李愛英

[摘要]隨著社會快速的前進(jìn)步伐，我國的鐵路事業(yè)也得到了空前的發(fā)展。鐵路建設(shè)等項(xiàng)目越來越多的啟動和實(shí)施務(wù)必會使鐵路單位的資金存在著越來越大的風(fēng)險(xiǎn)，因此，有效的資金管理對鐵路單位而言是十分重要的。然而，我國在現(xiàn)階段對鐵路單位資金的管理上依然存在著很大的問題，這會對資金的管理和使用產(chǎn)生很大的風(fēng)險(xiǎn)，本文將結(jié)合鐵路單位的特點(diǎn)與實(shí)踐探討有關(guān)鐵路單位的資金管理，希望能夠?qū)τ嘘P(guān)的行業(yè)和單位有所幫助。

[關(guān)鍵詞]鐵路 資金管理 風(fēng)險(xiǎn) 措施

根據(jù)鐵道部2008年調(diào)整后發(fā)布的《中長期鐵路網(wǎng)規(guī)劃》，我國預(yù)計(jì)2020年全國的鐵路營業(yè)里程達(dá)到12萬公里以上。規(guī)劃建設(shè)新線由1.6萬公里調(diào)整為4.1萬公里，增建復(fù)線建設(shè)規(guī)模由1.3萬公里調(diào)整為1.9萬公里，既有線路電氣化建設(shè)規(guī)模由1.6萬公里調(diào)整為2.5萬，總投資規(guī)模由1.5萬億元調(diào)整為5萬億元。這樣的規(guī)劃大大的推進(jìn)了我國的鐵路建設(shè)，如果相關(guān)的鐵路單位不能有效的實(shí)現(xiàn)資金管理，那么必然會在資金等方面冒很大的風(fēng)險(xiǎn)。因此，加強(qiáng)鐵路單位的資金管理迫在眉睫。

一、當(dāng)前鐵路單位資金管理存在的若干問題

目前我國鐵路的各單位在資金的管理方面都存在著或多或少的問題。例如，單位資金管理人員的素質(zhì)不高，或者他們的資金安全防范意識不夠強(qiáng)，再或者在運(yùn)用預(yù)算管理和控制成本時的意識不強(qiáng)等等。這些問題都嚴(yán)重的影響到了鐵路單位對資金的有效管理，如果問題得不到解決必然會使整個企業(yè)的資金被浪費(fèi)，甚至出現(xiàn)資金不足等現(xiàn)象。針對這些問題，提出如下的措施，用以加強(qiáng)鐵路單位對資金的管理工作。

1.單位資金的管理模式與相對分散的項(xiàng)目部之間的矛盾

鐵路單位的基層單位一般都管理鐵路的施工建設(shè)，它的項(xiàng)目分布范圍廣、中間的點(diǎn)很多，并且線很長。這其中的每一個下屬項(xiàng)目部都需要開設(shè)一個單獨(dú)的賬戶，有的甚至需要開設(shè)好幾個賬戶，這就勢必會造成單位的資金分散，最終將會導(dǎo)致資金的浪費(fèi)。同時，單位還很難掌握和控制資金的流向，使得單位的管理層很難掌握下屬部門的財(cái)務(wù)狀況，使得資金管理混亂。

2.內(nèi)部管理制度不夠健全，缺少必要的監(jiān)督和考核

我國當(dāng)前的鐵路單位對于本單位的建設(shè)項(xiàng)目管理一般都是采用責(zé)任承包制的經(jīng)營方式。這樣的管理方式可以很好的控制項(xiàng)目的質(zhì)量，但是對于項(xiàng)目資金的管理就比較松散，使項(xiàng)目經(jīng)理在掌握財(cái)政權(quán)的同時又掌握采購權(quán)，項(xiàng)目的成本控制無疑被弱化。此外，單位的管理制度也不夠健全，缺少必要的監(jiān)督和考核制度，使資金管理的工作流于形式。

3.資金管理制度亟待健全

我國現(xiàn)階段很多的鐵路單位都沒有建立很完善和健全的資金管理制度，致使資金的預(yù)算乃至整個管理都很混亂。預(yù)算的不合理就很難有一個嚴(yán)密的計(jì)量，結(jié)果就會造成盈虧不實(shí)等現(xiàn)象。因此，建立一個健全的資金管理制度是十分必要的，否則部分資金預(yù)算等都會只存在于形式。

二、加強(qiáng)鐵路單位資金管理工作的措施

1.統(tǒng)一管理，合理安排使用

一個企業(yè)要想高效運(yùn)轉(zhuǎn)，統(tǒng)一管理資金是必須的。鐵路單位就應(yīng)堅(jiān)持統(tǒng)一管理資金，合理安排資金。

首先，要推行全面的預(yù)算管理，使資金可以協(xié)調(diào)、規(guī)范且高效有序的流動。科學(xué)合理的執(zhí)行預(yù)算流程。一旦預(yù)算確定，就要讓其成為經(jīng)營活動的依據(jù)，不可隨便再開支。

第二，要建立一個領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)制的審批制度，審批人員要準(zhǔn)確的根據(jù)貨幣資金授權(quán)的批準(zhǔn)制度和規(guī)定的程序，嚴(yán)格的控制和統(tǒng)籌安排資金。

第三，要加強(qiáng)對各種現(xiàn)金流動的分析，應(yīng)該嚴(yán)格的控制現(xiàn)金的流出和流入，以保證正常的償債能力以及支付能力，使現(xiàn)金的流動管理能夠貫穿于整個企業(yè)管理中。

2.加強(qiáng)微觀調(diào)節(jié)，在內(nèi)部建立管理責(zé)任制度

第一，要建立和完善單位內(nèi)部的資金控制制度。只要將單位內(nèi)部的資金控制制度和審計(jì)制度得到完善，就可以全面的控制生產(chǎn)經(jīng)營活動，使預(yù)算、投資更加的科學(xué)、準(zhǔn)確。徹底杜絕由一個人辦理所有的貨幣資金業(yè)務(wù)的整個過程。為了防止資金使用過度，應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金庫存的限額管理，將超過的部分及時的存入銀行。嚴(yán)格執(zhí)行國家的有關(guān)規(guī)定，規(guī)范管理，使企業(yè)經(jīng)營發(fā)展有序的進(jìn)行。

第二，完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度。沒有事前進(jìn)行周密的財(cái)務(wù)分析和市場調(diào)查，投資生產(chǎn)決策就會出現(xiàn)失誤。完善和建立“以銷定產(chǎn)”的制度，可以優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的流動資金結(jié)構(gòu)。要按照市場的需求，合理的組織和安排生產(chǎn)，使資金的使用科學(xué)化、合理化。以最少的資金保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)，提高企業(yè)的資金運(yùn)營效率。

3.加強(qiáng)存貨管理，提高存貨運(yùn)用效率

存貨通常是為了保證生產(chǎn)或者銷售的經(jīng)營需要，或者是考慮到一整批的購買貨物會有價格上的優(yōu)惠。存貨往往是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中沒有銷售或者為了備用所以儲備起來的物資，既包括成品、半成品等產(chǎn)品，也包括各種燃料、材料等。占有比較大比重的存貨往往是在流動資產(chǎn)中，它可以直接影響到財(cái)務(wù)狀況的好壞。過多的存貨不僅會占用比較多的資金，同時還會增加各種其他開支，例如，管理人員的工資、維護(hù)費(fèi)以及保險(xiǎn)費(fèi)和倉儲費(fèi)等等。所以，要正確的實(shí)施存貨的方法，在降低企業(yè)的資金占用水平的同時，提高總資產(chǎn)和存貨的周轉(zhuǎn)，從而使企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益得到提高。因此，對存貨的要求要相當(dāng)?shù)膰?yán)格，必須按照核定的金額管理，對存貨的各個環(huán)節(jié)嚴(yán)格把關(guān)，以防止浪費(fèi)。

三、結(jié)束語

資金管理是現(xiàn)代企業(yè)管理中極為重要的一項(xiàng)管理。資金管理貫穿于整個企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的過程中，企業(yè)的整體管理水平離不開資金管理水平的作用。在鐵路單位的資金管理上更應(yīng)樹立時間觀念、效益觀念、風(fēng)險(xiǎn)觀念以及市場觀念等現(xiàn)代的理財(cái)觀念。只有加強(qiáng)資金管理，才能合理的利用資金，保證資金在企業(yè)中的正常流轉(zhuǎn)，真正的實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，從而使企業(yè)的管理水平得到進(jìn)一步的發(fā)展。

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