濟南市公共交通總公司 王珂

集團企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀與對策

濟南市公共交通總公司 王珂

集團企業(yè)內(nèi)部控制是市場經(jīng)濟的產(chǎn)物，是集團企業(yè)應(yīng)對市場競爭的需要，也是集團企提高業(yè)經(jīng)營效率的需要，還是集團企業(yè)完善激勵機制的需要，總之一句話，內(nèi)部控制對集團企業(yè)的發(fā)展有著重要意義，但是由于各方面的影響，很多集團企業(yè)的內(nèi)部控制都還存在著很多不良現(xiàn)狀，根據(jù)這些現(xiàn)狀，本文提出了一些對策僅供參考。

集團企業(yè) 內(nèi)部控制 不良現(xiàn)狀 對策

一、內(nèi)部控制的含義

集團企業(yè)的內(nèi)部為了企業(yè)達到一定的目的而進行的一些列管理活動成為內(nèi)部控制。而這些目的多數(shù)是指企業(yè)更大盈利目標(biāo)的實現(xiàn)以及企業(yè)經(jīng)濟活動運營效率的提高，還有就是保障企業(yè)資產(chǎn)的安全與完整。一般來說，我們都認(rèn)為內(nèi)部控制制度的組成要素有企業(yè)存在的內(nèi)部環(huán)境、企業(yè)對目標(biāo)的制定、企業(yè)對相關(guān)事項的識別、企業(yè)對內(nèi)部的的控制活動、企業(yè)的信息化、企業(yè)對風(fēng)險的評估以及對出現(xiàn)風(fēng)險做出的反應(yīng)，所以內(nèi)部控制是集團企業(yè)正常發(fā)展有著不可代替的作用，內(nèi)部控制同時也是集團企業(yè)為在激烈的市場競爭中脫穎而出的需要，為完善集團企業(yè)激勵機制的需要，是為了提高經(jīng)營效率的需要，是應(yīng)對可能出現(xiàn)的風(fēng)險的需要。

二、集團企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀

(一)對內(nèi)部控制的認(rèn)識不夠，風(fēng)險意識也不高

很多集團企業(yè)內(nèi)部人員對企業(yè)內(nèi)部控制的認(rèn)識都只是片面的，還停留在感性階段，因為在有些員工眼里，內(nèi)部控制似乎就是成本控制與會計控制，而在有些員工眼里還認(rèn)為內(nèi)部控制就是內(nèi)部監(jiān)督和內(nèi)部牽制，還有的員工認(rèn)為內(nèi)部控制只不過是一些制度或是文件，所以他們的理解都過于片面，沒有做到透過現(xiàn)象看本質(zhì)。與此同時，在很多集團企業(yè)的實際工作中，很多人都缺乏風(fēng)險意識或是風(fēng)險意識較為薄弱，對企業(yè)所存在的或是可能發(fā)生的風(fēng)險沒有或是很少做到對風(fēng)險因素的分析，沒有完善的風(fēng)險評估機制，而集團企業(yè)也沒有對風(fēng)險的管理進行進一步強化。

(二)只重視監(jiān)督，卻忽略管理

監(jiān)督和管理都本應(yīng)是內(nèi)部控制的組成部分，是企業(yè)改善經(jīng)營管理并提高經(jīng)濟效益的自我需要，但是很多集團企業(yè)都只重視監(jiān)督這一塊而忽略管理這個部分。監(jiān)督和管理其實可以用批評家和實干家來做比喻，監(jiān)督好比批評家，對別人做的事情指指點點，說這不行、那不行，而管理就好比實干家，是一種實實在在的活動，然而很多人都只注重監(jiān)督的作用，都想做監(jiān)督者，監(jiān)督固然重要，但是管理也不可忽視，沒有監(jiān)督的管理難以達到實效，而沒有管理的監(jiān)督則是一個空殼子，兩者之間是一種辯證的關(guān)系，他們互相依賴、互相牽制、相互進步，所以決不能只取其一，而是魚和熊掌都要并抓。

(三)集團企業(yè)缺乏對企業(yè)內(nèi)部控制的分析

集團企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計程序不是一個簡單的過程，而是一個相當(dāng)復(fù)雜的過程，要發(fā)揮內(nèi)部控制應(yīng)有的效應(yīng)，首先就要對單位的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部各種環(huán)境進行深入細查，做到對企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部各種環(huán)境了如指掌，其次還要根據(jù)一定的系統(tǒng)理論和方法來對企業(yè)內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行合理的劃分，以確定和把握主要矛盾和次要矛盾，進而確定企業(yè)的發(fā)展方向。但是又由于集團企業(yè)經(jīng)常忽略對風(fēng)險的意識，所以使得內(nèi)部控制制度很難按照之前的設(shè)計程序來設(shè)計適合集團企業(yè)發(fā)展的內(nèi)部控制制度，所以進而使得內(nèi)控制度與經(jīng)營活動相脫節(jié)，所以也就沒有看到內(nèi)控應(yīng)有的效果。

三、加強集團企業(yè)內(nèi)部控制的對策

(一)夯實基礎(chǔ)工作，加強員工的風(fēng)險意識

如何使得集團企業(yè)的內(nèi)部控制更有作用和效果，加大對基礎(chǔ)工作的重視是一個行之有效的好辦法，同時也是加強內(nèi)部控制的重要方面之一，所以企業(yè)要努力完善內(nèi)部控制體系，以讓所有人員的工作都落到實處，讓所有基礎(chǔ)工作都“有家可歸”，并強力打消那些只重視創(chuàng)新卻輕視基礎(chǔ)的人群和現(xiàn)象，要做到創(chuàng)新和基礎(chǔ)并重，用基礎(chǔ)工作確保企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，用創(chuàng)新推進企業(yè)進一步發(fā)展和完善，進一步挑戰(zhàn)自我，也讓員工在創(chuàng)新中感受競爭、感受風(fēng)險，加強員工對風(fēng)險的意識。

(二)建立完善監(jiān)督和管理機制

內(nèi)控體系是否能夠收到預(yù)期的良好效果，這需要良好的設(shè)計和強有力的執(zhí)行度作為基礎(chǔ)，同時更需要擁有有效的監(jiān)督和管理機制制作為保障，才能使內(nèi)控的作用發(fā)揮到最大。內(nèi)控中的監(jiān)督和管理是該體系實現(xiàn)自我完善、自我糾正的前提，同時也是內(nèi)部控制接受評估的最后一道防線。在實行內(nèi)部控制時要監(jiān)督，同時也要做好管理，只有兩者并重，企業(yè)才能最大限度發(fā)揮企業(yè)的內(nèi)部審計職能，加強內(nèi)部的控制力量，為企業(yè)的發(fā)展做下良好的鋪墊。所以集團企業(yè)一定要制定完善的監(jiān)督和管理機制作為思想指導(dǎo)，成為大家工作中一盞航燈。

(三)建立專門的內(nèi)部控制分析隊伍

集團企業(yè)內(nèi)部控制制度的設(shè)計程序不是一個簡單的過程，而是一個相當(dāng)復(fù)雜的過程，所以擁有一支專門的內(nèi)部控制分析隊伍，可以使得集團企業(yè)更具有“預(yù)見性”，使得企業(yè)對自己知根知底，所以筆者建立所有集團企業(yè)最好都建立一支屬于自己的內(nèi)控分析隊伍，把企業(yè)所有的內(nèi)部結(jié)構(gòu)和外部環(huán)境進行徹底的分析，并懂得根據(jù)一定的系統(tǒng)理論和方法來對企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進行合理劃分，確定某活動中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，確定企業(yè)的發(fā)展方向。

四、結(jié)語

雖然目前的集團企業(yè)的內(nèi)部控制還存在很多需要改進的地方，但是我堅信，只要大家努力研究和探索，一定會讓這些不盡人意的地方銷聲匿跡，讓效果明顯的內(nèi)部控制獨占市場。

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