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        商業(yè)銀行的財務(wù)管理

        2012-05-09 01:23:18張玲
        現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息 2012年5期
        關(guān)鍵詞:競爭商業(yè)銀行財務(wù)管理

        張玲

        摘要:當(dāng)前,國家金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)在市場經(jīng)濟(jì)體制下迅猛發(fā)展,但隨著市場競爭要求的提高,我國商業(yè)銀行也面臨著巨大的生存挑戰(zhàn),但巨大挑戰(zhàn)也同樣與發(fā)展機(jī)遇并存。基于此種情況下,商業(yè)銀行非常必要優(yōu)化自身金融組織機(jī)構(gòu)的財務(wù)管理模式,從而才能建設(shè)出滿足當(dāng)前市場競爭要求的財務(wù)管理體系,保障財務(wù)內(nèi)控環(huán)境健康,以此促進(jìn)商業(yè)銀行在當(dāng)前金融市場下立足自身導(dǎo)向作用地位,實現(xiàn)持續(xù)化與長足發(fā)展。

        關(guān)鍵詞:商業(yè)銀行;財務(wù)管理;經(jīng)濟(jì);競爭

        中圖分類號:F830.33文獻(xiàn)標(biāo)識碼:A 文章編號:1001-828X(2012)03-0-02

        在國家各領(lǐng)域組織產(chǎn)業(yè)化經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的今天,各企業(yè)等領(lǐng)域組織機(jī)構(gòu)想要在競爭市場中站穩(wěn)腳跟,立足市場,并在市場中發(fā)揮重要導(dǎo)向作用,就必須具備高度競爭意識,逐步優(yōu)化內(nèi)外發(fā)展環(huán)境。也就是說,對于外部環(huán)境的優(yōu)化要搞好地方管轄單位的上下級關(guān)系,維系好項目客戶的合作交流關(guān)系等。而內(nèi)部環(huán)境的優(yōu)化則必須控制好財務(wù)管理環(huán)境,保持合理的財務(wù)管理組織結(jié)構(gòu),真正建設(shè)出滿足自身長足發(fā)展的財務(wù)管理體系。基于此,商業(yè)銀行為了提高自身組織機(jī)構(gòu)內(nèi)控效率與質(zhì)量,就必須加強(qiáng)財務(wù)管理。即財務(wù)管理對促進(jìn)商業(yè)銀行自身長足發(fā)展所具備的導(dǎo)向作用與現(xiàn)實意義很大。文章中主要目前商業(yè)銀行在發(fā)展過程中財務(wù)管理普遍存在的主要問題進(jìn)行了簡要分析,并基于問題提出了一些優(yōu)化財務(wù)管理的實行對策。

        一、商業(yè)銀行財務(wù)管理表現(xiàn)出的主要問題分析

        (一)融資渠道有限

        目前而言,我國不少地方商業(yè)銀行在資金周轉(zhuǎn)、融資籌措所取得效果并不突出。主要體現(xiàn)出的問題是成本控制不力,并且很難在當(dāng)下投資理財產(chǎn)品中獲得直觀變現(xiàn)效益。也就是說,由于商業(yè)銀行自身所具備的經(jīng)營特殊性,要求以貨幣作為拓展對象,因此其業(yè)務(wù)拓展情況就相對集中,表現(xiàn)出的投資風(fēng)險損益程度就高。雖然在國家地方行政政策的一味請寫下,我國國有商業(yè)銀行在貨幣存貸方面占據(jù)了不小優(yōu)勢。但是,同樣在國家市場經(jīng)濟(jì)變革作用深化背景下,一些傳統(tǒng)生產(chǎn)方式的工業(yè)、企業(yè)等有關(guān)組織機(jī)構(gòu)往往在銀行借貸過程中經(jīng)常會出現(xiàn)不少問題,這些問題的過量積聚,給商業(yè)銀行財務(wù)管理建設(shè)帶來了較大工作負(fù)荷,滋生出了不少不良貸款,所以這就直接導(dǎo)致商業(yè)銀行在未來發(fā)展的一段時期內(nèi)都脫離不開處理這些瑣碎賬務(wù)實務(wù),隨時間推移導(dǎo)致盈利能力大幅度下降,核心資本性質(zhì)愈發(fā)明顯。也就是說,商業(yè)銀行僅僅通過貨幣作為主要拓展對象,顯然很難在資金籌措方面起到較好經(jīng)營成果,而一味地利用股票融資在當(dāng)前市場競爭愈發(fā)激烈的時代顯然也難以滿足其發(fā)展要求,將其發(fā)展限于不利的被動局面。

        (二)自身發(fā)展為首,國家利益變現(xiàn)滯后

        我國商業(yè)銀行實現(xiàn)長足發(fā)展,逐漸壯大經(jīng)營規(guī)模,在很大程度上與地方行政導(dǎo)向政策的執(zhí)行息息相關(guān)。同樣,伴隨目前市場經(jīng)濟(jì)體制深化作用的愈發(fā)明顯,會計環(huán)境也逐漸發(fā)生變革,要求財務(wù)會計行為主體在會計實務(wù)處理上能夠上得了臺面,能夠不斷強(qiáng)化自身職業(yè)判斷能力。但是,由于商業(yè)銀行的經(jīng)營業(yè)務(wù)開展往往傾向于貨幣業(yè)務(wù)作為主要經(jīng)營對象,所以商業(yè)金行的經(jīng)營風(fēng)險勢必要比其他企業(yè)等的經(jīng)營風(fēng)險較高。此外,不少地方商業(yè)銀行的經(jīng)營模式都體現(xiàn)的是國有控股,所以為了保證自身建設(shè)發(fā)展能夠?qū)崿F(xiàn)資本經(jīng)營穩(wěn)定發(fā)展,在財務(wù)管理實務(wù)處理上的不明舊賬、壞賬、呆賬等內(nèi)容都是依靠國家來一味填補(bǔ),雖然某種意義上這些舊賬等的生成與工業(yè)等傳統(tǒng)組織機(jī)構(gòu)的不良貸款有很大關(guān)系,但是不能否認(rèn)的是這也直接給國家金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來了阻礙。所以,在局外人看來,商業(yè)銀行的資本經(jīng)營模式過于明顯,體現(xiàn)的是以自身發(fā)展為主,把國家利益的變現(xiàn)往往滯后,即自身發(fā)展仍然任重而道遠(yuǎn)。

        (三)風(fēng)險觀念守舊,責(zé)任意識不明顯

        企業(yè)發(fā)展之路異常艱辛,最終發(fā)展的目標(biāo)變現(xiàn)出來的成果都強(qiáng)調(diào)的是盈利與不斷壯大自身經(jīng)營規(guī)模。而對于商業(yè)銀行發(fā)展來說,這一宏偉目標(biāo)的實現(xiàn)同樣也是財務(wù)管理工作的最終目標(biāo)。特別是對于目前商業(yè)銀行發(fā)展來說,其資本經(jīng)營性質(zhì)愈發(fā)明顯,如果不能將財務(wù)管理工作置于首要地位,勢必會阻礙自身長期發(fā)展規(guī)劃下的各項決策執(zhí)行。所以,不論各項決策執(zhí)行成果預(yù)期效果如何,商業(yè)銀行都不能忽略風(fēng)險觀念的建樹,人員責(zé)任意識的強(qiáng)化。也就是說,不能因為商業(yè)銀行發(fā)展起步較晚,就一味強(qiáng)調(diào)風(fēng)險認(rèn)識研究深入還較為膚淺,認(rèn)為風(fēng)險防御相對被動,否則風(fēng)險意識的弱化必然導(dǎo)致風(fēng)險抵御成果難以體現(xiàn)。

        (四)會計行為主體職業(yè)判斷能力不足、職業(yè)素質(zhì)有高有低

        商業(yè)銀行財務(wù)實務(wù)處理涉及到的因素較多,除了生產(chǎn)經(jīng)營活動相關(guān)的客觀因素存在外,其中影響財務(wù)預(yù)算活動整體質(zhì)量與效率的人為因素也很重要。當(dāng)前,會計環(huán)境變革作用下,商業(yè)銀行財務(wù)管理基本職能逐步變革,即奔向集約化、精細(xì)化管理模式方向上邁進(jìn)。但是,不少商業(yè)銀行組織機(jī)構(gòu)的會計行為主體基本理論知識不足,并且自身素質(zhì)有高有低,所以導(dǎo)致自身職業(yè)判斷能力不足,使得財務(wù)會計信息質(zhì)量難以得有有效保障,進(jìn)而影響財務(wù)預(yù)算活動的有序執(zhí)行。

        二、實行對策

        (一)強(qiáng)化融資渠道,尋求利潤點

        在當(dāng)前我國的激烈金融市場背景下,銀行應(yīng)當(dāng)改變被動的股票融資局面,這不僅是由于當(dāng)前負(fù)載型資本過剩,同時為了良好控制自身經(jīng)營也應(yīng)當(dāng)規(guī)范我國債券市場不良風(fēng)氣,努力尋求利潤點,實現(xiàn)資產(chǎn)證券化。商業(yè)銀行可結(jié)合地方自身商業(yè)銀行經(jīng)營管控特點細(xì)致研究《巴塞爾協(xié)議III》,以此逐步改善自身經(jīng)營方式;另外,《協(xié)議》中也明確指出我國在2019年會逐步進(jìn)入資本消耗較少的經(jīng)營時代,因此為了處理好經(jīng)營融資籌措難題,就要改變當(dāng)前經(jīng)營模式,加強(qiáng)操作風(fēng)險強(qiáng)化與控制,樹立科學(xué)風(fēng)險管理觀念。

        (二)加強(qiáng)現(xiàn)代管理,提高綜合競爭力

        商業(yè)銀行財務(wù)管理的各項決策執(zhí)行成果如何,是建立在人力資源管理、基本會計實務(wù)處理、財務(wù)監(jiān)督執(zhí)行等基礎(chǔ)版塊同步作用下得以體現(xiàn)的。所以,對于財務(wù)管理建設(shè)的人員組織安排,應(yīng)結(jié)合自身企業(yè)文化及經(jīng)營理念建立出合適的績效考評機(jī)制,目的是在強(qiáng)化人員主觀能動性的基礎(chǔ)上,不斷超越以往業(yè)績目標(biāo)做出突破。此外,為了提高自身綜合競爭力,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)設(shè)法留足人才,降低人才流動率,并立足實際的塑造培養(yǎng)人才,完成留住人才與人才儲備的建設(shè)工作,同時要結(jié)合各項業(yè)務(wù)工作的處理特性,財務(wù)實務(wù)工作的處理特點對這些人員加以明確分工的前提下,保障其應(yīng)有的薪資待遇,配合績效考評的獎懲機(jī)制,對其加以約束與鼓舞,實現(xiàn)企業(yè)與人才的雙贏發(fā)展。

        (三)強(qiáng)化內(nèi)控機(jī)制,提升自身風(fēng)險規(guī)避能力

        目前而言,風(fēng)險預(yù)警及主動風(fēng)險抵御的深入研究還仍然處于有待完善的發(fā)展階段。同時,國家地產(chǎn)項目產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)及相關(guān)資本經(jīng)營性質(zhì)較為明顯的產(chǎn)業(yè)項目正處于活躍發(fā)展時期,在很大程度上造成了金融市場異?;钴S。所以,如何緊密關(guān)注金融市場的時勢動態(tài),為商業(yè)銀行抵御風(fēng)險方向轉(zhuǎn)為事前控制提供良好實施基礎(chǔ),就必須強(qiáng)化內(nèi)部基本財務(wù)會計實務(wù)的處理質(zhì)量,加強(qiáng)內(nèi)部實務(wù)預(yù)算、核算、以及階段等方面的執(zhí)行力度,優(yōu)化現(xiàn)金流量管理,目的是提高財務(wù)報表等會計實物憑證等的會計信息質(zhì)量,保證其可靠、完整、滿足實際,進(jìn)而才能不斷強(qiáng)化抵御風(fēng)險的實際能力,加強(qiáng)風(fēng)險規(guī)避,保障會計內(nèi)控體系機(jī)制的執(zhí)行發(fā)揮出明顯、顯著效果,使自身資本經(jīng)營實現(xiàn)穩(wěn)定及活躍。此外,當(dāng)前商業(yè)銀行由于貨幣業(yè)務(wù)經(jīng)營范疇較廣,完全依靠內(nèi)控環(huán)境下計算機(jī)業(yè)務(wù)處理還不夠,應(yīng)當(dāng)全面推廣電算化業(yè)務(wù)處理、建立ERP財務(wù)決策系統(tǒng)、為實現(xiàn)會計信息網(wǎng)絡(luò)化工作進(jìn)程建立基礎(chǔ)保障,以此才能便于處理種類繁多、次數(shù)品多、大量金額的財務(wù)貨幣業(yè)務(wù),建立起良好的客戶合作渠道,促進(jìn)商業(yè)銀行克服當(dāng)前挑戰(zhàn),迎來重大機(jī)遇。

        (四)實行預(yù)算、會計核算、業(yè)績考核三位一體模式

        商業(yè)銀行財務(wù)活動的積極開展必須立足實際,能夠做到財務(wù)預(yù)算合理編制、會計核算的一切憑證信息真實可靠,以此才能保證業(yè)績考核成果真實有效。首先,應(yīng)保證會計預(yù)算和核算體系目標(biāo)應(yīng)當(dāng)保持協(xié)同性,即運(yùn)用同樣的分配基礎(chǔ)與機(jī)制。其次,還要保證考核指標(biāo)遵循可控原則,并兼顧整體利益,即兼顧商業(yè)銀行所有者、受資者等多方利益關(guān)系,目的是保障利益分配合理。再者,要嚴(yán)把相關(guān)財務(wù)信息的真實性,其目的是降低財務(wù)風(fēng)險,實現(xiàn)全面財務(wù)內(nèi)部控制。

        三、結(jié)語

        商業(yè)銀行是金融組織機(jī)構(gòu)體系中的重要組成部分,它的長足、穩(wěn)定、快速發(fā)展必然能夠促進(jìn)國家金融產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)迅猛發(fā)展。但由于商業(yè)銀行的資本經(jīng)營性質(zhì)愈發(fā)明顯,其業(yè)務(wù)項目開拓對象主要以貨幣作為載體,這在一定程度上也加劇了其經(jīng)營風(fēng)險。所以,為了降低經(jīng)營風(fēng)險,實現(xiàn)穩(wěn)定、可觀經(jīng)營收益,商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)以國家政策法規(guī)作為引導(dǎo),立足實際建立起良好財務(wù)管理體系模式,不斷強(qiáng)化人員管理,做足培訓(xùn)體系工作,以此才能不斷提高財務(wù)人員的職業(yè)判斷能力,保障財務(wù)內(nèi)部控制執(zhí)行成果,實現(xiàn)持續(xù)化與健康發(fā)展。

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