［摘 要］近些年中小民營企業(yè)已經(jīng)逐漸成為我國經(jīng)濟主體的重要組成部分,對我國經(jīng)濟發(fā)展起到了不可忽略的作用。中小民營企業(yè)有其獨特的經(jīng)營特點,但也存在著一些問題和弊端,在企業(yè)財務管理上同樣存在各種問題。本文淺議我國中小民營企業(yè)財務管理的現(xiàn)狀、問題以及解決對策。

［關(guān)鍵詞］中小民營企業(yè)；財務管理；現(xiàn)狀探討

［中圖分類號］F275［文獻標識碼］A［文章編號］1005-6432（2012）1-0081-02

1 中小民營企業(yè)的現(xiàn)狀

目前,我國的中小民營企業(yè)將近1000多萬家,占我國企業(yè)總數(shù)的90%。中小民營企業(yè)所實現(xiàn)的稅收占全國稅收的40%,工業(yè)總產(chǎn)值占全國的60%,并且大大增加了城鎮(zhèn)的就業(yè)機會,也成為大部分縣級及以下城鎮(zhèn)的財政收入的主要來源。不過由于企業(yè)規(guī)模較小、管理不規(guī)范、資本有限、產(chǎn)品單一、抗風險能力差等因素限制了中小民營企業(yè)的發(fā)展,并且部分中小民營企業(yè)的管理者思考不夠長遠,安于現(xiàn)狀,不能根據(jù)外部宏觀經(jīng)濟的改變而做出相適應自身企業(yè)的內(nèi)部調(diào)整,并且多數(shù)企業(yè)都維持在資本初級模式——個人獨資或合伙企業(yè)。對于財務管理上存在的問題往往被管理者所忽視,最后逐步導致企業(yè)在市場競爭壓力面臨眾多的困難。

2 中小民營企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀和問題

2.1 財務制度不健全

首先在我國中小民營企業(yè)中,眾多企業(yè)并沒有完善的企業(yè)規(guī)章制度(包括財務制度、崗位制度、獎罰制度以及考核制度),而只有簡單的制度來約束員工,大部分事情仍由管理者的主觀意思以及經(jīng)驗來判斷問題,從而缺乏了對待事物的客觀性與科學性。而財務制度不健全對于企業(yè)的財務管理很容易出現(xiàn)經(jīng)營上的風險,從而影響企業(yè)的發(fā)展。

2.2 財務意識薄弱以及財務人員自身素質(zhì)不高

現(xiàn)在很多中小民營企業(yè)的管理者對于財務管理的意識十分薄弱,很多管理者只將投資贏利作為企業(yè)的全部,而忽視了財務管理在企業(yè)中同樣占據(jù)著重要的地位。對于財會工作,很多管理者都將財務的責任交給自己的親屬或熟悉的朋友,以為這樣自己的財務管理就不會出現(xiàn)錯誤,然而事實上這些人是很難擔當財會工作的,有的甚至會導致財務部門形同虛設。

2.3 資金不足,缺少抵押和擔保

我國大部分中小民營企業(yè)都是個人出資或者合伙企業(yè),所以當面對需要支出大量資金來周轉(zhuǎn)的時候,中小民營企業(yè)往往力不從心,往往就會失去很多機會。而中小民營企業(yè)需要資金的時候首先想到的就是銀行,不過大部分中小企業(yè)經(jīng)營時間短、信譽不高,抵押問題便成一個很實際的問題,而中小民營企業(yè)缺少抵押和擔保就難以達到資金的會聚與周轉(zhuǎn),這是影響中小企業(yè)做好做大的因素之一。

2.4 投資渠道單一

由于中小民營企業(yè)的資本、技術(shù)以及規(guī)模等原因,以及企業(yè)的決策權(quán)一般只掌握在一人的手中,所以會使得很多企業(yè)的投資渠道單一、投資方向主觀化,導致投資的風險加大,收益達不到預想的水平。

2.5 政府監(jiān)管不足

我國現(xiàn)行的法律法規(guī)對中小民營企業(yè)財務管理的監(jiān)督存在很多漏洞,政府部分中除了稅務部門對民營企業(yè)實際稅收外,其他部門對中小民營企業(yè)的監(jiān)管不到位,甚至存在缺乏監(jiān)管的狀態(tài),由于各個有關(guān)部門信息不通,導致民營企業(yè)經(jīng)常造假行為,影響市場經(jīng)濟。

3 中小民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的原因分析

3.1 首先是外部因素影響

①銀行因素：因為現(xiàn)今銀行都進行了商業(yè)化的改革,普遍強化了信貸管理,以避免貸款所產(chǎn)生的風險為第一準則,以安全性、贏利性為目的進行經(jīng)營。而中小民營企業(yè)普遍貸款額度小、資金需求頻率高、貸款風險大、需要銀行投入更多的人力和物力、成本高使銀行不愿意去貸款給中小民營企業(yè)。②擔保因素：對于我國中小民營企業(yè),大部分企業(yè)都缺少抵押和擔保,對于缺少抵押的情況下,金融機構(gòu)以保護自己利益為目的是很難給中小企業(yè)貸款。許多國家都已經(jīng)建立了一定的擔保體系,我國也在1999年出臺了《關(guān)于建立中小企業(yè)信用擔保體系試點的指導意見》。③市場因素：市場準入對中小民營企業(yè)的發(fā)展影響頗大。目前國有投資和經(jīng)營涉及了各行各業(yè)達80多個,我國允許外境進入涉及的領(lǐng)域也達60多個。而對于民營企業(yè)能進入的卻只有40多個。嚴重的投資不均衡影響了許多中小企業(yè)的發(fā)展。④法律因素：目前我國在中小民營企業(yè)的信貸和信用擔保方面的法律不夠完善,《擔保法》的執(zhí)行還有待落實。法律的不健全促進了非法貸款的發(fā)展,從而導致一些企業(yè)鋌而走險,進行非法貸款；而正規(guī)的金融機構(gòu)卻在保護力低的狀態(tài)下經(jīng)營,不敢貿(mào)然貸款給中小民營企業(yè)。

3.2 其次是企業(yè)內(nèi)部因素

①管理者：大部分中小民營企業(yè)都是由一人獨攬大權(quán),作出決定的時候未必都能吸取旁人意見、主觀思想影響而不能做出客觀的判斷,從而影響到投資、企業(yè)運作和管理。任人唯親就是財務管理上的缺陷,只選相信的人而不是去選擇專業(yè)合適的人只能造成財務管理的混亂。②企業(yè)自身：大部分中小民營企業(yè)都是靠個人創(chuàng)業(yè)或者幾人集資而創(chuàng)立而成的,這就決定了中小民營企業(yè)的資本少、規(guī)模小、運營能力較差,從而在激烈的市場經(jīng)濟中競爭能力低,抵御風險的能力差,破產(chǎn)的概率就遠遠增大。不僅如此中小民營企業(yè)對資金的要求的數(shù)額并不大,但貸款的次數(shù)頻繁、隨機性較大,且貸款信譽較低,導致銀行給中小企業(yè)不敢貸款。③企業(yè)人員：我國大部分中小民營企業(yè)的財務管理都具有家族性色彩,財務制度不完善、不規(guī)范、隨意性強。因部分家族人員學識能力不夠,導致人員素質(zhì)不高,財務管理水平較低,甚至混亂。④企業(yè)制度：目前我國中小民營企業(yè)制度不夠完善,財務報表不符合規(guī)范,不能給銀行以及金融機構(gòu)提供具有安全性、贏利性的信息,影響企業(yè)在銀行和金融機構(gòu)的信譽,使銀行和金融機構(gòu)在給民營企業(yè)貸款時保持極高的謹慎。

4 中小民營企業(yè)財務管理現(xiàn)狀的對策

4.1 樹立正確的財務理念

企業(yè)最終的目的是贏利,作為一個企業(yè)的領(lǐng)導者一定要明白“創(chuàng)利”真正的含義,資金的融入、投資項目的選擇、資金的使用效率、周轉(zhuǎn)以及企業(yè)在資金上可能面臨的一些風險等問題都是領(lǐng)導者應該考慮到的。所以作為一名領(lǐng)導者應該樹立正確的財務觀念,不要忽視任何微小的環(huán)節(jié)。

4.2 規(guī)范財務管理制度

身為一個企業(yè),一定要建立健全、科學的財務管理制度,加強內(nèi)部審計工作。對于采購、使用、銷售上加強管理制度,從源頭對財務管理規(guī)范化,定期的對財務進行檢查,并且對賬務資料要保證準確核實。建立內(nèi)部監(jiān)督部門,內(nèi)部監(jiān)督部門應當具有獨立性與權(quán)威性,明確內(nèi)部監(jiān)督在企業(yè)財務管理中的重要性。

4.3 加強資金管理,提高使用效率

首先,對于中小民營企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模小,采購數(shù)量和銷售數(shù)量也相對較小,因此應當有計劃并且合理地確定采購的數(shù)量,減少庫存積壓,從而降低成本,避免積壓貨物給企業(yè)帶來的經(jīng)濟風險。其次對于民營企業(yè)的財務應該保持公司最佳的現(xiàn)金持有量,節(jié)約現(xiàn)金管理的成本,做好對現(xiàn)金回收和支出工作,合理使用閑置資金,提高收益。最后,對于收賬的管理,要對賒賬客戶進行信用的評級,定期核對收賬賬款,嚴格控制死賬的發(fā)生。

4.4 選擇優(yōu)秀的員工以及員工的培養(yǎng)

首先一個企業(yè)的創(chuàng)立者對于選擇員工方面應該更加理性而不是更多的夾雜個人情感,特別是對財務人員的選擇,大部分中小企業(yè)都會選擇親屬或者朋友來擔任,其中很多人根本對財務知識、工作流程完全不了解,或者一知半解。所以對待選擇財務人員,管理者首先應當選擇具有會計從業(yè)證書、專業(yè)知識過關(guān)、專業(yè)知識過硬的高素質(zhì)人員；其次應當定期給財會人員進行培訓,不斷地給財會人員充電,讓其在專業(yè)知識以及個人素質(zhì)上都有不斷的提高；最后可以試著開展職業(yè)道德教育,由此加深會計人員的責任心。

4.5 選擇多元化的、科學合理化的投資

作為一名領(lǐng)導者,對于一個企業(yè)的資金運作、投資方向都應該進行合理科學的計劃,不應盲目的、隨社會趨勢、以訛傳訛的方式進行投資。大部分的中小民營企業(yè)資金都存在緊張和不足的狀況,對于資金不足的情況下,如何利用有限的資金去達到利益的最大化,這就需要領(lǐng)導者在投資的時候應該多吸取多元化的意見,并針對自己企業(yè)和市場經(jīng)濟等眾多因素作出一個合理、科學并且贏利的決定。

4.6 提高企業(yè)的信用度

如今中小民營企業(yè)在銀行和金融機構(gòu)融資難和自身企業(yè)的信用有著很大關(guān)聯(lián)。一些中小企業(yè)平時對自己的信用不加維護,使自己的企業(yè)形象度極低,就會導致企業(yè)需要信貸卻找不到合適的擔保,不能及時籌到資金,影響了企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。所以中小民營企業(yè)應該正確認識和對待企業(yè)的信用意識,認真對待企業(yè)資信狀況,增加企業(yè)信息發(fā)布的真實性,并且企業(yè)應及時認真歸還銀行或者金融機構(gòu)的貸款,讓企業(yè)無論是在行內(nèi)還是行外都有良好的信譽。

4.7 完善外部環(huán)境

中小企業(yè)的外部環(huán)境是由政府來實施并建立的。首先政府部門應建立完整、合理、公平的法律制度,消除對中小民營企業(yè)的歧視,徹底改變由于金融政策缺陷給中小企業(yè)帶來的不公正待遇；其次政府應為中小民營企業(yè)融資難,缺乏擔保進行一系列的政策改制,讓民營企業(yè)不再因為資金周轉(zhuǎn)問題影響到企業(yè)的經(jīng)營；最后,執(zhí)法部門應當嚴懲一些違法的中小民營企業(yè),加大對責任人的追究力度,讓負責人對自己的造假付出高昂的代價,控制一切的造假行為,規(guī)范中小民營企業(yè)的財務管理。

5 結(jié) 論

隨著全球經(jīng)濟一體化的進行,中小民營企業(yè)面對從未有過的挑戰(zhàn),然而目前中小民營企業(yè)的財務管理狀態(tài)是無法面對全球經(jīng)濟所帶來的沖擊,所以只有一面從自身改變,加上政府的積極手段,讓我國中小民營企業(yè)的財務管理現(xiàn)狀慢慢符合合理化和科學化,從而可以面對一切挑戰(zhàn),為我國的經(jīng)濟發(fā)展添磚加瓦。

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［作者簡介］鐘立(1983—）,女,壯族,廣西百色人,助教,擔任會計電算化專業(yè)的專職教師,研究方向：財務會計、成本會計、會計電算化。