王秀軍

(金牛天鐵煤焦化有限公司，河北 涉縣 056404 )

放眼當(dāng)前國際國內(nèi)，企業(yè)的擴(kuò)張、兼并、重組等活動都在發(fā)生著日新月異的變化和發(fā)展，并有愈演愈烈之勢，按照《公司法》、《會計法》的要求，國有合資企業(yè)必須設(shè)立財務(wù)總監(jiān)一職，既是對合資雙方權(quán)益的保障，也是合資雙方實現(xiàn)“團(tuán)結(jié)、合作、共贏”的最有效的保障和利益訴求。隨著冀中能源股份有限公司（以下簡稱冀中股份）產(chǎn)業(yè)戰(zhàn)略定位的提升，在體制改革釋放的活力及金融資本的共同助推下，產(chǎn)業(yè)資本運作全面提速，并購重組、上市融資、債券發(fā)行等均創(chuàng)新高，從傳統(tǒng)的單一產(chǎn)煤向焦化、玻纖、物流進(jìn)軍，從國企之間的合作到國企私企的合作，都在與資本共舞中實現(xiàn)了嬗變和跨越?；诖?，也對新形勢下財務(wù)總監(jiān)的個人素質(zhì)、工作能力、任務(wù)要求、工作方式等方面提出了更高更嚴(yán)的標(biāo)準(zhǔn)和要求。筆者現(xiàn)任金牛天鐵煤焦化有限公司財務(wù)總監(jiān)，在近5年的合資經(jīng)營工作過程中，對合資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的職能進(jìn)行了探索和研究，總結(jié)出來與大家探討。

一、具備“三高”是做好合資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的前提

（一)高度的政治素質(zhì)

在前幾年冀中股份開展的“四好領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)”當(dāng)中，曾明確提出了“政治素質(zhì)好、經(jīng)營業(yè)績好、作風(fēng)形象好、團(tuán)結(jié)協(xié)作好”的要求。在金牛天鐵這樣合資合作的企業(yè)當(dāng)中，冀中股份委派的高層領(lǐng)導(dǎo)都是兼職，不實際坐班管理，財務(wù)總監(jiān)的作用尤為重要，必須全面參與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理、做好合資雙方的紐帶和橋梁，若沒有高度的政治使命感、虛懷若谷的度量、游刃有余的溝通和協(xié)作能力，就不具備最起碼的“德功”，就無法勝任在合資企業(yè)中雙方艱難溝通協(xié)商的財務(wù)總監(jiān)一職。

（二）高度的責(zé)任意識

只要是合資企業(yè)，就必然存在涉及到對雙方母公司的利益分配、投資回報、人員配備等事宜，每一項問題處理得當(dāng)與否都會帶來意想不到的不良后果。這就要求財務(wù)總監(jiān)必須具備高度的責(zé)任意識。

（三）高度的業(yè)務(wù)素質(zhì)

財務(wù)總監(jiān)必須具備高度的業(yè)務(wù)素質(zhì)，包括企業(yè)整體資金管控、業(yè)務(wù)辦理流程等都要全方位參與、熟悉、了解和安排。2008年至今，筆者先后擬定下發(fā)了《金牛天鐵貨幣資金管理辦法》、《金牛天鐵會計核算制度》、《公司業(yè)務(wù)招待費管理制度》、《公車使用管理辦法》、《金牛天鐵合同管理辦法》、《煤焦化項目建設(shè)的管理辦法》、《金牛天鐵物資管理辦法》等等二十六項規(guī)章制度和管理辦法，為公司項目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營活動的順利進(jìn)行提供了保障。

二、強化六項關(guān)注是對合資企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的基本要求

郎咸平在《產(chǎn)業(yè)鏈陰謀》一書中提出，“只有具備了強大的 ISC（整合供應(yīng)鏈）的企業(yè)，才能在激烈的市場競爭中不斷優(yōu)化成本，提高市場反應(yīng)速度，優(yōu)化產(chǎn)品利潤率，提升企業(yè)產(chǎn)品線；只有具備了強大的 IPD（整合生產(chǎn)研發(fā)）的企業(yè)，才能開發(fā)出最符合市場需求的產(chǎn)品，以源源不斷的產(chǎn)品創(chuàng)新確保企業(yè)基業(yè)長青，在競爭中立于不敗之地。”在金牛天鐵公司，全程強化產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈以及產(chǎn)品研發(fā)鏈的推動和掌控，確保公司健康良性發(fā)展。

（一）關(guān)注生產(chǎn)、技術(shù)、工藝、質(zhì)量指標(biāo)

作為合資企業(yè)的財務(wù)總監(jiān)，如果僅僅負(fù)責(zé)財務(wù)管理，而對生產(chǎn)組織、工藝流程不全面掌握，都會不可避免的出現(xiàn)盲區(qū)或管控不力現(xiàn)象。因此，筆者以對標(biāo)為手段，先后帶隊到韶鋼、包鋼、濟(jì)鋼、邯鋼等同類單位進(jìn)行了考察和學(xué)習(xí)，每到一處，都認(rèn)真詢問、記錄他們的指標(biāo)消耗、工藝要求等相關(guān)數(shù)據(jù)，回來對本單位的數(shù)據(jù)進(jìn)行對比和研究，日控制、旬分析、月總結(jié)，定期召開經(jīng)濟(jì)活動分析會，對各類指標(biāo)逐一進(jìn)行匯總、分析，找出了差距和不足，并會同相關(guān)技術(shù)人員制定趕超目標(biāo)，對未按要求達(dá)到預(yù)期目標(biāo)的嚴(yán)格考核。同時，在考察、對標(biāo)當(dāng)中，對生產(chǎn)、技術(shù)、工藝方面也有了深層次的認(rèn)知和掌握，為進(jìn)一步提升產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量，優(yōu)化經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)奠定了良好基礎(chǔ)。

（二）關(guān)注原料、設(shè)備采購和引進(jìn)

作為金牛天鐵公司的財務(wù)總監(jiān)，要高度關(guān)注“兩個口”管理工作。一是“進(jìn)口”的管理，包括進(jìn)廠原燃料、設(shè)備、備品備件等。在進(jìn)廠原燃料方面，與公司經(jīng)營部一道，認(rèn)真對周邊市場的煤炭價格進(jìn)行調(diào)研和了解，并據(jù)此與天鐵燃料處進(jìn)行溝通協(xié)商，以數(shù)據(jù)說話，以事實說話，確保采購的煤炭產(chǎn)品物有所值、物超所值。同時，要求化驗車間嚴(yán)格做好來煤的檢化驗，確保質(zhì)量達(dá)標(biāo)，為煉焦提供質(zhì)優(yōu)價廉的原燃料；在進(jìn)場設(shè)備、備品備件方面，通過成立專門機構(gòu)和建立招投標(biāo)辦公室、專業(yè)技術(shù)人才庫等方式，全過程、全方位參與、監(jiān)督招投標(biāo)管理。制定下發(fā)了物資管理制度，嚴(yán)格物資材料領(lǐng)用退的審批、核查，實施了備件材料生命流程管理，確保設(shè)備質(zhì)量過硬、領(lǐng)用退規(guī)范運作。二是“出口”的管理。重點加強焦炭、粗苯、焦油、硫銨、脫硫煤氣等產(chǎn)品的工藝控制和銷售，通過關(guān)聯(lián)交易確定銷往合資方的價格，通過合同談判確定客戶群，以優(yōu)質(zhì)產(chǎn)品品質(zhì)贏得客戶信賴，占領(lǐng)市場。

（三）關(guān)注資金跑辦和證照辦理

金牛天鐵項目設(shè)計投資總額18.2億元，加上投產(chǎn)啟動資金3億元，總投資在21億元以上，除雙方母公司各注入3.3億元總計6.6億元資本金外，還需籌措資金近15億元左右。2008年，世界金融危機不期而至，項目融資工作難度前所未有，在雙方母公司的支持下，筆者率領(lǐng)公司財務(wù)人員勇?lián)刎?zé)，采取靈活多變的攻關(guān)策略，先后到國家發(fā)改委、省國資委、建行、中行、農(nóng)行、工行、中信、民生、商行、光大和浦發(fā)銀行等行溝通、攻關(guān)，先后籌措了13多億的銀行貸款，為項目建設(shè)和生產(chǎn)經(jīng)營的順利進(jìn)行提供了堅實的資金保障。并通過合理安排資金到位時間和盡可能多的使用銀行承兌匯票付款方式，累計為公司節(jié)約資金成本1200多萬元。

此外，通過積極協(xié)調(diào)攻關(guān)，及時辦好396畝土地使用證；用活、用好國家政策，完成了整個建設(shè)期土地使用稅減免計140余萬元；2008年10月23日將國家發(fā)改委的進(jìn)口設(shè)備免稅確認(rèn)書批復(fù)到了“金牛天鐵煤焦化有限公司”的名下，此項工作共為我公司減免了2000多萬元的稅款；經(jīng)多方溝通協(xié)調(diào)，2011年8月份通過了環(huán)評驗收，取得了排污許可證，實現(xiàn)了企業(yè)合法運行。

（四）關(guān)注稅企關(guān)系，支持地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)

自2009年8月份公司正式投產(chǎn)以來，在面對上游原料煤采購價格不斷上漲、下游鋼鐵行業(yè)持續(xù)低迷造成焦炭等產(chǎn)品售價不斷下跌，每年要負(fù)擔(dān)2億多元的折舊和利息成本的嚴(yán)峻形勢下，我通過強化企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各項管理，實現(xiàn)了投產(chǎn)以來連續(xù)三年盈利目標(biāo)，累計為國家上繳稅費3200多萬元。

（五）關(guān)注定價機制的構(gòu)建

2010年11月份，通過艱苦談判，合資方同意從11月1日起，按照干、濕熄焦冶金率的差額六個百分點部分，噸焦加價60元，并且不再扣硫分和灰分，相當(dāng)于噸焦加價104元。2011年以來由于濕熄焦量增加和更換小孔徑振動篩原因，冶金焦率比去年同期提高兩個百分點，合資方已多次提出調(diào)整因冶金焦率而造成的冶金焦加價問題，通過我多次溝通協(xié)調(diào)，合資方同意不做調(diào)整，全年因冶金焦提高而增加收入2100多萬元。

（六）關(guān)注關(guān)聯(lián)交易價格制定和協(xié)議簽定工作

既然是合資企業(yè)，就避免不了和合資雙方的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，金牛天鐵主要產(chǎn)品銷售和原料購買都是和母公司天津鐵廠進(jìn)行的，為維護(hù)雙方的合法權(quán)益，在公司領(lǐng)導(dǎo)的大力支持下，我先后組織雙方有關(guān)人員進(jìn)行了四次大規(guī)模會談，通過積極友好協(xié)商，廣泛調(diào)查分析，整理了大量詳實的分析、說明和方案，本著“平等、自愿、有償”的原則，確定了雙方的關(guān)聯(lián)交易價格。這項工作過程艱難曲折，但結(jié)果很是理想，通過艱苦卓絕的商談，每年可為公司增收和節(jié)約成本2000多萬元。

三、角力和斬獲

通過五年來在金牛天鐵任職的經(jīng)歷，本人又一次經(jīng)受了考驗和歷練；通過不斷地學(xué)習(xí)和努力，個人綜合素質(zhì)得到了大幅鍛煉和提升；通過與合資方你來我往的協(xié)調(diào)與溝通，斬獲了豐碩的成果。主要體會如下：

（一）關(guān)聯(lián)交易上的角力和斬獲

關(guān)聯(lián)交易價格直接關(guān)系到公司的經(jīng)營業(yè)績。本人與公司有關(guān)人員一道，上下爭取，內(nèi)外調(diào)研，取得了第一手的翔實數(shù)據(jù)。特別是2010年，借助與邯鋼簽訂的銷售合同價格優(yōu)勢，與合資方展開了的拉鋸戰(zhàn)式的協(xié)商，最終使合資方同意按金牛天鐵的價格進(jìn)行結(jié)算和購買，僅此一項，每年可增加銷售收入2000余萬元；同年8月通過關(guān)聯(lián)交易，每立方脫硫煤氣提高售價0.04元，以此計算全年可增加收入800余萬元； 11月初正式生產(chǎn)蒸汽，日產(chǎn)量約 9萬立方米，每月可節(jié)約蒸汽使用成本23萬余元。

（二）重大投資上的角力和斬獲

一是結(jié)合項目設(shè)計概算和實際完成情況，將概算內(nèi)外項目對照清理，基本確定了項目的投資總額，為控制投資和籌集資金提供了充分的依據(jù)。

二是對概算內(nèi)外的投資項目反復(fù)審定，不僅結(jié)合項目自身和現(xiàn)場實際情況，而且還與有類似項目的邯鋼進(jìn)行調(diào)查咨詢，掌握了工程上方方面面的具有借鑒性和可比性的資料，及時和項目設(shè)計單位溝通，從工程設(shè)計角度進(jìn)行優(yōu)化，力爭將項目建成樣板工程。

三是強化工程招議標(biāo)，優(yōu)選施工單位、優(yōu)選定額標(biāo)準(zhǔn)。在工程發(fā)包和定額標(biāo)準(zhǔn)選定上，對于專業(yè)工程采用專業(yè)定額，普通工業(yè)建筑采用地方定額。

通過每項合同反復(fù)多輪談判、壓低取費，執(zhí)行地方最低定額標(biāo)準(zhǔn)等措施，共計節(jié)約建設(shè)資金約7600萬元。

四是引進(jìn)工程結(jié)算中介審計機制，控制建設(shè)資金。聘請中介機構(gòu)實行單項工程結(jié)算審計，為項目的竣工決算提供了可靠數(shù)據(jù)。

（三）人員素質(zhì)上的角力和斬獲

合資企業(yè)除了在財和物的合作，更重要的是人的合作，為充分保障合資雙方的利益，金牛天鐵分別在財務(wù)部、經(jīng)營部、綜合辦等部門安排了合資雙方人員，通過這些人在一起的相互學(xué)習(xí)和交流，實現(xiàn)了“冀中”和“天鐵”兩個公司優(yōu)秀文化的融合，努力做到思想觀念超前，敢于爭創(chuàng)一流、敢于突破、敢于奉獻(xiàn)、敢打能戰(zhàn)，指那打那，按質(zhì)保量完成了各項工作目標(biāo)，展示了新公司良好的精神風(fēng)貌和形象，為金牛天鐵公司的持續(xù)發(fā)展提供了不竭動力。

（四）合作和溝通意識上的角力和斬獲

盡管冀中股份和天津鐵廠多年合作的基礎(chǔ)很好，由于兩個企業(yè)在管理制度、操作程序及企業(yè)文化等方面客觀存在差異，存在分歧是正常的，形成合作的過程就是消除爭議達(dá)成共識、謀求共贏的過程。我通過積極地溝通協(xié)調(diào)，解決了相互間的分歧、隔閡，注重雙方對管理理念、制度建設(shè)、文化建設(shè)的吸收、融合；在工作職責(zé)上有明確分工側(cè)重，但更有密切合作和配合；在工作目標(biāo)上高度統(tǒng)一、步調(diào)一致；在思想和行動上，同頻共振、相互促進(jìn)，做到分工不分家、到位不越位，充分發(fā)揮個人所長，嚴(yán)格按照董事會的安排認(rèn)真履行職責(zé)。

通過充分發(fā)揮財務(wù)總監(jiān)的職能，合資企業(yè)的各項管理規(guī)范有序、生產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)不斷刷新，為合資雙方與其他企業(yè)合作經(jīng)營提供了有益借鑒。

[1]唐亞美.國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)的獨立性淺析[J].財會月刊，2002(01)：28-30.