人民銀行在其發(fā)布的《2012年金融穩(wěn)定報(bào)告》中稱，目前我國(guó)推出存款保險(xiǎn)制度的時(shí)機(jī)已經(jīng)基本成熟，并且今年還將探索進(jìn)一步推進(jìn)利率市場(chǎng)化的有效途徑。這份報(bào)告再次引起了國(guó)內(nèi)對(duì)存款保險(xiǎn)制度的熱議。

在過(guò)去的一個(gè)多月的時(shí)間里，我國(guó)存貸款基準(zhǔn)利率浮動(dòng)范圍不斷擴(kuò)大，6月7日，央行宣布將金融機(jī)構(gòu)存款利率浮動(dòng)區(qū)間的上限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的1.1倍；將金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動(dòng)區(qū)間的下限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的0.8倍。7月5日，又宣布將金融機(jī)構(gòu)貸款利率浮動(dòng)區(qū)間的下限調(diào)整為基準(zhǔn)利率的0.7倍。我國(guó)利率市場(chǎng)化改革可謂是一路小跑。利率市場(chǎng)化可以促進(jìn)我國(guó)銀行體系與國(guó)際接軌，同時(shí)也會(huì)給銀行業(yè)帶來(lái)更多的不確定性。這讓我們不禁聯(lián)想到日前我國(guó)首個(gè)被批準(zhǔn)破產(chǎn)的農(nóng)信社河北肅寧縣尚村農(nóng)信社。我國(guó)在目前存款保險(xiǎn)制度和銀行破產(chǎn)法遲遲未能出臺(tái)的背景下，到底應(yīng)該由誰(shuí)來(lái)為經(jīng)營(yíng)不善的銀行收拾殘局呢？1998年海南發(fā)展銀行被關(guān)閉由政府來(lái)兜底，那么14年后的今天是否還要依靠政府呢？隨著利率市場(chǎng)化改革的深入，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)更加激烈，中小銀行的經(jīng)營(yíng)面臨著更大的風(fēng)險(xiǎn)，在這種情況下由政府來(lái)兜底顯然是不合理的。因?yàn)檫@不僅會(huì)給各級(jí)財(cái)政帶來(lái)沉重負(fù)擔(dān)，而且導(dǎo)致中央銀行貨幣政策目標(biāo)的嚴(yán)重扭曲。因此我國(guó)金融體系需要一個(gè)銀行的市場(chǎng)退出機(jī)制，需要存款保險(xiǎn)制度。

所謂存款保險(xiǎn)制度是一種金融保障制度，是指由符合條件的各類存款性金融機(jī)構(gòu)集中起來(lái)建立一個(gè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，各存款機(jī)構(gòu)作為投保人按一定存款比例向其繳納保險(xiǎn)費(fèi)，建立存款保險(xiǎn)準(zhǔn)備金，當(dāng)成員機(jī)構(gòu)發(fā)生經(jīng)營(yíng)危機(jī)或面臨破產(chǎn)倒閉時(shí)，存款保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)向其提供財(cái)務(wù)救助或直接向存款人支付部分或全部存款，從而保護(hù)存款人利益，維護(hù)銀行信用，穩(wěn)定金融秩序的一種制度。關(guān)于存款保險(xiǎn)制度的討論不是近幾年才有，我國(guó)保險(xiǎn)制度已經(jīng)籌備了近20年時(shí)間。據(jù)央行有關(guān)負(fù)責(zé)人介紹，1993年12月，《國(guó)務(wù)院關(guān)于金融體制改革的決定》就指出，要建立存款保險(xiǎn)基金，保障社會(huì)公眾利益。2006存款保險(xiǎn)制度呼之欲出，但至今已過(guò)6年卻遲遲未能出臺(tái)。其中有許多原因，主要是各銀行對(duì)銀行存款保險(xiǎn)制度的積極性不高。大型銀行以四大國(guó)有銀行為例，已經(jīng)成為國(guó)有資產(chǎn)，有國(guó)家信用做支撐認(rèn)為自己并不存在破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)，因此不愿意繳納存款保險(xiǎn)費(fèi)用，而中小銀行因?yàn)橘Y金的限制也不愿意承擔(dān)由存款保險(xiǎn)而帶來(lái)的成本，同時(shí)政府這一隱性存款保險(xiǎn)機(jī)制的存在更加降低了銀行的積極性。

其次從存款保險(xiǎn)制度本身來(lái)說(shuō)，存款保險(xiǎn)制度作為一種事后解決措施對(duì)消除銀行經(jīng)營(yíng)非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)并沒(méi)有實(shí)質(zhì)性的意義。同時(shí)我們也必須明確，存款保險(xiǎn)制度自身也有著不可回避的劣勢(shì)。從商業(yè)銀行的角度來(lái)講隨著中小型銀行的不斷增多，銀行之間為了爭(zhēng)奪儲(chǔ)戶存款必然競(jìng)相提高存款利息，這樣極易形成惡性競(jìng)爭(zhēng)，增大銀行的經(jīng)營(yíng)的風(fēng)險(xiǎn)，又由于存款保險(xiǎn)制度的存在銀行又會(huì)減少風(fēng)險(xiǎn)約束措施，因此會(huì)催生更多的經(jīng)營(yíng)問(wèn)題。從客戶的角度來(lái)講，存款保險(xiǎn)制度的推出勢(shì)必會(huì)降低存款者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在選擇存款銀行的時(shí)候會(huì)優(yōu)先選擇那些愿意出高利息的銀行卻減少對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的考慮。因此從某種程度上講，存款保險(xiǎn)制度不但不能降低我國(guó)銀行業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，反而會(huì)增加經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的不確定性，甚至引發(fā)銀行的道德危機(jī)。

但我們也不能因此忽視存款保險(xiǎn)制度優(yōu)勢(shì)。首先國(guó)際社會(huì)上，自20 世紀(jì)60年代中期以來(lái)，隨著金融業(yè)日益自由化、國(guó)際化的發(fā)展，金融風(fēng)險(xiǎn)明顯上升，絕大多數(shù)西方發(fā)達(dá)國(guó)家相繼在本國(guó)金融體系中引入存款保險(xiǎn)制度，臺(tái)灣、印度、哥倫比亞等部分發(fā)展中國(guó)家和地區(qū)也進(jìn)行了這方面的有益嘗試。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前全球已經(jīng)有近百個(gè)國(guó)家建立了存款保險(xiǎn)制度，多個(gè)經(jīng)濟(jì)體建立了顯性的存款保險(xiǎn)制度。目前，運(yùn)作歷史最長(zhǎng)、影響最大的是1934年1月1日正式實(shí)施的美國(guó)聯(lián)邦存款保險(xiǎn)制度。對(duì)銀行存款建立聯(lián)邦存款保險(xiǎn)制度是1933年以來(lái)美國(guó)貨幣領(lǐng)域最重要的一件大事，我們看到美國(guó)優(yōu)勝劣汰、自由市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中的競(jìng)爭(zhēng)中，近年每年有百家左右銀行破產(chǎn)，但其金融系統(tǒng)卻穩(wěn)定，這與其制度建設(shè)密切相關(guān)。在金融穩(wěn)定理事會(huì)的24個(gè)成員國(guó)(地區(qū))中，只有南非、沙特阿拉伯和中國(guó)還沒(méi)有建立存款保險(xiǎn)制度，其中南非已計(jì)劃在2012年建立由中央銀行負(fù)責(zé)運(yùn)作的存款保險(xiǎn)制度。

隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化的不斷發(fā)展，中國(guó)的金融體系也應(yīng)該加快國(guó)際化的進(jìn)程，與國(guó)際接軌，建立起完善存款保險(xiǎn)制度。

其次據(jù)有關(guān)數(shù)據(jù)顯示，近年我國(guó)存款涉及的面與規(guī)模日益擴(kuò)大和國(guó)際化，如何保障存款人利益就顯的非常突出和緊迫。研究發(fā)現(xiàn)，在總體發(fā)展的同時(shí)，各種理財(cái)、擔(dān)保、債務(wù)平臺(tái)運(yùn)作、經(jīng)營(yíng)性風(fēng)險(xiǎn)也日益走向前臺(tái)，要在經(jīng)濟(jì)規(guī)模與貨幣規(guī)模增大的背景下，保護(hù)存款人的合法權(quán)益不受經(jīng)濟(jì)波動(dòng)與金融信用風(fēng)險(xiǎn)的沖擊，最大限度的保護(hù)存款人的權(quán)益，推出存款保險(xiǎn)制度的必要性就更加突出。

同時(shí)存款保險(xiǎn)制度自身也存在著不可替代的優(yōu)勢(shì)，這項(xiàng)制度的核心在于通過(guò)建立市場(chǎng)化的風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制，合理分?jǐn)傄蚪鹑跈C(jī)構(gòu)倒閉而產(chǎn)生的財(cái)務(wù)損失，這有利于保護(hù)中小存款人的

利益和提升社會(huì)公眾對(duì)銀行業(yè)體系的信心，有利于維護(hù)整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。從防范金融風(fēng)險(xiǎn)的角度看，銀行體系和金融市場(chǎng)天生存在著脆弱性和不穩(wěn)定性，一旦個(gè)別經(jīng)營(yíng)不善的銀行出現(xiàn)擠兌現(xiàn)象，因其具有極強(qiáng)的傳染性，從而導(dǎo)致健康的銀行也可能會(huì)受到?jīng)_擊。而存款保險(xiǎn)制度的建立，有助于抑制擠兌，維護(hù)銀行體系和金融市場(chǎng)的穩(wěn)定。

總體來(lái)看，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，我國(guó)經(jīng)濟(jì)和國(guó)際經(jīng)濟(jì)的聯(lián)系也越來(lái)越緊密，銀行經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是商業(yè)銀行所共同面臨的問(wèn)題，廣大中小存款人的利益受到嚴(yán)重的威脅。建立符合我國(guó)國(guó)情的存款保險(xiǎn)制度，對(duì)穩(wěn)定金融體系，增強(qiáng)存款人對(duì)銀行的信心十分重要。同時(shí)在中國(guó)建立存款保險(xiǎn)制度基本達(dá)成共識(shí)；就具體市場(chǎng)運(yùn)行情況看，中國(guó)各種金融機(jī)構(gòu)的市場(chǎng)化改造基本成功，尤其是大型國(guó)有商業(yè)銀行、農(nóng)村信用社的市場(chǎng)化改革基本完成，他們較為良好的商業(yè)運(yùn)行狀態(tài)，使得存款保險(xiǎn)制度有了堅(jiān)實(shí)的市場(chǎng)基礎(chǔ)；更為重要的是，這二十年來(lái)中國(guó)金融市場(chǎng)的制度、機(jī)構(gòu)以及法律建設(shè)為實(shí)施存款保險(xiǎn)制度奠定了法律基礎(chǔ)。

在這樣的情況下要防范風(fēng)險(xiǎn)，穩(wěn)定金融，“防患于未然”的存款保險(xiǎn)制度不失為防范金融風(fēng)險(xiǎn)的可行選擇之一，也是具有重大的意義。（作者單位：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)院）