張書(shū)平

摘要：物資采購(gòu)是企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的重要組成部分，也是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理的重要環(huán)節(jié)。目前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的復(fù)雜多變，企業(yè)所面臨的物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)不斷增加，如何正確認(rèn)識(shí)物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，有效進(jìn)行控制和管理，確保物資采購(gòu)工作順暢高效，是物資采購(gòu)人員必須高度重視和認(rèn)真對(duì)待的問(wèn)題。

關(guān)鍵詞：物資采購(gòu)；風(fēng)險(xiǎn)管理；防范措施；企業(yè)

中圖分類(lèi)號(hào)：F272文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2012）30-0037-02

企業(yè)物資采購(gòu)主要是指以生產(chǎn)為目的的原料、主要材料、輔助材料、設(shè)備配件和工具等物資的購(gòu)買(mǎi)活動(dòng)，是企業(yè)物資管理的重要環(huán)節(jié)。在當(dāng)前激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，針對(duì)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)多、流程長(zhǎng)、風(fēng)險(xiǎn)大的實(shí)際，必須對(duì)物資采購(gòu)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和風(fēng)險(xiǎn)分析，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)衡量、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)管理決策等方式，有效制定防范措施，及時(shí)發(fā)現(xiàn)、防御、控制和轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，提高物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管理水平。

一、物資采購(gòu)可能出現(xiàn)的問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)分析

企業(yè)物資采購(gòu)存在的風(fēng)險(xiǎn)多種多樣，按風(fēng)險(xiǎn)因素的來(lái)源界定，可分為外因型風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)：

1.企業(yè)物資采購(gòu)的外因型風(fēng)險(xiǎn)：是由企業(yè)外部因素引起的可能遭受的損失與威脅。主要有以下五個(gè)方面：（1）意外風(fēng)險(xiǎn)。物資采購(gòu)過(guò)程中由于自然因素、經(jīng)濟(jì)政策、價(jià)格變動(dòng)因素所造成的風(fēng)險(xiǎn)。（2）價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。一方面可能會(huì)出現(xiàn)供應(yīng)商操縱投標(biāo)環(huán)境，相互串通，抬高價(jià)格，使企業(yè)蒙受損失；另一方面，在采購(gòu)過(guò)程中，物資跌價(jià)引起采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。（3）質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。采購(gòu)過(guò)程中，由于把關(guān)不嚴(yán)，出現(xiàn)供應(yīng)商提供的物資質(zhì)量不符合要求的現(xiàn)象?；蛘叱霈F(xiàn)原材料的質(zhì)量問(wèn)題，而影響產(chǎn)品整體質(zhì)量。（4）技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)。在一定時(shí)限內(nèi)，采購(gòu)的物資由于技術(shù)進(jìn)步或新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)周期太短，在短時(shí)間內(nèi)成為落后或淘汰產(chǎn)品，給企業(yè)造成損失。（5）欺詐風(fēng)險(xiǎn)。主要存在以下幾種情況。一是以虛假的合同主體身份與企業(yè)訂立合同，以偽造、假冒、作廢的票據(jù)或其他虛假的產(chǎn)權(quán)證明作為合同擔(dān)保。二是接受對(duì)方給付的貸款、預(yù)付款或擔(dān)保財(cái)產(chǎn)后進(jìn)行逃逸蒸發(fā)。三是供貨方本身是“皮包公司”，將騙來(lái)的合同轉(zhuǎn)手倒賣(mài)，從中謀利，使所需的物資無(wú)法保證。四是供應(yīng)商設(shè)置合同陷阱等。

2.企業(yè)物資采購(gòu)的內(nèi)因型風(fēng)險(xiǎn)。主要是由于企業(yè)內(nèi)部因素引起的可能遭受的損失和威脅。主要有：（1）計(jì)劃風(fēng)險(xiǎn)。缺乏市場(chǎng)跟蹤調(diào)研，對(duì)市場(chǎng)變化沒(méi)有準(zhǔn)確判斷，采購(gòu)計(jì)劃與市場(chǎng)實(shí)際出現(xiàn)較大偏離。（2）合同風(fēng)險(xiǎn)。在簽訂合同時(shí)，出現(xiàn)合同條款模糊、權(quán)利義務(wù)不明確、重點(diǎn)事項(xiàng)不清、缺乏約束性條款等，一旦發(fā)生糾紛，缺乏可靠依據(jù)，給企業(yè)造成損失。（3）驗(yàn)收風(fēng)險(xiǎn)。在驗(yàn)收過(guò)程中容易出現(xiàn)在數(shù)量上缺斤短兩、在質(zhì)量上以次充好、在品種上貨不對(duì)路等問(wèn)題，把關(guān)不嚴(yán)，就會(huì)出現(xiàn)驗(yàn)收損失。（4）存量風(fēng)險(xiǎn)。沒(méi)有準(zhǔn)確的存量界定規(guī)定，造成采購(gòu)量少時(shí)，不能滿(mǎn)足生產(chǎn)需要，造成生產(chǎn)中斷；采購(gòu)量太多，造成積壓，大量資金沉淀于庫(kù)存中，形成存儲(chǔ)損耗。（5）責(zé)任風(fēng)險(xiǎn)。許多風(fēng)險(xiǎn)歸根結(jié)底是“人”的風(fēng)險(xiǎn)。主要體現(xiàn)為責(zé)任意識(shí)、能力水平和思想素質(zhì)。由于工作人員缺乏責(zé)任心，在整個(gè)物資采購(gòu)環(huán)節(jié)，缺乏考慮，把關(guān)不嚴(yán)；沒(méi)有掌握物資采購(gòu)的基本知識(shí)和技能，不能應(yīng)對(duì)外部一些爾虞我詐的競(jìng)爭(zhēng)騙局，造成采購(gòu)損失；采購(gòu)人員貪圖蠅頭小利，犧牲企業(yè)利益，造成損失等。

二、企業(yè)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施和控制

任何事物都有風(fēng)險(xiǎn)，采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)無(wú)論是外因型或是內(nèi)因型歸根結(jié)底，都是可以通過(guò)一定手段和有效措施加以預(yù)防和規(guī)避的。

1.建立完善物資采購(gòu)管理流程。要從建立完善物資需求提出，到采購(gòu)計(jì)劃、合同簽訂（采購(gòu)方式、采購(gòu)渠道、采購(gòu)價(jià)格）、貨物運(yùn)輸、產(chǎn)品驗(yàn)收入庫(kù)等環(huán)節(jié)的管理制度入手，完善《物資采購(gòu)管理辦法》，通過(guò)強(qiáng)化采購(gòu)策略研究，采取科學(xué)、理性的采購(gòu)方式，加大過(guò)程控制等管理措施，實(shí)現(xiàn)物資的“安全、及時(shí)、經(jīng)濟(jì)”供應(yīng)，堵塞各種漏洞。重點(diǎn)做到三個(gè)明確：明確采購(gòu)目的。采購(gòu)的物資必須是企業(yè)所需要的，采購(gòu)部門(mén)在采購(gòu)過(guò)程中不應(yīng)一味的追求價(jià)格最低化，應(yīng)對(duì)所要采購(gòu)的物資的質(zhì)量和效用進(jìn)行通盤(pán)考慮，在為企業(yè)節(jié)約資金的同時(shí)，保證采購(gòu)質(zhì)量。明確供應(yīng)商資格。訂立采購(gòu)合同前，須對(duì)參加投標(biāo)的所有供應(yīng)商進(jìn)行資格審查，包括資格預(yù)審、資格復(fù)審和資格后審，以便在采購(gòu)初期就能把由供應(yīng)商方面的不確定因素帶來(lái)的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制在最小。明確保證金制度。設(shè)立投標(biāo)保證金，防止投標(biāo)方在開(kāi)標(biāo)后撤回其投標(biāo)，設(shè)立履約保證金，防止供應(yīng)商不能履行合同而給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失等。另外，還要建立和完善采購(gòu)信息公開(kāi)制度和程序公開(kāi)制度，方便供應(yīng)商及時(shí)了解情況。

2.加強(qiáng)職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)培訓(xùn)提高。定期開(kāi)展業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)和各項(xiàng)專(zhuān)業(yè)技能訓(xùn)練，使采購(gòu)人員掌握物資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和性能，了解物資采購(gòu)管理基本知識(shí)和經(jīng)濟(jì)合同法律知識(shí)，具有較強(qiáng)的計(jì)劃和協(xié)調(diào)能力；學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)和談判技巧，提升應(yīng)對(duì)內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)能力，適應(yīng)復(fù)雜多變的物資采購(gòu)工作。加強(qiáng)思想道德教育和違法違紀(jì)警示教育，用典型的違法違紀(jì)采購(gòu)案例教育物資從業(yè)人員識(shí)別商業(yè)陷阱，提高抵抗商業(yè)賄賂能力，提高從業(yè)人員廉潔自律意識(shí)和職業(yè)道德素養(yǎng)，構(gòu)筑牢固的職業(yè)道德防線，做到廉潔采購(gòu)、依法采購(gòu)、陽(yáng)光采購(gòu)，依法辦事。

3.切實(shí)加強(qiáng)物資采購(gòu)的管理監(jiān)督。防范物資采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，重點(diǎn)要強(qiáng)化管理和監(jiān)督。首先，建立物資采購(gòu)人員績(jī)效考核辦法，完善考核和激勵(lì)約束機(jī)制，修訂完善《物資采購(gòu)業(yè)務(wù)監(jiān)督辦法》，采取定期開(kāi)展工作檢查、專(zhuān)業(yè)化分工、崗位輪換等有效措施，強(qiáng)化對(duì)采購(gòu)人員的管理，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)防范能力。其次，加強(qiáng)對(duì)物資采購(gòu)招標(biāo)和簽約監(jiān)督。檢查采購(gòu)招標(biāo)是否按照程序進(jìn)行，是否存在違反規(guī)定的行為；是否每年對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行一次復(fù)審評(píng)定；合同條款是否有悖于政策、法律，合同條款是否齊全、權(quán)利義務(wù)是否正確、手續(xù)是否具備等。其三，對(duì)物資采購(gòu)全過(guò)程、全方位的審計(jì)。重點(diǎn)加強(qiáng)對(duì)物料需求計(jì)劃、物資采購(gòu)計(jì)劃、合同簽證、合同臺(tái)賬、合同匯總、合同執(zhí)行及信息反饋的審計(jì)。依據(jù)審查程序和要求，了解采購(gòu)工作是否規(guī)范、措施是否到位、是否存在偏離實(shí)際等情況，通過(guò)審計(jì)鑒定，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正在物資采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的問(wèn)題，確保采購(gòu)過(guò)程有序高效運(yùn)行。

4.加強(qiáng)現(xiàn)代信息技術(shù)在采購(gòu)決策中的應(yīng)用。信息的充分掌握可以提高決策方案的正確度，降低決策風(fēng)險(xiǎn)。信息資料常常分布在不同的時(shí)間和空間中，作為采購(gòu)人員要有敏銳的洞察能力。首先，充分利用互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代信息技術(shù)，并與現(xiàn)行的ERP管理模式相結(jié)合搜尋、收集各種與風(fēng)險(xiǎn)有關(guān)的信息資料，要按照及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的原則進(jìn)行，盡可能拓寬信息渠道，保持信息暢通。其次，對(duì)掌握的信息進(jìn)行分析處理，找出其中有用的部分，為正確決策提供參考，為采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

5.建立與供應(yīng)商合作共贏的大聯(lián)盟。要有效控制采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，關(guān)鍵是與供應(yīng)商建立并保持良好的合作關(guān)系，建立穩(wěn)定的原材料供應(yīng)渠道。在合作關(guān)系的建立上，首先，對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行考察，掌握供應(yīng)商的品牌、信譽(yù)、規(guī)模、銷(xiāo)售業(yè)績(jī)、研發(fā)等情況，做出整體評(píng)估。其次，對(duì)所需產(chǎn)品質(zhì)量、產(chǎn)量、用戶(hù)情況、價(jià)格、付款期、售后服務(wù)等進(jìn)行逐一交流，建立協(xié)約關(guān)系，形成聯(lián)盟雙方共同抵御市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)互惠雙贏。

6.建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估系統(tǒng)。建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，全面歸納影響企業(yè)采購(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)因素，深入剖析各種風(fēng)險(xiǎn)因素的屬性、發(fā)生頻率、發(fā)生概率和影響度，科學(xué)確定風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)和評(píng)估方法，以及各指標(biāo)的權(quán)重和分值。通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)值較大要素設(shè)定警戒值，進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)測(cè)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)征兆，準(zhǔn)確預(yù)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急系統(tǒng)，采用備選方案的形式預(yù)先準(zhǔn)備，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后，可依據(jù)實(shí)際情況選擇與之對(duì)應(yīng)的應(yīng)急措施，以便及時(shí)補(bǔ)救，變被動(dòng)為主動(dòng)，達(dá)到風(fēng)險(xiǎn)最小化。

[責(zé)任編輯 劉嬌嬌]