文/張國(guó)樑 段曉博

地稅大佬的末路北京市地稅局票證管理中心主任刁維列受賄案紀(jì)實(shí)

文/張國(guó)樑 段曉博

案發(fā)前，他是北京市地稅局炙手可熱的“大佬”，身居要職，掌控著全市稅控機(jī)項(xiàng)目的招投標(biāo)工作，是無(wú)數(shù)老板追捧的對(duì)象；案發(fā)后，他又變?yōu)橼ゎB不靈的“斗士”，拒不供認(rèn)自己的罪行，被網(wǎng)友戲稱為“貪堅(jiān)強(qiáng)”，他就是北京市地稅局原票證管理中心主任刁維列。

2012年5月10日，北京市第一中級(jí)人民法院對(duì)刁維列涉嫌受賄1164萬(wàn)元一案作出宣判，判處刁維列死刑，緩期兩年執(zhí)行。刁維列不服判決，提出上訴。2012年7月27日，北京市高級(jí)人民法院認(rèn)定原審認(rèn)定事實(shí)清楚，適用法律正確，裁定駁回刁維列上訴，維持原判。

刁維列涉嫌受賄一案是北京市東城區(qū)人民檢察院在2010年查辦的北京市地稅局窩案的一部分。在刁維列被判刑之前，2011 年4月，北京市地稅局原副巡視員任依娜以受賄550余萬(wàn)元被判處無(wú)期徒刑。同年5月，北京市地稅局原計(jì)財(cái)處副處長(zhǎng)彭英斌以受賄186萬(wàn)元被判處有期徒刑10年6個(gè)月。2012年5月9日，北京市地稅局原局長(zhǎng)王紀(jì)平以貪污1047萬(wàn)元、受賄435萬(wàn)元被判處死刑，緩期兩年執(zhí)行。隨著刁維列被判處死緩，這場(chǎng)給北京市地稅系統(tǒng)帶來(lái)巨大震動(dòng)的“窩案”所涉嫌犯全部被判刑。

稅控機(jī)帶來(lái)的官場(chǎng)地震

王紀(jì)平、刁維列等人的犯罪事實(shí)雖各不相同，但部分事實(shí)都指向一樣共同的東西——稅控機(jī)。

2001年9月，王紀(jì)平由北京市工商局局長(zhǎng)調(diào)任北京市地稅局局長(zhǎng)。上任后，他重新啟動(dòng)已停滯三年的稅控機(jī)改革，并完成了一系列的信息化建設(shè)。稅控機(jī)將以往的手開發(fā)票變?yōu)闄C(jī)打發(fā)票。手開發(fā)票時(shí)期很多營(yíng)業(yè)數(shù)據(jù)無(wú)法監(jiān)控，從而出現(xiàn)偷稅漏稅現(xiàn)象。安裝了稅控機(jī)，就像稅務(wù)部門給商家安裝了一個(gè)“黑匣子”，可以全方位地了解交易信息，達(dá)到控稅目的。2002年，北京地稅局出臺(tái)文件，要求納稅企業(yè)必須出錢購(gòu)置稅控機(jī)，并自2002年到2007年間先后組織了三次稅控機(jī)的招標(biāo)。推行稅控機(jī)機(jī)打發(fā)票后，北京市地方稅收從2003年的300多億元猛增到2006年的1003億余元。一時(shí)間，王紀(jì)平成為一位耀眼的“明星局長(zhǎng)”，贊譽(yù)不斷。

如果說(shuō)王紀(jì)平是北京市稅控機(jī)改革的推動(dòng)者，刁維列則是這起改革的實(shí)際操作者。刁維列2001年4月由北京市朝陽(yáng)區(qū)地稅局征管法制科科長(zhǎng)調(diào)任北京市地稅局征收管理處擔(dān)任副處長(zhǎng)。2002年王紀(jì)平準(zhǔn)備對(duì)稅控機(jī)第一次招標(biāo)的時(shí)候，指令由刁維列全權(quán)負(fù)責(zé)招投標(biāo)的所有組織工作，包括聯(lián)系招標(biāo)單位、制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、組織招投標(biāo)等。2002年和2003年的兩次稅控機(jī)招標(biāo)都是由刁維列具體負(fù)責(zé)。2007年上半年，北京市地稅局又開始“國(guó)標(biāo)稅控機(jī)”的推廣，成立“推廣應(yīng)用國(guó)標(biāo)稅控收款機(jī)工作領(lǐng)導(dǎo)小組”，王紀(jì)平任組長(zhǎng)，任依娜等局領(lǐng)導(dǎo)任副組長(zhǎng)，彭英斌負(fù)責(zé)招投標(biāo)的組織工作。此時(shí)已經(jīng)擔(dān)任北京市地稅局信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)中心主任的刁維列負(fù)責(zé)招投標(biāo)的具體工作，刁維列和彭英斌還是評(píng)標(biāo)委員會(huì)的委員。

因?yàn)槎惪貦C(jī)由政府采購(gòu)，然后讓被監(jiān)管的商家買單，而稅控機(jī)的價(jià)格由稅務(wù)局和廠家商定，沒有聽證環(huán)節(jié)，所以利潤(rùn)豐厚。一個(gè)稅控器，政府制定最高限價(jià)為2000元左右，但其出廠價(jià)還不到1000元，并且市場(chǎng)需求巨大。從2002年到2007年，全北京市安裝使用的稅控裝置達(dá)18萬(wàn)臺(tái)，稅控機(jī)的銷售額超過(guò)3億元。于是，稅控機(jī)變成一塊誘人的大蛋糕，巨大的利益誘惑和權(quán)力尋租空間為王紀(jì)平等人的貪腐打開方便之門。隨著北京市地稅局?jǐn)?shù)個(gè)官員的相繼落馬，稅控機(jī)的招投標(biāo)成了推倒地稅局官場(chǎng)“多米諾骨牌”的最大推手。

刁維列作為一個(gè)小小的處級(jí)干部，在2002年到2009年短短幾年間，利用其手中掌握的權(quán)力，瘋狂斂財(cái)千萬(wàn)余元，涉案數(shù)額不輸其頂頭上司——北京市地稅局局長(zhǎng)王紀(jì)平，真可謂一個(gè)“生財(cái)有道”的“精明”處長(zhǎng)。然而，比起其短短幾年的斂財(cái)數(shù)額來(lái)，其作案的手段之隱蔽性、智能化更是令人驚嘆。

辦案人員對(duì)刁維列案案情進(jìn)行分析

對(duì)犯罪嫌疑人的辦公室進(jìn)行搜查

移花接木，隱蔽方式收取好處

2002年，時(shí)任北京市地稅局征管處副處長(zhǎng)的刁維列，全面負(fù)責(zé)稅控機(jī)的第一次招標(biāo)工作。在此期間，他向稅控機(jī)代理商北京天瑞泰和科技有限公司董事長(zhǎng)李金奎提出每銷售一臺(tái)稅控機(jī)向其抽取提成。但刁維列并不直接拿錢，而是授意其“發(fā)小”周毅成立北京金鵬潤(rùn)達(dá)投資顧問有限公司，并與天瑞泰和科技公司簽訂虛假咨詢合作協(xié)議，以“咨詢服務(wù)費(fèi)”的名義收取稅控機(jī)提成，總計(jì)184萬(wàn)余元的提成款全部入到金鵬潤(rùn)達(dá)公司的賬上。

2006年，刁維列擔(dān)任北京市地稅局信息系統(tǒng)運(yùn)營(yíng)維護(hù)中心主任時(shí)，為北京恒信恒安科技有限公司在發(fā)票系統(tǒng)、IT基礎(chǔ)設(shè)施、網(wǎng)絡(luò)安全運(yùn)行維護(hù)項(xiàng)目中中標(biāo)提供幫助。2007年在北京市地稅局進(jìn)行國(guó)標(biāo)稅控機(jī)的招標(biāo)過(guò)程中，刁維列又介紹恒信恒安公司的董事長(zhǎng)趙耘代理深圳桑達(dá)公司和山東浪潮公司的稅控機(jī)，并要求趙耘按照不同的型號(hào)向其抽取一定比例的提成。

實(shí)施抓捕

2007年年初，趙耘按照與刁維列約定的方式，讓其公司副總鄭濤在銀行開戶并存入80萬(wàn)元，然后鄭濤將存折和他的身份證交給刁維列的親戚陳樹哲。陳樹哲用該80萬(wàn)元以鄭濤、刁維列妻子王娟娟等人的名字注冊(cè)成立了北京金創(chuàng)翔銳信息咨詢有限責(zé)任公司。后來(lái)，趙耘按照與刁維列約定的方式，用自己朋友關(guān)迎春的身份證在銀行開了一張存折，存入300萬(wàn)元，然后將存折和關(guān)迎春的身份證一起交給刁維列。刁維列讓陳樹哲將此300萬(wàn)元以關(guān)迎春為股東的名義，以增資方式存入到陳樹哲名下的北京瑞馳房地產(chǎn)開發(fā)有限公司。就這樣，在2007年到2009年間，刁維列精心謀劃，分別以注冊(cè)公司和借款等方式分四次從趙耘處拿走賄賂款980萬(wàn)元。

乾坤挪移，千方百計(jì)洗白贓款

刁維列以各種方式先后通過(guò)周毅和陳樹哲分五次收受了1100余萬(wàn)元贓款。如何將這1100余萬(wàn)元轉(zhuǎn)由自己控制，刁維列可謂費(fèi)盡了心機(jī)。

2002年，刁維列通過(guò)周毅成立的金鵬潤(rùn)達(dá)公司收受的184萬(wàn)元，刁維列先讓周毅花費(fèi)其中90萬(wàn)元，以周毅、陳樹哲的名字在昌平區(qū)北七家王府花園購(gòu)買小產(chǎn)權(quán)房一套，之后又讓王娟娟管理金鵬潤(rùn)達(dá)公司的財(cái)務(wù)賬目，錢被陸續(xù)轉(zhuǎn)移以后，將該公司注銷。2005年3月16日，刁維列與王娟娟“假離婚”，次日，其便要求周毅將該小產(chǎn)權(quán)房中周毅的份額無(wú)償轉(zhuǎn)讓給王娟娟。

2008年2月，刁維列讓王娟娟購(gòu)買了朝陽(yáng)區(qū)“公園1872”房產(chǎn)一套，并通過(guò)陳樹哲名下的公司支付了其中80萬(wàn)元的房款。通過(guò)這樣，他自以為可以洗白贓款。2007年末，刁維列又以增資入股方式通過(guò)陳樹哲收受300萬(wàn)元，2008年1月，他讓王娟娟購(gòu)買了朝陽(yáng)區(qū)觀湖國(guó)際房產(chǎn)一套，并讓陳樹哲支付了其中200萬(wàn)元房款。

就這樣一筆又一筆，刁維列收受的1164萬(wàn)余元贓款，除部分被刁維列、陳樹哲、周毅等人日常揮霍之外，絕大多數(shù)都以合法的方式轉(zhuǎn)換為房產(chǎn)或者現(xiàn)金，并由刁維列的“前妻”王娟娟實(shí)際控制。刁維列又通過(guò)與王娟娟假離婚的方式，給人以這些錢與自己沒有實(shí)際關(guān)系的假象，妄圖掩人耳目。

困獸猶斗，心懷僥幸應(yīng)對(duì)調(diào)查

“精明”處長(zhǎng)刁維列在收錢和處理錢的環(huán)節(jié)上盡管機(jī)關(guān)算盡，但其同樣害怕有朝一日會(huì)行跡敗露，因此從其將手伸向不義之財(cái)?shù)牡谝惶炱穑鸵呀?jīng)煞費(fèi)苦心的開始算計(jì)如何應(yīng)對(duì)日后的調(diào)查，真可謂是“未雨綢繆”。

刁維列對(duì)王娟娟和陳樹哲、周毅等人，在平時(shí)的交往中不允許多說(shuō)多問，經(jīng)常告誡他們說(shuō)：“我能害你嗎？你不相信我？”并暗示道：“錢怎么花的不重要，重要的是錢的來(lái)源”、“干事情要考慮到以后怎么能夠不出問題”，王娟娟等人完全淪落為刁維列收取賄賂的“棋子”。

2010年年中，有關(guān)部門開始對(duì)趙耘涉嫌犯罪的問題進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)趙耘采取了強(qiáng)制措施。刁維列明白自己的犯罪行將敗露，但其依然對(duì)自己精心謀劃的布局充滿信心。趙耘被調(diào)查后，刁維列多次召集周毅和陳樹哲商討應(yīng)對(duì)之策，為避免被監(jiān)聽或者定位，每次見面刁維列都自作聰明的讓周、陳二人關(guān)閉手機(jī)、摳掉電池，還對(duì)二人說(shuō)“你們不懂”。為了應(yīng)對(duì)調(diào)查，刁維列還對(duì)周毅和陳樹哲進(jìn)行了“普法”教育，為二人購(gòu)買了刑法和刑事訴訟法方面的書籍，并對(duì)其中的有關(guān)內(nèi)容進(jìn)行了注解，并傳授二人在調(diào)查時(shí)的回答技巧。

魔高一尺，道高一丈

法網(wǎng)恢恢，疏而不漏。趙耘在被調(diào)查期間，交代了其與北京市地稅局諸多官員之間的經(jīng)濟(jì)問題。2010年2月2日，北京市紀(jì)委牽頭成立“2·02專案組”，經(jīng)北京市人民檢察院反貪局交辦，由北京市崇文區(qū)人民檢察院（2010年5月重組為北京市東城區(qū)人民檢察院）反貪局對(duì)王紀(jì)平、刁維列涉嫌經(jīng)濟(jì)犯罪的案件進(jìn)行偵查。刁維列到案后，自認(rèn)為其犯罪手段天衣無(wú)縫，且做了較為周密的反偵查部署，對(duì)其犯罪行為百般抵賴，拒不交代任何罪行。面對(duì)這樣一起典型的“零口供”案件，偵查人員并未氣餒，針對(duì)本案的具體特點(diǎn)，采用了靈活多樣的偵查方式，最終成功偵破案件。

因?yàn)榈缶S列拒不交代罪行，偵查人員只能從外圍調(diào)查工作入手，從紛繁復(fù)雜的財(cái)務(wù)賬目往來(lái)中抽絲剝繭，探尋案情真相。針對(duì)趙耘交代的刁維列收受賄賂都是通過(guò)周毅、陳樹哲等人進(jìn)行的情況，偵查人員有針對(duì)性的查詢了刁維列、王娟娟、周毅、陳樹哲及有關(guān)公司名下的銀行交易記錄，查詢了以上人員名下房產(chǎn)的購(gòu)買記錄、付款情況，查詢了有關(guān)公司的工商登記材料、股東入資情況。刁維列所有收受的賄賂款其均未直接占有，而是由陳樹哲、周毅二人通過(guò)公司入股、“借款”等方式取得，之后間隔較長(zhǎng)時(shí)間，再由陳、周二人為其妻王娟娟購(gòu)房進(jìn)行付款，或者與王娟娟簽訂虛假的轉(zhuǎn)讓協(xié)議，將贓款轉(zhuǎn)換為多處房產(chǎn)，并由王娟娟實(shí)際占有。在此過(guò)程中，涉及錢款流轉(zhuǎn)的單位包括趙耘名下的多家公司、多個(gè)開戶銀行、陳樹哲名下的多家公司、陳樹哲換取現(xiàn)金的多家公司及多個(gè)房地產(chǎn)開發(fā)商等幾十家，每一筆錢的流轉(zhuǎn)都至少經(jīng)歷了五六個(gè)環(huán)節(jié)。偵查人員經(jīng)過(guò)不懈的努力，最終查清了趙耘向刁維列行賄數(shù)百萬(wàn)元的來(lái)源、去向，清晰的勾勒出每一筆受賄款從行賄人趙耘到中間人陳樹哲、周毅再到轉(zhuǎn)換為王娟娟占有的房產(chǎn)或者房款的全部過(guò)程，查清了基本犯罪事實(shí)，為各項(xiàng)工作展開奠定了基礎(chǔ)。

在刁維列零口供的情況下，偵查人員找準(zhǔn)案件的薄弱環(huán)節(jié)，采取各個(gè)擊破的方式，拿下有關(guān)人員證言，將刁維列陷入完全孤立的境地。刁維列雖實(shí)施了較為周密的犯罪部署，所有錢款往來(lái)過(guò)程中自己均藏于幕后，指使他人按自己設(shè)計(jì)的計(jì)劃逐步完成，這種方式雖然有利于隱蔽其犯罪行為，但相對(duì)于傳統(tǒng)的“一對(duì)一”受賄方式，又同時(shí)不可避免的牽涉了較多的經(jīng)辦人員，為偵查人員的查辦案件提供了突破點(diǎn)。刁維列對(duì)于自己的犯罪行為進(jìn)行了較為深入的謀劃，具有極強(qiáng)的心理素質(zhì)和較強(qiáng)的反偵查能力，但其對(duì)受賄的中間人周毅、陳樹哲乃至王娟娟等人始終保持著一種神秘性，完全操縱他們的行動(dòng)，又不讓這些人了解太多的詳情，這樣在偵查人員對(duì)周毅等人調(diào)查的過(guò)程中，這些人因?yàn)樾睦餂]底，因而心理素質(zhì)相比刁維列而言差得很遠(yuǎn)。面對(duì)刁維列拒不承認(rèn)罪行的不利情況，偵查人員將案件的突破點(diǎn)放在拿下周毅、陳樹哲等人的證言上。經(jīng)過(guò)針鋒相對(duì)的較量，偵查人員成功拿下周毅、陳樹哲、王娟娟的證言，確認(rèn)了刁維列通過(guò)他們收取趙耘好處費(fèi)的情況，并及時(shí)對(duì)這些證人的詢問情況進(jìn)行了錄音錄像，固定了證據(jù)，將刁維列陷入孤立無(wú)援的境地，也極大鼓舞了偵查人員的士氣。

趙耘最初交代的案件情況是其分三次向刁維列行賄了580萬(wàn)元。偵查人員在查辦案件的過(guò)程中，沒有局限于原有的案件線索，而是善于從外圍調(diào)查中發(fā)現(xiàn)可疑情況，逐步擴(kuò)大案件成果。陳樹哲、周毅二人支付購(gòu)房款的每筆錢款與通過(guò)各種方式從趙耘處拿到的每筆行賄款并不是一一對(duì)應(yīng)的關(guān)系，因而給調(diào)查工作帶來(lái)了很大的障礙。偵查人員在調(diào)查陳樹哲和周毅為王娟娟支付購(gòu)房款和合作購(gòu)房的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)二人支出的錢款數(shù)遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于趙耘交代的580萬(wàn)元的數(shù)額，便對(duì)陳樹哲名下公司的錢款往來(lái)進(jìn)行了深入的調(diào)查，并最終查實(shí)了2008年9月刁維列以讓陳樹哲公司借款為名收受趙耘400萬(wàn)元賄賂款的事實(shí)，將刁維列受賄數(shù)額上升至980萬(wàn)元。此后，偵查人員在調(diào)查陳樹哲購(gòu)買王娟娟昌平區(qū)王府花園小產(chǎn)權(quán)房的過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)該房是2002年由周毅出資購(gòu)得，而后周毅將房產(chǎn)份額無(wú)償轉(zhuǎn)讓給了王娟娟。周毅緣何如此大方？該筆購(gòu)房款是否也為受賄所得？偵查人員對(duì)周毅此筆購(gòu)房的款項(xiàng)來(lái)源進(jìn)行了調(diào)查，一舉查獲了2002年刁維列伙同周毅，以“咨詢服務(wù)費(fèi)”的名義收取李金奎184萬(wàn)余元的事實(shí)，將刁維列的受賄數(shù)額上升至1164萬(wàn)余元。

本案在偵查過(guò)程中有效發(fā)揮了偵查一體化的優(yōu)勢(shì)，集中優(yōu)勢(shì)力量，推動(dòng)案件進(jìn)展。刁維列案發(fā)前多次找周毅、陳樹哲等人進(jìn)行了串供，給案件的偵辦增加了難度。在辦案任務(wù)重、壓力大及反貪局辦案人手緊張的情形下，院領(lǐng)導(dǎo)高度重視，從全院各部門抽調(diào)具有豐富辦案經(jīng)驗(yàn)的老偵查人共同辦理該案。在調(diào)取相關(guān)人員證言時(shí)，同時(shí)控制了陳樹哲、周毅、王娟娟等人，有效防止了這些人在被檢察機(jī)關(guān)約談后再互相串供的情況發(fā)生。同時(shí)利用信息不對(duì)稱的偵查謀略，采取分化瓦解、各個(gè)擊破的手段，迅速獲取了檢察機(jī)關(guān)需要的證言，為案件打開突破口。在對(duì)主要行賄人李金奎的訊問過(guò)程中，李金奎為逃避行賄罪責(zé)，堅(jiān)稱給周毅的錢是咨詢服務(wù)費(fèi)，反貪部門幾個(gè)辦案組同時(shí)出動(dòng)，對(duì)李金奎公司的其他幾個(gè)股東突擊詢問，同樣采用信息不對(duì)稱的優(yōu)勢(shì)，給幾位股東他人均已交代問題的假象，迅速拿下幾位證人的關(guān)鍵證言，并進(jìn)而拿下李金奎口供，鞏固了證據(jù)基礎(chǔ)。可以說(shuō)，沒有多個(gè)辦案小組的團(tuán)結(jié)協(xié)作，不可能有案件的順利展開。

按照證據(jù)學(xué)理論，直接證據(jù)的證明效力遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于間接證據(jù)。在賄賂類案件中，直接證據(jù)的獲取難度非常大，很多時(shí)候只能倚靠間接證據(jù)來(lái)定案。本案中，犯罪嫌疑人刁維列自認(rèn)為其犯罪手段高明，所有的錢款都是以表面正當(dāng)?shù)姆绞絹?lái)往的，錢也沒有經(jīng)過(guò)自己的手，因而拒不承認(rèn)任何罪行。甚至到了法庭上，面對(duì)公訴人出示的多份人證、物證，依然對(duì)其罪行拒不承認(rèn)，因此被網(wǎng)友戲稱為“貪堅(jiān)強(qiáng)”。在這種主犯“零口供”的情形下，要想對(duì)刁維列定罪處刑，對(duì)證據(jù)的要求更高。本案?jìng)刹槿藛T通過(guò)艱苦卓絕的偵查工作，調(diào)取證言上百份，證據(jù)材料上萬(wàn)張。通過(guò)大量豐富的間接證據(jù)，以從犯證主犯，以主觀證客觀，最終形成完整排他的證據(jù)鏈，使得刁維列的罪行得到應(yīng)有的處罰。

編輯：程新友 jcfycxy@sina.com