中機(jī)十院國(guó)際工程有限公司 郭素娟

中國(guó)農(nóng)業(yè)機(jī)械化科學(xué)研究院 曹力 陳麗

EPC總承包項(xiàng)目的工程公司自身通常不擁有施工隊(duì)伍，工程總承包中的施工管理就是施工分包管理，分包管理主要包括施工計(jì)劃、協(xié)調(diào)業(yè)主和分包商之間的關(guān)系、控制施工質(zhì)量、進(jìn)度、安全和費(fèi)用。由此可見(jiàn)，EPC總承包項(xiàng)目管理工作也是非常復(fù)雜的，尤其是財(cái)務(wù)管理，其涉及很多方面和部門(mén)，在給財(cái)務(wù)管理過(guò)程中不僅要財(cái)務(wù)部門(mén)做好分內(nèi)的工作，而且還需要其他部門(mén)的相互配合。

一、EPC總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理

(一)重視預(yù)算管理

預(yù)算管理已經(jīng)得到了廣大企業(yè)的廣泛運(yùn)用。針對(duì)EPC項(xiàng)目而言，由于其特殊性（建設(shè)周期長(zhǎng)、資金數(shù)額大等），為了能夠清楚地了解項(xiàng)目的整體財(cái)務(wù)狀況，首先要統(tǒng)一財(cái)務(wù)行為，從財(cái)務(wù)的角度去計(jì)量各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)，因此，在EPC項(xiàng)目實(shí)施的初期做好預(yù)算管理工作。預(yù)算工作主要包括：成本及付款總預(yù)算。實(shí)際工作中，實(shí)際支付款時(shí)間與合同付款時(shí)間都有差距，各期確認(rèn)的成本金額也與實(shí)際有一定的差距，因此，在編制預(yù)算時(shí)，應(yīng)將二者分開(kāi)編制；費(fèi)用總預(yù)算。費(fèi)用就是指與工程相關(guān)的一切直接費(fèi)用，包括辦公消耗費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、差旅費(fèi)等；收入及收費(fèi)總預(yù)算。預(yù)算收入與實(shí)際收入也存在一定的差距，因此，應(yīng)該將二者分開(kāi)進(jìn)行編制；盈利預(yù)算。編制盈利預(yù)算的目的就是為了能夠更好的了解項(xiàng)目的實(shí)際盈利能力，為今后的工作提供有效依據(jù)；資金收支總預(yù)算。資金的管理對(duì)于EPC項(xiàng)目來(lái)說(shuō)是非常重要的。資金收支總預(yù)算所需的數(shù)據(jù)主要從成本總預(yù)算、費(fèi)用總預(yù)算和收入總預(yù)算中取得，它能夠幫助財(cái)務(wù)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)問(wèn)題。無(wú)論編制預(yù)算，其都要將各項(xiàng)數(shù)據(jù)分至到各個(gè)月終，按年度來(lái)進(jìn)行匯總，并且編制好的預(yù)算可以根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際需求而進(jìn)行相應(yīng)的變動(dòng)。

(二)提高資金使用率

資金在EPC總承包項(xiàng)目中占據(jù)重要位置，尤其是在財(cái)務(wù)管理方面。提高資金使用率應(yīng)從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

1、參與簽訂經(jīng)濟(jì)合同

在項(xiàng)目前期，財(cái)務(wù)人員要參與到各個(gè)合同的簽訂中，這為事前監(jiān)督工作打下了良好的基礎(chǔ)。在合同談判時(shí)，所財(cái)務(wù)的結(jié)算方式要盡量爭(zhēng)取有利于本企業(yè)的，并對(duì)資金收支的配比進(jìn)行統(tǒng)籌考慮。

2、及時(shí)收取工程款

EPC總承包項(xiàng)目資金的主要來(lái)源就是業(yè)主方支付的工程款，總承包方要將各種款項(xiàng)及早的收取。在實(shí)際工作中，按照合同約定總承包商要及時(shí)地向業(yè)主方提供工程進(jìn)度月報(bào)表等資料，確保二者保持良好的溝通，從而取得業(yè)主方及時(shí)支付的工程款，進(jìn)而使項(xiàng)目資金壓力得以減少。工程結(jié)算是施工結(jié)束后的一項(xiàng)重要工作，提供相關(guān)證據(jù)按照合同中的索賠事項(xiàng)完成索賠。等到結(jié)算工作完成后，將工程質(zhì)保金和索賠款及時(shí)收取。總而言之，積極籌措資金，使工程建設(shè)不會(huì)因?yàn)橘Y金不足而受影響，并且還有活用好工程建設(shè)資金。

3、加強(qiáng)對(duì)工程款撥付的管理

除合同約定的預(yù)付款外，對(duì)于分包工程款支付，應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行驗(yàn)工計(jì)價(jià)制度，堅(jiān)持按照完工工作量付款。施工單位上報(bào)的工程進(jìn)度情況表，要由項(xiàng)目部審定后交項(xiàng)目經(jīng)理批準(zhǔn)付款。付款時(shí)要注意扣回預(yù)付款和質(zhì)保金等事項(xiàng)。對(duì)于設(shè)備采購(gòu)款的支付，應(yīng)由相關(guān)人員根據(jù)合同的約定及設(shè)備的制造、發(fā)貨、現(xiàn)場(chǎng)服務(wù)等實(shí)際情況來(lái)確定付款時(shí)間和金額。對(duì)于大型設(shè)備要有專人負(fù)責(zé)監(jiān)造，確保設(shè)備的及時(shí)生產(chǎn)和發(fā)貨。

(三)做好成本控制

EPC總承包項(xiàng)目一旦簽訂合同，其收入基本已經(jīng)定下來(lái)，此時(shí)有效的成本控制將成為保證項(xiàng)目達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的關(guān)鍵。做好成本控制主要從以下幾個(gè)方面進(jìn)行：

1、加強(qiáng)設(shè)計(jì)管理

在EPC總承包項(xiàng)目中，設(shè)計(jì)工作起著主導(dǎo)作用。各種設(shè)計(jì)圖紙和文件將成為采購(gòu)和施工的主要依據(jù)。我國(guó)很多的總承包企業(yè)的前身都是設(shè)計(jì)院，這樣的總承包企業(yè)有著自身特有的優(yōu)勢(shì)，同時(shí)給設(shè)計(jì)人員提出了更高的要求?？偝邪髽I(yè)要充分整合內(nèi)部資源，采用各種手段來(lái)調(diào)動(dòng)設(shè)計(jì)人員的工作積極性，讓每位設(shè)計(jì)人員都能夠認(rèn)識(shí)到成本意識(shí)，將企業(yè)的設(shè)計(jì)優(yōu)勢(shì)轉(zhuǎn)化為成本優(yōu)勢(shì)。

2、加強(qiáng)采購(gòu)、施工管理

總承包企業(yè)在選擇分包單位和材料供應(yīng)商時(shí)，通常都采用競(jìng)標(biāo)的形式，在保證質(zhì)量的前提下，選擇成本低的單位，這也是降低成本的一種重要方法。當(dāng)分包單位和采購(gòu)單位的合同簽訂后，整個(gè)項(xiàng)目的成本基本已定。為了確保施工完后的所花的成本與預(yù)期的成本基本相同，那么在施工過(guò)程中，工作重點(diǎn)就是加強(qiáng)管理，派專人對(duì)施工單位和材料供應(yīng)商進(jìn)行監(jiān)督管理。

3、加強(qiáng)內(nèi)部管理

建筑工程是一個(gè)人員密集的工程，人員素質(zhì)的高低在一定程度上決定了工程質(zhì)量和進(jìn)度，因此，項(xiàng)目部應(yīng)該加大對(duì)員工的再教育和培訓(xùn)工作，在提高每個(gè)員工專業(yè)技能的基礎(chǔ)上，使每個(gè)員工都能夠樹(shù)立良好的節(jié)約意識(shí)。在施工過(guò)程中，有很多可控費(fèi)用，例如，辦公費(fèi)用、差旅費(fèi)等，可以采取限額支出等方式來(lái)有效的控制這些費(fèi)用，從節(jié)省項(xiàng)目的日常支出開(kāi)始降低成本。

4、加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)物資管理，避免浪費(fèi)

總承包工程現(xiàn)場(chǎng)具有大量的材料和設(shè)備，對(duì)這些物資的管理也是施工過(guò)程中重要的管理內(nèi)容，因此，加強(qiáng)各種物資管理，避免不必要的經(jīng)濟(jì)損失發(fā)生。在實(shí)際工程中，浪費(fèi)現(xiàn)象是比較嚴(yán)重的，因此，要盡可能使再利用價(jià)值充分利用起來(lái)，及時(shí)回收剩余物資，對(duì)于不能再利用的物資，不能隨意仍掉，而是要按照相應(yīng)的價(jià)格進(jìn)行出售，從而從根本上減少浪費(fèi)，降低成本，有效地控制好成本，確保企業(yè)的利益實(shí)現(xiàn)。

(四)做好工程竣工決算以及建立好竣工時(shí)的評(píng)價(jià)體系

竣工決算報(bào)告是最能反映整個(gè)施工過(guò)程中從施工準(zhǔn)備到竣工整個(gè)階段的投資情況、財(cái)務(wù)狀況、建設(shè)成果等總結(jié)性文件，此文件就是對(duì)概、預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行考核，它是一種重要依據(jù)，尤其是在分析工程建設(shè)成本和準(zhǔn)確核定新增資產(chǎn)價(jià)值時(shí)。因此，做好工程竣工決算工作是非常重要的?？偠灾獙?duì)整個(gè)工程項(xiàng)目的收支、結(jié)余情況進(jìn)行全面分析，并對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中與預(yù)算的偏差，從而形成工程項(xiàng)目的竣工決算報(bào)告。

對(duì)工程利潤(rùn)完成情況進(jìn)行考核，其主要是通過(guò)竣工工程項(xiàng)目評(píng)價(jià)體系來(lái)進(jìn)行。項(xiàng)目的計(jì)劃利潤(rùn)一般都會(huì)在項(xiàng)目實(shí)施之初的預(yù)算中明確，實(shí)際利潤(rùn)就是指項(xiàng)目完成后所獲得的盈利，實(shí)際利潤(rùn)受很多因素的影響，其中最重要的因素是項(xiàng)目成本控制和項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)控制。財(cái)務(wù)管理應(yīng)該對(duì)實(shí)際完成利潤(rùn)與計(jì)劃利潤(rùn)的差距進(jìn)行詳盡的分析，對(duì)其分析結(jié)果作為對(duì)項(xiàng)目組和項(xiàng)目經(jīng)理工作考核的主要依據(jù)。

總而言之，財(cái)務(wù)管理在EPC總承包項(xiàng)目是非常重要的，EPC總承包項(xiàng)目必須重視其財(cái)務(wù)管理。EPC總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，其所涉及的范圍較廣（專業(yè)知識(shí)和部門(mén)）。在EPC總承包項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理過(guò)程中，財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)該按照全面控制、增收節(jié)支、責(zé)權(quán)利相結(jié)合的原則來(lái)工作，做好事前、事中、事后的控制，在項(xiàng)目竣工時(shí)，認(rèn)真總結(jié)分析，對(duì)項(xiàng)目做出客觀的評(píng)價(jià)，為今后的財(cái)務(wù)管理提供良好的依據(jù)。

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