劉福龍 李煒煜

人民幣銀行結(jié)算賬戶管理作為基層央行的一項重要工作，在強化現(xiàn)金管理、嚴肅結(jié)算紀律、打擊洗錢犯罪、維護經(jīng)濟金融穩(wěn)定等方面發(fā)揮了極其重要的作用，也極大地方便了存款人辦理結(jié)算業(yè)務，進一步提高了銀行業(yè)金融機構(gòu)的服務水平。但在管理工作實施過程中，仍存在一些問題，應引起關注。

一、存在的主要問題

（一）存款人頻繁開銷戶現(xiàn)象杜絕難

主要表現(xiàn)在：一是基本存款賬戶開立、撤銷較為頻繁。譬如有的存款人開立基本存款賬戶后不久就到開戶銀行以“轉(zhuǎn)戶”為原因銷戶。二是隨意開立多個一般存款賬戶，導致出現(xiàn)較多長期不動戶，進而演變成久懸賬戶，既增加了開戶銀行的賬戶維護費用，又浪費了社會資源。三是受利益驅(qū)使和競爭影響，開戶銀行存在不規(guī)范辦理業(yè)務的情況。譬如有些預算單位在申請開立預算單位專用存款賬戶時，因條件不合規(guī)未獲當?shù)厝嗣胥y行分支行批準，于是利用“其他結(jié)算原因”開立一般存款賬戶予以規(guī)避，并把一般存款賬戶當作專用存款賬戶使用。

（二）個人銀行結(jié)算賬戶監(jiān)管難

個人銀行結(jié)算賬戶作為賬戶管理的一部分，在各類銀行結(jié)算賬戶中所占比重非常大。由于個人銀行結(jié)算賬戶的開銷戶信息，由各商業(yè)銀行總行或分行統(tǒng)一提取數(shù)據(jù)并導入賬戶管理系統(tǒng)，基層人民銀行對個人賬戶的監(jiān)管和處罰對象為各商業(yè)銀行分支機構(gòu)，而不是實施個人賬戶導入行為的行為主體，加上多年來形成的監(jiān)管重心為單位銀行結(jié)算賬戶，導致個人銀行結(jié)算賬戶成了賬戶監(jiān)管的“空白區(qū)”。

（三）基本存款賬戶現(xiàn)金管理作用控制難

《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡稱《辦法》）第四十條規(guī)定，單位從其銀行結(jié)算賬戶支付給個人銀行結(jié)算賬戶的款項，每筆5萬元以下的不需要提供支付證明，只有每筆超過5萬元的，才應向其開戶銀行提供付款依據(jù)。這一條款的實施，令基本存款賬戶的現(xiàn)金控制作用難度加大，削弱了基本存款賬戶在現(xiàn)金管理中應起的作用。

（四）日常查詢工作開展難

2009年1月，人民銀行屏蔽了賬戶管理系統(tǒng)的查詢功能。功能調(diào)整后，給基層央行賬戶管理工作帶來不便。一是《辦法》明確規(guī)定，同一證明文件只能開立一個專用存款賬戶，查詢功能屏蔽后，無法查詢到同一存款人在各金融機構(gòu)專用存款賬戶的開、銷情況，導致無法控制同一存款人利用同一證明文件開立多個專用存款賬戶的情況。二是查詢功能屏蔽后，高級業(yè)務主管無法將存款人提供的開戶申請資料與賬戶管理系統(tǒng)中存儲的相關信息進行核對、復核，導致高級業(yè)務主管的審核職責無法履行。三是因查詢功能被屏蔽和系統(tǒng)提示功能不健全，在存款人重新開立基本存款賬戶時，如果存款人類別與原記錄不一致，系統(tǒng)不會提示原存款人類別，操作人員只能按類別逐個嘗試，極大地影響了工作效率；在核準賬戶時，系統(tǒng)對存款人的久懸賬戶信息只提示1個，如果存款人存在多個久懸賬戶，無法做到一次性提示。

（五）結(jié)算賬戶年檢工作“務實”難

《辦法》第六十二條明確規(guī)定，銀行應對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度，但由于《辦法》對存款人及銀行不按規(guī)定落實年檢制度未做出具體的處罰規(guī)定，致使人民銀行及商業(yè)銀行對于不來辦理賬戶年檢的存款人難以處罰，開戶銀行賬戶年檢工作難以真正落到實處。

（六）賬戶管理系統(tǒng)資源浪費現(xiàn)象解決難

按照賬戶管理相關規(guī)定，一方面，銀行對一年未發(fā)生業(yè)務且未欠開戶銀行債務的單位銀行結(jié)算賬戶，應通知存款人自發(fā)出通知之日起30日內(nèi)辦理銷戶手續(xù)，逾期視同自愿銷戶。與此同時，在賬戶管理系統(tǒng)中，銀行為該賬戶設置久懸標識，待存款人辦理銷戶手續(xù)后，才能在賬戶管理系統(tǒng)辦理銷戶。但事實上，此類賬戶的存款人很少主動到銀行辦理銷戶手續(xù)，導致這些賬戶只能長期處于久懸狀態(tài)，加大了賬戶管理系統(tǒng)的運行壓力。另一方面，核準類賬戶銷戶前，必須收回原開戶許可證，才能在賬戶管理系統(tǒng)中辦理銷戶手續(xù)。而據(jù)金融機構(gòu)反映，大部分久懸的基本存款賬戶存款人的營業(yè)執(zhí)照早已被工商部門注銷，其開戶資格早已喪失，金融機構(gòu)在其行內(nèi)系統(tǒng)中也已作銷戶處理，由于聯(lián)系不到存款人，原開戶許可證難以收回，所以在賬戶管理系統(tǒng)中，無法辦理銷戶手續(xù)，只能使其長年占用賬戶管理系統(tǒng)資源。

（七）商業(yè)銀行賬戶管理中存在的諸多問題監(jiān)控難

一是不按規(guī)定進行開戶資格的審查。二是隨意為存款人開立一般存款賬戶和臨時存款賬戶。三是實行先開戶后報備，導致超期限報人民銀行審批或備案類賬戶超期備案。四是超范圍使用賬戶，致使專用賬戶不“專一”，一般賬戶不“一般”。五是隨意將“久懸賬戶”轉(zhuǎn)為“正常戶”辦理結(jié)算業(yè)務。六是重點存款人的賬戶對賬率遠低于100%，部分銀行網(wǎng)點雖簽發(fā)了對賬單，但回執(zhí)回收率不高，存在較大的操作風險，極易發(fā)生風險隱患甚至犯罪案件。

二、對策及建議

（一）嚴格約束存款人開銷戶行為，實行賬戶核準收費制度

一是提高存款人開銷戶條件標準，規(guī)定各類賬戶的最短使用期限。各類賬戶一經(jīng)開立，必須有最短的使用期限，在此期限內(nèi)不得銷戶；在銷戶后一定期限內(nèi)，不得在其他金融機構(gòu)開立相同類型的賬戶，以此來嚴格規(guī)范存款人的開銷戶行為。二是為維護賬戶管理的嚴肅性和權(quán)威性，遏制開戶行為的隨意性，人民銀行應對賬戶核準實行統(tǒng)一收費制。

（二）修訂完善存款人開銷戶相關規(guī)定

一是修訂備案類和核準類久懸賬戶銷戶規(guī)定。對于存款人營業(yè)執(zhí)照已注銷、開戶資格早已喪失、久懸標識已設置兩年以上的備案類和核準類賬戶，且開戶銀行在其行內(nèi)系統(tǒng)中也已作銷戶處理的，若存款人在規(guī)定的期限內(nèi)未辦理銷戶手續(xù)，或多次聯(lián)系仍聯(lián)系不到的，人民銀行分支機構(gòu)可依據(jù)開戶銀行的久懸賬戶銷戶申請、催促久懸賬戶存款人銷戶的公告、相關開戶證明文件失效的證據(jù)等材料，直接在賬戶管理系統(tǒng)中對這些賬戶進行銷戶處理，并通知所有開戶銀行，無需收回原開戶許可證和經(jīng)過此類賬戶存款人的許可，以徹底改變這些賬戶長期處于久懸狀態(tài)的情況，緩解賬戶管理系統(tǒng)運行的壓力。二是修訂開立一般存款賬戶的用途范圍，明確“其他結(jié)算原因”的具體內(nèi)容，避免存款人隨意利用它開立一般存款賬戶，以防范預算管理單位存款人把一般存款賬戶當專用存款賬戶使用。三是補充完善《辦法》罰則內(nèi)容。將銀行不按規(guī)定開展賬戶年檢工作和違反賬戶管理規(guī)定為存款人開立銀行結(jié)算賬戶的情況納入罰則內(nèi)容。同時，明確存款人過期不到開戶銀行辦理賬戶年檢應承擔的責任及應受到的處罰，以保障賬戶年檢工作的順利開展，進一步強化基層人民銀行對銀行賬戶的管理。四是修改單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的相關內(nèi)容。建議明確規(guī)定只有通過單位基本存款賬戶，才能將屬于個人的款項轉(zhuǎn)到個人結(jié)算賬戶，而且無論轉(zhuǎn)出的金額大小，應一律提供支付證明。五是建立久懸賬戶正常退出機制。針對“久懸賬戶”久懸不解的狀況，人民銀行應依據(jù)相關的法律法規(guī)，積極采取相關的經(jīng)濟懲戒措施，制定并嚴格實施相對較高的收費標準。這樣既可以促進存款人合理安排和使用銀行賬戶資源，增加保有“久懸賬戶”存款人的賬戶持有成本，減少存款人開戶的隨意性，促使存款人根據(jù)經(jīng)濟往來的實際需要開立銀行結(jié)算賬戶，更重要的是還可以防范“久懸賬戶”帶來的風險隱患，解決資源浪費現(xiàn)象。

（三）進一步完善賬戶管理系統(tǒng)相關功能

一是建議開發(fā)系統(tǒng)自動監(jiān)測“備案類專用存款賬戶開立不合規(guī)情況”功能。當銀行為企業(yè)開立其他按規(guī)定需要專項管理和使用的資金專戶時，賬戶管理系統(tǒng)對“存款人類別”與“資金性質(zhì)”進行自動比對。這樣，人民銀行可隨時通過賬戶管理系統(tǒng)查詢監(jiān)測結(jié)果，有利于人民銀行更好地實施監(jiān)管。二是建議為賬戶管理系統(tǒng)增加一個自動比對校驗功能。當存款人申請開立專用存款戶或臨時存款戶時，將錄入的證明文件編號與已開立賬戶的證明文件編號進行比對，并把比對結(jié)果較為接近的賬戶信息通過對話框顯示出來，供核對校驗。三是增加賬戶管理系統(tǒng)高級業(yè)務主管的復核功能，實現(xiàn)業(yè)務的雙人審核和簽章，加強對存款人提供證明文件的審核，保證各類證明文件的真實性和完整性。四是新增或部分恢復人民銀行各級賬戶管理系統(tǒng)部分操作員的查詢功能，并嚴格限定查詢信息的使用范圍，滿足人民銀行行政許可工作的需要，規(guī)范行政許可的日常操作，提高賬戶管理工作的效率。五是增加采集內(nèi)部、外部信息的接口功能，充分實現(xiàn)內(nèi)外部數(shù)據(jù)和信息的共享利用。存款人一旦開立了基本賬戶，各家商業(yè)銀行都能通過賬戶管理系統(tǒng)查詢相關信息，避免重復開立。與現(xiàn)行的人民銀行企業(yè)征信系統(tǒng)、現(xiàn)金管理系統(tǒng)、支付系統(tǒng)以及各商業(yè)銀行核算系統(tǒng)對接，實現(xiàn)對支付結(jié)算管理、現(xiàn)金管理、特別是大額支付情況的動態(tài)監(jiān)測，及時掌握現(xiàn)金流信息和社會信用情況，為反洗錢、征信采集等工作提供數(shù)據(jù)支持。與工商、稅務、公安、勞動保障等政府部門數(shù)據(jù)庫的數(shù)據(jù)進行對接和整合，使賬戶管理系統(tǒng)能夠涵蓋多方位的信息。人民銀行、商業(yè)銀行以及政府行政管理部門，可根據(jù)不同授權(quán)查詢和使用這個賬戶管理系統(tǒng)，對存款人基本信息、信用信息、財務情況等進行全面把握。通過對賬戶管理系統(tǒng)功能的完善，逐步實現(xiàn)賬戶管理的操作風險控制，從“人工為主”轉(zhuǎn)向“系統(tǒng)為主”，有效提高賬戶管理水平，防范賬戶管理風險。

（責任編輯 耿 欣；校對 GX）