邊德生

【摘要】財(cái)務(wù)管理對(duì)于煤電一體化的基建項(xiàng)目來(lái)說(shuō)主要就是對(duì)煤電一體化基建項(xiàng)目中資金的籌集、預(yù)算以及分配和管理進(jìn)行研究，同時(shí)還對(duì)其中的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行控制和管理。財(cái)務(wù)的管理也有其局限性，財(cái)務(wù)的管理應(yīng)該注重研究資金如何進(jìn)行籌集和有效的控制，從而增大現(xiàn)金的流入量，同時(shí)取得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

【關(guān)鍵詞】財(cái)務(wù)管理煤電一體項(xiàng)目化措施

所謂的煤電一體化從廣義上來(lái)講就是指煤與電之間的聯(lián)系，從狹義的角度上講就是指電廠的資產(chǎn)與煤礦之間進(jìn)行聯(lián)合的經(jīng)營(yíng)，形成聯(lián)營(yíng)的電廠。那么對(duì)于煤電一體項(xiàng)目化的基建工程來(lái)說(shuō)，我們只有對(duì)資金的投入做好控制，不斷的對(duì)資金的管理進(jìn)行優(yōu)化，才能處理好煤電一體項(xiàng)目化的基建工程，使得各方面的投資收益都發(fā)揮到最大，本文就主要對(duì)煤電一體項(xiàng)目化基建的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀以及其管理的策略做簡(jiǎn)單的分析。

一、煤電一體項(xiàng)目化基建工程中財(cái)務(wù)管理的發(fā)展現(xiàn)狀

就目前的發(fā)展而言，煤電一體項(xiàng)目化基建工程中的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)在總體的建設(shè)方面缺乏統(tǒng)一的部署和規(guī)劃，財(cái)務(wù)管理中的會(huì)計(jì)電算化網(wǎng)絡(luò)的應(yīng)用僅僅局限在財(cái)務(wù)部門的局域網(wǎng)范圍之內(nèi)，還不能夠從企業(yè)管理全局的角度出發(fā)，不能夠從更高的角度對(duì)財(cái)務(wù)管理軟件及其開發(fā)和應(yīng)用做充分的考慮。而煤電一體項(xiàng)目化基建工程中的財(cái)務(wù)管理必須要建立在一個(gè)嚴(yán)格和科學(xué)的資金的管理和籌集、成本的審計(jì)和分析以及風(fēng)險(xiǎn)的控制和管理的機(jī)制，從而對(duì)煤電一體項(xiàng)目化基建工程中財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性做到有效的保證。

二、煤電一體項(xiàng)目化基建財(cái)務(wù)管理中相關(guān)的管理策略

（一）對(duì)煤電一體項(xiàng)目化基建中的資金進(jìn)行籌集和管理

煤電一體項(xiàng)目化基建工程中需要啟動(dòng)資金，因此在建設(shè)和采煤以及到后來(lái)的發(fā)電和對(duì)電力進(jìn)行輸出的過(guò)程當(dāng)中，我們必須及時(shí)的對(duì)資金進(jìn)行回收；而當(dāng)工程中資金的運(yùn)轉(zhuǎn)比較困難的時(shí)候，我們也需要一定的資金作為補(bǔ)充。煤電一體化項(xiàng)目中的資金來(lái)源首先主要就是項(xiàng)目的投資主體所投入給該項(xiàng)目的資本金，還有就是在該項(xiàng)目在建設(shè)的過(guò)程當(dāng)中，材料的采購(gòu)和招標(biāo)以及主要和輔助的設(shè)備過(guò)程當(dāng)中暫扣的安全保證金和尾款，以及收取的各項(xiàng)保證金等等，再有就是在項(xiàng)目的生產(chǎn)過(guò)程當(dāng)中所獲得的利潤(rùn)。

對(duì)于煤電一體化的企業(yè)來(lái)說(shuō)，其項(xiàng)目在建成之后所涉及到的主要的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的過(guò)程有煤炭的開發(fā)和運(yùn)輸以及之后用于發(fā)電的過(guò)程，這些過(guò)程中所占用的資金基本都不大，其資金用于投資的回報(bào)率比較高。

對(duì)于項(xiàng)目管理來(lái)說(shuō)，其中最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)就在于在煤電一體化的項(xiàng)目基建工程的前期設(shè)計(jì)和研究的階段，要努力的尋求適合電力項(xiàng)目建設(shè)的電源點(diǎn)，從而對(duì)與該項(xiàng)目配套的煤炭資源進(jìn)行確定。

（二）對(duì)煤電一體項(xiàng)目化基建財(cái)務(wù)管理中的資金的流量和成本進(jìn)行分析

一般情況下，進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)的資金短缺，是制約著項(xiàng)目建設(shè)總體進(jìn)度的關(guān)鍵所在，因此，對(duì)于項(xiàng)目建設(shè)的成本和現(xiàn)金流量的管理和控制以及對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的節(jié)點(diǎn)進(jìn)行約束是非常有必要的。

我們可以按照項(xiàng)目建設(shè)的節(jié)點(diǎn)控制以及其投資的計(jì)劃，從而編制出年度的投資預(yù)算，對(duì)月、季度的資金計(jì)劃進(jìn)行確立，并合理的對(duì)資金進(jìn)行安排，通過(guò)合理的對(duì)銀行的存款中短期的資金進(jìn)行劃分，我們可以充分的利用投資者所投入到該項(xiàng)目中的資本金，然后利用銀行的存款中的利差，對(duì)資金進(jìn)行有效的運(yùn)作，同時(shí)可以為項(xiàng)目的建設(shè)提供一些額外的現(xiàn)金，這樣做有利于緩解項(xiàng)目的建設(shè)中資金短缺的情況。除此之外，基建項(xiàng)目的管理還必須時(shí)刻關(guān)注其市場(chǎng)的變化，根據(jù)市場(chǎng)的變化采取相應(yīng)的有效的措施，從而避免不必要的資金流失。比如說(shuō)在預(yù)測(cè)中材料的價(jià)格可能會(huì)上漲，我們就應(yīng)當(dāng)適當(dāng)?shù)募哟笙鄳?yīng)的材料庫(kù)存量，從而減少在項(xiàng)目的建設(shè)過(guò)程中材料所采購(gòu)的成本。

基建項(xiàng)目的建設(shè)和管理應(yīng)該充分的重視基建工程中成本的分析，項(xiàng)目的建設(shè)和管理部門應(yīng)該堅(jiān)持按月對(duì)項(xiàng)目的成本進(jìn)行分析，按季度進(jìn)行重點(diǎn)的分析，同時(shí)還要對(duì)單項(xiàng)的工程節(jié)點(diǎn)做總結(jié)性的分析，這樣做可以隨時(shí)對(duì)工程項(xiàng)目中的投資情況進(jìn)行了解和掌握，與目標(biāo)的成本相比較，我們要做到心中有數(shù)。經(jīng)過(guò)研究和分析，我們可以了解到優(yōu)化施工的方案和技術(shù)的改革創(chuàng)新在項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益中的體現(xiàn)，這些可以鞭策和激勵(lì)著我們不斷的對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)中的技術(shù)和管理進(jìn)行改革和創(chuàng)新，有利于我們對(duì)項(xiàng)目工程的設(shè)計(jì)修改、變更以及增加工程的數(shù)量進(jìn)行確定，經(jīng)過(guò)實(shí)踐的認(rèn)證和分析，加強(qiáng)基建工程項(xiàng)目的成本分析，可以讓我們充分的了解到工程的盈虧，以及工程項(xiàng)目盈虧的主觀原因和客觀原因，從而給我們?cè)诮窈蟮氖┕み^(guò)程中提供寶貴的經(jīng)驗(yàn)，也可以為今后的招標(biāo)和投標(biāo)工作提供一些有利的參考資料。

（三）煤電一體項(xiàng)目化基建中我們還需建立并完善企業(yè)相關(guān)的資金管理和結(jié)算的機(jī)制

現(xiàn)在的企業(yè)管理主要是以財(cái)務(wù)管理為管理的核心，但是財(cái)務(wù)管理卻是以資金的管理為重點(diǎn)，而資金的管理就要以現(xiàn)金的流量為中心，只有以這樣的經(jīng)營(yíng)管理理念，才能夠?yàn)槊弘娨惑w項(xiàng)目化基建的財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中奠定一定的基礎(chǔ)。煤電一體項(xiàng)目化基建的工程建設(shè)必須要以資金的流向、資金的流量以及資金的管理作為重點(diǎn)，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)資金統(tǒng)一和集中的管理，對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)資金的管理和結(jié)算中心進(jìn)行相關(guān)的規(guī)范。建立并完善企業(yè)的資金管理和結(jié)算的中心制度，它是目前大型的企業(yè)改善和加強(qiáng)財(cái)務(wù)中資金管理的一種有效的手段，同時(shí)它也是企業(yè)能夠適應(yīng)現(xiàn)代的集團(tuán)公司中嚴(yán)格的規(guī)范制度，尤其是對(duì)財(cái)務(wù)管理制度的嚴(yán)格規(guī)范，以及強(qiáng)化了對(duì)分公司和子公司的監(jiān)控所形成的必然的要求。

（四）煤電一體項(xiàng)目化基建財(cái)務(wù)管理中要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)管理的機(jī)制

我們要努力的對(duì)自身的管理水平進(jìn)行有效的提升，加大對(duì)基建項(xiàng)目建設(shè)資金的成本其深度和廣度進(jìn)行分析，從而建立起多層次的相關(guān)管理的報(bào)告分析體系，進(jìn)而更好地滿足基建項(xiàng)目的建設(shè)中管理重點(diǎn)的變化對(duì)財(cái)務(wù)信息方面的需求；從財(cái)務(wù)分析的角度來(lái)看，我們對(duì)項(xiàng)目建設(shè)中內(nèi)部的管理所存在的風(fēng)險(xiǎn)以及問(wèn)題進(jìn)行分析和研究，可以更好地為基建項(xiàng)目的建設(shè)中決策者和管理者提供有力的支持。

（五）煤電一體項(xiàng)目化的基建財(cái)務(wù)管理中我們還要建立并完善審計(jì)的制度

煤電一體項(xiàng)目化的基建工程中財(cái)務(wù)的評(píng)價(jià)是對(duì)項(xiàng)目的可行性進(jìn)行判斷的有效手段，它為相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)提供了貸款，同時(shí)為相關(guān)的政府部門進(jìn)行項(xiàng)目的審批提供了依據(jù)，也為國(guó)內(nèi)外的私人的資本介入等等提供了一些重要的手段和依據(jù)。

那么在煤電一體項(xiàng)目化基建工程中建立和完善基建項(xiàng)目的審計(jì)制度，同時(shí)加強(qiáng)項(xiàng)目實(shí)施后評(píng)價(jià)的工作，可以有利于國(guó)家相關(guān)的建設(shè)和管理部門能夠有效的提高項(xiàng)目的建設(shè)和管理水平。

三、總結(jié)

綜合以上對(duì)煤電一體項(xiàng)目化基建財(cái)務(wù)管理方面的分析，我們可以從戰(zhàn)略發(fā)展的角度分析，煤電一體項(xiàng)目化的基建工程項(xiàng)目中財(cái)務(wù)的管理需要建立一整套完整的科學(xué)的有效的財(cái)務(wù)管理體制，這樣不僅僅可以有效的保證基建項(xiàng)目工程建設(shè)中的盈利，同時(shí)還可以有效的緩解電荒，從而促進(jìn)社會(huì)的穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]張杰.煤電一體項(xiàng)目化基建財(cái)務(wù)管理淺議[J].中國(guó)商界，2011（8）.

[2]張杰.煤電一體化項(xiàng)目基建財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制探討[J].中國(guó)外資，2011（20）.

[3]鄧超.通脹環(huán)境下投資項(xiàng)目的評(píng)價(jià)研究[J].北方經(jīng)濟(jì)，2007（20）.

[4]陳曉宇.盈虧平衡分析在火電項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)中的應(yīng)用[J].電力標(biāo)準(zhǔn)化與技術(shù)經(jīng)濟(jì)，2007（1）.