摘要：歐盟航空稅是碳關(guān)稅在全球氣候問題解決框架下的首次實踐，目的在于解決全球性強制碳減排的缺失及由此造成的碳泄漏和產(chǎn)業(yè)競爭力下降的困境，卻受到多數(shù)國家抵制。本文著重分析了現(xiàn)有條件下碳關(guān)稅的兩難處境及破解困境的可能性。
　　關(guān)鍵詞：碳關(guān)稅　歐盟航空稅　低碳經(jīng)濟
　　碳關(guān)稅是一種邊境調(diào)節(jié)稅，主要是指對高耗能進口產(chǎn)品征收特別的二氧化碳排放關(guān)稅。碳關(guān)稅是協(xié)助全球氣候問題解決框架實施的政策之一，歐盟作為其第一個實踐者從2012年1月1日開始執(zhí)行碳關(guān)稅—航空稅，這在全球引起巨大爭議，如何繼續(xù)下去成為兩難選擇。
　　一、碳關(guān)稅的兩難處境
　　（一）征收的阻力
　　歐盟2011年3月宣布將航空業(yè)納入歐盟碳排放交易系統(tǒng)，從2012年1月1日起將向不滿足碳排放條件的出入歐盟的航班征收邊境調(diào)節(jié)稅（碳關(guān)稅）。其主要內(nèi)容包括：從2012年1月1日起所有在歐盟境內(nèi)機場起降的航班，全程排放的二氧化碳都將納入歐洲排放交易體系，繳納排放稅；決議執(zhí)行的第一年將航空公司排放量的97％作為排放總量指標(biāo)，航空公司大約能獲得85%的免費排放額度，但隨著時間的推移，自費的比重會越來越大。該碳排放管制制度涉及全球2000多家航空公司，根據(jù)國際航空運輸協(xié)會測算將為全球航空業(yè)未來8年增加238億美元的負擔(dān)。2012年歐盟正式實施這項制度時招來多個國家包括中國的強烈反對，這些國家進行會談并發(fā)表宣言要推出一系列可能的反制舉措，包括：禁止航空公司參與歐盟的碳計劃、向聯(lián)合國下屬國際民用航空組織提出正式控告、停止與歐盟運營商就新航線問題進行談判以及對歐盟航空公司進行報復(fù)性征稅。但面對潛在的貿(mào)易戰(zhàn)壓力，歐盟宣稱不會讓步，并稱只有當(dāng)各國在創(chuàng)建全球排放控制體系上取得顯著進展同時全球體系對所有航空公司一視同仁并設(shè)立短期減排目標(biāo)時，或可有條件暫停航空碳稅新法規(guī)的部分內(nèi)容。
　?。ǘ┎徽魇盏睦Ь?br/>　　自1997年聯(lián)合國氣候變化框架公約第三屆締約國會議通過了具法律約束力的《京都議定書》后，歐盟于2005年1月1日在“總量限額和交易”的基礎(chǔ)上啟動了世界上第一個碳排放交易機制，也是迄今世界上最大的強制排放碳交易市場。在這一機制下，有關(guān)機構(gòu)對排放總量進行控制和約束后，向參與者分配排放配額。對超額實現(xiàn)減排目標(biāo)的排放者，允許其將節(jié)約的排放量在市場上出售給其他人，對無法實現(xiàn)目標(biāo)的排放者，則可通過從其他人那里購買節(jié)約下來的排放量來抵消自己的超額排放。強制減排制度在獲取氣候效益的同時，促使企業(yè)有更多的積極性獲取新技術(shù)來減少排放，但同時，與非強制減排區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)的產(chǎn)品相比，強制減排區(qū)域內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)的成本增加了。
　　碳關(guān)稅政策在此框架下的意義是，對高耗能進口商品征收碳關(guān)稅后，使得在非強制減排區(qū)生產(chǎn)的產(chǎn)品在強制減排區(qū)市場上與強制減排區(qū)內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的包含碳排放成本的類似產(chǎn)品有共同的競爭條件。因此適宜被征收碳關(guān)稅的商品應(yīng)具有以下特征：在國外（非強制減排區(qū)）生產(chǎn)時不產(chǎn)生碳排放成本、在國內(nèi)（強制減排區(qū)，例如歐盟碳排放交易框架下）生產(chǎn)時會產(chǎn)生碳排放成本，以及商品從國外進口后要與本國生產(chǎn)的類似產(chǎn)品在國內(nèi)市場共同競爭。這意味著，對進口商品征收碳關(guān)稅后，將在碳減排區(qū)內(nèi)改變區(qū)域外企業(yè)產(chǎn)品的成本優(yōu)勢，并使碳強制排放區(qū)域內(nèi)企業(yè)的競爭力不因碳排放要求降低，不僅有利于維持區(qū)域內(nèi)的公平競爭狀態(tài)，而且維護了該區(qū)域的碳排放制度。
　　歐盟作為低碳經(jīng)濟的主要推動者，為了在全球性減排體系尚未建立的同時克服外部經(jīng)濟問題推行強制減排制度，長期以來一直分層次、有步驟的逐步推進，并且對進入強制減排管制的行業(yè)實行有重點的選擇。為了使其碳排放交易框架能夠在全球減排體系缺失的情況下繼續(xù)發(fā)展下去，最終對境外同類產(chǎn)品生產(chǎn)征收碳關(guān)稅加以調(diào)節(jié)在所難免。如果不征收，則既不不符合歐盟的政治利益，也不符合歐盟內(nèi)部的企業(yè)利益，同時也有可能使全球氣候問題解決框架目前已經(jīng)獲得的成果受損。
　　二、啟示一：破解矛盾的可能性
　?。ㄒ唬亩愔埔亟嵌瓤?br/>　　由于碳關(guān)稅針對不符合碳排放標(biāo)準(zhǔn)的進口高碳產(chǎn)品征收，因此從稅制要素角度來看，征收碳關(guān)稅需滿足至少兩個前提條件。其一，必須確切了解產(chǎn)品生產(chǎn)時的碳排放量，即碳足跡。這要求對各種產(chǎn)品進行碳排查，且實施碳排查的機構(gòu)必須具備權(quán)威性，能夠得到世界各國的認同。其二，必須制定出合理的產(chǎn)品碳排放標(biāo)準(zhǔn)，即制定出適當(dāng)?shù)倪吘痴{(diào)節(jié)水平。由于邊境調(diào)節(jié)稅的目的是要消除國內(nèi)市場上同類產(chǎn)品的成本差別，因此合理的制定起征的碳排放標(biāo)準(zhǔn)至關(guān)重要，直接決定能否在消除成本差別的同時獲得其他國家的諒解，以避免其他國家的報復(fù)和貿(mào)易戰(zhàn)。從上述兩個必備條件來說，當(dāng)前世界上的強制減排管制制度還不足以支持對進出口商品全面征收碳關(guān)稅。因此要建立全球排放體系及其協(xié)調(diào)機制。
　?。ǘ馁Q(mào)易條件角度看
　　碳關(guān)稅會通過影響進出口價格對貿(mào)易條件產(chǎn)生深遠的影響，從而通過影響各國在國際貿(mào)易中的福利分配狀況影響各國的政治態(tài)度。征收碳關(guān)稅意味著在進口國國內(nèi)的生產(chǎn)者和消費者面對的商品相對價格較國際市場高。此時，世界市場上高能源和高資源投入商品的價格會上升，于是該國國內(nèi)的生產(chǎn)者會多生產(chǎn)該類商品，而消費者則少消費這類商品。也就是說，在短期內(nèi)，當(dāng)高能源和高資源投入商品的國際價格給定時，世界市場上該類商品的相對供給會因為進口國國內(nèi)增加了生產(chǎn)而增加；同時，世界市場上該類商品的相對需求會因為進口國國內(nèi)減少了生產(chǎn)而減少，因此被征收碳關(guān)稅產(chǎn)品的出口國家的貿(mào)易條件惡化了。
　　這說明歐盟航空稅飽受詬病的重要原因之一是損害了被征收國的利益，尤其是發(fā)展中國家的利益。發(fā)展中國家認為這不僅違反了世界貿(mào)易組織的基本規(guī)則，也違背了《京都議定書》“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則，是以環(huán)保為借口的新一輪貿(mào)易保護主義。因此歐盟航空稅的實踐表明在政治上獲取相關(guān)國家諒解是順利實施該政策的必要條件。
　?。ㄈ奶夹孤┑慕嵌瓤?br/>　　碳泄漏是指，如果一些國家采取了碳減排措施或者必須遵循碳減排規(guī)定，而另一些國家不采取碳減排措施或者沒有強制減排規(guī)定，那么，在有減排規(guī)定的國家，國內(nèi)的生產(chǎn)活動就有可能為了逃避減排措施帶來的成本約束轉(zhuǎn)移到無碳減排措施的國家，尤其是高耗能產(chǎn)品的生產(chǎn)。由于《京都協(xié)議書》第一承諾期（2008－2012 年）的減排目標(biāo)只針對附件I國家(發(fā)達國家和經(jīng)濟轉(zhuǎn)軌國家)，這必然經(jīng)由國際貿(mào)易和國際投資的傳導(dǎo)造成碳泄漏，而溫室氣體對全球氣候的變化不會受排放地域差異影響，因此碳泄漏是跨國界的外部性問題，成為征收碳關(guān)稅的重要依據(jù)。當(dāng)前發(fā)達國家在國際氣候談判中不斷向發(fā)展中國家尤其是中國、印度等排放大國施壓，即為考慮了碳泄漏對保護全球環(huán)境和保護本國產(chǎn)業(yè)競爭力需要之后的舉措。
　　解決碳泄漏有兩種主要選擇：讓所有國家都加入碳排放體系或者征收碳關(guān)稅。前者違背了“共同而有區(qū)別的責(zé)任”原則，眼下也并非適合的解決方式。后者已由歐盟航空稅的實踐表明絕非坦途，其能夠得以推廣的條件之一是各國普遍實施國內(nèi)碳稅制度。碳稅是國內(nèi)指針對化石燃料（如煤炭、天然氣、汽油和柴油等）按照其碳含量或碳排放量征收的一種稅，易使征收國產(chǎn)品成本高于不征收國產(chǎn)品成本，因此除非是全球性的碳稅，否則開征碳稅會影響開征國的產(chǎn)業(yè)競爭力。簡單說來，如果全球?qū)嵤┙y(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的碳稅，那么碳關(guān)稅制度就沒有存在的必要；如果各國碳稅標(biāo)準(zhǔn)不一，那么碳關(guān)稅制度就成為有效的邊境調(diào)節(jié)措施；如果大部分國家沒有碳稅制度，那么碳關(guān)稅制度必然受到大多數(shù)國家的抵制。
　　三、啟示二：中國的應(yīng)對
　　我國等新興市場出口大國是受碳關(guān)稅影響最大的國家，目前最可能實施碳關(guān)稅的國家均為中國主要出口對象國，如果全面實施碳關(guān)稅，據(jù)世界銀行研究報告稱中國制造在國際市場上可能面臨平均26%的關(guān)稅，出口量可能因此下滑21%（丁寶根，周晏武，2010）。碳關(guān)稅作為雙刃劍，在阻礙制造業(yè)產(chǎn)品出口的同時會增強國內(nèi)節(jié)能環(huán)保意識，使制造業(yè)在倒逼機制作用下更快走上低碳技術(shù)創(chuàng)新之路，同時其作為環(huán)境管制政策具有的出口創(chuàng)新效應(yīng)，會增強企業(yè)創(chuàng)新動力，迫使企業(yè)為消化碳關(guān)稅帶來的成本增加不斷研制低能耗新技術(shù)，最終改善出口結(jié)構(gòu)和增加出口數(shù)量?？紤]到碳排放管制國家對低碳型產(chǎn)品的消費需求偏好，碳關(guān)稅帶來的技術(shù)創(chuàng)新效應(yīng)在長期中將為非排放管制國家的制造業(yè)發(fā)展帶來積極的技術(shù)創(chuàng)新效應(yīng)（張沛， 2011）。由于戰(zhàn)略性貿(mào)易理論認為真正的核心技術(shù)必須主要依靠自主創(chuàng)新而非國際技術(shù)貿(mào)易引入，因此對碳關(guān)稅的預(yù)期將促使人們更清醒的認識到必須在知識和技術(shù)創(chuàng)新的基礎(chǔ)上發(fā)展戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)，培育新的比較優(yōu)勢以實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化和升級并避免跌入“比較優(yōu)勢陷阱”中。
　　整個低碳經(jīng)濟的發(fā)展涉及四個核心問題的解決，低碳能源供給、低碳生產(chǎn)和產(chǎn)品即關(guān)聯(lián)節(jié)能減排技術(shù)的創(chuàng)新、普及和利用、低碳消費以及氣候問題的全球解決框架（倪曉寧，2009）。因此我國應(yīng)趁發(fā)達國家尚不能全面開征碳關(guān)稅之際，通過加強這些方面的建設(shè)來積極應(yīng)對未來碳關(guān)稅征收問題帶來的沖擊。ur/u3ofE+gD9Q+LTpyq37A==
　　第一，加快國內(nèi)碳稅和碳排放制度建設(shè)，尤其是完善國內(nèi)碳交易市場體系建設(shè)，盡快在“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則保護下主動積極的實施國內(nèi)減排目標(biāo)。2008年雖然設(shè)立了北京環(huán)境交易所、天津排放權(quán)交易所和上海環(huán)境能源交易所，但碳交易標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)法律法規(guī)、資金和市場運作等仍處于初始階段，尚未形成低碳經(jīng)濟產(chǎn)業(yè)鏈，更未形成碳期權(quán)、碳期貨等碳金融服務(wù)，市場交易量微?。邥詫?，2011）。而碳交易市場是整個氣候問題全球解決框架實施的基礎(chǔ)，只有加快完善國內(nèi)碳交易市場并使其正常運轉(zhuǎn)，才能與國際接軌，變被動接受為主動進取，在面對歐盟航空稅事件時多幾手應(yīng)對方案。
　　第二，加強產(chǎn)業(yè)鏈建設(shè)，鼓勵自主創(chuàng)新并實施碳標(biāo)簽制度。無論從哪個角度來看，積極應(yīng)對碳關(guān)稅的關(guān)鍵都是鼓勵和加強核心技術(shù)的自主創(chuàng)新，而建設(shè)碳標(biāo)簽制度可通過對產(chǎn)品能源消耗的回溯，使整個低碳產(chǎn)業(yè)鏈融為一體，并通過低碳消費偏好的培育進一步增強企業(yè)減排的內(nèi)在動力。
　　第三，適時推出適合發(fā)展中國家的國際碳規(guī)則，打造國際碳排放區(qū)域市場。規(guī)則之爭就是市場和利益之爭，就是未來國家經(jīng)濟安全和實力之爭。中國在國際氣候談判中適時推出了強調(diào)提高能源使用效率的“碳強度指標(biāo)”等適合發(fā)展中國家的標(biāo)準(zhǔn)，加強自身談判地位。同時，針對目前國際碳交易市場均為區(qū)域性市場的特點，中國還應(yīng)將國內(nèi)碳交易所拓展為東亞、東南亞或者中亞地區(qū)的區(qū)域碳交易所，進一步擴大在氣候談判中的主動權(quán)、話語權(quán)和未來的發(fā)展先機，以更靈活和更強勢的方式應(yīng)對碳關(guān)稅帶來的挑戰(zhàn)。
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　　〔本文系北京市屬高等學(xué)校人才強教深化計劃項目“低碳經(jīng)濟下中國國際貿(mào)易發(fā)展問題及相關(guān)政策研究”（項目編號PHR201008458）的階段性成果〕
　　（倪曉寧，1970年生，江蘇南京人，北京第二外國語學(xué)院國際經(jīng)濟貿(mào)易學(xué)院副教授。研究方向：低碳經(jīng)濟、國際貿(mào)易理論和政