吳彩虹，全承相

(湖南財(cái)政經(jīng)濟(jì)學(xué)院，湖南 長沙 410205)

財(cái)政管理尋租是一種制度性腐敗，是通過公權(quán)力來侵蝕公共財(cái)政利益，是一種典型的假公濟(jì)私行為。財(cái)政管理尋租主要包括公共財(cái)政預(yù)算中的腐敗、公共財(cái)政收入的腐敗以及公共財(cái)政支出的腐敗。防止財(cái)政管理尋租是一項(xiàng)系統(tǒng)而十分復(fù)雜的工程，傳統(tǒng)的方法是通過健全法律法規(guī)(“他律”)來震懾和懲治犯罪。從現(xiàn)實(shí)的情況來看，取得了十分顯著的成效，但是財(cái)政管理尋租案件仍然很多，不能從根本上杜絕腐敗。要真正防止財(cái)政管理尋租的發(fā)生，還需要加大公共財(cái)政管理倫理規(guī)范建設(shè)(“自律”)，只有把反對財(cái)政管理尋租的他律和自律機(jī)制結(jié)合起來，才能真正鏟除和遏制財(cái)政管理尋租現(xiàn)象的發(fā)生。

一、加強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理規(guī)范建設(shè)是遏制財(cái)政管理尋租的客觀要求

公共財(cái)政管理倫理是調(diào)控公共財(cái)政管理主體行政行為的倫理意識和倫理規(guī)范的總和。公共財(cái)政管理都是在公共財(cái)政管理主體的控制下進(jìn)行的，公共財(cái)政管理主體的倫理素養(yǎng)必然制約和影響公共財(cái)政管理各要素，抑制財(cái)政管理尋租，對于凈化公共財(cái)政使用環(huán)境，合理理財(cái)、規(guī)范理財(cái)、高效理財(cái)具有十分重要的意義。

第一，加強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理規(guī)范建設(shè)可以使公共財(cái)政管理主體更好地樹立勤政廉潔的意識。“只有擁有正義美德的人，才能了解如何運(yùn)用法則?！保?］公共財(cái)政管理者就是對公共預(yù)算資金、公共財(cái)政收入資金以及公共財(cái)政支出資金的分配，手中擁有一定的自由裁量權(quán)。要從根本上遏制財(cái)政管理尋租的發(fā)生不僅需要按照相關(guān)的法律法規(guī)嚴(yán)格辦事，使公共財(cái)政管理主體不敢去腐敗，同時(shí)更要加強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理規(guī)范建設(shè)，用倫理的自律機(jī)制來約束公共財(cái)政管理主體樹立勤政務(wù)實(shí)、廉潔奉公的意識，使公共財(cái)政管理主體不想去腐敗。

第二，加強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理規(guī)范建設(shè)可以更好地牽制公共財(cái)政管理主體的“經(jīng)濟(jì)人”特性。公共財(cái)政管理主體具有雙重人格特點(diǎn)，即個(gè)人人格和公共財(cái)政管理主體人格，以布坎南為代表的公共選擇理論學(xué)派以“經(jīng)濟(jì)人”的假設(shè)為前提，解釋了行政人員作為普通的個(gè)體，也有自己的動機(jī)、愿望和偏好，亦即有自身利益需求。而作為履行國家公職的公共財(cái)政管理主體，在從事公共財(cái)政管理的過程中客觀上要求完全拋開自己的內(nèi)在利益，完全做到大公無私。但是，人天生具有自私性，在公共財(cái)政管理活動中，一旦個(gè)人拋開了公共利益，一味追求個(gè)人利益，那么財(cái)政管理尋租就應(yīng)運(yùn)而生了。預(yù)防這種情況的出現(xiàn)，建立一套完整而獨(dú)特的行政倫理規(guī)范必不可少。

二、引起財(cái)政管理尋租的倫理原因分析

公共財(cái)政管理部門作為政府綜合經(jīng)濟(jì)管理部門，掌握著公共財(cái)政資金的分配權(quán)，成為容易滋生腐敗的部門。資金分配使用的管理過程，也容易成為滋生腐敗的環(huán)節(jié)。［2］引起財(cái)政管理尋租的原因是多方面的，而行政倫理規(guī)范約束力不強(qiáng)也是引發(fā)財(cái)政管理尋租的重要原因。主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1.公共財(cái)政管理主體的“經(jīng)濟(jì)人”特性

“經(jīng)濟(jì)人”一詞是隨著古典經(jīng)濟(jì)的興起而產(chǎn)生的，亞當(dāng)·斯密在其《國富論》一書中說到“我們每天所需要食料和飲料，不是出自屠戶、釀酒家和面包師的恩惠，而是出于他們自利的打算”［3］?！敖?jīng)濟(jì)人”主要的特性就是自利性。現(xiàn)代公共選擇理論主張，政府官員并不具有更多的“利他”意識，他們有一系列的偏好，在做出決定時(shí)總是尋求最大可能的收益和最低的成本，這種追求個(gè)人或團(tuán)體效應(yīng)最大化的自利性表現(xiàn)在政治家、官員為社會提供某種角色或服務(wù)的時(shí)候，通常是在理性支配下追求自身收益的最大化［4］。公共財(cái)政管理主體作為政府官員中的一部分也不例外。他們在公共財(cái)政預(yù)算、公共財(cái)政收入、公共財(cái)政支出方面，也會為自己或者自己部門追逐公共財(cái)政資金，隨著公共財(cái)政管理主體自我意識的增強(qiáng)，他們在追求自身利益最大化的過程中，很可能導(dǎo)致公共財(cái)政部門自身利益的偏離和錯置。公共財(cái)政管理主體的“經(jīng)濟(jì)人”特性如果得不到及時(shí)的限制，就很有可能制造出財(cái)政管理尋租等案件的發(fā)生。

2.公共財(cái)政管理主體的利益協(xié)調(diào)機(jī)制不完善

美國著名的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)家布坎南說：當(dāng)一個(gè)人被他自己的利益所驅(qū)使的行動影響他人的利益的時(shí)候，就出現(xiàn)沖突［5］。受市場經(jīng)濟(jì)的影響，目前我國已逐步形成了一個(gè)以利益導(dǎo)向?yàn)楹诵牡纳鐣u價(jià)系統(tǒng)，在這個(gè)系統(tǒng)里，由于缺乏完善的公共財(cái)政管理倫理道德的約束，人們都盡最大可能依靠各自的資源和優(yōu)勢來獲得個(gè)人利益的最大化，當(dāng)前這種追求利益最大化的本性必然要在公共財(cái)政管理主體行使公共財(cái)政管理權(quán)力的過程中體現(xiàn)出來。當(dāng)公共財(cái)政管理主體在一味地追求自身利益最大化的同時(shí)，忽視了對自我的勤政廉潔的倫理道德教育，再加上目前我國的公共財(cái)政管理和監(jiān)督制度還不完善，公共財(cái)政管理主體為了獲得更多的經(jīng)濟(jì)收入，便很容易利用手中管理公共財(cái)政的權(quán)力擠占、挪用、貪污公共財(cái)政資金，從而引發(fā)財(cái)政管理尋租。

3.公共財(cái)政管理主體的倫理要求缺乏硬約束

過去，我們在公共財(cái)政管理倫理建設(shè)上，大都是從精神層面上進(jìn)行號召，忽視了從制度層面來建立倫理運(yùn)行和保障機(jī)制，過于注重公共財(cái)政管理倫理的自律，而忽視了他律。這也就導(dǎo)致了我國公共財(cái)政管理只有軟約束，而沒有硬約束。但是公共財(cái)政管理主體作為公共財(cái)政資金的獨(dú)立分配者，獨(dú)自壟斷了大部分公共財(cái)政管理信息。由于官僚主義或盲目服從等不良官僚作風(fēng)的影響，更由于缺乏嚴(yán)密、完整的公共財(cái)政管理倫理監(jiān)督制度和法律法規(guī)，加上信息獲取上的不對稱，無法保障公共財(cái)政監(jiān)督主體、人民群眾、社會輿論等隊(duì)知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，很難對公共財(cái)政管理主體進(jìn)行完善而又全面的監(jiān)督和約束，公共財(cái)政管理權(quán)力的軟化很容易造成現(xiàn)實(shí)的公共財(cái)政管理過程中，公共財(cái)政管理道德義務(wù)和道德權(quán)利在權(quán)力運(yùn)行機(jī)制中出現(xiàn)一種彼此分離的現(xiàn)象。這樣，公共財(cái)政賄賂、將預(yù)算內(nèi)資金洗成預(yù)算內(nèi)資金、領(lǐng)導(dǎo)干部隨意利用職務(wù)消費(fèi)等腐敗行為就產(chǎn)生了。

三、建立健全行政倫理規(guī)范體系，防控財(cái)政管理尋租

我國公共財(cái)政管理倫理的發(fā)展與重塑必將在整合和突破的激蕩中產(chǎn)生。要防止和減少財(cái)政管理尋租的發(fā)生，那么公共財(cái)政管理倫理建設(shè)與倫理觀念、制度和監(jiān)督建設(shè)必須形成一種良性的互動，以達(dá)到公共財(cái)政管理主體由“他律”轉(zhuǎn)向“自律”。

1.引進(jìn)和培植公共財(cái)政管理的新觀念

我國市場經(jīng)濟(jì)的不斷完善，“經(jīng)濟(jì)人”理念的植入并放大，決定了我國公共財(cái)政管理倫理建設(shè)必須從實(shí)際出發(fā)，積極探索公共財(cái)政管理的新思路、新舉措。不斷提高公共財(cái)政管理主體的道德責(zé)任意識，樹立正確的公共財(cái)政管理價(jià)值取向和科學(xué)的公共財(cái)政管理倫理觀，在公共財(cái)政預(yù)算、公共財(cái)政收入、公共財(cái)政支出的用權(quán)過程中，使公共財(cái)政管理主體始終站在道德的跑道線上，牢固樹立國家、民族意識，自覺肩負(fù)起授權(quán)者委托的責(zé)任，把謀取公眾利益作為自己的主要任務(wù)，將積極的責(zé)任內(nèi)化為個(gè)人的信念，樹立大公無私的公共財(cái)政管理理念。

2.強(qiáng)化公共財(cái)政管理的倫理監(jiān)督機(jī)制

公共財(cái)政管理倫理是一種公共財(cái)政管理領(lǐng)域最基本的控制手段之一，其對社會的約束能力主要靠公共財(cái)政管理主體的自覺和自律。但是，公共財(cái)政管理主體的自覺和自律的形成不是自發(fā)的，除了需要對其進(jìn)行教育和培訓(xùn)以外，還需要強(qiáng)化對其進(jìn)行倫理監(jiān)督。倫理監(jiān)督是不同于立法、司法、審計(jì)等監(jiān)督的獨(dú)特監(jiān)督方式，它的方式是靈活多樣的，主要是以倫理評價(jià)的方式展開的，這就需要我們建立一張完整的公共財(cái)政管理倫理評價(jià)細(xì)則表，然后通過倫理的社會功能內(nèi)化為公共財(cái)政管理主體的心理行為，從而引起公共財(cái)政管理主體產(chǎn)生一定的倫理心理效應(yīng)和倫理經(jīng)驗(yàn)的心理沉淀，這樣就可以實(shí)現(xiàn)公共財(cái)政管理主體倫理觀念的內(nèi)在化，促使公共財(cái)政管理主體出現(xiàn)隨意揮霍資金時(shí)心里產(chǎn)生一種負(fù)罪感。同時(shí)，我們公共財(cái)政部門也可以建立公共財(cái)政倫理監(jiān)督機(jī)構(gòu)，以此機(jī)構(gòu)來約束公共財(cái)政管理過程中的各種腐敗行為。

3.加強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理立法

任何制度規(guī)范都是建立在一定的倫理道德基礎(chǔ)上的，都有著倫理道德作支撐。加強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理建設(shè)，我們不僅是從精神層面號召人們要提高防腐拒變能力，更重要的是從制度層面上加以制約人們的貪污、受賄、挪用公款等腐敗行為。加強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理立法，把基本的公共財(cái)政管理倫理精神通過法律規(guī)范和行政制度體現(xiàn)出來，把公共財(cái)政管理主體履行職責(zé)應(yīng)具有的公共財(cái)政管理倫理法律化、制度化，通過在公共財(cái)政管理倫理規(guī)范體系中的公共財(cái)政管理主體的職業(yè)倫理素養(yǎng)進(jìn)行明確規(guī)定，以此建立倫理賞罰機(jī)制，“賞善罰惡，必將形成兩個(gè)不同的道德場，從而對行政人員的行為發(fā)生道德調(diào)控作用。對于一個(gè)善于反思的行政人員來說，賞善罰惡不僅會引起一定的道德心理效應(yīng)和道德經(jīng)驗(yàn)的心理積淀，還會引起積極的道德思考，從而強(qiáng)化行政人員的道德意識和道德選擇的能力。”［6］在公共財(cái)政資金的征收、分配、使用、監(jiān)督中引入賞罰機(jī)制是預(yù)防財(cái)政管理尋租的重要措施，是加強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理建設(shè)、增強(qiáng)公共財(cái)政管理倫理“硬度”和“力度”的重要舉措。

［1］［英］A.麥金太爾.德性之后［M］.北京：中國社會科學(xué)出版社，1995.

［2］傅光明.論當(dāng)前財(cái)政部門預(yù)防腐敗的重點(diǎn)和措施［J］.中國監(jiān)察，2008，(23).

［3］［英］亞當(dāng)·斯密.國民財(cái)富的性質(zhì)和原因的研究［M］.北京：商務(wù)印刷館，1972.

［4］布坎南.自由、市場和國家［M］.吳良健譯.北京：北京經(jīng)濟(jì)學(xué)院出版社，1988.

［5］布坎南.自由、市場和國家——20世紀(jì)80年代的政治經(jīng)濟(jì)學(xué)［M］.北京：北京經(jīng)濟(jì)學(xué)院出版社，1998.

［6］別道學(xué)，白萍.論我國行政道德責(zé)任制度的優(yōu)化與實(shí)現(xiàn)［J］.湖北社會科學(xué)，2004 ，(4).