賀丹

摘要：隨著我國(guó)商業(yè)銀行進(jìn)入飛速發(fā)展階段，授信管理制度逐步建立并日益發(fā)揮著重要作用，授信業(yè)務(wù)已成為商業(yè)銀行的重要業(yè)務(wù)組成，雖然我國(guó)各大商業(yè)銀行的授信管理水平隨著業(yè)務(wù)的發(fā)展普通增強(qiáng)，但由于授信風(fēng)險(xiǎn)技術(shù)的量化能力不匹配，授信管理制度發(fā)展還是受到不同程度的抑制，導(dǎo)致綜合授信管理制度的發(fā)展出現(xiàn)偏差，管理機(jī)制并未準(zhǔn)確到位。本文對(duì)在現(xiàn)行體制下的綜合授信管理制度在理念和體制等方面存在的問(wèn)題提出了完善和改進(jìn)的綜合建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；授信管理；授信額度，授信風(fēng)險(xiǎn)

一、授信管理制度的相關(guān)概念界定

在談及商業(yè)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)，首先需要引入授信的相關(guān)概念。所謂授信，就是銀行根據(jù)客戶(hù)的資信和經(jīng)濟(jì)狀況，授予其一定期限內(nèi)的貸款額度。在授信期限與其額度內(nèi)，客戶(hù)可根據(jù)自身資金需求情況，隨用隨借，不必次次辦理貸款的審批手續(xù)，減少客戶(hù)利息費(fèi)用支出。授信工作人員需要按照授信工作指引履行本職要求，并設(shè)立相應(yīng)的盡職調(diào)查機(jī)構(gòu)對(duì)總行及其分支機(jī)構(gòu)授信工作的調(diào)查人員的盡職情況進(jìn)行獨(dú)立評(píng)價(jià)、報(bào)告。授信額度是指銀行在一定金額及期限內(nèi)，向客戶(hù)提供可循環(huán)使用的授信，簡(jiǎn)單地說(shuō)就是特定期限內(nèi)可貸款的最高金額。授信工作是要對(duì)評(píng)價(jià)客戶(hù)的信用等級(jí)之后再進(jìn)行，須遵守的安全性，流動(dòng)性，收益性三原則。

要順利進(jìn)行商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)，除了必須弄清楚授信的準(zhǔn)確定位外，還需要明白授信不是貸款也不是擔(dān)保，這是三個(gè)不同的概念，三者間互相制約又相互依賴(lài)，都會(huì)對(duì)資金流動(dòng)產(chǎn)生影響。

授信與授權(quán)所針對(duì)的對(duì)象和目標(biāo)不同。授信針對(duì)銀行客戶(hù)，授權(quán)針對(duì)銀行的下級(jí)行。法人授信的額度審批權(quán)與信貸業(yè)務(wù)授權(quán)里的客戶(hù)的業(yè)務(wù)信貸總量審批權(quán)相結(jié)合，這是授信授權(quán)兩方面的管理制度的對(duì)接口。授權(quán)的權(quán)限設(shè)大了則難以起控制信用風(fēng)險(xiǎn)；權(quán)限設(shè)小了又難以滿(mǎn)足客戶(hù)的融資需求。實(shí)行授信管理則恰好彌補(bǔ)授權(quán)的這缺點(diǎn)，開(kāi)戶(hù)行在通過(guò)核定的授信額度內(nèi)發(fā)放信用時(shí)可解決這一矛盾。

授信不同于貸款，授信是風(fēng)險(xiǎn)控制的總括，貸款是借款在定期內(nèi)歸還并付利息?？蛻?hù)貸款外還有信用證、票據(jù)等貸款形式，授信則包括表內(nèi)、表外業(yè)務(wù)，信用證開(kāi)具也需授信。

授信分公開(kāi)授信與內(nèi)部授信，內(nèi)部授信是銀行內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)控制，公開(kāi)授信是在內(nèi)控制線(xiàn)或額度內(nèi)告知客戶(hù)的可向外部公開(kāi)的授信額度。

授信審批程序分四步：受信人向商業(yè)銀行提供其基本情況；有關(guān)部門(mén)對(duì)受信人評(píng)估并提出信用管理初步方案；核定授信額度；批準(zhǔn)后形成授信書(shū)。授信書(shū)內(nèi)容包括：授信人全稱(chēng)、受信人全稱(chēng)、授信的類(lèi)別、金額及期限、復(fù)核時(shí)間、授信人認(rèn)為應(yīng)規(guī)定的其他內(nèi)容。

二、商業(yè)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)管理制度的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

授信風(fēng)險(xiǎn)是我國(guó)商業(yè)銀行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中最主要的風(fēng)險(xiǎn)之一。

（一）商業(yè)銀行授信風(fēng)險(xiǎn)欠缺管理意識(shí)

商業(yè)銀行在辦理貼現(xiàn)、貸款、擔(dān)保、開(kāi)立信用證、押匯等授信相關(guān)業(yè)務(wù)時(shí)，受種種外來(lái)因素影響可能收不回本息而形成的資金損失就是授信風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源是：外部風(fēng)險(xiǎn)，即因?yàn)閲?guó)家相關(guān)政策、經(jīng)營(yíng)的環(huán)境等外在因素變化導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)；內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)則是由于銀行的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)與管理不善形成的風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)銀行在回避風(fēng)險(xiǎn)時(shí)管理能力的不足，沒(méi)有完全識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，授權(quán)管理與決策、運(yùn)作、制約的授信控制不完備已嚴(yán)重影響到商業(yè)銀行自身的授信資本運(yùn)作。

（二）商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)量化的能力不足

我國(guó)現(xiàn)有的商業(yè)銀行的客戶(hù)對(duì)應(yīng)的授信體系是由基層銀行進(jìn)行初級(jí)審查然后一層層報(bào)到有權(quán)審批行，流程以縱向形式呈現(xiàn)，依靠基層銀行提供的材料解析風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)量化指標(biāo)算出客戶(hù)授信等級(jí)，而后提供最高的授信額度，這樣的量化授信風(fēng)險(xiǎn)的方法無(wú)法說(shuō)明客戶(hù)授信的償付能力，看不到授信風(fēng)險(xiǎn)本質(zhì)?；鶎鱼y行對(duì)于客戶(hù)歷史數(shù)據(jù)管理的意識(shí)不強(qiáng)是造成量化能力明顯欠缺的關(guān)鍵。這樣使得許多的審核評(píng)估的量化數(shù)據(jù)缺少真實(shí)性和精確度。商業(yè)銀行的各個(gè)分行之間未形成完備的風(fēng)險(xiǎn)量化管理制度導(dǎo)致對(duì)授信審查的量化只做表現(xiàn)功夫，銀行到最后必定要承擔(dān)授信量化不足引起的授信額度過(guò)大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

（三）集團(tuán)客戶(hù)的授信風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)

集團(tuán)客戶(hù)授信風(fēng)險(xiǎn)在于集團(tuán)客戶(hù)的由銀行授予的多頭、過(guò)度和不適當(dāng)授信的額度給銀行帶來(lái)?yè)p失，其風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)為：

1、信用膨脹的風(fēng)險(xiǎn)：集團(tuán)作為整體的貸款量遠(yuǎn)超授信額度，形成集團(tuán)的信用膨脹。

2、資金挪用的風(fēng)險(xiǎn)：集團(tuán)的統(tǒng)一財(cái)務(wù)模式會(huì)造成商業(yè)銀行的貸款轉(zhuǎn)入集團(tuán)結(jié)算中心后，集團(tuán)的各個(gè)企業(yè)任意挪用貸款作與申請(qǐng)用途并不符的別用，造成資金挪用的授信風(fēng)險(xiǎn)。

3、信息虛假的風(fēng)險(xiǎn)：集團(tuán)客戶(hù)為滿(mǎn)足貸款的條件或虛增資本來(lái)制造資本雄厚的假相達(dá)到授信風(fēng)險(xiǎn)條件，則商業(yè)銀行本身要承擔(dān)授信息虛假帶來(lái)的貸款風(fēng)險(xiǎn)。

4、擔(dān)保虛化風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)客戶(hù)相互以貌似合法擔(dān)保手續(xù)擔(dān)保，實(shí)則擴(kuò)大了商業(yè)銀行的授信風(fēng)險(xiǎn)。

以上這些風(fēng)險(xiǎn)也是授信風(fēng)險(xiǎn)體現(xiàn)的重要表現(xiàn)。

三、授信管理制度的制約因素簡(jiǎn)析

近年來(lái)，商業(yè)銀行業(yè)機(jī)構(gòu)越來(lái)越重視客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)管理，在制度建設(shè)、審查標(biāo)準(zhǔn)、信息系統(tǒng)建設(shè)等方面都有了長(zhǎng)足的進(jìn)步，對(duì)于客戶(hù)過(guò)度授信額度分配以及關(guān)聯(lián)交易等風(fēng)險(xiǎn)的管理也取得一定成效。但是，由于內(nèi)外等多方面因素，致使商業(yè)銀行的客戶(hù)授信發(fā)展的制約因素依然存在：

1、授信認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)。一是風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，二是法律風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠。

2、授信管理制度不健全，缺乏有效的手段監(jiān)管，信貸管理制滯后，量化管理指標(biāo)缺乏，缺少對(duì)整體授信的把握。

3、授信管理的技術(shù)與實(shí)際需要有偏差。

4、商業(yè)銀行之間的信息共享的機(jī)制不健全，各銀行間將重要信息相互屏蔽，監(jiān)督意識(shí)差，不能充分考慮從金融信息安全的角度來(lái)處置風(fēng)險(xiǎn)。

5、各商業(yè)銀行的業(yè)從眾心里嚴(yán)重，業(yè)務(wù)喜歡跟風(fēng)，導(dǎo)致授信結(jié)構(gòu)失衡，風(fēng)險(xiǎn)增大。

6、缺乏高素質(zhì)的專(zhuān)業(yè)人才，無(wú)法敏銳地規(guī)避和防范授信風(fēng)險(xiǎn)。

四、改進(jìn)和完善商業(yè)銀行授信管理制度的科學(xué)思路

（一）強(qiáng)化法人制度，建立合理、科學(xué)的授信的管理體制

1、商業(yè)銀行的法人結(jié)構(gòu)不完善，監(jiān)事會(huì)不能有效地發(fā)揮其監(jiān)督與有效制衡的作用，商業(yè)銀行的內(nèi)部控制需要進(jìn)一步改革和完善，這樣才能更好地鞏固商業(yè)銀行本身授信工作的力度與進(jìn)度。

2、商業(yè)銀行應(yīng)根據(jù)客戶(hù)的規(guī)模大小建立不同的客戶(hù)授信管理制，設(shè)立專(zhuān)門(mén)的客戶(hù)審定部門(mén)對(duì)客戶(hù)進(jìn)行授信的審查，避免基層級(jí)級(jí)審查上報(bào)，信息失實(shí)的弊端。

3、商業(yè)銀行要嚴(yán)格把授信審批的權(quán)限集中到總行、一級(jí)分行，嚴(yán)把客戶(hù)授信準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)。在核定授信額度后將單筆的信用業(yè)務(wù)權(quán)下至經(jīng)營(yíng)行審批，避免重復(fù)審查。同時(shí)可根據(jù)銀行與企業(yè)合作的時(shí)間與歷史，將授信管理放入與客戶(hù)協(xié)作的整體方案中進(jìn)行考量。

4、銀行可設(shè)立授信審批崗，分級(jí)別設(shè)置審批權(quán)限，增強(qiáng)授信風(fēng)險(xiǎn)審查的準(zhǔn)確性；完善約束機(jī)制并建立符合授信風(fēng)險(xiǎn)的管理要求的考核和制約機(jī)制，保障授信各個(gè)工作環(huán)節(jié)的精確性、獨(dú)立性。

（二）改進(jìn)并完善風(fēng)險(xiǎn)管理的政策性建議

1、完善銀行內(nèi)部的信用評(píng)級(jí)相關(guān)體系，提升授信風(fēng)險(xiǎn)的量化能力。

我國(guó)商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶(hù)的信用評(píng)級(jí)情況，設(shè)定評(píng)級(jí)有效期以作為授信預(yù)警的手段，借用外部的專(zhuān)業(yè)評(píng)級(jí)公司來(lái)提升銀行內(nèi)評(píng)級(jí)的水平，有效管理信用評(píng)級(jí)，完善客戶(hù)的授信管理辦法。

2、授信風(fēng)險(xiǎn)審查時(shí)要嚴(yán)把授信前的調(diào)查關(guān)，對(duì)客戶(hù)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)能力等綜合分析審查。

授信前調(diào)查時(shí)要突出授信重點(diǎn)，把對(duì)企客戶(hù)的資本構(gòu)成及財(cái)務(wù)狀況的分析當(dāng)作重中之重。重點(diǎn)分析客戶(hù)的流動(dòng)性與現(xiàn)金流的雙向流動(dòng)，掌握客戶(hù)內(nèi)部控制機(jī)制，用以衡量客戶(hù)的產(chǎn)業(yè)成長(zhǎng)性和授信保障程度。

3、采用加強(qiáng)授信擔(dān)保的審查，進(jìn)行授信風(fēng)險(xiǎn)的量化。

嚴(yán)格審查客戶(hù)授信擔(dān)保，堅(jiān)持用集團(tuán)外部的資產(chǎn)抵押、質(zhì)押擔(dān)?；蜃芳悠髽I(yè)股東為擔(dān)保，從而使商業(yè)銀行的管理層能更直觀(guān)地掌握風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的擔(dān)保價(jià)值的變化走向，有效地控制擔(dān)保的組合配置。

（三）完善授信約束制度，建立預(yù)警和反應(yīng)機(jī)制。

商業(yè)銀行要嚴(yán)格控制客戶(hù)的整體授信總量，通過(guò)對(duì)客戶(hù)整體的經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)、現(xiàn)金分布及關(guān)聯(lián)關(guān)系分析核定授信總量，增強(qiáng)授信后期管理工作，進(jìn)而增強(qiáng)銀行的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警力與反應(yīng)機(jī)制。

商業(yè)銀行應(yīng)健全授信各期的檢查約束制度，定期做出監(jiān)測(cè)報(bào)告，定期整理客戶(hù)的敏感信息并及時(shí)做出預(yù)警，分析客戶(hù)相應(yīng)的財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)和資金運(yùn)作情況，掌握授信的資金流向，根據(jù)變化快速適當(dāng)調(diào)整客戶(hù)授信額度，完善防范措施。

五、借鑒外國(guó)商業(yè)銀行授信管理的成功經(jīng)驗(yàn)

我國(guó)商業(yè)銀行在授信方面采用的仍是傳統(tǒng)方式，而外國(guó)商業(yè)銀行在綜合授信管理的很多成功經(jīng)驗(yàn)值得我們借鑒來(lái)增強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制。

1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)與授信管理齊進(jìn)行

外國(guó)商業(yè)銀行對(duì)于授信管理制度更注重引導(dǎo)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)交易渠道以降低風(fēng)險(xiǎn)，主要表現(xiàn)在以下幾方面:注重了解客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等方情況以了解其債務(wù)壓力及獎(jiǎng)金回籠等信息；強(qiáng)調(diào)定性分析及行業(yè)差異；側(cè)重于評(píng)估未來(lái)償債的能力和分析現(xiàn)金流量；依據(jù)授信項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的等級(jí)決定授信與否；定期調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)評(píng)級(jí)結(jié)果。

2、實(shí)行授信限額管理以杜絕超額授信的可能。

3、采用先進(jìn)的授信管理的信息系統(tǒng)為決策提供真實(shí)、準(zhǔn)確的依據(jù)。

4、重視不良資產(chǎn)的轉(zhuǎn)化爭(zhēng)取雙贏(yíng)。

六、結(jié)論

如上所述，近幾年國(guó)內(nèi)的商業(yè)銀行在完善與控制風(fēng)險(xiǎn)管理制度、提高盈利的能力等方面取得了可喜的成績(jī)，但當(dāng)前我國(guó)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展中存在著的投資需求過(guò)度膨脹、信貸投放的力度增幅過(guò)大、固定資產(chǎn)的投資增長(zhǎng)幅度過(guò)快等問(wèn)題，這些都給我國(guó)商業(yè)銀行的健康有序的授信業(yè)務(wù)發(fā)展帶來(lái)了巨大的安全隱患。在這樣的嚴(yán)峻形式下，商業(yè)銀行不但要積極轉(zhuǎn)變舊有的經(jīng)營(yíng)理念，堅(jiān)持獨(dú)立、自主經(jīng)營(yíng)，努力抵制經(jīng)濟(jì)、投資等外部環(huán)境可能帶來(lái)的信貸風(fēng)險(xiǎn)，還應(yīng)當(dāng)循序漸進(jìn)地優(yōu)化和完善整個(gè)授信管理模式，細(xì)化、強(qiáng)化和并深化對(duì)授信風(fēng)險(xiǎn)的管理和控制，使商業(yè)銀行的授信管理制度早日步入管理的標(biāo)準(zhǔn)化、垂直化和專(zhuān)業(yè)化，促進(jìn)我國(guó)的商業(yè)銀行業(yè)更加穩(wěn)步、持續(xù)的發(fā)展。

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