冀中能源石家莊工業(yè)泵廠有限公司 吳金萍

機(jī)械裝備制造公司如何建立財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

冀中能源石家莊工業(yè)泵廠有限公司 吳金萍

文章從機(jī)械裝備制造公司建立內(nèi)部控制體系的意義、我國機(jī)械裝備制造公司的特點(diǎn)入手，對大力加強(qiáng)機(jī)械裝備制造公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)提出了中肯的建議。

機(jī)械裝備制造公司 財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系

改革開放三十年來，我國經(jīng)濟(jì)形勢一日千里。盡管這樣，我國在工業(yè)生產(chǎn)上，仍然處于低端制造水平，在這種情況下，我國政府提出了經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型，其目的就是要在盡可能地在較短的時間內(nèi)完成有低端制造向高端制造的轉(zhuǎn)變，從而走向工業(yè)制造強(qiáng)國。在這個過程中，作為中國機(jī)械裝備制造公司，要相適應(yīng)這一轉(zhuǎn)變，在未來的市場上擁有一席之地，必須建立健全市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境下的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系，只有這樣，才能確保機(jī)械裝備制造公司的經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定，為企業(yè)做大做強(qiáng)做好充分的準(zhǔn)備。

一、機(jī)械裝備制造公司建立內(nèi)部控制體系的意義

機(jī)械裝備制造公司建立內(nèi)部控制體系，是加強(qiáng)公司內(nèi)部管理的需要，是公司按照相關(guān)法律法規(guī)規(guī)范自身行為的需要，是公司完善各項(xiàng)管理制度，提升管理水平，保證公司正常生產(chǎn)經(jīng)營的有效進(jìn)行，保證企業(yè)資金、資產(chǎn)的安全，加大風(fēng)險(xiǎn)控制能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的管理目標(biāo)，提高企業(yè)生產(chǎn)效率，打造具有綜合競爭力的集團(tuán)公司的需要。

在機(jī)械裝備制造業(yè)的管理過程中，內(nèi)部控制體系是公司進(jìn)行管理的主要手段和基本準(zhǔn)則，同時也是企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，大力加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)，不斷規(guī)范各項(xiàng)工作流程，完善各項(xiàng)管理制度，是有效提升公司整體管理水平，提升會計(jì)質(zhì)量的主要保證。

二、我國機(jī)械裝備制造公司的特點(diǎn)

作為資本密集性產(chǎn)業(yè)，機(jī)械裝備制造業(yè)在資本投入方面一般較多，并且機(jī)械裝備制造業(yè)還是技術(shù)密集性的產(chǎn)業(yè)，其技術(shù)水平要求相當(dāng)高，從研發(fā)到制造其難度都相當(dāng)大。目前，機(jī)械裝備制造企業(yè)正在向集團(tuán)化發(fā)展，在這個過程中，必須努力加強(qiáng)科技研發(fā)力度，確保成線設(shè)備的適配性。

目前，我國機(jī)械裝備制造公司普遍存在著小批量訂單的生產(chǎn)模式，而在這種生產(chǎn)模式下生產(chǎn)的卻大多為大宗成套設(shè)備，這樣的成套設(shè)備大多構(gòu)成復(fù)雜，需要進(jìn)行外購、外包的組件比較多，因此就造成供應(yīng)商復(fù)雜的現(xiàn)象，因此，在采購和付款等方面的管理方面存在著相當(dāng)多的難題。

由于企業(yè)生產(chǎn)的都是大宗成套設(shè)備，為完成生產(chǎn)任務(wù)，企業(yè)必須對成套設(shè)備進(jìn)行分解生產(chǎn)，這樣勢必會形成制造廠、事業(yè)部門多的現(xiàn)象，從而引起零部件加工過程復(fù)雜，流轉(zhuǎn)困難，生產(chǎn)周期大大延長。這樣就會造成生產(chǎn)效益低下，管理混亂，資金周轉(zhuǎn)困難等現(xiàn)象。

目前，由于企業(yè)間的誠信體系尚不健全，再加上機(jī)械裝備制造公司存在技術(shù)和工藝方面的雙重風(fēng)險(xiǎn)，常常出現(xiàn)公司制造的機(jī)械裝備發(fā)貨后不符合生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，或者購買方故意以技術(shù)、工藝方面的問題而故意拖延付款時間，這樣就增強(qiáng)了企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、大力加強(qiáng)機(jī)械裝備制造公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)

(一)轉(zhuǎn)變觀念，提高意識

要想大力加強(qiáng)機(jī)械裝備制造公司內(nèi)部控制體系建設(shè)，首先必須努力轉(zhuǎn)變機(jī)械裝備公司高層管理人員的觀念，努力學(xué)習(xí)各種專業(yè)知識以及現(xiàn)代化的企業(yè)管理理念，從而不斷提高自身管理水平，提高風(fēng)險(xiǎn)意識。其次，機(jī)械裝備制造公司還要努力加強(qiáng)企業(yè)文化建設(shè)，將市場風(fēng)險(xiǎn)意識以及控制理念融匯到企業(yè)文化之中，并通過企業(yè)文化滲透到公司的每一位員工的心中，只有這樣，才能真正強(qiáng)化內(nèi)部控制意識，有效避免來自于市場的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)大力加強(qiáng)機(jī)械裝備制造公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)

1、大力加強(qiáng)機(jī)械裝備制造公司在貨幣資金方面的內(nèi)部控制

在現(xiàn)代化的機(jī)械裝備制造公司內(nèi)部，貨幣資金不僅具有相當(dāng)高的流動性，而且也是控制風(fēng)險(xiǎn)最高的公司資產(chǎn)。加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)內(nèi)部管理體系建設(shè)的目的就是保護(hù)公司資產(chǎn)完整和安全，為此，機(jī)械裝備制造公司要大力加強(qiáng)貨幣資金的管理。在機(jī)械裝備制造公司內(nèi)部，由于存在著許多的制造廠和事業(yè)部門，這樣就導(dǎo)致企業(yè)貨幣資金相對分散，有的機(jī)械裝備制造公司甚至不能集中使用這些分散的貨幣資金，情節(jié)嚴(yán)重的還會有挪用和貪污現(xiàn)象。為了有效應(yīng)對這種狀況，機(jī)械裝備制造公司要打造內(nèi)部牽制制度，在和公司內(nèi)部貨幣資金管理相關(guān)的業(yè)務(wù)管理上實(shí)行兩人或者兩人以上的分工合作。在進(jìn)行復(fù)核時，復(fù)核人員要嚴(yán)格核查憑證的真實(shí)有效，從而有效避免貨幣資金的流失。為了有效規(guī)范制造廠和事業(yè)部門的財(cái)務(wù)行為，機(jī)械裝備制造公司要努力健全授權(quán)審批制度，并按照制度對制造廠和事業(yè)部門的貨幣資金進(jìn)行審批，對于違反審批程序進(jìn)行審批的單位或者個人，要堅(jiān)決拒絕。

2、大力加強(qiáng)機(jī)械裝備制造公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)

大力加強(qiáng)機(jī)械裝備制造公司的財(cái)務(wù)內(nèi)部控制建設(shè)，必須切實(shí)提高公司內(nèi)部審計(jì)部門審計(jì)工作的工作效率，認(rèn)真分析本公司內(nèi)部存在的財(cái)務(wù)問題并及時進(jìn)行糾正，從而促進(jìn)公司內(nèi)部控制的不斷發(fā)展。在審計(jì)過程中，要嚴(yán)格按照制度規(guī)范審計(jì)部門的行為，并切實(shí)保證審計(jì)部門審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性，只有這樣，才能確保審計(jì)部門不斷提高識別風(fēng)險(xiǎn)的能力，確保內(nèi)部控制的有效進(jìn)行。

總之，機(jī)械裝備制造公司加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)是全球一體化的要求，是機(jī)械裝備制造公司提高綜合競爭力的有力保證，為此，機(jī)械裝備制造公司必須切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系建設(shè)，只有這樣，才能保證機(jī)械裝備制造公司在全球一體化進(jìn)程中立于不敗之地，才能保證我國經(jīng)濟(jì)體制的轉(zhuǎn)型成功。

[1]王進(jìn).企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系初探.科學(xué)之友.2011

[2]肖晉,李欣,黃志健.如何加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè).決策導(dǎo)刊.2010