)收入繳庫(kù)、支出信息共享的信息系統(tǒng)管理模式。最終達(dá)到取消各類(lèi)不合規(guī)賬戶(hù)、專(zhuān)戶(hù)的目的。