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        企業(yè)資金管理若干問題探析

        2012-04-29 12:39:12盛宇
        時代金融 2012年21期
        關(guān)鍵詞:管理水平資金管理

        【摘要】隨著中國社會主義市場經(jīng)濟(jì)改革的迅速推進(jìn)和經(jīng)濟(jì)形勢的瞬息多變,中國企業(yè)的管理水平也在逐步提高。如何在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況日趨復(fù)雜的情況下避免企業(yè)資金和資金流動的風(fēng)險,成為企業(yè)發(fā)展過程中迫切需要解決的課題。文章在對企業(yè)資金管理中存在的諸多問題進(jìn)行科學(xué)分析的基礎(chǔ)上,提出提高企業(yè)資金管理水平的若干對策。

        【關(guān)鍵詞】企業(yè)資金管理水平

        正確的經(jīng)營管理對于企業(yè)的發(fā)展有著決定性意義,直接關(guān)系著企業(yè)的興衰成敗?!捌髽I(yè)管理離不開財務(wù)管理,而財務(wù)管理的核心又是資金管理,企業(yè)要想在這個市場經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的時期站穩(wěn)腳跟,就必須加強企業(yè)資金管理這個中心。”隨著市場競爭的日益激烈,作為高流動性的資產(chǎn)的資金管理在企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營中的地位更加突出,值得我們深入研究。

        一、企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀分析

        (一)企業(yè)在資金管理的認(rèn)知方面存在不足

        對于很多企業(yè)而言,完全有能力和條件做好資金管理工作,發(fā)揮資金管理對于企業(yè)發(fā)展的杠桿作用。然而,部分企業(yè)在資金的管理和資金的時間價值觀念方面嚴(yán)重淡薄,對于資金的使用成本缺乏清醒的認(rèn)識和科學(xué)的估算,導(dǎo)致資金使用和管理混亂不堪;在資金管理體系的構(gòu)建方面嚴(yán)重滯后于形勢發(fā)展的要求,尤其是在現(xiàn)金流量的長期測算方面有所忽視,導(dǎo)致企業(yè)在籌資、用資時工作處于被動;在資金管理中過度追求產(chǎn)量和產(chǎn)值,對于一些高成本的成品管控過松、評估過粗,無形之中加劇了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險,導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展缺乏后勁。

        (二)企業(yè)在資金的預(yù)算管理方面工作過粗

        對于企業(yè)資金的預(yù)算管理,一些企業(yè)的經(jīng)營管理者存在模糊乃至錯誤的認(rèn)識,他們認(rèn)為只要將預(yù)先的判斷融入到企業(yè)的現(xiàn)金流量表、利潤表中去,就可以視為預(yù)算全面且科學(xué)了。實際上,這種書面形式的預(yù)測和判斷功能和作用是有限的。另外,盡管企業(yè)也進(jìn)行年度資金預(yù)算,但由于預(yù)算并不具有實質(zhì)上的剛性約束力,導(dǎo)致資金預(yù)算不確定性因素驟增,很難做到“保證重點,兼顧一般,統(tǒng)籌平衡”。事實上,真正的企業(yè)資金預(yù)算管理由企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、各種運營籌資計劃等以及相應(yīng)的運行機(jī)制等組成。

        (三)賒銷現(xiàn)象的大量存在影響了企業(yè)資金的回籠

        市場是市場經(jīng)濟(jì)條件下決定企業(yè)生存和發(fā)展?fàn)顩r的主要因素。在市場運行風(fēng)險不斷加大和企業(yè)為了在競爭中取得優(yōu)勢而大量進(jìn)行賒銷兩種狀況并存的情況下,大量的流動資金被賒銷的客戶占用而難以有效流動,給企業(yè)發(fā)展帶來了壞賬增加的可能性,導(dǎo)致雖然表面上資金極其充足、實際上卻無多少流動資金可用的尷尬狀況出現(xiàn),影響了企業(yè)發(fā)展的后勁。

        (四)企業(yè)資金管理手段嚴(yán)重滯后

        “就我國目前企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀來看,大部分企業(yè)所實行的資金管理都僅僅局限于事后的核算方面,僅僅是對企業(yè)已經(jīng)完成的各項業(yè)務(wù)中資金往來狀況進(jìn)行的反映與管理?!痹S多企業(yè)存在下屬企業(yè)眾多、布局比較分散、管理幅度大的特點,給企業(yè)資金的有效管控帶來了一系列問題,主要變現(xiàn)為:資金管理系統(tǒng)和計算機(jī)信息管理系統(tǒng)在企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部缺乏有效的推廣,企業(yè)資金管理的信息化水平整體不高;由于企業(yè)集團(tuán)的子公司和業(yè)務(wù)比較分散,管理起來難度較大,導(dǎo)致企業(yè)資金管理信息的內(nèi)部流通不暢,增加了企業(yè)的運行風(fēng)險;由于子公司之間缺乏有效的溝通,導(dǎo)致資金難以在不同公司間充分流動,嚴(yán)重影響了企業(yè)的資金使用效率;同銀行之間合作關(guān)系比較混亂,抬高了企業(yè)的財務(wù)費用。

        (五)企業(yè)資金的風(fēng)險管理存在漏洞和缺陷

        企業(yè)資金在運營過程中總是存在各種各樣的風(fēng)險,這是企業(yè)發(fā)展過程中不可避免的現(xiàn)象,突出表現(xiàn)在:科學(xué)規(guī)范的財務(wù)制度遲遲難以構(gòu)建,賬戶管理和資金調(diào)撥主觀隨意性大,缺乏有效的規(guī)約,導(dǎo)致企業(yè)資金非正常流失;企業(yè)在擔(dān)保方面主觀隨意,最后陷入責(zé)任糾紛中;有的企業(yè)雖然按照相關(guān)規(guī)定建立了完善的制度 ,但是在現(xiàn)實中缺乏有效的執(zhí)行力,導(dǎo)致企業(yè)資金在事前、事中、事后發(fā)生問題。

        二、提高企業(yè)資金管理水平的若干舉措

        (一)培育科學(xué)的資金管理觀念

        思想是行動的先導(dǎo),有什么樣的資金管理觀念,就會產(chǎn)生什么樣的資金管理效果。第一,著力培育資金使用的時間價值意識。在資金的使用中,企業(yè)要時刻考量資金使用的時間價值,在保證投資安全和投資效益的前提下注意回收期的控制;要最大限度加速資金的周轉(zhuǎn),通過提高資金的使用效率發(fā)揮資金對于企業(yè)發(fā)展的助推作用,從而避免可能出現(xiàn)的損失。第二,著力深化現(xiàn)金流量的預(yù)測研判。在企業(yè)的日常經(jīng)營中,要高度重視現(xiàn)金流量的監(jiān)控和預(yù)測判斷,在嚴(yán)格管控預(yù)算的資金支出的基礎(chǔ)上保證將財務(wù)風(fēng)險控制在一定水平;要把現(xiàn)金流量的管理融入到資金管理的全過程中,認(rèn)真研究和科學(xué)控制企業(yè)的資產(chǎn)流動性等風(fēng)險,保證資金管理的科學(xué)化水平。

        (二)完善資金管理的相關(guān)制度和機(jī)制

        資金控制的手段有很多,加強預(yù)算工作是提高資金管理水平的重要保證。沒有健全完善的預(yù)算制度,企業(yè)資金管理工作不可能真正取得實效。因此,要高度重視預(yù)算管理工作,最大限度避免計劃外投資。第一,深入研究并真正推廣企業(yè)結(jié)算中心制度,在資金管理的過程中實現(xiàn)銀行的職能同企業(yè)管理職能的有機(jī)結(jié)合。第二,著力完善預(yù)算管理機(jī)制,真正將預(yù)算的基本精神貫穿到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的全過程中,在不同環(huán)節(jié)都認(rèn)真做好預(yù)算的編制、分析、考核等工作。

        (三)切實加強企業(yè)資金的內(nèi)部控制和管理

        決定企業(yè)資金管理水平的要素有很多,資金的風(fēng)險管理是重要因素之一。因此,只要真正加強企業(yè)資金的內(nèi)部管理,不斷完善風(fēng)險評審、授權(quán)操作、責(zé)任追究等相關(guān)制度,努力實現(xiàn)企業(yè)資金管理的科學(xué)化、規(guī)范化。第一,完善企業(yè)資金的監(jiān)督和管控機(jī)制。具體說來,就是要通過完善相關(guān)機(jī)制,實現(xiàn)對企業(yè)預(yù)算實施和完成情況、資金使用效益等情況的充分了解,實現(xiàn)對預(yù)算合理合法性的嚴(yán)格控制。第二,加強風(fēng)險管理技術(shù)的研究和推廣。因此,要在企業(yè)資金風(fēng)險管理中強化技術(shù)的支撐作用,加大信息統(tǒng)計分析系統(tǒng)的推廣力度,真正提高企業(yè)的資金管理能力;要不斷提高企業(yè)資金管理的信息化水平,在信息搜集、軟件開發(fā)、數(shù)據(jù)模型建立等方面做好相關(guān)工作。

        (四)扎實推動企業(yè)資金管理的信息化建設(shè)

        目前,業(yè)界已經(jīng)基本上達(dá)成這樣的共識:財務(wù)管理是企業(yè)管理的核心,而資金管理更是財務(wù)管理的核心。在信息化技術(shù)飛速發(fā)展的時代語境下,如何充分利用蓬勃發(fā)展的信息技術(shù)作為企業(yè)加強資金管理工作的重要支撐,成為業(yè)界廣泛關(guān)注的問題。鑒于作為企業(yè)經(jīng)營決策基礎(chǔ)的企業(yè)資金信息的重要性,有必要在實踐中加大計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)和統(tǒng)一的財務(wù)管理軟件的運用,將一系列先進(jìn)的管理思想、管理模式融入到企業(yè)的日常發(fā)展和資金管理中去;要深入學(xué)習(xí)、借鑒國際上關(guān)于企業(yè)資金管理的好經(jīng)驗、好做法,遵循企業(yè)信息化發(fā)展的普遍規(guī)律,加大ERP系統(tǒng)在企業(yè)資金管理中的使用力度,為資金流的管理和使用創(chuàng)造最優(yōu)的條件。

        (五)在企業(yè)資金管理中應(yīng)用EVA模型

        經(jīng)濟(jì)附加值(Economic Value Added,簡稱EVA)則是一種新型的公司業(yè)績衡量指標(biāo),自20世紀(jì)90年代中期以后逐漸在國外獲得廣泛應(yīng)用,主要適用于投資分析和上市公司內(nèi)部管理,是企業(yè)價值管理體系的關(guān)鍵。經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo)在上市公司內(nèi)部管理中主要用于管理人員薪酬制度的設(shè)計和財務(wù)管理體制的建立。在公司內(nèi)部管理中引入經(jīng)濟(jì)附加值指標(biāo),可以較好地解決諸如管理人員的短期行為、“搭便車”現(xiàn)象等問題,促使管理人員為股東創(chuàng)造更大價值。因此,要加大企業(yè)資金管理中EVA模型的應(yīng)用力度,為企業(yè)資金管理模式的變更及企業(yè)資金管理目標(biāo)的重新確立創(chuàng)造良好條件。

        總之,隨著我國社會主義市場經(jīng)濟(jì)的迅速發(fā)展以及我國企業(yè)管理水平的不斷提高,如何解決企業(yè)資金運動中出現(xiàn)的各種問題成為十分嚴(yán)肅的課題。只有切實加強這方面的研究,才能真正提高我國企業(yè)的資金管理水平。

        參考文獻(xiàn)

        [1] 龍海珍.加強企業(yè)資金管理[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計,2011(8).

        [2] 王麗紅.論企業(yè)資金管理水平的提高[J].中國商貿(mào),2011(3).

        作者簡介:盛宇(1965-),男,山東萊州人,山東中煙工業(yè)有限責(zé)任公司,研究方向:經(jīng)濟(jì)管理。

        (責(zé)任編輯:劉影)

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