薛惠元

(武漢大學社會保障研究中心，湖北武漢430072)

一、問題的提出

2009年9月1日，國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的指導(dǎo)意見》(國發(fā)［2009］32號)，標志著中國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險(以下簡稱新農(nóng)保)進入試點和推廣的嶄新時期。根據(jù)國發(fā)［2009］32號文件規(guī)定，新農(nóng)保制度有兩大特點:第一，實行基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個人賬戶的制度模式，基礎(chǔ)養(yǎng)老金由財政全額支付;第二，實行個人繳費、集體補助和政府補貼相結(jié)合的籌資方式，地方財政對農(nóng)民繳費進行補貼(新農(nóng)保財政補助政策的內(nèi)容如表1所示)?？梢?，是否有財政補貼機制是新農(nóng)保與老農(nóng)保的最大區(qū)別，財政補貼能否及時到位，或者說財政保障能力能否可持續(xù)，是新農(nóng)保制度可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。因此，研究新農(nóng)保財政保障能力可持續(xù)性問題具有重要的現(xiàn)實意義。

表1 新農(nóng)保財政補助政策

關(guān)于新農(nóng)保財政保障能力的測算，學術(shù)界已對其做出了初步研究，如鄧大松、薛惠元(2010)［1］在國發(fā)［2009］32號文件剛頒布不久，就構(gòu)建出新農(nóng)保財政補助數(shù)額計算公式，并基于2008年人口、財政等方面的數(shù)據(jù)對新農(nóng)保財政補助數(shù)額做出測算;劉曉梅(2011)［2］對遼寧省各地市地方財政對新農(nóng)保的補助額度及其占財政收入的比重進行了測算;石玉梅、張 敏(2011)［3］對新疆新農(nóng)保試點縣的財政補助能力進行了測算。總體來看，以上研究均是從靜態(tài)的角度對新農(nóng)保財政保障能力做出測算，沒有考慮到新農(nóng)保制度全覆蓋的漸進過程和人口、財政以及基礎(chǔ)養(yǎng)老金等的動態(tài)變化。學術(shù)界中，從動態(tài)的角度來研究新農(nóng)保財政保障能力的文獻非常少，程杰(2011)［4］基于 2013、2015、2020實現(xiàn)全覆蓋的三種方案對新農(nóng)保財政負擔做出了測算，遺憾的是其在測算中將基礎(chǔ)養(yǎng)老金按照55元/人·月來對待，沒有考慮到“基礎(chǔ)養(yǎng)老金隨經(jīng)濟發(fā)展和物價變動動態(tài)調(diào)整”這一因素;封進、郭瑜(2011)［5］通過模擬 2010 －2050 年農(nóng)村人口的數(shù)量和結(jié)構(gòu)對新農(nóng)保財政補貼數(shù)額做出了測算，但其模擬地方財政支持能力時僅模擬了地方財政對繳費環(huán)節(jié)的補貼，未考慮到東部地方財政應(yīng)該負擔的基礎(chǔ)養(yǎng)老金補貼。可以說，當前學術(shù)界從動態(tài)的角度來研究新農(nóng)保財政保障能力方面還不夠系統(tǒng)、深入，本文擬對這一問題進行深入探討。

二、評估指標的選取及研究方法

評估財政有沒有能力支持新農(nóng)保，一個重要的指標便是本級財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占本級財政收入的比重。據(jù)此，本文選擇中央財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占中央財政收入的比重、地方財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占地方財政收入的比重兩個指標來評估新農(nóng)保財政保障能力的可持續(xù)性。

一個2009年開始參保的16歲的農(nóng)民將會在2053年滿60歲，達到領(lǐng)取養(yǎng)老金的條件。因此，本文對新農(nóng)保財政保障能力可持續(xù)性評估的年限定為2010－2053年。

本文將采用政策仿真學的方法，對2010－2053年中央、地方財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額分別占中央、地方財政收入的比重做出仿真測算，以此對新農(nóng)保財政保障能力可持續(xù)性做出評估。要進行仿真測算，需要對未來的相關(guān)數(shù)據(jù)做出預(yù)測，具體包括2010－2053年間歷年農(nóng)村人口總量及結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)、財政收入總量及結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)、新農(nóng)保人口覆蓋率、最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金以及最低繳費標準等。

三、中國農(nóng)村人口預(yù)測

一個地區(qū)的人口變動主要受出生、死亡和遷移等因素的影響，在已知期初人口的基礎(chǔ)上可以利用人口預(yù)測模型進行相應(yīng)的人口預(yù)測。

(一)農(nóng)村人口預(yù)測模型

由于新生人口和0歲以上人口的預(yù)測模型有所不同，下面將分別給出。

1.農(nóng)村新生人口預(yù)測模型

新生人口的變動主要受育齡婦女數(shù)和生育率的影響，某年育齡婦女所生嬰兒之和就為本地0歲人口數(shù)量。以表示 t年 x 歲婦女數(shù)量，ft，x表示 t年x歲婦女的生育率，則t年x歲婦女生育的新生兒的人數(shù) Bt，x為:

已知育齡婦女的生育年齡介于15到49歲之間，則t年0歲人口Pt，0，即t年內(nèi)新出生人口總和Bt為:

根據(jù)以上模型可以測算出中國每年農(nóng)村新生男性和女性的人口數(shù)。

2.農(nóng)村0歲以上人口預(yù)測模型

0歲以上人口變動主要受死亡和遷移兩方面因素的影響。假設(shè)t年x歲男性和女性的凈遷出率分別為(NER和(NER，t年 x 歲男性和女性的死亡率分別為和，則 t+1 年 x+1 歲的男性和女性人口數(shù)

由(5)式和(6)式即可預(yù)測出中國每年農(nóng)村0歲以上男性和女性的人口數(shù)。

(二)農(nóng)村人口預(yù)測基礎(chǔ)數(shù)據(jù)及參數(shù)設(shè)定

在利用人口預(yù)測模型進行預(yù)測時，需要期初人口、死亡率、生育率、遷移率等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，還需要對某些基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進行精算假設(shè)。

1.農(nóng)村期初人口數(shù)據(jù)

在進行人口預(yù)測時需要知道期初分年齡分性別的人口數(shù)。農(nóng)村期初人口數(shù)據(jù)應(yīng)首選2010年“六普”數(shù)據(jù)，但由于“六普”剛結(jié)束不久，國家關(guān)于“六普”的完整數(shù)據(jù)還沒有公布，因此本文只能退而求其次，以“五普”人口數(shù)據(jù)為作為計算的起點資料。由于2000“五普”至今已經(jīng)十年之久，時間間隔較長。因此，本文還將2005年全國1%的人口抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)和中國人口統(tǒng)計年鑒上公布的2001－2009的人口數(shù)據(jù)作為補充。

2.出生嬰兒性別比

國內(nèi)外的有關(guān)研究認為，在沒有人為因素干擾的情況下，出生人口性別比的正常值范圍在102～107。2000年“五普”數(shù)據(jù)顯示中國農(nóng)村出生嬰兒性別比為121.67;2005年全國1%人口抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)顯示中國農(nóng)村出生嬰兒性別比為122.85。中國出生嬰兒性別比長期偏離正常范圍，與中國醫(yī)療保健水平、控制手段乏力和根深蒂固的重男輕女思想有關(guān)，這在相當長的時期內(nèi)還很難改變。剔除瞞報、漏報出生女嬰因素的影響，我們設(shè)定在2001－2020年間中國農(nóng)村出生嬰兒性別比為120，2021－2053年為110。

3.育齡婦女生育率和生育模式

育齡婦女是指15－49周歲處于生育期的婦女。所謂育齡婦女生育率，是指某年每1000個育齡婦女的全年活產(chǎn)嬰兒數(shù)。常見的生育率指標有:分年齡育齡婦女生育率(是指某年一定年齡組中每1000個育齡婦女的全年活產(chǎn)嬰兒數(shù))和育齡婦女總和生育率(是指假設(shè)婦女按照某一年的年齡別生育率度過育齡期，平均每個婦女一生所生育的孩子數(shù)，育齡婦女總和生育率等于分年齡育齡婦女生育率之和)。

所謂生育模式，指的是育齡婦女的年齡別生育率占總和生育率的比例。根據(jù)人口學理論，育齡婦女的生育模式是比較穩(wěn)定的，假定t年x歲育齡婦女的生育模式為ht，x，t年育齡婦女總和生育率為 βt，則

將(7)式變形得到

從數(shù)據(jù)來源上看，總和生育率βt比分年齡育齡婦女生育率 ft，x容易獲得、預(yù)測和控制，比 ft，x更適合做長期預(yù)測。將(8)式代入(2)式，則新生人口預(yù)測模型可改寫為:

根據(jù)2000年“五普”數(shù)據(jù)、2005年1%人口抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)以及歷年中國人口統(tǒng)計年鑒上的數(shù)據(jù)，2000－2009年中國農(nóng)村育齡婦女總和生育率分別為1.43、1.60、1.65、1.68、1.69、1.64、1.72、1.75、1.74、1.61。根據(jù)《人口發(fā)展“十一五”和2020年規(guī)劃》(國辦發(fā)［2006］107號)《國家人口發(fā)展戰(zhàn)略研究報告》［6］，我們假定2010－2053年間中國農(nóng)村育齡婦女總和生育率為2.0。

另外，假定農(nóng)村育齡婦女生育模式在預(yù)測期內(nèi)不發(fā)生變動，在人口預(yù)測時采用2000年“五普”數(shù)據(jù)中農(nóng)村育齡婦女生育模式進行計算。

4.分年齡死亡率

根據(jù)生命表編制技術(shù)，利用2000年“五普”數(shù)據(jù)，可以生成農(nóng)村國民生命表，包括男女混合及分性別的農(nóng)村國民生命表(限于篇幅，此處略去)。農(nóng)村國民生命表中給出了不同年齡、性別的人口死亡率。由于不同年齡死亡率主要受社會醫(yī)療條件的影響，在沒有重大醫(yī)療突破的情況下變動較小，因此本文假定在預(yù)測期內(nèi)死亡率不發(fā)生變動，即在模型計算時采用中國農(nóng)村國民生命表(2000年)中的死亡率來計算。通常情況下，嬰兒死亡率和5歲以下兒童死亡率相對其它年齡段死亡率下降空間要大很多，因此，從2005年起，本文依據(jù)中國農(nóng)村國民生命表(2005年)，對嬰兒死亡率和5歲以下兒童死亡率進行調(diào)整。

5.城鎮(zhèn)化率與農(nóng)村人口凈遷出率

城鎮(zhèn)化率通常用城鎮(zhèn)人口占全部人口的百分比來表示，用于反映人口向城市聚集的過程和聚集程度。美國城市地理學家諾瑟姆(Ray M Northam，1975)研究了世界各國城市化過程所經(jīng)歷的軌跡，將其概括為生長增長理論曲線，即著名的邏輯斯蒂曲線。該曲線顯示，城鎮(zhèn)化發(fā)展是一個緩慢、加速、再緩慢的過程，其全過程呈一條被稍微拉平的S型曲線。對照中國城鎮(zhèn)化率的變化數(shù)據(jù)，特別是改革開放以來城鎮(zhèn)化的加速，可以判定中國目前正處于城鎮(zhèn)化的加速階段，整個加速階段應(yīng)該是不斷提升的變化過程。因此，我們用下式來表示城鎮(zhèn)化率與時間之間的關(guān)系，然后用時間序列法來預(yù)測中國2010－2053年的城鎮(zhèn)化率。

其中，y為城鎮(zhèn)化率，t為時間，設(shè)1978年為0，2009年為31，c、k為參數(shù)，對(10)式進行變換后兩邊取自然對數(shù)，得到

令 lnc=a，－ k=b，ln(1/y－1)=z，則(11)式可以轉(zhuǎn)化為

選取1978－2009年的城鎮(zhèn)化率作為模型擬合的樣本數(shù)據(jù)，利用SPSS 17.0軟件計算結(jié)果為:

從回歸結(jié)果可以看出，z與t之間存在顯著的線性關(guān)系，說明該一元線性回歸方程擬合程度較好。由lnc=a=1.525得，c=4.595144;由－k=b得，k=0.044

所以，城鎮(zhèn)化率的時間序列方程式為:

根據(jù)(14)式可以預(yù)測出2001－2053年的城鎮(zhèn)化率，具體如圖1所示。

圖1 1978－2053年中國城鎮(zhèn)化率實際值、擬合值與預(yù)測值

圖2 2001－2053年中國分年齡的農(nóng)村人口預(yù)測數(shù)據(jù)

城鎮(zhèn)化率的增長能反映“農(nóng)村→城鎮(zhèn)”人口遷移的速度，因此可以得到2001－2053年農(nóng)村人口的凈遷出率。

6.分年齡分性別的農(nóng)村人口凈遷出率

由于“五普”數(shù)據(jù)中對遷移人口的統(tǒng)計是過去五年間累積的遷移人口，難以反映年度遷移人口的分年齡分性別狀況，因此我們利用2005年1%人口抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)中戶口登記地在外鄉(xiāng)鎮(zhèn)的分年齡分性別遷移人口剔除市區(qū)內(nèi)人戶分離后所計算的分年齡分性別遷移率，作為本文分年齡分性別的農(nóng)村人口凈遷出率［7］。

對遷移人口統(tǒng)計數(shù)據(jù)中65歲及以上堆積的遷移人口進行分解處理，分析數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)利用指數(shù)化曲線模型對男女性50歲及以上遷移人口數(shù)據(jù)的擬合度較好。指數(shù)化曲線回歸方程如下:

利用(15)式和(16)式，可以將65歲及以上的統(tǒng)計人口總數(shù)分解成分年齡人口，同時假定90歲以上人口不存在遷移，進而可以計算出遷移人口分年齡分性別的分布比例。然后，結(jié)合前文計算出的農(nóng)村人口凈遷出率即可計算出2001－2053年分年齡分性別的農(nóng)村人口凈遷出率。限于篇幅，文中不再列出此數(shù)據(jù)。

(三)農(nóng)村人口預(yù)測結(jié)果

把以上設(shè)定的農(nóng)村人口期初數(shù)據(jù)、出生嬰兒性別比、生育率、死亡率、凈遷移率等數(shù)據(jù)代入農(nóng)村人口預(yù)測模型中即可預(yù)測出2001－2053年分年齡的農(nóng)村人口數(shù)，具體如圖2所示。

從圖2中可以看到，受城鎮(zhèn)化、計劃生育政策的影響，在未來的幾十年中，中國的農(nóng)村人口數(shù)呈現(xiàn)逐漸遞減的趨勢。分年齡來看，16－59歲的農(nóng)村人口呈現(xiàn)出逐年遞減的趨勢。僅從此來看，在新農(nóng)保實現(xiàn)人群全覆蓋之后，地方財政的新農(nóng)?！叭肟谘a貼”(按最低標準30元/人·年計算)數(shù)額將會越來越少，地方政府的“入口補貼”負擔將會越來越輕。60歲及以上的農(nóng)村人口數(shù)呈現(xiàn)出不斷增長的趨勢，這將會對財政的“出口補貼”產(chǎn)生重要的影響。

(四)2010－2053年中國東部、中西部地區(qū)的農(nóng)村人口預(yù)測

查閱2000年人口普查數(shù)據(jù)、《中國人口統(tǒng)計年鑒》(2001－2009)上的數(shù)據(jù)，可以獲取2000－2009年中國東部、中西部地區(qū)的農(nóng)村人口數(shù)，進而可以計算出中國東部、中西部地區(qū)的農(nóng)村人口分別占全國農(nóng)村人口的比重。結(jié)果發(fā)現(xiàn)，2000－2009年中國東部和中西部地區(qū)農(nóng)村人口比重比較穩(wěn)定，基本維持在33%和67%的水平上。據(jù)此，我們假定2010－2053年中國東部、中西部地區(qū)農(nóng)村人口比重分別為33%和67%。根據(jù)這一比例和上面預(yù)測出的農(nóng)村人口數(shù)據(jù)，可以計算出2010－2053年中國東部、中西部地區(qū)的農(nóng)村人口數(shù)，具體如圖3所示。

圖3 2010－2053年中國東部、中西部地區(qū)的農(nóng)村人口預(yù)測數(shù)據(jù)

四、其他相關(guān)數(shù)據(jù)的預(yù)測

(一)中國財政收入預(yù)測

1.中國財政收入預(yù)測模型的建立

查閱《中國統(tǒng)計年鑒2011》，可以直接獲取2010年中國財政收入數(shù)據(jù)，其中總財政收入為83101.51億元，中央財政收入為42488.47億元，地方財政收入為40613.04億元，東部地區(qū)地方財政收入25010.25億元;中西部地區(qū)地方財政收入15602.79億元。下面只需預(yù)測出2011－2053年的財政收入數(shù)據(jù)即可。

一般來說，經(jīng)濟發(fā)展水平?jīng)Q定財政收入水平，當經(jīng)濟總量增大時，財政收入也會隨之增長。由于GDP是經(jīng)濟發(fā)展的代表性指標，因此財政收入水平主要由GDP來決定。根據(jù)1978－2010年中國GDP和財政收入數(shù)據(jù)繪制出GDP和財政收入的散點圖，發(fā)現(xiàn)中國GDP和財政收入之間基本上存在著線性相關(guān)關(guān)系，但1995年之后曲線的斜率明顯加大，說明了從1995年之后中國財政收入占GDP的比重逐年加大。這主要是1995年中國開始全面實施“金稅工程”、加強稅收征管，從而使財政收入快速增加。因此，考慮制度因素的影響帶來的財政收入水平的變化，僅對1995年以來的GDP總量和財政收入水平進行回歸，運用SPSS17.0軟件對二者做一元線性回歸分析(財政收入為因變量，用REVE表示;GDP為自變量)?？傻玫饺缦陆Y(jié)果:

從回歸結(jié)果看，模型的擬合效果較好，可決系數(shù)R2=0.999，顯示出二者具有高度相關(guān)性。可以預(yù)期，今后隨著“金稅工程”的進一步開展以及國民經(jīng)濟的健康發(fā)展，中國財政收入將會繼續(xù)保持較好的增長勢頭。因此，我們可以選擇(17)式作為中國未來財政收入預(yù)測的模型。

我們采用高盛全球首席經(jīng)濟學家吉姆·奧尼爾關(guān)于中國經(jīng)濟增長速度的預(yù)測結(jié)果，即2011－2020年中國年均 GDP增長率為7.7%，2021－2030年為5.5%，2031－2040年為4.3%，2041－2053年為3.5%［8］。根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒2011》數(shù)據(jù)，2010年我國GDP為401202.0億元。然后，根據(jù)(17)式可以預(yù)測出中國2010－2053年的財政收入數(shù)據(jù)。

2.2011－2053年中國中央和地方財政收入預(yù)測

根據(jù)《中國統(tǒng)計年鑒》(2000、2011)的數(shù)據(jù)，將1978－2010年中國中央和地方財政收入比重繪制成圖形。發(fā)現(xiàn)1994年之前，中國地方財政收入實力遠遠高于中央財政收入，大部分年份中央財政收入還不及地方財政收入的一半;但自1994年實行分稅制改革后，中國中央財政收入的實力大大增強，中央財政收入比重超過了地方財政收入比重，二者的比值在1.1:1上下徘徊(平均值為1.1)。

實行分稅制是市場經(jīng)濟國家的慣例，并且實踐也已經(jīng)證明，自1994年實行分稅制以來，中國的稅制更加合理，我們有充足的理由相信，未來中國會繼續(xù)按照“財權(quán)和事權(quán)相一致”的原則實行分稅制管理體制。據(jù)此，我們假定2011－2053年中國中央和地方財政收入比重分別為52.4%和47.6%，二者的比值為1.1:1。這樣，根據(jù)預(yù)測出的財政收入數(shù)據(jù)即可計算出2011－2053年中國中央財政和地方財政收入。

下面分地區(qū)來看中國的地方財政收入。1995－2001年間，中國中西部地區(qū)的財政收入比重略有下降，隨后穩(wěn)定在36%左右，并從2007年起有上升的趨勢，2010年達到38.42%。究其原因在于，隨著西部大開發(fā)戰(zhàn)略(2000年)、振興東北老工業(yè)基地戰(zhàn)略(2003年)和中部崛起戰(zhàn)略(2006年)的實施，中西部地區(qū)經(jīng)濟得到迅速發(fā)展(平均發(fā)展速度超過全國)，財政實力不斷增強。西部大開發(fā)戰(zhàn)略、振興東北老工業(yè)基地戰(zhàn)略和中部崛起戰(zhàn)略會繼續(xù)實行下去，相信中西部經(jīng)濟實力和財政實力會進一步的增強，據(jù)此我們假定2011－2053年中國東部和中西部地區(qū)的財政收入比重為60%和40%。這樣，根據(jù)預(yù)測出的地方財政收入數(shù)據(jù)即可計算出2011－2053年中國的東部和中西部地區(qū)財政收入。

(二)新農(nóng)保人口覆蓋率的模擬和預(yù)測

根據(jù)國發(fā)［2009］32號文件的規(guī)定，2009年新農(nóng)保試點覆蓋面為全國10%的縣，2020年之前基本實現(xiàn)對農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。另外，《關(guān)于2010年擴大新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點的通知》(人社部發(fā)［2010］27號)提到，2010年全國總的試點覆蓋范圍擴大到23%左右(實際覆蓋24%);2011年1月人社部召開的新聞發(fā)布會中提出，2011年新農(nóng)保試點范圍將擴大到40%的縣;《國民經(jīng)濟和社會發(fā)展第十二個五年規(guī)劃綱要》中提出，“十二五”期間實現(xiàn)新農(nóng)保制度全覆蓋;2011年6月，溫家寶在全國城鎮(zhèn)居民社會養(yǎng)老保險試點工作部署暨新農(nóng)保試點經(jīng)驗交流會議上要求，2011年新農(nóng)保制度試點覆蓋面要達到60%，在本屆政府任期內(nèi)基本實現(xiàn)新農(nóng)保制度全覆蓋?？梢姡瑖壹涌炝诵罗r(nóng)保試點的推進速度，不用等到2020年，新農(nóng)保就可以提前實現(xiàn)人群的全覆蓋。

從各地新農(nóng)保試點縣的實際情況來看，農(nóng)民的參保率非常高，截至2010年7月底，國家級試點地區(qū)平均參保率超過70%①王東進:《我國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度建設(shè)情況——在湖北省政協(xié)常委專題協(xié)商會上的講話》，2010年9月16日。;以湖北省首批新農(nóng)保試點縣為例，截至2010年6月底，南漳縣新農(nóng)保參保率達到96%，竹溪縣達到87%，武漢市黃陂區(qū)16－59歲農(nóng)民參保率為82%、60歲以上參保率為100%，宜都市73%，來鳳縣69%②數(shù)據(jù)來源于武漢大學社會保障研究中心課題組2010年新農(nóng)保調(diào)研數(shù)據(jù)。。可見，由于擁有財政補貼政策，新農(nóng)保制度對農(nóng)民具有較大的吸引力，新農(nóng)保會在較短的時間內(nèi)就能實現(xiàn)由“制度全覆蓋”向“人群全覆蓋”的邁進。據(jù)此，我們假定新農(nóng)保試點擴大至某縣后，該縣60歲以上老人當年的新農(nóng)保參保率為100%③筆者分別于2010年7月和2011年7月對湖北省和河南省的部分新農(nóng)保試點縣進行了調(diào)研，發(fā)現(xiàn)大多數(shù)地區(qū)都沒有實行“捆綁式”繳費政策(60歲以上老人要領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金，其子女應(yīng)當參保繳費)。，同時假定新農(nóng)保在東部、中西部的推進速度等同④例如，全國的新農(nóng)保人口覆蓋率為10%，則東部和中西部地區(qū)的新農(nóng)保人口覆蓋率均為10%。。2010－2053年新農(nóng)保人口覆蓋率模擬和預(yù)測情況如表2所示。

表2 2010－2053年中國新農(nóng)保人口覆蓋率的模擬和預(yù)測

(三)新農(nóng)保最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金預(yù)測

國發(fā)［2009］32號文件規(guī)定:“中央確定的基礎(chǔ)養(yǎng)老金標準為每人每月55元……國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和物價變動等情況，適時調(diào)整全國新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金的最低標準。”據(jù)此，我們假定2010年最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金為55元/人·月，此后國家依據(jù)經(jīng)濟增長率和農(nóng)村通貨膨脹率等情況，每年調(diào)整一次全國新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金的最低標準。根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展情況來調(diào)整，是為了讓老年人分享到經(jīng)濟發(fā)展的成果;根據(jù)物價變動情況來調(diào)整，是為了保證參保人的基礎(chǔ)養(yǎng)老金相對水平不降低。

關(guān)于經(jīng)濟增長速度，我們依然依據(jù)高盛全球首席經(jīng)濟學家吉姆·奧尼爾的預(yù)測數(shù)據(jù)。查閱中國統(tǒng)計年鑒的數(shù)據(jù)，可以獲取1990－2010年中國農(nóng)村通貨膨脹率?？梢钥吹?，除了1993－1995年的通貨膨脹率特別高①1993－1995年的通貨膨脹表現(xiàn)為鄧小平南巡講話后，中國經(jīng)濟進入高速增長的快車道，起因主要是固定資產(chǎn)投資規(guī)模擴張過猛與金融持續(xù)的混亂。經(jīng)過治理，到1996年中國實現(xiàn)經(jīng)濟的“軟著陸”。之外，大多數(shù)年份的通貨膨脹率都在7%以內(nèi)，甚至還有個別年份的通貨膨脹率是負增長的。1990－2010年中國農(nóng)村年平均通貨膨脹率為4.7%。顯然，這一數(shù)據(jù)并不符合未來的發(fā)展可能，隨著中國經(jīng)濟增長速度放緩、經(jīng)濟秩序的完善和國家宏觀調(diào)控的能力增強，發(fā)生高通貨膨脹的可能性不斷降低。有學者認為，雖然中國經(jīng)濟自2000年以來一直處于低通貨膨脹狀態(tài)(年平均只有2.3%)，但當前和以后仍面臨相當大的通貨膨脹壓力，中國未來的通貨膨脹水平應(yīng)在－1% ～7%之間波動［9］。綜合考慮以上各種因素，假定2011－2053年中國農(nóng)村年平均通貨膨脹率在－1% ～7%之間，最大可能值為2.5%。

綜合考慮經(jīng)濟發(fā)展和物價變動兩個因素，我們假定老年人分享經(jīng)濟發(fā)展成果的比例為50%，則2011－2053年新農(nóng)保最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)為:2011－2020年為6.35%，2021－2030年為5.25%，2031－2040年為4.65%，2041－2053年為4.25%。據(jù)此，可以預(yù)測出2011－2053年新農(nóng)保最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金。

(四)新農(nóng)保最低繳費標準的預(yù)測

國發(fā)［2009］32號文件規(guī)定:“對農(nóng)村重度殘疾人等繳費困難群體，地方政府為其代繳部分或全部最低標準的養(yǎng)老保險費”?；陲L險最大化的原則，我們假定地方政府為農(nóng)村重度殘疾人代繳全部最低標準的養(yǎng)老保險費。

根據(jù)國發(fā)［2009］32號文件規(guī)定，最低檔次的繳費標準為100元/年，“國家依據(jù)農(nóng)村居民人均純收入增長等情況適時調(diào)整繳費檔次”。這里，我們假定2010年最低檔次繳費標準為100元/年，此后國家依據(jù)農(nóng)民人均純收入增長率每年調(diào)整一次繳費檔次。下面利用ARMA時間序列模型和Eviews6.0對2011－2053年的中國農(nóng)民人均純收入做出預(yù)測。

查閱歷年中國統(tǒng)計年鑒，可以得到1978－2010年中國農(nóng)民人均純收入的數(shù)據(jù)。對1978－2010年中國農(nóng)民人均純收入(用INCOP表示)的數(shù)據(jù)做平穩(wěn)性檢驗(這里選取單位根檢驗中的ADF檢驗)，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，INCOP序列是二階單整序列。

通過對時間序列模型的識別，考慮采用ARMA(6，5)模型。對ARMA(6，5)模型進行估計。得到回歸結(jié)果為:

分析回歸方程殘差序列的相關(guān)圖和Q統(tǒng)計量，發(fā)現(xiàn)回歸方程的殘差序列是一個白噪聲序列，不存在序列相關(guān)。因此，回歸方程通過檢驗。利用(18)式可以做外推預(yù)測，據(jù)此預(yù)測出2011－2053年各年的農(nóng)民人均純收入及增長率;進而可以測算出2011－2053年中國新農(nóng)保最低繳費標準。

五、新農(nóng)保財政保障能力的測算與評估

(一)新農(nóng)保中央財政保障能力的測算與評估

基于風險最大化的原則，我們假定所有年滿60周歲的農(nóng)民都有資格領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金。根據(jù)國發(fā)［2009］32號文件的規(guī)定，可知:

某年中央財政對新農(nóng)保的補助數(shù)額=(該年東部地區(qū)60歲及以上的農(nóng)村人口數(shù)×50%+該年中西部地區(qū)60歲及以上的農(nóng)村人口數(shù))×該年最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金×該年60歲及以上農(nóng)村人口的新農(nóng)保覆蓋率。

根據(jù)上文預(yù)測出的人口、財政收入、覆蓋率、基礎(chǔ)養(yǎng)老金等數(shù)據(jù)，可以測算出2010－2053年中央財政對新農(nóng)保的補助數(shù)額及其占中央財政收入比重，具體如圖4所示。

從圖4中可以看到，2010－2012年，中央財政對新農(nóng)保年補助數(shù)額占中央財政收入比重迅速攀升，由2010年的0.33%上升到2012年的1.39%，這主要是因為受60歲及以上的農(nóng)民迅速實現(xiàn)新農(nóng)保全覆蓋的影響。2012年之后，受人口結(jié)構(gòu)等因素的影響，中央財政對新農(nóng)保年補助數(shù)額占中央財政收入比重經(jīng)歷了先上升后下降，再上升再下降的過程，從長期來看雖然有升有降，但基本穩(wěn)定在1.21% ～1.52%之間，其中最高的年份為2032年(1.52%)?？紤]到中國的財政收支結(jié)構(gòu)(中央財政收多支少，地方財政收少支多)，可以說是1.21%～1.52%這一比例非常小。

因此，可以得出評估結(jié)論:在2010－2053年間，只要中國經(jīng)濟能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定增長，中央財政就完全可以負擔得起新農(nóng)保的財政補助。

(二)新農(nóng)保地方財政保障能力的測算與評估

國發(fā)［2009］32號文件規(guī)定，地方政府對參保人的補貼標準不低于30元/人·年?？紤]到隨著經(jīng)濟發(fā)展和地方財政實力的增強，假定地方政府繳費補貼標準每3年調(diào)整一次，每次提高10元，2010－2012年為30元/人·年，2052－2053年達到170元/人·年。

2006年第二次全國殘疾人抽樣調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中國殘疾人的比例為6.34%，其中殘疾人口中重度殘疾人(殘疾等級為一、二級)占29.62%，這樣可估算出重度殘疾人的比例為6.34%×29.62%≈1.88%，據(jù)此，假定中國未來重度殘疾人比例為1.88%①這里不考慮年齡結(jié)構(gòu)以及城鄉(xiāng)差異，即假定未來中國16～59歲農(nóng)村重度殘疾人的比例也為1.88%。;另外，我們不予考慮地方政府對選擇較高檔次標準繳費的“適當鼓勵”以及提高和加發(fā)部分基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補貼。根據(jù)國發(fā)［2009］32號文件的規(guī)定，可知:

某年東部地區(qū)地方財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額=(該年東部地區(qū)16～59歲農(nóng)村人口數(shù)×地方政府繳費補貼+該年東部地區(qū)16～59歲農(nóng)村重度殘疾人口數(shù)×該年最低繳費標準)×該年16～59歲農(nóng)村人口的新農(nóng)保覆蓋率+該年東部地區(qū)60歲及以上的農(nóng)村人口數(shù)×該年最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金×50% ×60歲及以上的農(nóng)村人口新農(nóng)保覆蓋率。

圖4 中央財政對新農(nóng)保年補助數(shù)額占中央財政收入比重的測算

圖5 地方財政對新農(nóng)保年補助數(shù)額占地方財政收入比重測算

某年中西部地區(qū)地方財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額=(該年中西部地區(qū)16～59歲農(nóng)村人口數(shù)×地方政府繳費補貼+該年中西部地區(qū)16～59歲農(nóng)村重度殘疾人口數(shù)×該年最低繳費標準)×該年16～59歲農(nóng)村人口新農(nóng)保覆蓋率。

進一步可以計算出某年東部或中西部地區(qū)地方財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占該地區(qū)地方財政收入比重。具體數(shù)據(jù)如圖5所示。

從圖5中可以看到，2010－2016年隨著新農(nóng)保逐步實現(xiàn)人群的全覆蓋，中國東部地區(qū)地方財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占地方財政收入比重呈現(xiàn)出逐年遞增的趨勢，由2010年的0.14%上升到2016年的0.70%，2016年之后呈現(xiàn)出下降——趨于平穩(wěn)——下降的趨勢，至 2053年下降至0.49%。而中西部地區(qū)地方財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占地方財政收入比重，在2015年新農(nóng)保實現(xiàn)全覆蓋之前迅速遞增，2016年達到峰值0.55%，在2016年之后呈現(xiàn)出遞減的趨勢，2053年降為0.16%。這主要是因為東部地區(qū)需要承擔50%的最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金，中西部地區(qū)不需要承擔;同時受計劃生育政策、人口遷移等因素的影響未來農(nóng)村的勞動年齡人口(16－59歲)不斷減少，使得中西部地區(qū)地方財政對新農(nóng)保的補貼逐年減少，財政負擔越來越輕。

上面在分析地方財政能力時，是把東部、中西部作為一個整體來看待的。在省、市、縣三級地方財政中，省級和市級財政的保障能力要好一些，財政負擔比較重的便是縣級財政，下面以中部省份湖北省的5個新農(nóng)保試點縣(黃陂、南漳、宜都、竹溪、來鳳)為例，基于2010年武漢大學社會保障研究中心的調(diào)研數(shù)據(jù)①2010年7月，受湖北省政協(xié)之托，武漢大學社會保障研究中心課題組對湖北省5個新農(nóng)保試點縣(黃陂、南漳、宜都、竹溪、來鳳)進行了專題調(diào)研，筆者有幸參加了本次調(diào)研，本文中的相關(guān)數(shù)據(jù)為調(diào)研時當?shù)卣峁?。和《湖北統(tǒng)計年鑒2010》的相關(guān)數(shù)據(jù)，從靜態(tài)的視角對縣級財政保障能力做出評估。

根據(jù)《湖北省人民政府關(guān)于開展新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險試點工作的實施意見》(鄂政發(fā)［2009］64號)的規(guī)定，繳費補貼省級財政負擔20元，試點縣負擔不低于10元。這5個新農(nóng)保試點縣對農(nóng)村重度殘疾人均采取了代繳全部最低標準養(yǎng)老保險費的做法。假定2009年末新農(nóng)保實現(xiàn)人群全覆蓋，不考慮對選擇較高檔次標準繳費的“適當鼓勵”，以及提高和加發(fā)部分基礎(chǔ)養(yǎng)老金的補貼。

2009年末，湖北省5個新農(nóng)保試點縣人口和財政方面的數(shù)據(jù)如表3所示。從表3可以看到，在湖北省5個新農(nóng)保試點縣中，縣級財政對新農(nóng)保的年補助數(shù)額占當?shù)氐胤截斦杖氲谋戎刈罡叩臑槟险目h(2.65%)，明顯全國平均水平(0.6% －0.7%)，來鳳縣和竹溪縣次之，黃陂區(qū)和宜都市財政負擔很輕，其中宜都市僅為0.16%。

表3 湖北省縣級財政對新農(nóng)保年補助數(shù)額及占地方財政收入比重測算

結(jié)合試點縣人均地方財政收入和農(nóng)村人口占比進行分析發(fā)現(xiàn)，宜都市和黃陂區(qū)的經(jīng)濟較發(fā)達，人均地方財政收入分別達到1758.90元和1103.36元，而農(nóng)村人口比重卻較低，分別為70.32%、69.96%;南漳縣、竹溪縣、來鳳縣經(jīng)濟較落后，人均地方財政收入僅為243.51元、388.14元、291.06元，可農(nóng)村人口比重卻高達78.65%、85.33%、83.79%。由此可見，越是經(jīng)濟落后、人均地方財政收入少的地區(qū)，農(nóng)村人口越多，縣級財政補助的負擔就越重。因此，經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)的試點縣，完全可以負擔得起新農(nóng)保的財政補貼;對貧困地區(qū)的試點縣而言，財政壓力會比較大。

根據(jù)以上分析，可以得出評估結(jié)論:總體來看，在2010－2053年間，只要中國經(jīng)濟能夠?qū)崿F(xiàn)持續(xù)穩(wěn)定增長，不管是東部還是中西部地方財政，都可以負擔得起新農(nóng)保的財政補助;但貧困地區(qū)地方財政尤其是縣級財政的保障能力可能會存在不足。

六、政策建議

根據(jù)前文對2010－2053年新農(nóng)保財政保障能力的可持續(xù)性評估，筆者提出以下政策建議:

1.落實好國家政策，盡快實現(xiàn)新農(nóng)?！爸贫热采w”和“人群全覆蓋”

新農(nóng)保試點推行速度過慢，會造成未試點地區(qū)的老年農(nóng)民無法享受到國家惠農(nóng)政策(基礎(chǔ)養(yǎng)老金)，這是不公平的，會造成未試點地區(qū)農(nóng)村老人的攀比和心理不平衡，甚至會激化矛盾從而產(chǎn)生一些社會不穩(wěn)定因素。因此，在國家財力允許的條件下應(yīng)加快試點和推廣進程，盡快實現(xiàn)新農(nóng)保制度的全覆蓋。當然，國家也已經(jīng)認識到了這一問題，并先后提出“十二五”期間和“本屆政府任期內(nèi)”實現(xiàn)新農(nóng)?！爸贫热采w”2種方案。在本文的仿真測算中，筆者假定新農(nóng)保制度在2012年實現(xiàn)“制度全覆蓋”、2015年實現(xiàn)“人群全覆蓋”，發(fā)現(xiàn)中央和地方財政的負擔非常輕，中央和地方財政完全可以負擔得起。因此，筆者建議落實好國家新農(nóng)保政策，保證在2012年實現(xiàn)新農(nóng)保“制度全覆蓋”，在2015年實現(xiàn)新農(nóng)保“人群全覆蓋”。

2.完善基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)待機制，逐年提高中央財政補助的絕對數(shù)額

由于當前新農(nóng)保仍處于試點和推廣期，全國最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)待機制還不明確和完善，僅在國發(fā)［2009］32號文件中提到“國家根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展和物價變動等情況適時調(diào)整”，但具體如何調(diào)整，沒有任何規(guī)定。本文基于“新農(nóng)?；A(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)應(yīng)不低于物價水平，同時應(yīng)分享經(jīng)濟發(fā)展成果”這一思路，認為“新農(nóng)保基礎(chǔ)養(yǎng)老金調(diào)整系數(shù)=農(nóng)村通貨膨脹率+經(jīng)濟增長率×一定比例”，其中“一定比例”的大小還需要論證和求解，但為了不損失經(jīng)濟效率，其一般不應(yīng)高于50%。筆者認為這一思路是正確的，建議政府部門按照這一思路盡快明確“分享經(jīng)濟發(fā)展成果的比例”。至于全國最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金的調(diào)整頻率，筆者認為應(yīng)為每年一次。

3.加大中央財政對東部農(nóng)業(yè)人口較多省份的財政支持

總體上來看，東部地區(qū)新農(nóng)保財政補助負擔要高于中西部地區(qū)。另外，根據(jù)學者薛惠元、王翠琴(2010)［10］的研究，中央財政地區(qū)差異的財政補助政策總體上是正確的，但對東部地區(qū)農(nóng)業(yè)人口較多、財政補助負擔較重的省份而言，如河北、海南、山東、福建等，具有一定的不公平性。因此，筆者建議中央財政加大對東部農(nóng)業(yè)人口較多省份最低標準基礎(chǔ)養(yǎng)老金的分擔比例，可由原來的50%提高至66.7%。

4.適時提高地方政府繳費補貼標準

國發(fā)［2009］32號文件中提到，“地方政府應(yīng)當對參保人繳費給予補貼，補貼標準不低于每人每年30元”，但沒有提到如何調(diào)整繳費補貼標準。考慮到經(jīng)濟增長、地方財政實力逐年增強、物價水平上漲等因素，繳費補貼標準(30元/人·年)不應(yīng)該一直不變，而應(yīng)該根據(jù)當?shù)氐呢斦嵙m時調(diào)整，例如，每2－3年調(diào)整一次。在仿真測算中，本文“地方政府繳費補貼標準每3年調(diào)整一次，每次提高10元”的做法，只是一種合理的假定，具體如何調(diào)整，還需要根據(jù)各地的實際情況加以測算和論證。

5.落實好“多繳多得”、“長繳多得”的財政補助政策

本文在仿真測算中，未考慮地方政府對選擇較高檔次標準繳費的適當鼓勵(多繳多得)以及對于長期繳費的農(nóng)民加發(fā)的基礎(chǔ)養(yǎng)老金(長繳多得)，結(jié)果顯示地方財政的負擔非常輕?？梢姡胤秸耆杏嗔β鋵崱岸嗬U多得”、“長繳多得”的財政補助政策?？紤]到窮人一般負擔不起較高的繳費檔次，選擇較高繳費檔次的大都是富人，“多繳多得”的財政補助政策會加劇貧富差距，具有一定的不公平性，因此建議“多繳多得”的財政補助標準不宜過高?！伴L繳多得”的財政補助政策與企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險基礎(chǔ)養(yǎng)老金的計發(fā)辦法(繳費每滿1年發(fā)給1%)有點類似，它既可以鼓勵農(nóng)民長期參保，又不會產(chǎn)生新的不公平性，因此建議政府重點落實“長繳多得”的財政補助政策，并可采取累進制的補助標準。

［1］鄧大松，薛惠元.新農(nóng)保財政補助數(shù)額的測算與分析［J］. 江西財經(jīng)大學學報，2010，(2):38－42.

［2］劉曉梅.我國新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度及試點分析［J］. 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題，2011，(4):55－61.

［3］石玉梅，張 敏.新農(nóng)保制度下地方政府財政補貼政策效應(yīng)研究［J］. 農(nóng)業(yè)經(jīng)濟問題，2011，(10):50 －55，111.

［4］程 杰.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的財政負擔測算［J］. 社會保障研究，2011，(1):57－66.

［5］封 進，郭 瑜.新型農(nóng)村社會養(yǎng)老保險制度的財政支持能力［J］.重慶社會科學，2011，(7):50－58.

［6］國家人口發(fā)展戰(zhàn)略研究課題組.國家人口發(fā)展戰(zhàn)略研究報告［J］.人口研究，2007，(1):1－10.

［7］劉昌平，鄧大松，殷寶明.“鄉(xiāng)－城”人口遷移對中國城鄉(xiāng)人口老齡化及養(yǎng)老保障的影響分析［J］.經(jīng)濟評論，2008，(6):31 －38.

［8］游蕓蕓.高盛全球首席經(jīng)濟學家吉姆·奧尼爾:2027年中國將成為最大經(jīng)濟體［N］.證券時報，2009－11－3(A6).

［9］周渭兵.我國養(yǎng)老金記賬利率制度的風險精算分析和再設(shè)計［J］.數(shù)量經(jīng)濟技術(shù)經(jīng)濟研究，2007，(12):91－97.

［10］薛惠元，王翠琴.“新農(nóng)?！必斦a助政策地區(qū)公平性研究［J］.農(nóng)村經(jīng)濟，2010，(7):95－99.