趙 劼 甄東興 廉國(guó)恩 王 君

(北京化工大學(xué)北方學(xué)院，北京 100124)

改革開放30多年來(lái)，加工貿(mào)易從無(wú)到有發(fā)展至今，占據(jù)了我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的半壁江山。近幾年我國(guó)加工貿(mào)易中外資企業(yè)居主導(dǎo)地位，其出口額占加工貿(mào)易比重超過(guò)75%，國(guó)有企業(yè)僅占10% ～15%，民營(yíng)企業(yè)占比更小。雖然份額很小，但民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)對(duì)我國(guó)對(duì)外貿(mào)易的貢獻(xiàn)不容忽視，其管理靈活、規(guī)模較小，在加工貿(mào)易的轉(zhuǎn)型升級(jí)中具有一定優(yōu)勢(shì)和很好的發(fā)展前景。企業(yè)生存與發(fā)展中要面對(duì)諸多風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)因受其規(guī)模、技術(shù)和實(shí)力等因素的影響，面臨的風(fēng)險(xiǎn)也更大，對(duì)其進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分析是必要的。本文根據(jù)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)特點(diǎn)，重點(diǎn)闡述民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的運(yùn)用。

一、風(fēng)險(xiǎn)管理理論概述

風(fēng)險(xiǎn)分為兩類，一類是不會(huì)帶來(lái)任何收益的風(fēng)險(xiǎn)，如自然災(zāi)害;一類是因業(yè)務(wù)活動(dòng)衍生出的難以預(yù)測(cè)的負(fù)面影響以及這些活動(dòng)所帶來(lái)的預(yù)期財(cái)務(wù)損失。本文主要研究第二類風(fēng)險(xiǎn)。

美國(guó)的威廉斯和史密斯在《風(fēng)險(xiǎn)管理與保險(xiǎn)》一書中將風(fēng)險(xiǎn)管理定義為“風(fēng)險(xiǎn)管理是通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、衡量和控制，以最小的成本將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致的各種損失減少到最小程度的管理辦法?！睆?8世紀(jì)啟蒙運(yùn)動(dòng)時(shí)期人們對(duì)災(zāi)害事件的估計(jì)，到20世紀(jì)全方位風(fēng)險(xiǎn)管理的出現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)管理已成為企業(yè)管理主要內(nèi)容之一，企業(yè)應(yīng)能夠認(rèn)識(shí)并控制因業(yè)務(wù)活動(dòng)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)，以達(dá)到經(jīng)營(yíng)目的。

風(fēng)險(xiǎn)管理即通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)測(cè)、分析和評(píng)估，識(shí)別和衡量風(fēng)險(xiǎn)，掌握風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)、特征、等級(jí)等不確定性，從而制定合理的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。首先要做到的就是識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，明確風(fēng)險(xiǎn)從哪里來(lái)和如何產(chǎn)生的。本文著重介紹以下幾種研究風(fēng)險(xiǎn)起源的理論與分析法。

(一)系統(tǒng)安全理論

該理論是在20世紀(jì)50年代到60年代美國(guó)在研制洲際導(dǎo)彈的過(guò)程中形成的，它不僅關(guān)注操作人員的不安全行為，更重視系統(tǒng)硬件故障在事故致因中的作用。該理論認(rèn)為人的認(rèn)識(shí)能力的有限性決定有時(shí)不能完全識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)及風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的根源，同時(shí)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)隨著生產(chǎn)技術(shù)的發(fā)展，新工藝、新材料和新能源的出現(xiàn)而產(chǎn)生。該理論主張減少總的風(fēng)險(xiǎn)，而不只徹底消除幾種選定的風(fēng)險(xiǎn)。

(二)閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法

1987年香港中文大學(xué)閔建蜀教授在羅氏等級(jí)評(píng)分法的基礎(chǔ)上提出了一種投資環(huán)境評(píng)價(jià)方法，它包括閔氏多因素評(píng)價(jià)法和閔氏關(guān)鍵因素評(píng)價(jià)法。閔氏關(guān)鍵因素評(píng)價(jià)法是從具體投資動(dòng)機(jī)出發(fā)，從影響投資環(huán)境的一般因素中找出影響具體投資項(xiàng)目的關(guān)鍵因素，并對(duì)這些關(guān)鍵因素作出綜合評(píng)價(jià)，然后分類，按五級(jí)計(jì)算，再細(xì)分每一類，最后用權(quán)重計(jì)算出所有的分析結(jié)果。

將閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法引入風(fēng)險(xiǎn)管理的目的是找出宏觀環(huán)境中影響企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)，以避免類似風(fēng)險(xiǎn)的再發(fā)生。

(三)ABC分析法

ABC分類法是由意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家維爾弗雷多·帕累托于1879年首創(chuàng)的，該方法把被分析的對(duì)象分成A、B、C三類，根據(jù)管理對(duì)象在技術(shù)或經(jīng)濟(jì)方面的主要特征，進(jìn)行分類排隊(duì)，區(qū)分重點(diǎn)和一般，從而確定具體的管理方式。該方法利于找出主次矛盾，從而有針對(duì)性地制定策略。1951年管理學(xué)家戴克(H.F.Dickie)將其應(yīng)用于庫(kù)存管理，稱為ABC法。1951—1956年，約瑟夫·朱蘭將ABC法引入質(zhì)量管理，用于分析質(zhì)量問(wèn)題，稱為排列圖。1963年彼得·德魯克(P.F.Drucker)將這一方法推廣應(yīng)用于全部社會(huì)現(xiàn)象，使之成為企業(yè)普遍應(yīng)用的管理方法。

運(yùn)用ABC分析法分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生根源，可在追究風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因同時(shí)又分清主次，有利于作出有效的風(fēng)險(xiǎn)管理決策。

(四)PEST分析法

PEST分析法用于宏觀環(huán)境分析，主要對(duì)政治(Political)、經(jīng)濟(jì)(Economic)、社會(huì)(Social)和技術(shù)(Technological)這四大類影響企業(yè)的主要外部環(huán)境因素進(jìn)行分析。PEST分析模型用于風(fēng)險(xiǎn)管理，強(qiáng)調(diào)從政治、經(jīng)濟(jì)、社會(huì)和技術(shù)四個(gè)方面分析風(fēng)險(xiǎn)來(lái)源。

二、我國(guó)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)特點(diǎn)

(一)多為中小型合資企業(yè)，生產(chǎn)規(guī)模較小，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不足，但在投資、生產(chǎn)、銷售、分配和用人等方面具有極大的靈活性。

(二)多從事企業(yè)相對(duì)容易進(jìn)入、資本技術(shù)構(gòu)成相對(duì)簡(jiǎn)單的行業(yè)，通過(guò)勞動(dòng)替代資本、憑借勞動(dòng)力優(yōu)勢(shì)來(lái)占據(jù)市場(chǎng)。

(三)受投資規(guī)模所限，民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)主要集中在產(chǎn)業(yè)鏈下游，多集中于輕工制造業(yè)。

(四)大多數(shù)為家族企業(yè)，企業(yè)在做大、做強(qiáng)的過(guò)程中受產(chǎn)權(quán)不明晰、治理結(jié)構(gòu)不合理等因素制約。

(五)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)完全以市場(chǎng)為導(dǎo)向，資本主要投向市場(chǎng)需要的產(chǎn)品、投向邊際生產(chǎn)效率較高的產(chǎn)業(yè)，極具市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新精神。

(六)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)目前主要集中在東部地區(qū)，享受國(guó)家對(duì)東部沿海地區(qū)的特殊經(jīng)濟(jì)優(yōu)惠政策，同時(shí)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)得益于我國(guó)東部地區(qū)的長(zhǎng)期、良好的發(fā)展環(huán)境。

(七)大多通過(guò)模仿學(xué)習(xí)建立自己的管理模式和企業(yè)文化，在發(fā)展過(guò)程中往往存在內(nèi)部關(guān)系不穩(wěn)定、管理層次不清晰、管理方法落后等問(wèn)題。

(八)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)淡薄，管理層不注重風(fēng)險(xiǎn)管理，不具備適合企業(yè)自身發(fā)展需要的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

三、民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析方法的運(yùn)用

本文基于系統(tǒng)安全理論“減少總的風(fēng)險(xiǎn)性，而不是只徹底消除幾種選定的風(fēng)險(xiǎn)”基本思想，綜合運(yùn)用PEST分析法和閔氏多因素分析法分析風(fēng)險(xiǎn)源頭并找出關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素，并運(yùn)用ABC分析法明確所面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，從而選擇適合我國(guó)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)發(fā)展所需的風(fēng)險(xiǎn)管理模式。

(一)綜合運(yùn)用PEST分析法和閔氏關(guān)鍵因素分析法

民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)涉及國(guó)內(nèi)、國(guó)外兩個(gè)市場(chǎng)，受宏觀環(huán)境因素影響較大，可以運(yùn)用PEST分析法全面分析企業(yè)所處的宏觀環(huán)境，從而找出風(fēng)險(xiǎn)的源頭;再運(yùn)用閔氏關(guān)鍵因素評(píng)估法，對(duì)各宏觀因素進(jìn)行分類、分級(jí)和加權(quán)計(jì)算，找出可能會(huì)阻礙企業(yè)發(fā)展的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)因素。

1.PEST分析

(1)政治法律環(huán)境分析:包括合作方的政治、經(jīng)濟(jì)制度，政府的管制措施，政府補(bǔ)貼，反壟斷法、環(huán)境保護(hù)法等各項(xiàng)法律制度，產(chǎn)業(yè)政策、投資政策，合作方國(guó)家的政治穩(wěn)定性等。

(2)經(jīng)濟(jì)環(huán)境:包括GDP及其增長(zhǎng)率，貸款的可得性，消費(fèi)模式、消費(fèi)傾向，貨幣與財(cái)政政策，匯率變動(dòng)和稅收等。

(3)社會(huì)文化環(huán)境:包括勞動(dòng)力素質(zhì)及其流動(dòng)性，生活方式及其變革，職業(yè)態(tài)度，健康意識(shí)與安全感，文化差異和風(fēng)俗習(xí)慣等。

(4)技術(shù)環(huán)境:包括國(guó)家對(duì)科技開發(fā)的投資水平和支持重點(diǎn)，該領(lǐng)域技術(shù)發(fā)展動(dòng)態(tài)和研究開發(fā)費(fèi)用總和，技術(shù)轉(zhuǎn)移和技術(shù)商品化速度，專利及其保護(hù)情況等。

2.閔氏關(guān)鍵因素分析

在PEST分析的基礎(chǔ)上，對(duì)四類因素的子因素做綜合評(píng)價(jià)，按優(yōu)、良、中、可、差五級(jí)打分，最后按下列公式計(jì)算:

式中:Wi表示第 i類因素的權(quán)重;ai、bi、ci、di、ei是第i類因素被評(píng)為優(yōu)、良、中、可、差的百分比。得分在4～20之間，分?jǐn)?shù)越高，風(fēng)險(xiǎn)越高。該方法適用于民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估或開展境外加工貿(mào)易時(shí)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。

(二)ABC分析法的運(yùn)用

我國(guó)民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下四個(gè)方面:

1.管理風(fēng)險(xiǎn):(1)領(lǐng)導(dǎo)者知識(shí)結(jié)構(gòu)、個(gè)人特征和決策偏好;(2)組織結(jié)構(gòu)與經(jīng)營(yíng)機(jī)制;(3)固定資產(chǎn)情況;(4)員工數(shù)量、知識(shí)層次、能力及經(jīng)驗(yàn)。

2.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn):(1)資產(chǎn)負(fù)債率與負(fù)債股權(quán)比率;(2)流動(dòng)比率與速動(dòng)比率。

3.信用風(fēng)險(xiǎn):(1)合作方的信用;(2)銀行的信用;(3)國(guó)家信用。

4.法律風(fēng)險(xiǎn):包括合同風(fēng)險(xiǎn)和走私、違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)等。

以上10種風(fēng)險(xiǎn)劃分等級(jí)見表1，構(gòu)建ABC分析圖(見圖1)。通過(guò)對(duì)上述風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)劃分與分析，企業(yè)可以清晰地找出自身所面臨的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)(見表1)，以便企業(yè)根據(jù)實(shí)際情況，結(jié)合宏觀經(jīng)濟(jì)因素，綜合制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。

表1 民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)

圖1 ABC民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)分析

表2 風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信號(hào)

上述分析結(jié)果為民營(yíng)加工貿(mào)易企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理提供了基礎(chǔ)，企業(yè)可以根據(jù)分析結(jié)果發(fā)出預(yù)警信號(hào)(見表2)，真正做到防患于未然。

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